V Paragvaju je postopek registracije podjetij razdeljen med tri institucije. Pravni status podjetju podeli Registro Público de Comercio, ki ga vodi Dirección General de los Registros Públicos v okviru sodne veje oblasti; praktični postopek ustanovitve in prenehanja poslovanja usklajuje SUACE, enotno okence Ministrstva za industrijo in trgovino; dejanski lastniški deleži pa so vpisani v namenski upravni register, vzpostavljen z Zakonom št. 6446/2019. Od leta 2020 je mogoče poenostavljeno delniško družbo ustanoviti v celoti prek spleta v približno dvaindvajsetih urah.

Uradni register podjetij v Paragvaju

Register, ki paragvajski družbi podeljuje pravni status, je Registro Público de Comercio (Javni trgovinski register), eden od registrov, ki jih vodi Dirección General de los Registros Públicos, DGRP (Generalni direktorat za javne registre), ki je organ sodne veje oblasti (Poder Judicial) pod Vrhovnim sodiščem (Corte Suprema de Justicia). Njegov portal je dgrp.gov.py. Ista direkcija vpisuje tudi »matrícula de comerciante«, tj. registracijo trgovca, s katero se posamezni trgovec vpiše kot gospodarski subjekt.

Praktična pot do začetka poslovanja pa poteka prek SUACE – Sistema Unificado de Apertura y Cierre de Empresas (Enotnega sistema za odpiranje in zapiranje podjetij) na naslovu suace.gov.py, ki ga upravlja Ministerio de Industria y Comercio (Ministrstvo za industrijo in trgovino). SUACE je enotno okence, ki usklajuje korake in zahteve med institucijami, vključenimi v ustanovitev družbe, tako da ustanovitelj opravlja en sam postopek namesto ločenih postopkov pri vsakem organu posebej.

Davčna identifikacija je spet ločena: vsako podjetje pridobi RUC (Registro Único del Contribuyente) pri nacionalnem davčnem in carinskem organu, in prav po tej številki je podjetje prepoznavno v poslovni praksi.

Paragvaj ohranja ločeno obravnavanje pravnih oseb in posameznih trgovcev. Družbe so vpisane v javni trgovinski register; fizična oseba, ki opravlja trgovinsko dejavnost, pri isti direkciji registrira matrícula de comerciante in pridobi številko RUC, vendar za samostojne trgovce ne obstaja enotna konsolidirana javna datoteka o družbah, primerljiva z vpisom družbe.

Register dejanskih lastnikov

Zakon št. 6446/2019 je uvedel dva upravna registra: Registro Administrativo de Personas y Estructuras Jurídicas (Upravni register pravnih oseb in pravnih struktur) ter Registro Administrativo de Beneficiarios Finales del Paraguay (Upravni register končnih upravičencev v Paragvaju). Zakon je bil izveden z odlokom leta 2020, registre pa upravlja Generalna direkcija za pravne osebe, pravne strukture in končne upravičence (Dirección General de Personas y Estructuras Jurídicas y de Beneficiarios Finales), ki je zdaj del Ministrstva za gospodarstvo in finance (Ministerio de Economía y Finanzas). Vnosi se opravljajo prek njenih elektronskih sistemov, izpolnjevanje obveznosti poročanja v skladu s členom 10 Zakona št. 6446/2019 pa se spremlja in objavlja kot kazalnik skladnosti.

Pravne oblike, ki se lahko registrirajo v Paragvaju

Tri oblike, ki se uporabljajo v praksi:

  • Empresa por Acciones Simplificadas, EAS (poenostavljena delniška družba) – ustanovljena z Zakonom št. 6480/2020, zaradi katerega so se spremenili podatki o ustanovitvah družb v Paragvaju. Družbo lahko ustanovi en sam delničar, registrira se prek spleta v približno 72 urah, ustanoviti pa jo je mogoče na podlagi standardnega vzorca statuta ali z zasebnim dokumentom s overjenimi podpisi, namesto da bi bila potrebna javna listina. Delničarji odgovarjajo le do višine svojih vplačil. Če denarni vložek presega zakonsko določeno mejo, izraženo v minimalnih plačah, je treba del tega zneska vplačati ob ustanovitvi.
  • Sociedad Anónima, S.A. (delniška družba) — vsaj dva delničarja, zgornja meja pa ni določena; kapital je razdeljen na delnice, odgovornost pa je omejena na vložke. Družba se ustanovi z javno listino in registrira osebno, kar traja bistveno dlje kot pri EAS, pri čemer je treba polovico denarnega vložka vplačati ob ustanovitvi. To ostaja oblika za večja in regulirana podjetja.
  • Sociedad de Responsabilidad Limitada, S.R.L. (družba z omejeno odgovornostjo) — med dvema in petindvajsetimi družbeniki, kapital je razdeljen na deleže, ki niso prosto prenosljivi, odgovornost je omejena na vložke. Podobno kot S.A. zahteva javno listino in osebno registracijo ter enako vplačilo polovice denarnih vložkov.

