Mali reģistrē uzņēmumus Tirdzniecības un kustamā īpašuma kredītu reģistrā (Registre du Commerce et du Crédit Mobilier — RCCM). Atsevišķa valsts uzņēmumu reģistra nav: RCCM aptver gan juridiskās personas, gan individuālos komersantus, kā arī pilda kustamā īpašuma nodrošinājuma tiesību reģistra funkcijas. Mali ir OHADA dalībvalsts, kas ratificēja līgumu 1995. gada februārī, un tas stājās spēkā tā paša gada septembrī.

Uzņēmumu reģistrs Mali

Visbiežāk nepareizi tiek norādīts, kas Mali uztur reģistru. Tajā ir iesaistītas divas iestādes, un to lomas ir atšķirīgas.

Pašu reģistru uztur Tirdzniecības tiesas kanceleja. OHADA Vienotā konvencija par vispārējo komerctiesību 36. pants nosaka, ka RCCM atrodas kompetentās tiesas reģistrā tās priekšsēdētāja vai deleģētā tiesneša uzraudzībā, savukārt 2011. gada 15. jūlija Likums Nr. 2011-038 izveidoja komerctiesas Kajes, Sikasso, Segū, Mopti, Gao reģionos un Bamako apgabalā.

Dokumentu iesniegšanas punkts ir „guichet unique“, kas izveidots investīciju veicināšanas aģentūrā API-Mali saskaņā ar 2008. gada 13. maija Dekrētu Nr. 08-276/P-RM, kas grozīts 2009. gadā. Tā 14. pants uzdod „guichet unique“ veikt reģistrāciju RCCM un, ja nepieciešams, uzņēmumu reģistrā, un atbildes tiek sniegtas 72 stundas pēc iesniegšanas. Tirdzniecības tiesa, nodokļu pārvalde, sociālās apdrošināšanas institūts, pilsētplānošanas dienests un nodarbinātības aģentūra visiem ir fiziski izvietoti biroji šajā iestādē, un reģionālie biroji darbojas Kajesā, Segū, Sikasso un Mopti.

Pārejas periodā notikusī apstiprinātā institucionālā izmaiņa ir vērta pieminēšanai. 2024. gada 13. decembra Likums Nr. 2024-030 aizstāja 2011. gada tiesu organizācijas likumu. Komerctiesas ir saglabātas, un 52. pants uztic tiesas kancelejai reģistru glabāšanu, kā arī galveno dokumentu, kopiju un izrakstu izsniegšanu — taču 39. pants no tiesas sastāva izslēdz „juges consulaires”, proti, neprofesionālos tiesnešus, kurus ievēl Tirdzniecības kamera. Bamako komerctiesas mājaslapā joprojām ir aprakstīts tās sastāvs pirms 2024. gada, un šajā ziņā informācija ir novecojusi.

Attiecībā uz jautājumu par tiešsaistes pakalpojumiem atbilde ir viennozīmīga: Malī nav pieejama ne tiešsaistes RCCM reģistrēšana, ne arī RCCM meklēšana nevienā oficiālajā kanālā. API-Mali nepiedāvā uzņēmumu meklēšanu; Bamako tiesa reklamē lietotāju zonu pieprasījumu iesniegšanai, taču serveris bija nepieejams. Mali arī neko neiesniedz OHADA reģionālajam RCCM portālam — tieši noskaidrojot, portālā ir desmitiem tūkstošu ierakstu no Togo, Nigēras, Gabonas, Čadas un Kongo, bet no Mali— neviens, lai gan Mali tur ir atvēlēta atsevišķa valsts lapa. Vienīgā bezmaksas oficiālā tiešsaistes meklēšanas iespēja, kas attiecas uz Mali uzņēmumiem, ir nodokļu pārvaldes aktīvo nodokļu maksātāju portāls, kas nav reģistrs.

