Yritysten rekisteröintiä Abhasiassa hoitavat Sukhumissa toimivat tosiasialliset viranomaiset kahden rekisterin kautta, joita ylläpitää Абхазиан tasavallan oikeusministeriö (Министерство юстиции Республики Абхазия): Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, yhtenäinen valtion oikeushenkilörekisteri) ja Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП, yhtenäinen valtion yksityisyrittäjärekisteri). Yksityisyrittäjät ovat siis erillisessä, rinnakkaisessa rekisterissä, jota ylläpitää sama viranomainen.

Abhasiaa tunnustaa vain pieni joukko YK:n jäsenvaltioita, ja Georgia sekä useimmat valtiot pitävät sitä miehitettynä Georgian alueena. Tällä on konkreettisia seurauksia näiden rekisteröintien oikeudelliselle voimalle, jotka on esitetty puolueettomasti tämän artikkelin lopussa.

Yritysrekisteri Abhasiassa

Asiaa säätelevä laki on Abhasian tasavallan laki ”Oikeushenkilöiden ja yksityisyrittäjien valtionrekisteröinnistä” (Закон Республики Абхазия «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей») 2. marraskuuta 2005, nro 1165-с-XIV, joka on ollut voimassa 1. tammikuuta 2006 lähtien ja jota on muutettu vuosina 2006, 2007, 2008 ja 2013. Lain 2 §:n mukaan rekisteröinti tapahtuu oikeusministeriössä ja sen sisällä rekisteröinti- ja lupavirastoissa ( Отдел регистрации и лицензирования ). Toimintaperiaatteet ja asiakirjalomakkeet perustuvat kahteen ministerikabinetin asetukseen: 17. helmikuuta 2006 annettuun asetukseen nro 23 oikeushenkilöiden rekisteristä ja 29. toukokuuta 2007 annettuun asetukseen nro 71, sellaisena kuin se on muutettuna vuonna 2010, yksityisyrittäjien rekisteristä. Siviililaissa toistetaan, että oikeushenkilöiden rekisteri on avoinna yleiselle tarkastelulle.

Yksi nimistöön liittyvä seikka, joka on syytä korjata: rekisteriä ei pidä veroviranomainen. Veroviranomaisen nykyinen virallinen nimi on Министерство по налогам и сборам Республики Абхазия (Verot ja maksut -ministeriö), ja sen rooli alkaa vasta rekisteröinnin jälkeen.

Verkkopalvelujen osalta tilanne on heikko. Oikeusministeriöllä ei ole lainkaan julkista rekisterihakua. Se tarjoaa yhden ainoan verkkopalvelun, jonka kautta voi hankkia otteen omasta yhteisöstään, ja tämä palvelu on nimenomaisesti merkitty toimivan testitilassa. Rekisteröinti itsessään tapahtuu paperimuodossa ja henkilökohtaisesti. Ainoa toimiva julkinen verkkohaku on veroministeriön verovelvollisten rekisterihaku, joka kattaa oikeushenkilöt, yksityisyrittäjät ja luonnolliset henkilöt; myös verojen ilmoittaminen verkossa on mahdollista, mutta yritysten perustamista tai rekisteröintiä ei voi hoitaa verkossa.

Rekisterinumero ja veronumero ovat erillisiä, ja ne myöntävät eri viranomaiset järjestyksessä. ОГРН-numeron myöntää oikeusministeriö, ja sen rakenne on kiinteä, yksitoistamerkinen: alkuosa osoittaa tietueen tyypin, kaksi numeroa vuosiluvun, kirjainmerkit РА maan tunnuksena ja kuusinumeroinen vuosikohtainen järjestysnumero – jolloin numerot ovat muodossa 126РА000236. Yksityisyrittäjille myönnetään ОГРНИП samassa muodossa, mutta eri alkuluvulla. ИНН-numeron myöntää myöhemmin veroministeriö erillisen hakemuksen perusteella tilastokoodin myöntämisen jälkeen, ja se syötetään rekisteriin viiden päivän kuluessa yhdessä verorekisteröintipäivämäärän kanssa. ИНН-numeron rakennetta määrittelevää virallista säädöstä ei löytynyt; rekisteritulosteessa näkyvä kahdeksanmerkkinen malli on havainto, ei vahvistettu sääntö.

