Abháziában a cégbejegyzést a szuhumi de facto hatóságok végzik az Абхаз Комиссариат (Abházia Igazságügyi Minisztériuma) által vezetett két nyilvántartáson keresztül: az Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, Egységes Állami Jogi Személyek Nyilvántartása) és az Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП, Egységes Állami Egyéni Vállalkozók Nyilvántartása). Az egyéni vállalkozók tehát egy külön, párhuzamos nyilvántartásban szerepelnek, amelyet ugyanaz a szerv vezet.

Abháziát az Egyesült Nemzetek Szervezetének tagállamai közül csak kevesen ismerik el, Grúzia és a legtöbb állam pedig elfoglalt grúz területnek tekinti. Ennek konkrét következményei vannak a fenti nyilvántartások joghatására nézve, amelyeket a cikk végén semlegesen ismertetünk.

A cégnyilvántartás Abháziában

Az irányadó jogszabály az Abháziai Köztársaság 2005. november 2-i, 1165-с-XIV. számú, „A jogi személyek és egyéni vállalkozók állami nyilvántartásba vételéről” szóló törvénye, amely 2006. január 1-jétől hatályos, és amelyet 2006-ban, 2007-ben, 2008-ban és 2013-ban módosítottak. A 2. cikk szerint a nyilvántartásba vétel az Igazságügyi Minisztérium hatáskörébe tartozik, azon belül pedig a nyilvántartási és engedélyezési osztály ( Отдел регистрации и лицензирования ) feladata. A működési szabályokat és a dokumentumformanyomtatványokat két minisztertanácsi rendelet határozza meg: a jogi személyek nyilvántartására vonatkozó, 2006. február 17-i 23. számú rendelet, valamint az egyéni vállalkozók nyilvántartására vonatkozó, 2010-ben módosított, 2007. május 29-i 71. számú rendelet. A Polgári Törvénykönyv megismétli, hogy a jogi személyek nyilvántartása nyilvános betekintésre nyitva áll.

Egy helyesbítésre szoruló terminológiai pont: a nyilvántartást nem az adóhatóság vezeti. Az adóhatóság jelenlegi hivatalos neve az Абхаziai Köztársaság Adó - és Illetékügyi Minisztériuma (Министерство по налогам и сборам Республики Абхазия ), és szerepe a nyilvántartásba vétel után kezdődik.

Az online szolgáltatások terén a helyzet szűkös. Az Igazságügyi Minisztérium egyáltalán nem működtet nyilvános nyilvántartás-keresőt. Csak egyetlen e-szolgáltatást kínál a saját szervezetre vonatkozó kivonat beszerzéséhez, amelyet kifejezetten tesztüzemmódban működőként jelölnek meg. Maga a regisztráció papír alapú és személyesen történik. Az egyetlen működő nyilvános online lekérdezési lehetőség az adóügyi minisztérium adófizetői-nyilvántartási keresője, amely kiterjed a jogi személyekre, az egyéni vállalkozókra és a magánszemélyekre; online adóbevallás is létezik, de nincs online cégbejegyzés és nincs online nyilvántartásba vétel sem.

A cégjegyzékszám és az adószám különállóak, és külön szervek adják ki őket egymást követő sorszámmal. Az ОГРН-t az Igazságügyi Minisztérium osztja ki, és fix, tizenegy karakterből álló szerkezete van: egy vezető számjegy, amely a nyilvántartási típust jelzi, két számjegy az évre, a „РА” országjelölés, valamint egy hatjegyű, az éven belüli sorszám – így alakulnak ki a 126РА000236 formátumú számok. Az egyéni vállalkozók ugyanilyen formátumú ОГРНИП-t kapnak, csak más vezető számmal. Az ИНН-t ezt követően, külön kérelem alapján, a statisztikai kód kiosztását követően az adóügyi minisztérium osztja ki, majd öt napon belül visszakerül a nyilvántartásba az adóbejegyzés dátumával együtt. Nem sikerült megtalálni az ИНН felépítését meghatározó hivatalos jogszabályt; a nyilvántartás kimenetében látható nyolc számjegyű minta csupán megfigyelés, nem pedig igazolt szabály.

Abháziában bejegyezhető jogi formák

A felsorolás az Abháziai Köztársaság 2006. július 13-i Polgári Törvénykönyvé ből ( Гражданский кодекс Республики Абхазия ) származik, annak módosításokkal együtt, valamint az alábbiakban felsorolt külön törvények alapján. A kereskedelmi szervezetek köre a cégtársaságokra és társaságokra, a termelőszövetkezetekre és az egységes vállalkozásokra korlátozódik.