Papildus vietējam reģistram 36. pants paredz valsts reģistru (Fichier National ) un reģionālo reģistru (Fichier Régional). Mali ar dekrētu ir noteikusi savu valsts reģistru: 2006. gada 30. novembra Dekrēts Nr. 06-492/P-RM to ievieto Tieslietu ministrijas Nacionālajā tieslietu un zīmoga pārvaldē (Direction Nationale des Affaires Judiciaires et du Sceau ). Reģionālais reģistrs atrodas Kopējā tiesu un šķīrējtiesu tiesā.

Individuālie komersanti tiek reģistrēti, nevis vienkārši deklarēti, un valdības procedūras apraksts apstiprina, ka viņi saņem „certificat d’immatriculation au RCCM”. OHADA uzņēmējs ir atbrīvots no reģistrācijas un tā vietā iesniedz bezmaksas darbības deklarāciju — taču Malī šīs normas īstenošana nebija apstiprināma: likumdošanas datu bāzē nav atrodams neviens Malī teksts ar šādu nosaukumu, un šis termins nav iekļauts vispārējā nodokļu kodeksā, kur vienkāršotais režīms tiek saukts par „impôt synthétique”.

Vienā reizē tiek iegūti trīs identifikatori. RCCM numuru piešķir tiesas kanceleja. NIF, nodokļu identifikācijas numurs, tiek piešķirts no nodokļu pārvaldes, kuras pašu instrukcijās ir noteikts, ka starp apliecinošajiem dokumentiem jābūt komerctiesas reģistrācijas kopijai — tātad reģistrācija ir priekšnoteikums nodokļu numura saņemšanai, nevis tas pats numurs. Savukārt NINA, valsts identifikācijas numurs saskaņā ar 2006. gada 11. augusta Likumu Nr. 06-040, tiek izsniegts caur vienoto pakalpojumu centru un tiek uzskatīts par vienotu reģistrāciju visās iestādēs, kurām tas ir nepieciešams.

Juridiskās formas, kuras var reģistrēt Mali

Uzņēmējdarbības tiesības regulē 2014. gada 30. janvāra OHADA Vienotais akts par komercsabiedrību un ekonomisko interešu grupu tiesībām (Acte uniforme relatif au droit des sociétés commerciales et du groupement d’intérêt économique ), kas ir tieši piemērojams līdzās valsts Komerclikumam — 1992. gada 27. augusta Likumam Nr. 92-002, kas grozīts 2001. gadā.

  • „Entreprise individuelle“ — individuālais komersants, kurš ir personiski atbildīgs bez ierobežojumiem. Nav kapitāla prasības.
  • Société en nom collectif (SNC) — pilnsabiedrība; visi partneri ir komersanti, kas solidāri un bez ierobežojumiem atbild par sabiedrības parādiem. Nav minimālā kapitāla prasības.
  • Société en commandite simple (SCS) — komandītsabiedrība; pilntiesīgie partneri ir bez ierobežojumiem un solidāri atbildīgi, komandīti ir atbildīgi tikai līdz savas iemaksas apmēram. Nav minimālā kapitāla prasības.
  • Société à responsabilité limitée (SARL) un tās vienpersonīgā forma SARLU — dalībnieki atbild tikai līdz savas iemaksas apmēram. Standarta uzņēmuma forma mazajiem un vidējiem uzņēmumiem.
  • Société anonyme (SA) un vienpersonīgā akciju sabiedrība (SA unipersonnelle ) — akcionāri atbild tikai līdz savas iemaksas apmēram, tiesības ir saistītas ar akcijām. Minimālais kapitāls — 10 000 000 FCFA.
  • Vienkāršotā akciju sabiedrība (SAS) un vienpersonīgā SASU — atbildība ir ierobežota līdz iemaksām, pārvaldība tiek brīvi noteikta statūtos un kapitāls brīvi fiksēts.
  • Groupement d’intérêt économique (GIE) — dalībnieki ir solidāri atbildīgi par tā parādiem; tā pastāv, lai kalpotu dalībnieku pašu darbībai, nevis gūtu peļņu, un to var izveidot bez jebkāda kapitāla.
  • Succursale — ārvalstu uzņēmuma filiāle, kas ir reģistrējama, bet kurai nav atsevišķas juridiskās personas statusa.
  • Bureau de représentation ou de liaison — pārstāvniecība vai sadarbības birojs, kam arī nav atsevišķas juridiskās personas statusa un kura darbība ir ierobežota ar sagatavošanas vai palīgdarbībām.
  • Sociétés civiles, kas pēc savas darbības jomas ir komerciālas, société civile professionnelle, société d’État, société d’économie mixte un valsts iestādes, kuras veic saimniecisko darbību un kurām ir juridiskā un finanšu autonomija, visas ir reģistrējamas.