Abhasiaan rekisteröitävät oikeudelliset muodot

Luettelo perustuu 13. heinäkuuta 2006 annettuun, muutettuna olevaan Abhasian tasavallan siviililakiin ( Гражданский кодекс Республики Абхазия ) sekä jäljempänä mainittuihin erityislakeihin. Kaupalliset organisaatiot rajoittuvat kauppayhtiöihin ja osakeyhtiöihin, tuotantosuutaryhtiöihin ja yksikköyrityksiin.

  • Полное товарищество (yleinen yhtiö) — osakkaat ovat yhteisvastuullisesti vastuussa koko henkilökohtaisella omaisuudellaan. Harvinainen.
  • Товарищество на вере / коммандитное товарищество (kommandiittiyhtiö) — pääosakkaat ovat täysin vastuussa, sijoittajat vastaavat vain sijoituksellaan. Harvinainen.
  • Общество с ограниченной ответственностью (ООО, osakeyhtiö) — osakkaat vastaavat vain panostensa määrään asti. Selvästi vallitsevin yritysmuoto.
  • Lisävastuuyhtiö (ОДО) — osakkaat kantavat lisävastuun, joka on kiinteä kerroin heidän sijoituksistaan. Erittäin harvinainen.
  • Avoin osakeyhtiö (ОАО, open joint-stock company) — osakkeenomistajat vastaavat vain osakkeidensa arvosta; osakkeita voidaan siirtää vapaasti ja osakkeenomistajien lukumäärää ei ole rajoitettu.
  • Suljettu osakeyhtiö (ЗАО) — sama vastuu, mutta osakkeet rajoittuvat määriteltyyn piiriin, jossa osakkeenomistajia on enintään kaksikymmentä ja heillä on etuosto-oikeus.
  • Tuotantoyhteisö / artelli (production cooperative) — jäsenet kantavat yhtiöjärjestyksen mukaisen toissijaisen vastuun; jäseniä vaaditaan vähintään viisi.
  • Унитарное предприятие (yksikönmuotoinen yritys), tasavallan tai kunnan hallinnassa, taloudellisen johtamisen perusteella, sekä казенное предприятие (valtionyritys), operatiivisen johtamisen perusteella — vain valtion tai kunnan omistuksessa, ilman yksityisiä perustajia. Valtionyrityksessä omistaja kantaa toissijaista vastuuta.

Siviililain ja 2. marraskuuta 2005 annetun ei-kaupallisia organisaatioita koskevan lain mukaisia ei-kaupallisia organisaatioita ovat потребительский кооператив (kuluttajaosuuskunta), общественные и религиозные организации (julkiset ja uskonnolliset organisaatiot), фонд (säätiö), учреждение (laitos, jonka omistaja kantaa toissijaista vastuuta), некоммерческое партнёрство, автономная некоммерческая организация sekä ассоциации и союзы. Poliittiset puolueet ja yleishyödylliset yhdistykset rekisteröidään samassa ministeriössä niitä koskevien lakien mukaisesti.

Peruspääoman vähimmäismäärän osalta sääntöissä ilmaistaan raja-arvot lakisääteisen vähimmäispalkan kerrannaisina eikä lukuina: avoimen osakeyhtiön (открытое акционерное общество ) peruspääoman on oltava vähintään 2 000-kertainen kyseiseen palkkaan verrattuna ja suljetun osakeyhtiön (закрытое акционерное общество) vähintään 300-kertainen, kun taas tasavallan yksikköyrityksen (республиканское унитарное предприятие) peruspääoman on oltava 5 000-kertainen ja kunnallisen yrityksen (муниципальное предприятие) 3 000-kertainen, ilmaistuna Venäjän ruplina, eikä valtionyritys (казначейское предприятие) muodosta lainkaan peruspääomaa. ООО:n osalta tilanne on epäselvä: siviililaki viittaa vähimmäismäärään osakeyhtiöitä koskevassa laissa, mutta tällaista lakia ei näy parlamentin lainsäädäntöhakemistossa eikä ministeriön asiakirjasivulla. Siviililaki edellyttää kuitenkin, että vähintään puolet ilmoitetusta pääomasta on maksettava rekisteröinnin yhteydessä ja loput ensimmäisen vuoden kuluessa.

