Unternehmen im Iran werden von der „اداره کل ثبت شرکت‌ها و مؤسسات غير تجارية“ (Generaldirektion für die Registrierung von Unternehmen und nichtkommerziellen Einrichtungen) registriert, einer Abteilung der „سمنظم ثبت اسناد و املاك کشور“ (Staatliche Organisation für die Registrierung von Urkunden und Immobilien), die der Justiz und nicht einem Ministerium unterstellt ist. Die Registrierung erfolgt elektronisch über das „سامane-e-Jame‘-e-Thabat-e-Sharkat-e“ (Umfassendes Unternehmensregistrierungssystem) und wird mit der Veröffentlichung im „Ruzname-e-Rasmi“ (Amtsblatt) rechtswirksam. Einzelunternehmer werden in diesem Register überhaupt nicht erfasst: Sie verfügen über eine Zunftlizenz, die über ein separates, vom Ministerium für Industrie, Bergbau und Handel betriebenes System ausgestellt wird.

Das amtliche Unternehmensregister im Iran

Das Register der juristischen Personen wird von der „Adareh-e Kl Thabet-e Shirkat-e va Mousa’at-e Ghiretjari“ (Generaldirektion für die Registrierung von Unternehmen und nichtkommerziellen Einrichtungen) innerhalb der „Sazman-e Thabet-e Asnad va Malak-e Keshvar“ (Staatliche Organisation für die Registrierung von Urkunden und Immobilien) geführt. Die offizielle Website lautet sherkat.ssaa.ir, und alle Eintragungen – Gründung, Änderungen, Protokolle von Hauptversammlungen, Auflösung – werden über das „سامaneh Jame‘ Thabet Shirkat-ha“ (Umfassendes Unternehmensregistrierungssystem) unter irsherkat.ssaa.ir eingereicht.

Zwei weitere nationale Systeme gehören zum selben Register. Das „Samaneh-e Jame‘ Pajah-e Etla’at-e Ashkhâs-e Hûquqî“ (Umfassende Datenbank für juristische Personen) unter ilenc.ssaa.ir vergibt und veröffentlicht die „Shanas-e Melli Ashkhâs-e Hûquqî“ (nationale Identifikationsnummer juristischer Personen), den elbstelligen Code, anhand dessen jede iranische juristische Person in Steuer-, Bank- und Zollunterlagen identifiziert wird. Das „Resmī-e Jomhūri-ye Eslāmī-ye Irān“ (Amtsblatt der Islamischen Republik Iran) unter rrk.ir veröffentlicht die „Āgheh-e Tāsis“ (Gründungsbekanntmachung) sowie jede „Āgheh-e Tāgīrāt“ (Änderungsbekanntmachung); erst die Veröffentlichung – nicht die Einreichung – lässt eine Änderung gegenüber Dritten wirksam werden.

Der Iran führt daher getrennte Register für juristische Personen und für Einzelunternehmer. Eine natürliche Person, die auf eigene Rechnung handelt, ist nicht im Handelsregister eingetragen. Stattdessen erhält sie eine „Pروانه کسب“ (Zunft- oder Gewerbeschein) von der zuständigen „اتحادية صنفي“ (Handelszunft) gemäß dem „قانون نظام صنفي کشور“ (Gesetz über das Handwerkssystem) eine „Proane-Kasb“ (Handwerks- oder Gewerbelizenz) von der zuständigen „Athedah-Sanfi“ (Handwerkskammer) und diese Lizenz wird im nationalen Handwerksdienstsystem unter iranianasnaf.ir erfasst, das vom „Wazirat-Sanaat, Ma'aden wa Tijarat“ (Ministerium für Industrie, Bergbau und Handel) betrieben wird, welches auch eine öffentliche „Isti'lam Proane-Kasb“ (Abfrage der Gewerbelizenz) anbietet.

Darüber hinaus gibt es eine zweite, territoriale Ebene. Unternehmen, die innerhalb der „مناطق آزاد ticari-صناعي“ (Freihandels- und Industriezonen) – wie beispielsweise Kish, Qeshm und Chabahar – gegründet werden, werden nicht von der staatlichen Behörde, sondern von der „واحد ثبت şirketlar ve malikiyetlar-i sanati ve ma’niyi“ (Stelle für die Registrierung von Unternehmen sowie gewerblichem und geistigem Eigentum) der jeweiligen Freihandelszonenbehörde, und zwar nach gesonderten Registrierungsvorschriften, die eine vollständige ausländische Beteiligung zulassen. Ein Unternehmen aus einer Freihandelszone wird im Register dieser Zone geführt, nicht im nationalen Register, was bei der Due-Diligence-Prüfung häufig zu Verwirrung führt.