Noteikums, kas rada grūtības ārvalstu investoriem: saskaņā ar Vienotā likuma 120. pantu ārvalstniekam piederoša filiāle divu gadu laikā no tās izveides brīža ir jāiekļauj sabiedrībā, kas reģistrēta kādā dalībvalstī, ja vien no šā pienākuma nav atbrīvota ar tirdzniecības ministra — Mali gadījumā Rūpniecības un tirdzniecības ministra — rīkojumu. Atbrīvojums ir spēkā divus gadus un nav atjaunojams, un tā neievērošana pēc tiesas lēmuma noved pie reģistrācijas anulēšanas.

Attiecībā uz kapitālu Mali ir izmantojusi OHADA nacionālo izvēles tiesību un atcēlusi SARL minimālo kapitālu. Vienotā likuma 311. pants nosaka 1 000 000 FCFA,„ja vien valsts tiesību aktos nav noteikts citādi”, un Mali ir pieņēmusi pretēju likumu: 2015. gada 30. maija Likums Nr. 2015-014 paredz, ka SARL akciju kapitālu partneri brīvi nosaka statūtos, sadalot to vienādās daļās, kuru nominālvērtība nedrīkst būt mazāka par 5 000 FCFA. Tādējādi viens miljons franku, kas joprojām ir norādīts OHADA vispārīgajās lapās, Mali neattiecas. Iemaksas noteikums paliek nemainīgs: vismaz puse no naudas iemaksām jāveic parakstīšanās brīdī, bet atlikums — divu gadu laikā pēc reģistrācijas.

Divām struktūrām nav juridiskas personas statusa, un tās nekad netiek reģistrētas: „société en participation ” un „société créée de fait”. Kooperatīvi neietilpst RCCM — tie tiek reģistrēti Kooperatīvu reģistrā (Registre des Sociétés Coopératives ), ko saskaņā ar OHADA kooperatīvu likumu uztur teritorālā administrācija, nevis tiesa; konkrēto Mali iestādi, kas to uztur, neizdevās apstiprināt. Decentralizētās finanšu sistēmas ir reglamentētas ar Likumu Nr. 2010-013, un to licencēšanu veic finanšu ministrs; amatnieki tiek reģistrēti Amatnieku reģistrā (Répertoire des Métiers); biedrības saņem apstiprinājumu no teritorālās pārvaldes ministrijas; savukārt nevalstiskās organizācijas paraksta pamatlīgumu ar valdību.

Publiskie un ierobežotas pieejamības dati Mali reģistrā

Normatīvā situācija ir neskaidra. 36. panta pēdējā daļā ir noteikts, ka informācija, kas ietverta reģistrā iesniegtajās veidlapās un reģistrā, ir paredzēta sabiedrības informēšanai, un 97. pants paredz, ka jebkurai personai ir tiesības saņemt šo informāciju elektroniski kopā ar tur publicēto dokumentu izrakstiem vai kopijām — lai gan 98. pants brīdina, ka elektroniski sniegtā informācija netiek apliecināta, ja vien tas nav skaidri pieprasīts, un citādi tā tiek uzskatīta tikai par vienkāršu informāciju.