  • Полное товарищество (teljes körű társaság) — a tagok teljes személyes vagyonukkal egyetemlegesen felelnek. Ritka.
  • Товарищество на вере / коммандитное товарищество (kommandit társaság) – a teljes felelősségű tagok teljes mértékben felelnek, a befektetők pedig csak a befizetésükkel kockáztatnak. Ritka.
  • Общество с ограниченной ответственностью (ООО, korlátolt felelősségű társaság) — a tagok kizárólag befizetésük mértékéig felelnek. Messze a legelterjedtebb kereskedelmi jogi forma.
  • Kiegészítő felelősségű társaság (ОДО) — a tagokkiegészítő felelősséget vállalnak befizetésük egységes szorzatával. Nagyon ritka.
  • Nyílt részvénytársaság (ОАО, open joint-stock company) — a részvényesek kizárólag részvényeik értékével kockáztatnak; a részvények szabadon átruházhatók, és a részvényesek száma korlátlan.
  • Zárt részvénytársaság (ЗАО, zárt részvénytársaság) — ugyanolyan felelősség, de a részvények egy meghatározott körre korlátozódnak, legfeljebb húsz részvényessel és elővásárlási joggal.
  • Termelési szövetkezet / artel (termelési szövetkezet) — a tagok az alapokmány szerint kiegészítő felelősséggel tartoznak; legalább öt tag szükséges.
  • Унитарное предприятие (egységes vállalat), köztársasági vagy önkormányzati, gazdasági irányítási jog alapján, valamint a казенное предприятие operatív irányítási jog alapján – kizárólag állami vagy önkormányzati, magánalapítók nélkül. Állami tulajdonú formában a tulajdonos kiegészítő felelősséget visel.

A nem kereskedelmi szervezetek – a Polgári Törvénykönyv és a nem kereskedelmi szervezetekről szóló, 2005. november 2-i törvény szerint – a fogyasztói szövetkezetet ( потребительский кооператив ), a köz- és vallási szervezeteket (общественные и религиозные организации ), az alapítványt ( фонд ), az учреждение (intézmény, amelynek tulajdonosa kiegészítő felelősséget vállal), a некоммерческое партнёрство, az автономная некоммерческая организация, valamint az ассоциации и союзы. A politikai pártokat és a közhasznú egyesületeket ugyanaz a minisztérium jegyzi be a rájuk vonatkozó törvények alapján.

A minimális alaptőke tekintetében az alapokmányok a küszöbértékeket nem konkrét számértékekként, hanem a törvényben meghatározott minimálbér többszörösének formájában határozzák meg: egy nyílt részvénytársaságnak legalább a törvényes minimálbér 2 000-szeresét, egy zárt részvénytársaságnak pedig legalább 300-szorosát kell rendelkezésre bocsátania, míg egy köztársasági egységes vállalkozásnak 5 000-szeresét, egy önkormányzati vállalkozásnak pedig 3 000-szeresét kell biztosítania, orosz rubelben kifejezve; az állami kincstári vállalkozás pedig egyáltalán nem alakít ki alapító tőkét. Az ООО esetében a helyzet nem egyértelmű: a Polgári Törvénykönyv a korlátolt felelősségű társaságokra vonatkozó törvényre hivatkozik a minimummal kapcsolatban, de ilyen törvény nem szerepel sem a parlament jogalkotási indexében, sem a minisztérium dokumentumainak oldalán. A Törvénykönyv előírja, hogy a bejegyzéskor a bejelentett tőke legalább felét be kell fizetni, a fennmaradó részt pedig az első éven belül.

A külföldi jogi személyek fióktelepei és képviseleti irodái nem szerepelnek az ЕГРЮЛ-ben. Ezeket két külön akkreditációs nyilvántartásba veszik fel, amelyeket ugyanaz a minisztérium vezet, és amelyeket a 2008. december 22-i, illetve a 2010. június 23-i elnöki rendeletek hoztak létre; mindkettőt kifejezetten ideiglenesnek minősítik , amíg egy – eddig még nem elfogadott – törvény hatályba nem lép. Egyik sem minősül jogi személynek; mindegyiket meghatározott időtartamra akkreditálják, és akkreditációs igazolást kapnak. Az abház jogi személyek fióktelepei ezzel szemben az anyavállalat saját nyilvántartási bejegyzésén belüli adatmezőként szerepelnek.

A hitelintézetek szerepelnek az ЕГРЮЛ-ban, de csak az Абхаз Köztársaság Nemzeti Bankjának határozata alapján, amely a 2011-es banki törvények értelmében saját állami nyilvántartást vezet a hitelintézetekről.