Rechtsformen, die im Iran registriert werden können

Der „قانون تجارت“ (Handelsgesetzbuch) listet in Artikel 20 sieben Arten von Handelsgesellschaften auf, und der „لایحه قانوني إصلاح قسمتي از قانون تجارت“ (Gesetzentwurf zur teilweisen Änderung des Handelsgesetzbuchs) von 1347 unterteilte die Aktiengesellschaft in eine öffentliche und eine private Form. Die vollständige Liste der registrierbaren Rechtsformen lautet wie folgt.

Handelsgesellschaften gemäß dem Handelsgesetzbuch:

  • „شركة سهامة عام“ (öffentliche Aktiengesellschaft) – das Kapital ist in übertragbare Aktien aufgeteilt, die öffentlich angeboten werden dürfen; erfordert eine Mindestanzahl an Gründern und ein satzungsmäßiges Mindestkapital sowie einen Vorstand und gesetzlich vorgeschriebene Rechnungsprüfer. Diese Rechtsform wird von börsennotierten und großen Unternehmen genutzt.
  • شرکت سهامی خاص (private Aktiengesellschaft) – dieselbe aktienbasierte Struktur, jedoch ohne öffentliches Angebot; geringere Mindestanzahl an Aktionären und niedrigeres Mindestkapital. Weit verbreitet bei mittelständischen Unternehmen und Joint Ventures.
  • „شركة ذات مسؤولية محدودة“ (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) – das Kapital ist in „سهم‌الشركة“ (Beteiligungsanteile) aufgeteilt, die nicht frei handelbar sind; die Gesellschafter haften nur bis zur Höhe ihrer Einlage, und Übertragungen bedürfen der Zustimmung der übrigen Gesellschafter. Die in Iran am häufigsten anzutreffende Unternehmensform.
  • „شركة تضامنية“ (Offene Handelsgesellschaft) – alle Gesellschafter haften gesamtschuldnerisch und unbegrenzt für die Schulden der Gesellschaft; wird dort genutzt, wo die persönliche Bonität wichtiger ist als das Kapital.
  • „شركة نسبية“ (Kommanditgesellschaft) – die Gesellschafter haften für die Schulden im Verhältnis zu ihrem Kapitalanteil und nicht gesamtschuldnerisch für den gesamten Betrag.
  • شرکت مختلط غير سهامی (gemischte Personengesellschaft ohne Aktien) – vereint mindestens einen unbeschränkt haftenden Komplementär, der das Geschäft führt, und einen oder mehrere beschränkt haftende Gesellschafter, deren Haftung auf ihre Einlage begrenzt ist.
  • Mischgesellschaft mit Aktien (Mixed Joint Stock Partnership) – ein oder mehrere Komplementäre mit unbeschränkter Haftung neben Gesellschaftern, deren Haftung auf ihre Anteile beschränkt ist.
  • Produktions- und Konsumgenossenschaft (Production and Consumption Cooperative Company) — die im Handelsgesetzbuch genannte Genossenschaftsform, bei der die Mitglieder sowohl Eigentümer als auch Nutzer des Unternehmens sind.

Weitere von derselben Behörde eingetragene Rechtsformen:

  • مؤسسه غير تجارية (Nichtkommerzielle Einrichtung) – eine juristische Person, deren Zweck nicht im Handel besteht; sie wird entweder in einer gewinnorientierten (انتفاعي) oder gemeinnützigen (غير انتفاعي) Variante registriert und dient der Ausübung freiberuflicher Tätigkeiten sowie kulturellen, wissenschaftlichen und karitativen Aktivitäten.
  • „ Şirket Ta’awuni“ (Genossenschaft) – gegründet gemäß dem „Qanun Bakhsh Ta’awuni Iqtisad Jomhuri-e Islami Iran“ (Gesetz über den genossenschaftlichen Wirtschaftssektor der Islamischen Republik Iran); vor der Eintragung ins Register ist die vorherige Genehmigung des „Wazirat Ta’awun, Kar wa Rafah-e Eshadi“ (Ministeriums für Genossenschaften, Arbeit und soziale Wohlfahrt) erforderlich.
  • Staatliches Unternehmen (State-Owned Company) – ein durch Gesetz oder kraft Gesetzes mit staatlichem Kapital gegründetes Unternehmen, das in Form einer Aktiengesellschaft eingetragen ist.
  • شعبه شرکت خارجی (Niederlassung eines ausländischen Unternehmens) – eine abhängige Niederlassung eines ausländischen Unternehmens, die gemäß dem قانون izin zur Eintragung von Niederlassungen oder Repräsentanzen ausländischer Unternehmen (Gesetz zur Genehmigung der Eintragung von Niederlassungen oder Repräsentanzen ausländischer Unternehmen) zugelassen ist; sie führt die Geschäfte der Muttergesellschaft im Iran im Namen der Muttergesellschaft und auf deren Risiko aus.
  • Vertretung eines ausländischen Unternehmens (Representative Office of a Foreign Company) – eine Person oder juristische Person, die im Rahmen desselben Gesetzes für ein ausländisches Unternehmen tätig ist, in der Regel in den Bereichen Marketing, Kundendienst und Vertragsvorbereitung.

Außerhalb des Handelsregisters eingetragen:

  • شخص حقیقی با פרוانه کسب (Einzelunternehmer mit Handwerkslizenz) – eine natürliche Person, die in eigenem Namen Handel treibt, persönlich und unbeschränkt haftet und übereine Lizenz ihrer Handwerksinnung verfügt, anstatt als Unternehmen eingetragen zu sein.
  • Freihandelszonenunternehmen – Jede der oben genannten Unternehmensformen kann auch innerhalb einer Freihandels- und Industriezone gegründet werden, wo sie von der eigenen Registrierungsstelle der Zone gemäß den Regeln der Zone registriert wird.

Im Register verfügbare Informationen

Das umfassende Unternehmensregistrierungssystem stellt eine öffentliche Suche nach Unternehmensinformationen zur Verfügung, sodass die Existenz und Identität eines eingetragenen Unternehmens auch ohne Benutzerkonto überprüft werden kann. Der Kern des öffentlichen Datensatzes umfasst den eingetragenen Namen, die „شماره ثبت“ (Registrierungsnummer), die „شناسه ملی“ (nationale Identifikationsnummer der juristischen Person), die Rechtsform, das Datum der Registrierung, den Sitz und dessen Provinz, den „موضوع activity“ (angemeldete Geschäftszwecke), das Kapital sowie den aktuellen Status des Unternehmens – aktiv, aufgelöst oder in Liquidation.

Die wesentlichen Unternehmensdaten sind über das Amtsblatt öffentlich einsehbar. Die „آگهی تأسیس“ (Gründungsbekanntmachung) enthält Angaben zu den Gründern, dem Anfangskapital, den Unternehmenszwecken, den ersten Vorstandsmitgliedern und Aufsichtsratsmitgliedern sowie zur Zeichnungsbefugnis; jede spätere „آگهی שינויים“ (Änderungsbekanntmachung) dokumentiert Änderungen hinsichtlich der Vorstandsmitglieder, der Zeichnungsbefugnisse, der Anschrift, des Namens, der Unternehmenszwecke, des Kapitals sowie die Einleitung der Liquidation. Da in der iranischen Praxis die Bekanntmachung im Amtsblatt als maßgebliche öffentliche Erklärung darüber gilt, wer ein Unternehmen rechtsverbindlich vertreten darf, ist die Bekanntmachung zur Zeichnungsbefugnis (حق امضا) der am häufigsten angeforderte Punkt bei der iranischen Unternehmens-Due-Diligence-Prüfung.

Die nationale Identifikationsnummer juristischer Personen lässt sich unabhängig über die „Comprehensive Database of Legal Persons“ überprüfen, die den Namen der juristischen Person, die nationale Identifikationsnummer und die Registrierungsdaten abgleicht – dies ist der übliche erste Schritt vor dem Abschluss eines Vertrags mit einer iranischen Vertragspartnerin.

Für am Wertpapiermarkt zugelassene Unternehmen ist die Offenlegung weitaus umfassender: Die „سازمان بورس و papers بهادار“ (Wertpapier- und Börsenaufsichtsbehörde) betreibt das „سامane Jame‘e Etla‘-Rasani Nasheran“ (Umfassendes Offenlegungssystem für Emittenten) unter codal.ir, in dem geprüfte Jahres- und Zwischenabschlüsse, monatliche Tätigkeitsberichte, Beschlüsse des Vorstands und der Hauptversammlung, Dividendenbekanntmachungen sowie wesentliche Verträge veröffentlicht werden.