Praktiskā situācija ir atšķirīga, un tā ir skaidri jānorāda: Mali RCCM nav funkcionējošas tiešsaistes meklēšanas sistēmas. Informācijas iegūšana notiek klātienē vai pēc pieprasījuma kompetentajā greffe. Vienīgā bezmaksas oficiālā tiešsaistes meklēšanas sistēma, kas faktiski darbojas, ir nodokļu pārvaldes nodokļu maksātāju portāls, un tā parāda tikai piecus laukus — nodokļu numuru, nosaukumu, nodokļu veidu, statusu un nodokļu centru. Tajā nav redzams ne RCCM numurs, ne juridiskā forma, ne adrese, ne direktori, ne akcionāri, ne kapitāls, ne datumi.

Direktori un fizisko personu uzņēmēju identitāte ir daļa no reģistrācijas lietas saskaņā ar 44.–46. pantu, un statūti ir starp iesniegtajiem dokumentiem, tādējādi abi minētie dati ietilpst reģistratūrā publiski pieejamajā informācijā — tie vienkārši nav pieejami tiešsaistē. Akcionāru saraksti kā tādi ir uzņēmuma dokumenti: 2024. gada noteikumi par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanas novēršanu paredz, ka uzņēmumam ir jāved akcionāru vai dalībnieku reģistrs, kurā norādīti vārdi, uzvārdi, akciju skaits un kategorijas, kā arī piešķirtās balsstiesības; šis reģistrs ir uzņēmuma rīcībā, nevis tiek publicēts.

Faktiskajai īpašumtiesībai Mali ir divi līmeņi, un neviens no tiem nenodrošina atklātu publisku piekļuvi.

Pirmais līmenis ir nozaru līmenis. 2022. gada 22. februāra Dekrēts Nr. 2022-0107/PT-RM ieviesa ieguves uzņēmumu faktisko īpašnieku publisko reģistru, kas izveidots reģistros, kuri uztur RCCM, un ko uzrauga par reģistru atbildīgais tiesnesis. Tajā faktiskais īpašnieks ir definēts kā fiziska persona, kurai tieši vai netieši pieder vismaz divi procenti kapitāla vai balsstiesību vai kura īsteno kontroli ar citiem līdzekļiem, un tiek prasīts deklarācijā norādīt politiski ietekmējamās personas. Taču, neraugoties uz vārdu „publisks” tā nosaukumā, 14. pants ierobežo piekļuvi personām, kuras vēršas pie uzraugošā tiesneša un pamato leģitīmu interesi, turklāt konsultācijas tiek reģistrētas uz pieciem gadiem. Tūlītēja bezmaksas informācijas nodošana ir paredzēta tikai slēgtam iestāžu sarakstam: tiesnešiem un tiesu policijai, Valsts kases, Budžeta, Kalnrūpniecības, Muitas, Nodokļu un Valsts īpašuma vadītājiem, ieguves nozares pārredzamības komitejām, krāpšanas apkarošanas iestādēm un finanšu izlūkošanas vienībai. Tas ir reģistrs, kas balstās uz likumīgām interesēm un ko uzrauga tiesu iestādes, nevis atvērts reģistrs.

Otrais ir vispārējs un līdz šim pastāv tikai uz papīra. 2024. gada 30. augusta rīkojums Nr. 2024-011/PT-RM, kas ratificēts 2024. gada decembrī, atcēla iepriekšējo 2016. gada likumu par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu — tādējādi jebkurš avots, kas joprojām atsaucas uz šo likumu, ir novecojis, ieskaitot paša finanšu izlūkošanas vienības tīmekļa vietni. Tā 122. pants paredz, ka kompetentajai iestādei ir jāizveido valsts reģistrs, kurā iekļauti juridisko personu un struktūru faktiskie īpašnieki, kas reģistrēti digitāli meklējamā formātā un darīti pieejami sabiedrībai, kā arī pienākumu pildīšanai pakļautajām organizācijām, savukārt 120. pants paredz, ka tiešsaistē ir jābūt pieejamai pamatinformācijai un informācijai par faktisko īpašumtiesību turētājiem attiecībā uz juridiskajām struktūrām. Tomēr likumdošanas datu bāzē nav atrodams neviens šā reģistra īstenošanas dekrēts vai rīkojums, un ne reģistrs, ne publiskā saskarne netika atrasta. Pienākums pastāv; reģistra esamību neizdevās apstiprināt.

