Podatke o podjetjih v Kostariki vodi »Registro de Personas Jurídicas« – Register pravnih oseb –, ki obsega »Registro Mercantil« ter registre civilnih združenj, fundacij in civilnih partnerstev. Gre za enega od registrov v okviru »Registro Nacional«, avtonomnega organa, ki deluje v okviru Ministrstva za pravosodje in mir.

Registrski urad v Kostariki

Register deluje prek spletne strani rnpdigital.com. Njegov enoten sistem za poizvedovanje in izdajo potrdil združuje brezplačen del za iskanje, kjer je mogoče preveriti status vloge, njen tomo in asiento ter morebitne pomanjkljivosti, s plačljivimi digitalnimi potrdili. Za oddajo dokumentov skrbi ločena storitev »Ventanilla Digital«, izdana digitalna potrdila pa je mogoče preveriti in prenesti prek namenske strani. Pravni okvir ureja »Reglamento del Registro de Personas Jurídicas«, Decreto 44648-MJP.

Identifikator, ki je v praksi pomemben, je cédula jurídica. V skladu s členoma 136 in 137 uredbe mora vsak registrirani subjekt imeti eno; za sociedad anónima in sociedad de responsabilidad limitada jo Nacionalni register dodeli samodejno ob registraciji, medtem ko jo drugi subjekti zaprosijo.

Kostarika ima izrazito notarski sistem. Registracija se opravi z javno notarsko listino ali z avtentičnim sodnim ali upravnim dokumentom, tako da se ustanovitve, spremembe, pooblastila, razpustitve in prenosi deležev v register vnašajo kot notarska escritura pública ali protokolirani zapisnik. Notarsko delovanje ureja Notarski zakonik (Código Notarial, Ley 7764), nadzor pa izvaja Nacionalna direkcija za notariat (Dirección Nacional de Notariado).

Poleg registra obstaja portal »vse na enem mestu«, CrearEmpresa, ki deluje v okviru programa digitalne uprave in združuje notarsko registracijo nove gospodarske družbe v Nacionalnem registru z občinskim dovoljenjem za rabo zemljišč in poslovno licenco.

Ena strukturna značilnost zasluži pozornost, ker ima posledice za register: letni davek od dobička pravnih oseb v skladu z Zakonom št. 9428 je dolžna plačati vsaka registrirana družba, ne glede na to, ali je aktivna ali v mirovanju. Zamude pri plačilu blokirajo tako izdajo potrdil kot tudi vpis dokumentov za zadevni subjekt, register pa objavi odredbe o prenehanju za vztrajne neplačnike.

Samostojni podjetniki so izvzeti iz vsega tega. »Persona física con actividad lucrativa« sploh ni vpisana v register družb; posameznik se registrira le pri davčni upravi v »Registro Único Tributario«, njegov davčni status pa je mogoče javno preveriti brez prijave prek javnega vpogleda davčne uprave.

Pravne oblike, ki se lahko registrirajo v Kostariki

Člen 11(a) Uredbe št. 44648-MJP določa obseg: gospodarske in civilne družbe, civilna združenja, fundacije, samostojni podjetnik z omejeno odgovornostjo ter podružnice tujih družb.

  • Sociedad Anónima (S.A.) – delniška družba in prevladujoča oblika. Delničarji odgovarjajo le do višine delnic, ki so jih vpisali.
  • Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L. ali Ltda.) — družba z omejeno odgovornostjo, pri kateri je kapital razdeljen na kvote, člani pa odgovarjajo v obsegu svojega vložka. Prenosi kvot se morajo registrirati pri Registro Mercantil, kar ima dejanski vpliv na preglednost, o čemer bo govora v nadaljevanju.
  • Sociedad en Nombre Colectivo – splošno partnerstvo, v katerem vsi partnerji odgovarjajo skupaj, solidarno in neomejeno. V praksi je redko.
  • Sociedad en Comandita Simple — preprosta komanditna družba, v kateri so neomejeno odgovorni komplementarji, komanditarji pa odgovarjajo v višini svojega vložka. Prav tako redka. Upoštevajte, da se »comandita por acciones« v uradnih virih ne pojavlja kot oblika, ki jo je treba vpisati v register.
  • Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.) — pravna oblika z enim lastnikom, ki ločuje poslovna sredstva lastnika od njegovih osebnih sredstev. Redko se uporablja.
  • Sucursal de sociedad extranjera — podružnica tuje družbe. Ni samostojna pravna oseba in tuja matična družba ostaja odgovorna, vendar mora biti registrirana in prejme cédula jurídica.
  • Sociedad Civil – nekomercialno partnerstvo, vpisano v isti register.
  • Asociaciones in Fundaciones – združenja in fundacije, neprofitne pravne osebe, vpisane v Registro de Personas Jurídicas.