Was das Register nicht offenlegt

Jahresabschlüsse werden nicht hinterlegt. Ein gewöhnliches iranisches Unternehmen hinterlegt keine Jahresabschlüsse beim Handelsregister, sodass es keine öffentlich einsehbare Historie von Jahresabschlüssen gibt; Finanzdaten sind nur für Emittenten am Wertpapiermarkt über Codal öffentlich zugänglich.

Es gibt kein öffentliches Register der wirtschaftlichen Eigentümer. Die Gründer sowie – bei einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung – die Gesellschafter und deren Beteiligungsanteile werden bei der Gründung erfasst und erscheinen in der Bekanntmachung im Amtsblatt; spätere Übertragungen von Anteilen an einer privaten Aktiengesellschaft werden jedoch im unternehmenseigenen Aktienregister eingetragen und nicht systematisch veröffentlicht. Nominee- und mehrstufige Beteiligungsverhältnisse lassen sich daher allein anhand des Registers nicht aufklären.

Personenbezogene Identifikationsmerkmale von Aktionären und Vorstandsmitgliedern werden nur in der in den Bekanntmachungen im Amtsblatt verwendeten abgekürzten Form angegeben, und die vollständige „pronde ثبتی“ (Registrierungsakte) steht nicht zum öffentlichen Download zur Verfügung: Kopien sind beim Registeramt durch das Unternehmen selbst oder durch eine Person zu beantragen, die ein rechtliches Interesse nachweisen kann. Mehrere Ministerialportale erfordern zudem eine iranische Authentifizierungsberechtigung für alle Vorgänge, die über die öffentliche Abfrage hinausgehen, und der internationale Zugriff auf diese Portale ist häufig eingeschränkt, was die Überprüfung aus dem Ausland erschwert.

Dokumente, die aus dem Register bezogen werden können

  • „آگهی تأسیس“ (Gründungsbekanntmachung) – die Bekanntmachung im Amtsblatt, in der der Name des Unternehmens, die Registrierungsnummer, die nationale Identifikationsnummer, der Unternehmenszweck, das Kapital, die ersten Führungskräfte, die Zeichnungsberechtigung und der Sitz des Unternehmens vermerkt sind. In der Praxis handelt es sich hierbei um die iranische Gründungsurkunde.
  • آگهی changes (Bekanntmachung von Änderungen) – die Bekanntmachung im Amtsblatt zu jeder Änderung: neue Vorstandsmitglieder, neue Zeichnungsbefugnisse, Änderung des Namens, des Unternehmenszwecks, der Anschrift oder des Kapitals sowie die Einleitung der Liquidation. Dient dazu, die Befugniskette im Zeitverlauf nachzuweisen.
  • Sasnama (Satzung) – die Satzung des Unternehmens, in der Organe, Beschlussschwellen, Geschäftsjahr, Übertragungsregeln und die Auflösung festgelegt sind. Erforderlich, um zu überprüfen, ob eine Handlung im Rahmen der Befugnisse eines Vorstandsmitglieds lag.
  • اظهارنامه ثبت شرکت (Unternehmensregistrierungserklärung) – die Gründungserklärung einer Aktiengesellschaft, in der die Zeichner, die gezeichneten Aktien und die geleisteten Einzahlungen aufgeführt sind.
  • „شركة“ (Gesellschaftsvertrag) – für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung und die verschiedenen Formen von Personengesellschaften; die offizielle Urkunde, in der die Gesellschafter und die Höhe der jeweiligen Beteiligungen genannt werden; der primäre Nachweis für die Eigentumsverhältnisse an einer iranischen Gesellschaft mit beschränkter Haftung.
  • „تقاضانامه“ (Registrierungsantrag) – der formelle Antrag, auf dessen Grundlage die Registrierung gewährt wurde, und der die dem Registerführer vorgelegten Angaben enthält.
  • Protokolle der Hauptversammlung und des Vorstands (Minutes of the General Meeting and of the Board) – die hinterlegten Protokolle, die jeder eingetragenen Änderung zugrunde liegen und die Beschlussfähigkeit, die Stimmabgaben sowie den tatsächlich gefassten Beschluss ausweisen.
  • رونوشت مصدق سند ثبتی (beglaubigte Abschrift des Registerauszugs) – ein beglaubigter Auszug aus der Registerakte, der vom Registeramt zur Verwendung vor Gerichten, Banken und ausländischen Behörden ausgestellt wird.
  • Bescheinigung über die nationale Identifikationsnummer (National Identification Number Certificate) – Bestätigung der elfstelligen Identifikationsnummer der juristischen Person, die bei Steuer-, Zoll- und Bankverfahren verwendet wird.
  • تأیدیة اسم (Namensgenehmigung) — die Bestätigung des Registerführers, dass ein vorgeschlagener Firmenname reserviert wurde und keine verwirrende Ähnlichkeit mit einem bereits bestehenden Namen aufweist.
  • „صورت‌های مالی حسابرسی‌شده“ (geprüfte Jahresabschlüsse) – stehen ausschließlich Emittenten am Wertpapiermarkt über das „Comprehensive Issuer Disclosure System“ (umfassendes Offenlegungssystem für Emittenten) und nicht über das Handelsregister zur Verfügung.