Nyilvános és korlátozott hozzáférésű adatok az abház nyilvántartásban

A törvény nyilvános, a hozzáférés azonban nem. A nyilvántartási törvény 6. cikke kimondja, hogy az állami nyilvántartásokban szereplő információk és dokumentumok nyilvánosak és általánosan hozzáférhetők, és tiltja azok kiadásának megtagadását. A mechanizmus azonban személyes, írásbeli, papíralapú kérelem benyújtásából áll , amelyért díjat kell fizetni, a törvényes feldolgozási határidő legfeljebb öt nap, és gyorsított eljárás is igénybe vehető. Egyik nyilvántartásban sem létezik nyilvános online keresési lehetőség.

Bizonyos adatok még kérelemre sem hozzáférhetők: egy személy személyazonosító okmányának száma, kiállítási dátuma és kiállító hatósága, valamint a jogi személyek és vállalkozók bankszámlaadatai kizárólag állami szervek és állami költségvetésen kívüli alapok számára adhatók ki. Egyéni vállalkozó lakcímét kizárólag olyan természetes személy kaphatja meg, aki személyesen, személyazonosító okmánnyal jelentkezik, és a vállalkozónak joga van megtudni, ki szerezte meg az adatot.

Ezen korlátok között a nyilvántartás tartalma jelentős. Tartalmazza az alapítókat és a résztvevőket, az alaptőkét, valamint a meghatalmazás nélkül eljárásra jogosult személy teljes nevét, beosztását, személyazonosító adatait és adószámát – így a papír alapú kivonat valóban feltünteti az igazgatót és a résztvevőket. A részvénytársaságok esetében azt is rögzíti, ki vezeti a részvénykönyvet. Mindez online nem látható.

Maguk a részvénykönyvek magánjellegűek: azokat a társaság vagy egy szakosodott nyilvántartó vezeti – száz rendes részvényes felett ez kötelező –, és nem állami nyilvántartások. A nyilvános részvénytársaságnak évente közzé kell tennie a kapcsolódó személyek listáját a médiában.

Nincs tényleges tulajdonosi nyilvántartás. A kifejezés nem szerepel a minisztérium honlapján, az adóügyi minisztérium honlapján, a parlament jogszabály-indexében, sem a központi bank jogszabályi adatbázisában. Az egyetlen megtalált pénzmosás elleni eszköz egy elnöki rendelet, amelyet a központi bank pénzügyi felügyeleti szolgálata hajt végre – ez a banki szintű ügyfél-átvilágítást jelenti, amelyről a felügyelő szervnek kell jelentést tenni, nem pedig egy központi vagy nyilvános nyilvántartásnak. A rendelet számát, dátumát és szövegét egyetlen elérhető hivatalos honlapon sem teszik közzé.

A pénzügyi kimutatásokat benyújtják, de nem a cégnyilvántartóhoz. A 2000. december 28-i számviteli törvény szerint az éves beszámolókat az alapítóknak, a területi statisztikai szerveknek és az adófelügyeletnek kell benyújtani – negyedévente a negyedév vége után tizenöt napon belül, évente pedig az év vége után harminc napon belül –, és azok nem kerülnek be a jogi személyek nyilvántartásába. Közzétételi kötelezettség csak a nyilvános részvénytársaságokra, bankokra és egyéb hitelintézetekre, biztosítókra, tőzsdékre, valamint befektetési és egyéb, hozzájárulásokból létrehozott alapokra vonatkozik, a következő év június 1-jéig. Mindenki más beszámolója nem nyilvános. A gyakorlatban az egyetlen, online ténylegesen közzétett pénzügyi kimutatás a bankoké, amelyet a központi bank tesz közzé, amely egyben a hitelintézetek jegyzékét is vezeti.

Az egyetlen nyilvános online keresés pontosan hét mezőt jelenít meg, és semmi mást: név, adószám, adóbejegyzés dátuma, igazolás sorozata és száma, ОГРН, adózói státusz és állapot. Nincs részletes oldal, nincs cím, nincs igazgató, nincsenek résztvevők és nincs alaptőke. Az állapotok között szerepel egy kifejezett jelölés a rosszhiszemű adózókra vonatkozóan.

Egyszerűen fogalmazva: Abháziában a tulajdonosi és vezetői adatok jogilag nyilvánosak, de azokhoz kizárólag Szuhumban személyesen benyújtott papír alapú kérelemmel lehet hozzáférni, és az engedéllyel rendelkező bankokon kívül egyetlen szervezetről sem kereshetőek online a tulajdonosi, vezetői, tőke-, cím- vagy számlaadatok.