Ulkomaisien oikeushenkilöiden sivuliikkeet ja edustustot eivät ole ЕГРЮЛ-rekisterissä. Ne merkitään kahteen erilliseen akkreditointirekisteriin, joita ylläpitää sama ministeriö ja jotka on perustettu 22. joulukuuta 2008 ja 23. kesäkuuta 2010 annetuilla presidentin asetuksilla; molemmat on nimenomaisesti määritelty väliaikaisiksi, kunnes laki, jota ei ole vielä hyväksytty, tulee voimaan. Kumpikaan ei ole oikeushenkilö; kukin akkreditoidaan määräajaksi ja sille myönnetään akkreditointitodistus. Abhasian oikeushenkilöiden sivuliikkeet sen sijaan merkitään tietokenttänä emoyhtiön omaan rekisteritietueeseen.

Luottolaitokset kuuluvat ЕГРЮЛ-rekisteriin, mutta vain Abhasian tasavallan keskuspankin päätöksellä; keskuspankki ylläpitää omaa luottolaitosten valtionrekisteriä vuoden 2011 pankkilakien nojalla.

Julkiset ja rajoitetut tiedot Abhasian rekisterissä

Laki on avoin, mutta sen täytäntöönpano ei. Rekisteröintilain 6 § määrää, että valtion rekistereissä olevat tiedot ja asiakirjat ovat avoimia ja yleisesti saatavilla, ja kieltää niiden toimittamisen epäämisen. Menettelytapa on kuitenkin henkilökohtaisesti paperilla esitettävä kirjallinen pyyntö, josta peritään maksu ja jonka lakisääteinen käsittelyaika on enintään viisi päivää , ja saatavilla on myös pikakäsittelyvaihtoehto. Kummassakaan rekisterissä ei ole julkista verkkohakua.

Tietyt tiedot ovat rajoitettuja jopa pyynnöstä: henkilön henkilöllisyystodistuksen numero, myöntämispäivä ja myöntävä viranomainen sekä oikeushenkilöiden ja yrittäjien pankkitilitiedot luovutetaan vain valtion elimille ja valtion talousarvion ulkopuolisille rahastoille. Yksityisyrittäjän asuinpaikka luovutetaan vain luonnolliselle henkilölle, joka hakee sitä henkilökohtaisesti henkilöllisyystodistuksen esittämällä, ja yrittäjällä on oikeus saada tietää, kuka tiedon on hankkinut.

Näiden rajoitusten puitteissa rekisterin sisältö on kattava. Siinä on tiedot perustajista ja osakkaista, peruspääomasta sekä ilman valtakirjaa toimivaltaisen henkilön täydellisestä nimestä, asemasta, henkilötiedoista ja verotunnuksesta – joten paperinen ote sisältää tiedot johtajasta ja osakkaista. Osakeyhtiöiden osalta rekisterissä on myös merkintä siitä, kuka ylläpitää osakasluetteloa. Mitään näistä tiedoista ei ole nähtävissä verkossa.

Osakasluettelot itsessään ovat yksityisiä: niitä säilyttää yhtiö tai erikoistunut rekisterinpitäjä, mikä on pakollista, jos tavallisia osakkaita on yli sata, eivätkä ne ole valtion rekistereitä. Avoimen osakeyhtiön on julkaistava vuosittain tiedotusvälineissä luettelo sidoshenkilöistään.