Za nobeno od treh oblik ni predpisan fiksni zakonski minimalni kapital: kapital mora biti preprosto zadosten za izpolnjevanje namena družbe.

Druge oblike, ki jih predvideva paragvajska zakonodaja:

  • Sociedad Colectiva (splošno partnerstvo) — partnerji odgovarjajo subsidiarnostno, solidarno in neomejeno za obveznosti družbe.
  • Sociedad en Comandita Simple (preprosta komanditna družba) – združuje partnerje z neomejeno odgovornostjo, ki vodijo poslovanje, in komanditiste, ki odgovarjajo le do višine svojega vplačila.
  • Sociedad en Comandita por Acciones (komanditna družba z delnicami) — enaka razdelitev odgovornosti, pri čemer so deleži komanditistov zastopani z delnicami.
  • Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, EIRL (posamezno podjetje z omejeno odgovornostjo) — pravna oblika z enim lastnikom in ločenim premoženjem, ki posamezniku omogoča, da omeji odgovornost na sredstva, namenjena poslovanju.
  • Sociedad Cooperativa (zadruga) — podjetje v lasti članov v skladu z zakonodajo o zadrugah, ki ga nadzira nacionalni organ za zadruge; predstavlja zelo pomemben del paragvajske finančne in kmetijske dejavnosti.
  • Sucursal de sociedad extranjera (podružnica tuje družbe) — tuja družba, ki želi poslovati v Paragvaju, registrira podružnico, pri čemer predloži ustanovne listine matične družbe in imenovanje svojega zastopnika; podružnica nima ločene pravne osebnosti.
  • Comerciante individual (samostojni trgovec) — fizična oseba, ki opravlja trgovsko dejavnost, registrirana prek matrícula de comerciante, in je osebno odgovorna brez omejitev.

Podatki, ki so na voljo v registru

Javni trgovinski register beleži ustanovitev vsake družbe in vsak naknadni akt, ki ga je treba vpisati, da je veljaven do tretjih oseb: ustanovitveno listino in statut, njihove spremembe, povečanja in zmanjšanja kapitala, preoblikovanja, združitve in izčlenitve, imenovanje in razrešitev direktorjev, upraviteljev in sindikov, podelitev in preklic pooblastil za zastopanje ter prenehanje in likvidacija družbe. Ker je vpis trenutek, ko ta dejanja postanejo uveljavljiva proti tretjim osebam, je datum vpisa enako pomemben kot njegova vsebina.

SUACE na področju ustanovitve objavlja konsolidirane zahteve za odprtje podjetja po vrsti subjekta in usklajuje vključene institucije, kjer ustanovitelj ali svetovalec določi, katere dokumente mora paragvajska družba pripraviti, da lahko obstaja. Za EAS Ministrstvo za industrijo in trgovino upravlja namensko spletno platformo, prek katere se družba ustanovi in se oblikujejo njeni statuti.

Upravni registri, vzpostavljeni z Zakonom 6446/2019, dodajajo raven, ki je v trgovinskem registru ni: identifikacijo pravnih oseb in pravnih struktur ter njihovih »beneficiarios finales« – fizičnih oseb, ki so njihovi končni lastniki ali jih nadzorujejo. Poročanje v skladu z zakonom je obvezno, direktorat pa objavlja informacije o izpolnjevanju obveznosti poročanja.