A nyilvántartásból beszerezhető dokumentumok

  • Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (jogi személy állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolás) — megerősíti a nyilvántartási bejegyzést, és feltünteti a szervezet teljes nevét és ОГРН-számát. A létezés legfőbb bizonyítéka, amelyet bankszámlák megnyitásához, adószám megszerzéséhez, engedélyek igényléséhez és szerződéskötéshez használnak.
  • Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ (nyilvántartási bejegyzésről szóló igazolás) — minden későbbi bejegyzett változás esetén állítják ki: az alapokmány módosításai, a nyilvántartott adatok változásai, átszervezés és felszámolás. A 2006. március 1. előtt bejegyzett szervezetek esetében létezik egy régebbi változat.
  • Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (egyéni vállalkozóként történő állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolás) — az ОГРНИП-számot tartalmazza; elvesztése esetén pótpéldányt állítanak ki. A tevékenység megszűnését egy ezzel megegyező igazolás tanúsítja.
  • Выписка из ЕГРЮЛ (kivonat a jogi személyek nyilvántartásából) — keltezett, sorszámozott táblázat a teljes adatkörről: név, jogi forma, cím, alapítási mód, alapítók és résztvevők, benyújtott alapító okmányok, jogutódlás, változások, alaptőke, a meghatalmazás nélkül eljárásra jogosult személy, engedélyek, fióktelepek és képviseleti irodák, adószámok, tevékenységi kódok, társadalombiztosítási számok, bankszámlák, valamint a nyilvántartási rovat. Az üres mezőket a „нет” szóval töltik ki. Az igazságügyi miniszter írja alá és pecsételi meg. A jogi személy számára ingyenes, harmadik felek számára pedig fizetett kérelemre áll rendelkezésre.
  • Выписка из ЕГРИП (kivonat az egyéni vállalkozók nyilvántartásából) — az egyéni vállalkozó adatai tekintetében megegyezik az előzővel, de tartalmaz egy külön, a lakóhelyre vonatkozó, korlátozott hozzáférésű kivonatot is, amelyet kizárólag személyesen, személyazonosító okmánnyal rendelkező természetes személynek adnak ki.
  • Копия документа из регистрационного дела (a nyilvántartási aktában szereplő dokumentum másolata) — az alapító okirat, az alapító szerződés, a kérelmek és a nyilvántartásba vételről szóló határozat, amely aktát jogilag a nyilvántartás részének tekintik.
  • Справка об отсутствии запрашиваемой информации (igazolás a kért információ hiányáról) — negatív igazolás arra az esetre, ha a nyilvántartás nem tartalmaz adatokat egy adott jogalanyról.
  • Справка о соответствии сведений о персональных данных (igazolás a személyes adatok és a nyilvántartás közötti egyezőségről) — inkább személyazonosság-megerősítés, mint adatkiadás.
  • Свидетельство об аккредитации и внесении в государственный реестр филиалов или представительств иностранных юридических лиц (igazolás a külföldi jogi személyek fióktelepének vagy képviseletének akkreditációjáról és az állami nyilvántartásba vételéről) – feltünteti a külföldi jogi személy teljes és rövid nevét, a bejegyzés szerinti országot, a székhely helyét, az akkreditáció időtartamát, valamint az igazolás számát és kelte. Ez az a dokumentum, amely felhatalmazza a képviseletet a működésre.

Olyan dokumentumok, amelyek létezését nem sikerült igazolni: bármilyen jó hírnévről szóló igazolás vagy tisztségviselésről szóló igazolás; bármilyen hitelesített vagy apostillával ellátott kivonat, mivel Abházia nem tagja a Hágai Apostille-egyezménynek, és nincs olyan hivatalos forrás, amely a nyilvántartási dokumentumok legalizálását említené; bármilyen elektronikus, digitálisan aláírt kivonat, mint szabványos termék; valamint bármilyen éves beszámoló benyújtásáról szóló nyugta, mivel a beszámolókat egyáltalán nem nyújtják be a nyilvántartóhoz.

A bejegyzések elismerése és joghatása

Két álláspontot kell egymás mellett ismertetni, mindkettőt forrásmegjelöléssel.

A szuhumi de facto hatóságok működtetik a fent leírt nyilvántartásokat, és azok jelenleg is használatban vannak: a bejegyzéseket legutóbb 2026 júniusában is végezték, és a nyilvántartási számok a „РА” betűjelzést tartalmazzák.