Häufig gestellte Fragen

Was ist das offizielle Handelsregister im Iran?

Es handelt sich um das Register, das von der „Adareh Kl Thabet Shirkat-e va Mousasa-e Ghair-Tijari“ (Generaldirektion für die Registrierung von Unternehmen und nichtkommerziellen Einrichtungen) der „سوزان registrierung von Urkunden und Immobilien“ (Staatliche Organisation für die Registrierung von Urkunden und Immobilien) geführte Register, das über das umfassende Unternehmensregistrierungssystem unter irsherkat.ssaa.ir eingereicht und im Amtsblatt veröffentlicht wird.

Welcher Behörde untersteht das iranische Unternehmensregister?

Ungewöhnlicherweise der Judikative. Die Staatliche Organisation für die Registrierung von Urkunden und Immobilien untersteht der Justiz und nicht einem Justiz- oder Handelsministerium; die Registrierung von Unternehmen gehört neben der Grundbuch- und Urkundenregistrierung zu ihren gesetzlich festgelegten Aufgaben.

Was ist die „شناسه ملی“ eines iranischen Unternehmens?

Es handelt sich um die nationale Identifikationsnummer einer juristischen Person: einen elfstelligen Code, der jeder registrierten iranischen Rechtsperson zugewiesen wird und in Steuer-, Bank-, Zoll- und Beschaffungssystemen verwendet wird. Er kann über die umfassende Datenbank für juristische Personen unter ilenc.ssaa.ir überprüft werden.

Sind die Jahresabschlüsse iranischer Unternehmen öffentlich zugänglich?

Nur für Unternehmen, die am Wertpapiermarkt notiert sind. Normale Unternehmen reichen ihre Jahresabschlüsse nicht beim Register ein; Emittenten veröffentlichen geprüfte Jahresabschlüsse und Zwischenberichte über das „Comprehensive Issuer Disclosure System“ der Wertpapier- und Börsenaufsichtsbehörde unter codal.ir.

Sind Einzelunternehmer im iranischen Unternehmensregister eingetragen?

Nein. Eine natürliche Person, die auf eigene Rechnung handelt, wird gemäß dem Gesetz über das Zunftsystem von ihrer Zunft zugelassen und im nationalen Zunftdienstleistungssystem unter iranianasnaf.ir erfasst; im Unternehmensregister werden ausschließlich juristische Personen eingetragen.

Sind Unternehmen in Freihandelszonen im nationalen Register eingetragen?

Nein. Ein in einer Freihandels- und Industriezone gegründetes Unternehmen wird von der für diese Zone zuständigen Unternehmensregistrierungsstelle gemäß den Registrierungsvorschriften für Freihandelszonen registriert; es ist daher nicht im von der staatlichen Organisation geführten Register auf dem Festland zu finden.

Quellen

Schlüsselwörter

Handelsregister Iran, Unternehmensregister Iran, „Thabat Shirkat“, Staatliche Behörde für die Eintragung von Urkunden und Immobilien, IRSherkat SSAA, nationale Identifikationsnummer juristischer Personen im Iran, Rechtsformen im Iran, Aktiengesellschaft im Iran, Gesellschaft mit beschränkter Haftung im Iran, Unternehmensunterlagen im Iran, Amtsblatt des Iran, Unternehmensregistrierung in Freihandelszonen im Iran