Kaj register ne razkriva

V državi ni brezplačnega nacionalnega spletnega iskanja podjetij, kakršnega poznamo v Evropi. Javni trgovinski register deluje prek vpisov in overjenih izpisov, pridobljenih pri direktoratu, in ne prek odprte baze podatkov s profili podjetij, zato je prva praktična preveritev paragvajske pogodbene stranke običajno njena številka RUC pri davčni upravi in ne izpisek iz registra.

Podatki o dejanskih lastnikih niso javni. Upravni register končnih upravičencev je instrument za zagotavljanje skladnosti, ustvarjen za namene boja proti pranju denarja, ki ga upravlja direktorat ministrstva za finance; obveznost poročanja je javna, prav tako pa tudi dejstvo o izpolnjevanju obveznosti, vendar pa identifikacija dejanskih lastnikov ni dostopna prek odprtega iskanja.

Letni računovodski izkazi se ne vlagajo za javni vpogled. Paragvajske družbe poročajo o finančnem stanju davčnemu organu ter, če so pod nadzorom, tudi svojemu sektorskemu regulatorju – banke in zavarovalnice centralni banki in zavarovalnemu nadzornemu organu, zadruge pa organu za zadruge –, vendar ni splošne obveznosti vpisa računovodskih izkazov v trgovinski register, zato iz njega ni mogoče pridobiti finančnih izkazov.

Nazadnje je lastništvo delnic le delno vidno. Ustanovni delničarji so navedeni v ustanovitveni listini, Paragvaj pa je odpravil delnice na prinosnika in uvedel imenske delnice; vendar se naknadni prenosi delnic v »sociedad anónima« evidentirajo v lastnem delniškem registru družbe in se ne vpisujejo v trgovinski register, zato trenutnega lastništva ni mogoče ugotoviti zgolj iz trgovinskega registra.

Dokumenti, ki jih je mogoče pridobiti iz registra

  • Certificado de inscripción en el Registro Público de Comercio (Potrdilo o vpisu v javni trgovinski register) – dokazilo, da je bila družba vpisana, z datumom in podrobnostmi vpisa; osnovno dokazilo o pravnem obstoju za banke, razpise in pogodbe.
  • Javna listina o ustanovitvi in statut (Escritura pública de constitución y estatutos sociales) – notarska listina, s katero je bila družba ustanovljena, in njen statut, v katerem so navedeni ustanovitelji, kapital, predmet dejavnosti, trajanje in pooblastila uprave.
  • Estatuto de la EAS (Statut poenostavljene delniške družbe) – za družbo EAS vzorčni statut ali zasebni dokument z overjenimi podpisi, ustvarjen prek spletne platforme, ki nadomešča javno listino.
  • Inscripciones de modificaciones (Vpisi sprememb) — vpisani aktio spremembah statuta, povečanju ali zmanjšanju kapitala, preoblikovanju, združitvi ali delitvi družbe.
  • Actas y designaciones de autoridades (Zapisniki in imenovanja funkcionarjev) — vpisana imenovanja in razrešitve direktorjev, upraviteljev in sindikov, na podlagi katerih se določa pooblastilo za zavezovanje družbe.
  • Poderes inscriptos y sus revocaciones (Vpisane pooblastila in njihove preklici) — splošna in posebna pooblastila, ki jih podeli družba in ki v paragvajski praksi določajo, kdo lahko deluje v njenem imenu.
  • Matrícula de comerciante (Registracija trgovca) — vpis, s katerim je posamezni trgovec registriran kot gospodarski subjekt.
  • Documentos de la sucursal de sociedad extranjera (Dokumenti podružnice tuje družbe) – ustanovni dokumenti matične družbe in imenovanje njenega zastopnika v Paragvaju.
  • Inscripciones de disolución y liquidación (Vpisi o prenehanju in likvidaciji) — akti, ki potrjujejo, da je bila družba prenehana in likvidirana ter kdaj.
  • Potrdilo o registraciji davčnega zavezanca (RUC) — davčna registracija podjetja, pridobljena pri davčnem in carinskem organu, ki se v praksi uporablja kot primarni identifikator.
  • Potrdila iz upravnega registra pravnih oseb in struktur (Constancias del registro de personas y estructuras jurídicas) — potrdila, izdana v skladu z Zakonom št. 6446/2019, vključno s potrditvijo izpolnjevanja obveznosti poročanja o končnih upravičencih.

Pogosta vprašanja

Kateri je uradni poslovni register v Paragvaju?