Todellisten omistajien rekisteriä ei ole olemassa. Termiä ei esiinny ministeriön verkkosivuilla, veroministeriön verkkosivuilla, parlamentin lainsäädäntöhakemistossa eikä keskuspankin normistossa. Ainoa löydetty rahanpesun torjuntaväline on presidentin asetus, jota pannaan täytäntöön keskuspankin rahoitusvalvontapalvelun kautta – pankkitasolla suoritettava asiakkaan tuntemisvelvollisuus, josta raportoidaan valvontaviranomaiselle, ei keskus- tai julkiseen rekisteriin. Asetuksen numeroa, päivämäärää eikä tekstiä ole julkaistu millään saatavilla olevalla virallisella verkkosivustolla.

Tilinpäätökset toimitetaan, mutta ei rekisterinpitäjälle. 28. joulukuuta 2000 annetun kirjanpitolain mukaan tilinpäätökset toimitetaan perustajille, alueellisille tilastoviranomaisille ja verotarkastusvirastolle – neljännesvuosittain viidentoista päivän kuluessa vuosineljänneksen päättymisestä ja vuosittain kolmenkymmenen päivän kuluessa tilikauden päättymisestä – eikä niitä merkitä oikeushenkilöiden rekisteriin. Julkaisemisvelvollisuus koskee vain julkisia osakeyhtiöitä, pankkeja ja muita luottolaitoksia, vakuutusyhtiöitä, pörssejä sekä sijoitusrahastoja ja muita rahastoja, jotka on muodostettu sijoitusten avulla, ja tiedot on julkaistava seuraavan vuoden 1. kesäkuuta mennessä. Muiden tilinpäätökset eivät ole julkisia. Käytännössä ainoat tilinpäätökset, jotka todella julkaistaan verkossa, ovat pankkien tilinpäätökset, jotka julkaisee keskuspankki, joka ylläpitää myös luottolaitosten hakemistoa.

Ainoa julkinen verkkohaku palauttaa täsmälleen seitsemän kenttää eikä mitään muuta: nimi, veronumero, verorekisteröintipäivä, todistussarja ja -numero, ОГРН, verovelvollisen asema ja tila. Yksityiskohtaista sivua ei ole, eikä osoitetta, johtajaa, osakkaita eikä pääomaa. Tiloissa on nimenomainen merkintä vilpillisestä verovelvollisesta.

Yksinkertaisesti sanottuna: omistajuus- ja johtotiedot Abhasiassa ovat lain mukaan julkisia, mutta ne voi saada vain henkilökohtaisesti Sukhumissa jätetyllä kirjallisella pyynnöllä, eikä omistajuudesta, johtajista, pääomasta, osoitteista tai tileistä ole haettavissa verkosta mitään tietoja muilta tahoilta kuin toimiluvan saaneilta pankeilta.