Zadruge so izjema, ki povzroča največ težav pri preverjanju seznamov: niso vpisane v Nacionalni register. Za njihovo registracijo in podelitev pravne osebnosti skrbi Ministrstvo za delo in socialno varnost prek svojega oddelka za socialne organizacije, pri čemer zadrugarski inštitut predhodno potrdi le študijo izvedljivosti in vplačani kapital. Odgovornost članov je omejena na njihove prispevke.

Javni in omejeni podatki v kostariškem registru

Javni del je razmeroma obsežen. Glede na lastni priročnik o storitvah registra so pri poizvedbi na voljo ime subjekta in cédula jurídica, člani upravnega odbora, pravno zastopstvo in njegove omejitve, sedež, osnovni kapital, pooblastila, registrirana gibanja od novembra 2003, obremenitve in omejitve ter slike samih notarskih listin.

Delničarji pa niso javno dostopni. Potrdila o delničarjih ne obstajajo in v uradnem katalogu storitev tudi niso na voljo. Delničarski register družbe »sociedad anónima« je lastna zasebna knjiga družbe in ni vložen pri registru. Edina pomembna izjema je družba S.R.L.: ker so prenosi deležev registrirani, so imetniki deležev vidni v registru.

Odloki o družbah in združenjih se objavljajo v uradnem listu La Gaceta. Točka, ki povzroča zmedo in jo je vredno pojasniti: Boletín Judicial je brezplačna dnevna publikacija sodstva za sodna, upravna in notarska obvestila ter ni medij za objavo odlokov o registraciji družb.

Dejanski lastništvo se obravnava izključno zunaj registra in ni javno. Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF) upravlja in hrani Centralna banka Kostarike, vnosi pa se opravljajo prek njene platforme Central Directo z uporabo kostariškega certifikata za digitalni podpis. Podatki so šifrirani; niti sama centralna banka jih ne more prebrati, dostop pa je omejen na davčno upravo in Kostariški inštitut za droge. Obstajata dve omejeni avtomatizirani poizvedbi – preverjanje skladnosti, ali je subjekt vložil prijavo, in poizvedba državljana, s katero fizična oseba preveri, ali je vključena v register. Pravna podlaga je Zakon št. 9416 skupaj z Davčnim zakonikom (Código Tributario), Zakonom št. 8204 in veljavnim predpisom, Uredbo št. 44390-H, ter skupnim sklepom davčnih organov. Običajno obdobje za oddajo prijav traja od 1. do 30. aprila vsako leto, novo registrirani subjekti pa morajo prijavo oddati v 20 delovnih dneh od registracije.

Neizpolnjevanje obveznosti ima dvojne posledice. V skladu s členom 84 bis Davčnega zakonika se naloži globa v višini 2 % bruto dohodka iz prejšnjega obdobja, pri čemer veljata spodnja in zgornja meja, izraženi v osnovnih plačah; poleg tega Nacionalni register ne sme izdajati potrdil ali registrirati dokumentov za zadevni subjekt, notarji pa morajo neizpolnjevanje obveznosti zabeležiti v vsaki listini, ki jo izdajo.