Grúzia álláspontját a megszállt területekről szóló, 2008. október 23-i grúz törvény határozza meg, amelyet legutóbb 2025-ben konszolidáltak. A 2. cikk az Abháziai Autonóm Köztársaság területeit foglalt területként sorolja fel. A 8. cikk jogellenesnek minősít minden olyan, a grúz jog alapján nem létrehozott szervet, amely ott bármilyen formában törvényhozói, végrehajtói vagy igazságszolgáltatási funkciókat lát el, és előírja, hogy az ilyen szervek által kiadott bármely jogi aktus semmis és joghatás nélküli, a polgárságra, a semleges személyazonosító és úti okmányokra, valamint a családi állapot nyilvántartására vonatkozó szűk körű kivételek mellett – a cégbejegyzés nem tartozik a kivételek közé. A 6. cikk emellett tiltja a grúz jog szerint bejegyzést igénylő gazdasági tevékenységet az elfoglalt területeken, és a részesedési küszöbértékek alapján kiterjeszti a szankciókat a kapcsolódó személyekre is, kivéve azokat az eseteket, amelyekre a grúz kormány külön hozzájárulását adja.

Grúzia saját cégnyilvántartása a Vállalkozók és Nem Vállalkozói (Nem Kereskedelmi) Jogi Személyek Nyilvántartása, amelyet a Grúz Igazságügyi Minisztérium alá tartozó Nemzeti Köznyilvántartási Ügynökség vezet, és amely ingyenesen kereshető; az ügynökség közlése szerint a nyilvántartást 2010. január 1. óta vezeti. Nem lehetett megállapítani, hogy tartalmaz-e olyan bejegyzést, amelynek bejegyzett címe Abháziában található: a címet tartalmazó jogi személyek részletes adatai vitás ügy tárgyát képezik, és cím alapján történő keresésre nincs lehetőség.

Gyakran feltett kérdések

Melyik szerv végzi a vállalatok nyilvántartásba vételét Abháziában?

Az Abháziai Köztársaság Igazságügyi Minisztériuma, a jogi személyek és egyéni vállalkozók állami nyilvántartásba vételéről szóló 2005. évi törvény alapján. Nem az adóhatóság.

Van-e online cégkereső Abháziában?

A nyilvántartásból magából nem. Az Igazságügyi Minisztérium nem működtet nyilvános keresőt. Az egyetlen működő online kereső az adóügyi minisztérium adófizetői nyilvántartási keresője, amely hét mezőt jelenít meg, de tulajdonosi vagy vezetői adatokat nem tartalmaz.

Nyilvánosak-e az igazgatók és a részesedő tulajdonosok adatai?

Jogilag igen – a nyilvántartás tartalmazza őket, és a törvény általánosan hozzáférhetőnek nyilvánítja őket –, de csak személyesen benyújtott, díjköteles papíralapú kérelem útján. A személyazonosító okmányok számai és a bankszámlaadatok hozzáférése korlátozott.

Van-e Abháziában tényleges tulajdonosi nyilvántartás?

Nem. Semmilyen hivatalos forrásban nem szerepel ilyen nyilvántartás, és a kifejezés sem használatos; az egyetlen fellelhető pénzmosás elleni intézkedés a központi bank felügyelete alatt álló, banki szintű ügyfél-átvilágítás.

Mi az ОГРН, és hogyan épül fel?

A fő állami nyilvántartási szám, tizenegy karakterből áll: egy rekordtípus-jelző számjegy, két évszámjegy, a „РА” betűjel, valamint egy hatjegyű, az éven belüli sorszám.

Bejelentik-e az abház vállalatok a beszámolóikat a nyilvántartó hatóságnak?

Nem. A beszámolókat a statisztikai szerveknek és az adóhatóságnak küldik el. Csak a nyilvános részvénytársaságoknak, bankoknak, biztosítóknak, tőzsdéknek és alapoknak kell azokat közzétenniük, és a gyakorlatban csak a bankok beszámolói jelennek meg az interneten.

Hogyan kezeli Grúzia az Abháziában bejegyzett vállalatokat?

A megszállt területekről szóló törvény értelmében az ezen területeken működő, grúz jog alapján nem létrehozott szervek cselekményei semmisek és nincs jogi hatályuk, és a cégbejegyzés nem tartozik a szűk körű kivételek közé.

Források

Kulcsszavak

Abházia cégnyilvántartása, Abházia vállalatnyilvántartása, ЕГРЮЛ Abházia, ЕГРИП Abházia, Abházia Igazságügyi Minisztériuma, ОГРН Abházia, jogi személyek nyilvántartásba vétele Abháziában, ООО Abházia, ИНН Abházia, kivonat az ЕГРЮЛ-ból, Grúzia megszállt területei, Grúzia Nemzeti Nyilvántartási Ügynöksége