Rekisteristä saatavat asiakirjat

  • Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (oikeushenkilön valtionrekisteröintitodistus) — vahvistaa rekisterimerkinnän ja sisältää yhteisön täydellisen nimen sekä sen ОГРН-numeron. Keskeinen olemassaolon todiste, jota käytetään pankkitilien avaamiseen, verotunnisteen hankkimiseen, toimilupien saamiseen ja sopimusten tekemiseen.
  • Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ (todistus rekisterimerkinnästä) — myönnetään jokaisesta myöhemmästä rekisteröidystä muutoksesta: yhtiöjärjestyksen muutoksista, rekisteritietojen muutoksista, uudelleenjärjestelyistä ja selvitystilasta. Ennen 1. maaliskuuta 2006 rekisteröidyille yhteisöille on olemassa vanha versio.
  • Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (todistus rekisteröinnistä yksityisyrittäjäksi) — siinä on ОГРНИП-numero; kadotuksen sattuessa myönnetään kaksoiskappale. Vastaava todistus osoittaa toiminnan lopettamisen.
  • Выписка из ЕГРЮЛ (ote oikeushenkilörekisteristä) — päivätty ja numeroitu taulukko, joka kattaa kaikki tiedot: nimi, oikeudellinen muoto, osoite, perustamistapa, perustajat ja osakkaat, talletetut perustamisasiakirjat, perimys, muutokset, peruspääoma, henkilö, jolla on oikeus toimia ilman valtakirjaa, toimiluvat, sivuliikkeet ja edustustot, veronumero, toimialakoodit, sosiaaliturvavakuutusnumerot, pankkitilit sekä rekisteröintitiedot. Tyhjät kentät täytetään sanalla ”нет”. Oikeusministerin allekirjoittama ja sinetöimä. Ilmainen yritykselle itselleen ja saatavilla kolmansille osapuolille maksua vastaan.
  • Выписка из ЕГРИП (ote yksityisyrittäjien rekisteristä) — sisältää samat tiedot kuin yrittäjän tietokentät, mutta lisäksi erillisen rajoitetun otteen asuinpaikasta, joka annetaan vain luonnolliselle henkilölle, joka hakee sitä henkilökohtaisesti henkilöllisyystodistuksen esittämällä.
  • Копия документа из регистрационного дела (kopio rekisteriasiakirjasta) — yhtiöjärjestys, perustamissopimus, hakemukset ja rekisteröintipäätös; asiakirja on oikeudellisesti osa rekisteriä.
  • Справка об отсутствии запрашиваемой информации (todistus pyydetyn tiedon puuttumisesta) — kielteinen todistus siitä, ettei rekisterissä ole tietoja kyseisestä tahosta.
  • Справка о соответствии сведений о персональных данных (todistus henkilötietojen vastaavuudesta rekisterin tietojen kanssa) — todistus henkilöllisyyden vastaavuudesta, ei tietojen luovuttaminen.
  • Свидетельство об аккредитации и внесении в государственный реестр филиалов или представительств иностранных юридических лиц (todistus ulkomaisten oikeushenkilöiden sivuliikkeiden tai edustustojen akkreditoinnista ja merkitsemisestä valtion rekisteriin) — siinä ilmoitetaan ulkomaisen yhteisön täydellinen ja lyhennetty nimi, rekisteröintimaa, toimipaikan sijainti, akkreditointikausi sekä todistuksen numero ja päivämäärä. Tämä asiakirja antaa toimistolle luvan harjoittaa toimintaa.

Asiakirjat, joiden olemassaoloa ei voitu vahvistaa: kaikki hyvämaineisuustodistukset tai viranhaltijuustodistukset; kaikki varmennetut tai apostillalla varustetut otteet, koska Abhasia ei ole Haagin apostillayleissopimuksen osapuoli eikä mikään virallinen lähde mainitse rekisteriasiakirjojen laillistamista; kaikki sähköiset, digitaalisesti allekirjoitetut otteet vakiotuotteina; sekä kaikki tilinpäätösten jättökuitit, koska tilinpäätöksiä ei toimiteta rekisterinpitäjälle lainkaan.

Rekisteröintien tunnustaminen ja oikeudelliset vaikutukset

Kaksi kantaa on esitettävä rinnakkain, kumpikin lähteineen.

Suhumin tosiasialliset viranomaiset ylläpitävät edellä kuvattuja rekistereitä, ja ne ovat nykyisin käytössä: merkintöjä tehtiin vielä kesäkuussa 2026, ja rekisterinumeroissa on kirjainmerkintä РА.

Georgian kanta on esitetty 23. lokakuuta 2008 annetussa Georgian laissa miehitetyistä alueista, joka on viimeksi konsolidoitu vuonna 2025. Lain 2 artiklassa luetellaan Abhasian autonomisen tasavallan alueet miehitetyiksi. Lain 8 artiklassa katsotaan laittomaksi jokainen elin, jota ei ole perustettu Georgian lainsäädännön mukaisesti ja joka millä tahansa tavalla hoitaa siellä lainsäädäntö-, toimeenpano- tai tuomiovaltaa, ja siinä säädetään, että tällaisten elinten antamat päätökset ovat mitättömiä eivätkä niillä ole oikeudellisia vaikutuksia, lukuun ottamatta suppeita poikkeuksia, jotka koskevat kansalaisuutta, neutraaleja henkilöllisyys- ja matkustusasiakirjoja sekä siviilisäädyn rekisteröintiä — yritysten rekisteröinti ei kuulu näihin poikkeuksiin. 6 artikla kieltää lisäksi taloudellisen toiminnan miehitetyillä alueilla, jos rekisteröinti olisi Georgian lainsäädännön mukaan pakollista, ja laajentaa pakotteet koskemaan myös asiaan liittyviä henkilöitä omistusosuusrajojen perusteella; poikkeuksia myönnetään vain Georgian hallituksen erityisluvalla.