Ar finanšu pārskatiem ir līdzīga situācija, kurā likums apsteidz praksi. Vienotā likuma 269. pants paredz, ka komercsabiedrībām savi kopsavilkuma finanšu pārskati (états financiers de synthèse) jāiesniedz reģistrācijas vietas valsts RCCM viena mēneša laikā pēc to apstiprināšanas, paredzot tiesiskās aizsardzības līdzekļus pret pienākumus nepildošu direktoru, savukārt 97. pants nosaka, ka iesniegtie pārskati ir iekļaujami publiski pieejamajā datu kopumā. Akciju sabiedrībai (société anonyme) papildus jāpublicē savi apstiprinātie pārskati laikrakstā, kas paredzēts juridiskajiem paziņojumiem. Valsts uzņēmumu pārskati tiek patiešām publicēti: 1994. gada 20. septembra Dekrēts Nr. 94-301 paredz, ka valsts rūpniecības un tirdzniecības uzņēmumu, kā arī valsts sabiedrību pārskatiem jāparādās Oficiālajā Vēstnesī (Journal Officiel). Taču nebija iespējams apstiprināt, vai Malī praksē ir pieejami iesniegtie privāto uzņēmumu pārskati.

Dokumenti, kurus var iegūt no reģistra

  • „Certificat RCCM“— reģistrācijas apliecība Tirdzniecības un kustamā īpašuma kredītreģistrā — apliecinājums par juridisko pastāvēšanu un komersanta statusu, kā arī nepieciešamais elements nodokļu numura saņemšanai. To izsniedz gan uzņēmumiem, gan individuālajiem komersantiem.
  • „Certificat d’immatriculation au Répertoire National d’Identification des Personnes Physiques et Morales” — tajā norādīts valsts identifikācijas numurs, un tas kalpo kā vienots reģistrācijas dokuments visām iestādēm, kurās tas ir nepieciešams.
  • Carte d’identification fiscale — nodokļu identifikācijas karte, kurā norādīts NIF un ko izmanto nodokļu deklarāciju iesniegšanai, rēķinu izrakstīšanai, muitas procedūrām un publiskajiem iepirkumiem.
  • „Journal contenant l’annonce légale” — laikraksts, kurā publicēts likumā noteiktais paziņojums par uzņēmuma dibināšanu, ko organizē „guichet unique” un kas padara uzņēmuma dibināšanu spēkā esošu attiecībā pret trešajām personām.
  • Expéditions, copies et extraits — apliecināti reģistra un tiesas dokumenti, kuru izsniegšana saskaņā ar Likumu Nr. 2024-030 ir tiesas kancelejas īpaša funkcija.
  • Certificat de nationalité des sociétés commerciales — komerctiesas priekšsēdētāja parakstīts dokuments, ko izmanto, lai pierādītu uzņēmuma Mali piederību valsts iepirkumos un nozares licencēšanā.
  • Darbības atļauja — konkrētai nozarei paredzēta darbības atļauja, kas atkarībā no nozares tiek izsniegta kā reģistrācija, lēmums vai rīkojums un attiecas uz regulētām darbībām, piemēram, būvniecībā, tūrisma nozarē, transportā, veselības aprūpē, izglītībā, presē un muitas brokera pakalpojumos.
  • „Arrêté portant agrément au Code des Investissements“ — investīciju kodeksa apstiprinājums, kas izsniegts ar API-Mali starpniecību un nodrošina piekļuvi nodokļu un muitas atvieglojumiem.