Dokumenti, ki jih je mogoče pridobiti iz registra

  • Certificación de Personería Jurídica – potrdilo o pravni osebnosti, ki dokazuje obstoj subjekta, cédula jurídica, zakonite zastopnike in njihova pooblastila, sedež ter mandatno obdobje. Dokument, ki ga zahtevajo banke, poslovni partnerji in sodišča, da ugotovijo, kdo lahko zavezuje družbo.
  • »Literal Rápida de Personas Jurídicas« – izčrpno potrdilo in najbolj popoln samostojen dokument: upravni odbor, zastopstvo, sedež, osnovni kapital in dodeljena pooblastila. Standardni instrument za skrbno preverjanje in KYC.
  • Certificación de Cédula Jurídica — potrdilo o imenu in identifikacijski številki subjekta.
  • Certificación Histórica de Movimientos – zgodovina registriranih sprememb od novembra 2003.
  • Certificación de Índice de Persona Física o Jurídica — indeks trenutnih registriranih udeležb posameznika v različnih subjektih, koristen za prikaz vlog skupine ali posameznika.
  • Certificación de Poderes – vrsta, pooblastila, omejitve in veljavnost pooblastil.
  • Potrdilo o obremenitvah — sodni ali upravni ukrepi, ki vplivajo na vpis v register.
  • Certificación de Imágenes — overjene kopije izpisov iz javnih listin.
  • Estudio Registral de Personas Jurídicas — podrobna registrska študija, sestavljena na podlagi registrov in spisov.

Dva dokumenta, ki se pogosto zahtevata, ne obstajata. Ni »certificación de accionistas«, torej nobenega potrdila o delničarjih. Prav tako ni potrdila o statusu RTBF: v lastnih navodilih davčne uprave je navedeno, da niti centralna banka, niti ministrstvo, niti inštitut za zdravila ne morejo potrditi, ali je oseba vpisana v register dejanskih lastnikov. Obstaja le potrdilo o vložitvi v sistemu in dve avtomatizirani poizvedbi, opisani zgoraj.

Eno opozorilo glede virov je treba jasno navesti: natančne številke členov Trgovinskega zakonika (Código de Comercio) za seznam obrazcev družb in za tuje podružnice ni bilo mogoče pridobiti iz uradne zakonodajne baze podatkov, saj je ta ob preverjanju prikazovala napake. Zgornji seznam je zato sestavljen na podlagi Uredbe št. 44648-MJP in lastnega priročnika registra o kvalifikacijah.

Pogosta vprašanja

Kateri je uradni register družb v Kostariki?

Registro de Personas Jurídicas, ki vključuje Registro Mercantil, del Registro Nacional pod okriljem Ministrstva za pravosodje in mir, deluje na spletni strani rnpdigital.com.

Kaj je cédula jurídica?

Edinstvena identifikacijska številka pravne osebe. Dodeli jo avtomatično Nacionalni register ob registraciji delniške družbe (sociedad anónima) ali družbe z omejeno odgovornostjo (S.R.L.); druge pravne osebe jo morajo zaprositi.

Ali so delničarji kostariškega podjetja javno znani?

Ne. Knjiga delničarjev družbe »sociedad anónima« je zasebna in se ne izdaja potrdilo o delničarstvu. Prenosi deležev v družbi »S.R.L.« so vpisni, zato se imetniki deležev lahko pojavijo v registru.

Ali je kostariški register dejanskih lastnikov javno dostopen?

Ne. RTBF je šifriran in ga hrani Centralna banka, ki ga ne more prebrati; dostop je omejen na davčno upravo in Kostariški inštitut za droge.

Ali so samostojni podjetniki vpisani v kostariški register podjetij?

Ne. Fizična oseba, ki opravlja gospodarsko dejavnost, se registrira le pri davčni upravi v Registro Único Tributario, kjer je njen status javno preverljiv.

Kateri dokument dokazuje, kdo lahko podpisuje v imenu kostariškega podjetja?

Certificación de Personería Jurídica, v kateri so navedeni zakoniti zastopniki in obseg njihovih pooblastil.

Ali so zadruge registrirane v Registro Nacional?

Ne. Zadruge pridobijo pravno osebnost prek Ministrstva za delo in socialno varnost, ne pa prek Nacionalnega registra.

Viri

Ključne besede

poslovni register Kostarika, register podjetij Kostarika, Nacionalni register Kostarika, Register pravnih oseb, Trgovinski register Kostarika, pravna identifikacijska številka, delniška družba Kostarika, SRL Kostarika, potrdilo o pravni osebnosti, RTBF Kostarika, dejanski lastnik Kostarika, CrearEmpresa Kostarika