Georgian oma yritysrekisteri on yrittäjien ja ei-yrittäjällisten (ei-kaupallisten) oikeushenkilöiden rekisteri, jota ylläpitää Georgian oikeusministeriön alainen kansallinen julkisen rekisterin virasto ja jota voi hakea maksutta; viraston mukaan se on ylläpitänyt rekisteriä 1. tammikuuta 2010 lähtien. Ei voitu selvittää, sisältääkö rekisteri merkintöjä, joiden rekisteröity osoite sijaitsee Abhasiassa: osoitteen sisältävät yhteisöjen tietosivut on suojattu riitautuksella, eikä osoitteeseen perustuvaa hakua tarjota.

Usein kysyttyjä kysymyksiä

Mikä elin rekisteröi yrityksiä Abhasiassa?

Abhasian tasavallan oikeusministeriö vuoden 2005 lain nojalla, joka koskee oikeushenkilöiden ja yksityisyrittäjien valtionrekisteröintiä. Se ei ole veroviranomainen.

Onko Abhasiassa käytettävissä yrityshakua verkossa?

Ei rekisteristä itsestään. Oikeusministeriö ei ylläpidä julkista hakupalvelua. Ainoa toimiva verkkohaku on veroministeriön verovelvollisten rekisterihaku, joka palauttaa seitsemän kenttää, mutta ei omistajuus- tai johtotietoja.

Ovatko johtajat ja osakkaat julkisia?

Lain mukaan kyllä – tiedot sisältyvät rekisteriin ja laki määrää ne yleisesti saataville – mutta ne ovat saatavilla vain henkilökohtaisesti esitettävällä kirjallisella pyynnöllä, josta peritään maksu. Henkilöllisyystodistusten numerot ja pankkitilitiedot ovat rajoitettuja.

Onko Abhasiassa todellisten omistajien rekisteriä?

Ei. Tällaista rekisteriä ei ole, eikä termiä käytetä missään virallisessa lähteessä; ainoa löydetty rahanpesun torjuntatoimenpide on keskuspankin valvoma asiakkaan tuntemisvelvollisuus pankkitasolla.

Mikä on ОГРН ja miten se on rakennettu?

Pääasiallinen valtion rekisterinumero, yksitoista merkkiä: tietotyypin numero, kaksi vuosilukua, kirjainmerkki РА ja kuusimerkkinen vuosikohtainen järjestysnumero.

Toimittaako Abhasian yritykset tilinpäätöksensä rekisteriviranomaiselle?

Ei. Tilinpäätökset toimitetaan tilastoviranomaisille ja verovirastolle. Vain julkiset osakeyhtiöt, pankit, vakuutusyhtiöt, pörssit ja rahastot ovat velvollisia julkaisemaan ne, ja käytännössä vain pankkien tilinpäätökset ovat saatavilla verkossa.

Miten Georgia suhtautuu Abhasiassa rekisteröityyn yritykseen?

Miehitettyjä alueita koskevan lain mukaan niiden alueiden ulkopuolella toimivien, georgialaisen lain nojalla perustamattomien elinten toimet ovat mitättömiä eivätkä niillä ole oikeudellisia seurauksia, eikä yrityksen rekisteröinti kuulu harvoihin poikkeuksiin.

Lähteet

Avainsanat

yritysrekisteri Abhasia, yritysrekisteri Abhasia, ЕГРЮЛ Abhasia, ЕГРИП Abhasia, Abhasian oikeusministeriö, ОГРН Abhasia, oikeushenkilöiden rekisteröinti Abhasia, ООО Abhasia, ИНН Abhasia, ote ЕГРЮL-rekisteristä, Georgian miehitetyt alueet, Georgian kansallinen rekisterivirasto