Registro Público de Comercio, ki ga vodi Dirección General de los Registros Públicos, organ sodne veje oblasti. Ustanovitev podjetja ločeno usklajuje SUACE, enotno okence Ministrstva za industrijo in trgovino.

Kaj je EAS in zakaj se uporablja?

Empresa por Acciones Simplificadas (EAS), ustanovljena z Zakonom št. 6480/2020. Ustanovi jo lahko en sam delničar, registracija poteka v celoti prek spleta v približno 72 urah, ustanovitev pa se opravi na podlagi vzorčnega statuta ali zasebnega dokumenta s potrjenimi podpisi namesto javne listine — zato je v veliki meri nadomestila družbi S.A. in S.R.L. pri novih malih podjetjih.

V čem se EAS razlikuje od S.A. ali S.R.L.?

Predvsem v načinu ustanovitve. Družba S.A. zahteva vsaj dva delničarja, družba S.R.L. pa med dvema in petindvajsetimi; obe se ustanovita z javno listino in registrirata osebno v nekaj tednih, pri čemer je pri obeh treba vplačati polovico vsakega denarnega vložka. Nobena od treh družb nima določenega minimalnega kapitala; kapital mora biti zadosten za izpolnjevanje namena družbe.

Ali so računovodski izkazi paragvajskih družb javni?

Ne. Ni splošne obveznosti, da se letni računovodski izkazi vložijo v trgovinski register. Družbe poročajo davčnemu organu in, če so pod nadzorom, tudi svojemu sektornemu regulatorju.

Ali lahko ugotovim dejanskega lastnika paragvajske družbe?

Ne z odprtim iskanjem. Zakon št. 6446/2019 je uvedel Upravni register pravnih oseb in pravnih struktur ter Upravni register končnih upravičencev, ki ju upravlja posebna direkcija ministrstva za finance. Poročanje je obvezno in se nadzoruje, vendar so identifikacijski podatki sami po sebi bolj instrument za zagotavljanje skladnosti kot javna baza podatkov.

Ali so posamezni trgovci registrirani?

Da, prek „matrícula de comerciante“, vpisane pri Generalnem direktoratu za javne registre, skupaj z RUC, ki ga izda davčna uprava. Trgovec ostaja osebno in neomejeno odgovoren za obveznosti podjetja.

Viri

  • Dirección General de los Registros Públicos (DGRP) — https://www.dgrp.gov.py/
  • Sodna veja Paragvaja — Generalni direktorat za javne registre — Sodna veja: DGRP
  • Sodna oblast Paragvaja — Vpis v register trgovcev — Registrska številka trgovca
  • SUACE — Sistema Unificado de Apertura y Cierre de Empresas, Ministerio de Industria y Comercio — https://suace.gov.py/
  • SUACE — primerjava družb (EAS, S.A., S.R.L.) — Primerjava oblik družb
  • SUACE — splošne zahteve za pravne osebe (družbe) — Zahteve za pravne osebe
  • Ministrstvo za industrijo in trgovino — Platforma za poenostavljeno delniško družbo (EAS) — https://eas.mic.gov.py/Index
  • Osrednja knjižnica in arhiv Nacionalnega kongresa — Zakon št. 6480 o ustanovitvi poenostavljene delniške družbe (EAS) — Zakon št. 6480/2020
  • Osrednja knjižnica in arhiv Nacionalnega kongresa — Zakon št. 6446 o ustanovitvi Upravnega registra pravnih oseb in struktur ter Upravnega registra končnih upravičencev — Zakon št. 6446/2019
  • Ministrstvo za gospodarstvo in finance — Generalni direktorat za pravne osebe in pravne strukture ter končne upravičence — MEF: DGPEJ-BF
  • Ministrstvo za industrijo in trgovino — EAS, SA in SRL: v čem se razlikujejo — MIC: primerjava pravnih oblik

Ključne besede

poslovni register v Paragvaju, register podjetij v Paragvaju, Javni trgovinski register, Generalni direktorat za javne registre, SUACE v Paragvaju, EAS v Paragvaju, pravne oblike v Paragvaju, delniška družba v Paragvaju, SRL v Paragvaju, končni upravičenci v Paragvaju, RUC v Paragvaju, dokumenti podjetij v Paragvaju