OHADA produktu katalogā papildus minēts „extrait du RCCM”, „historique des modifications”, dibināšanas un atjaunināti statūti, „certificat de non dépôt de compte annuel”, „état d’endettement”, kā arī nereģistrācijas un iebildumu vai iebildumu neesamības apliecības. Tā kā Mali neiesniedz nekādu informāciju šim portālam, nebija iespējams pārbaudīt, vai Mali reģistri tos izsniedz tieši ar šiem nosaukumiem.

Dokumenti, kurus nevarēja apstiprināt attiecībā uz Mali: jebkurš konsolidēts statusa apliecinājums, kas atbilst Francijas „Kbis“ — Mali izsniedz „certificat RCCM“; „certificat de non-faillite“; nodokļu atbilstības apliecinājums, ko izsn iedz reģistrs, nevis nodokļu pārvalde; un jebkurš publiski pieejams apliecināts faktiskā īpašnieka izraksts.

Bieži uzdotie jautājumi

Kas uztur komercreģistru Mali?

Tirdzniecības tiesas (Tribunal de Commerce) reģistrs saskaņā ar OHADA komerctiesību likuma 36. pantu. API-Mali „guichet unique” ir dokumentu iesniegšanas kaste, kas sniedz atbildes 72 stundu laikā.

Vai Mali ir noteikts minimālais SARL pamatkapitāls?

Nē. Saskaņā ar 2015. gada 30. maija likumu Nr. 2015-014 kapitāla apmēru brīvi nosaka partneri, vienīgi nominālvērtībai par vienu akciju jābūt vismaz 5 000 FCFA. OHADA noteiktais standarta minimums – viens miljons franku – šeit neattiecas.

Vai Mali uzņēmumus var meklēt tiešsaistē?

Nē. Nav pieejama tiešsaistes RCCM meklēšana vai dokumentu iesniegšana, un Mali neiesniedz datus OHADA reģionālajam portālam. Vienīgā darbojošā oficiālā meklēšanas iespēja ir nodokļu pārvaldes aktīvo nodokļu maksātāju meklēšana.

Vai Mali ir faktiskā īpašnieka reģistrs?

Kopš 2022. gada tāds pastāv izrakteņu ieguves uzņēmumiem, taču, lai piekļūtu reģistram, ir jāiesniedz pieteikums uzraugošajam tiesnesim un jāpierāda likumīgās intereses esamība. 2024. gada noteikumi par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanas novēršanu paredz vispārēja valsts reģistra izveidi, taču nav iespējams apstiprināt, ka šāds reģistrs pastāv.

Vai Mali uzņēmumi iesniedz gada pārskatus?

OHADA likums paredz, ka pārskati jāiesniedz RCCM viena mēneša laikā pēc to apstiprināšanas, un valsts uzņēmumu pārskati tiek publicēti Journal Officiel. Nav bijis iespējams apstiprināt, vai praksē ir iespējams iegūt iesniegtos privāto uzņēmumu pārskatus.

Vai individuālie komersanti ir reģistrēti tajā pašā reģistrā, kurā uzņēmumi?

Jā. RCCM aptver abus, un individuālais komersants saņem reģistrācijas apliecību. Nav apstiprināts, ka Mali tiek īstenots OHADA uzņēmēja statuss, kura iegūšanai nepieciešama tikai deklarācija.

Kādus identifikatorus saņem jauns Mali uzņēmums?

Trīs: RCCM numuru no tiesas reģistra, nodokļu identifikācijas numuru no nodokļu pārvaldes un personas identifikācijas numuru, kurus visus var saņemt, izmantojot vienoto pakalpojumu centru (guichet unique).

Avoti

Atslēgvārdi

Mali uzņēmumu reģistrs, Mali uzņēmumu reģistrācija, RCCM Mali, Tirdzniecības un kustamā īpašuma kredītu reģistrs, API-Mali, vienotais kontaktpunkts Mali, OHADA Mali, SARL Mali kapitāls, RCCM sertifikāts, NINA Mali, faktiskie labuma guvēji Mali, Bamako tirdzniecības tiesa