Реєстрація компаній в Ірландії здійснюється Управлінням реєстрації компаній (ірл. An Oifig um Chlárú Cuideachtaí, CRO) — підрозділом Міністерства підприємництва, туризму та зайнятості, який є офіційним сховищем публічної інформації про ірландські компанії, назви підприємств та товариства з обмеженою відповідальністю. Подання документів та пошук інформації здійснюються через його онлайн-портал CORE. Інформація про фактичних власників зберігається в окремому реєстрі — Реєстрі фактичних власників (RBO), дані якого — на відміну від реєстру компаній — більше не доступні для відкритого пошуку широкою громадськістю.

Офіційний реєстр компаній в Ірландії

Реєстр компаній ведеться Управлінням реєстрації компаній (An Oifig um Chlárú Cuideachtaí, CRO) відповідно до Закону про компанії 2014 року та діє під егідою Міністерства підприємництва, туризму та зайнятості. Реєстрація, подання щорічних звітів та всі передбачені законом повідомлення подаються в електронному вигляді через CORE (Companies Online Registration Environment), а пошук у реєстрі здійснюється на сайті cro.ie.

Насправді CRO веде три окремі реєстри, що є ключем до розуміння того, як реєструються ірландські підприємства:

  • Реєстр компаній — кожна юридична особа, створена відповідно до Законупро компанії 2014 року, а також іноземні компанії, що мають філію в державі.
  • Реєстр торгових назв — ведеться відповідно до Закону про реєстрацію торгових назв 1963 року. Індивідуальний підприємець, партнерство або компанія, які ведуть господарську діяльність під назвою, відмінною від їхньої справжньої назви, повинні зареєструвати цю назву. Це найближче до реєстру індивідуальних підприємців, що існує в Ірландії: у ньому фіксується торгова назва та особа, яка за нею стоїть, але він не надає правосуб’єктності та не забезпечує захисту назви.
  • Реєстр товариств з обмеженою відповідальністю — товариства, утворені відповідно до Закону про товариства з обмеженою відповідальністю 1907 року.

Поряд із CRO діють ще два реєстратори. Реєстратор бенефіціарного володіння (RBO) на сайті rbo.gov.ie веде центральний реєстр фізичних осіб, які остаточно володіють або контролюють ірландські компанії, а також промислові та ощадні товариства. Реєстратор товариств взаємодопомоги (Cláraitheoir na gCara-Chumann) на сайті rfs.gov.ie веде реєстри промислових та ощадних товариств (кооперативів), товариств взаємодопомоги та профспілок. Деякі регульовані інвестиційні структури — Ірландська колективна інвестиційна структура та інвестиційне товариство з обмеженою відповідальністю — отримують дозвіл та реєструються Центральним банком Ірландії, а не CRO.

Звичайне товариство, утворене відповідно до Закону про товариства 1890 року, ніде не реєструється, а приватний підприємець, який використовує лише своє прізвище, взагалі не зобов’язаний реєструватися; однак обидва вони повинні зареєструватися в Податковій службі для цілей оподаткування.

Організаційно-правові форми, які можуть бути зареєстровані в Ірландії

Англійська мова є офіційною мовою держави, а Закон про компанії 2014 року називає організаційно-правові форми англійською мовою, тому переклад не потрібен; ірландські еквіваленти можуть використовуватися в назві компанії, якщо це передбачено статутом.

Типи компаній, зареєстровані в CRO:

  • Приватна компанія з обмеженою відповідальністю (LTD) — стандартна ірландська компанія з 2014 року: статут, що складається з одного документа, необмежена правоздатність замість пункту про цілі діяльності, від одного до 149 учасників, а також єдиний тип, якому дозволено мати одного директора за умови наявності окремого секретаря. Відповідальність учасників обмежується сумою, не сплаченою за їхні акції.
  • Акціонерне товариство з визначеною діяльністю (DAC) — товариствоз обмеженою відповідальністю, яке зберігає меморандум із зазначенням конкретних цілей діяльності; використовується у випадках, коли компанія повинна бути обмежена певною діяльністю, наприклад, у спільних підприємствах та певних регульованих або довірчих бізнесах. Вимагає наявності щонайменше двох директорів.
  • Компанія з визначеною діяльністю з обмеженою відповідальністю та гарантією, що має акціонерний капітал (DAC) — така сама структура з обмеженою сферою діяльності, але з учасниками, які вносять як акціонерний капітал, так і гарантію.
  • Товариство з обмеженою відповідальністю на основі гарантії (CLG) — не має акціонерного капіталу; учасники гарантують номінальну суму у разі ліквідації. Стандартна організаційна форма для благодійних організацій, клубів, керуючих компаній та інших некомерційних організацій. Потрібно мати щонайменше двох директорів.
  • Публічне акціонерне товариство (PLC) — може розміщувати цінні папери серед широкої громадськості та котируватися на біржі; підлягає встановленим законом вимогам щодо мінімального розміру випущеного акціонерного капіталу та наявності щонайменше двох директорів. Ця форма використовується великими та котируваними на біржі підприємствами.
  • Приватне товариство з необмеженою відповідальністю (ULC) — має акціонерний капітал, але його учасники несуть необмежену відповідальність; використовується у випадках, коли необхідна конфіденційність структури групи або необмежена гарантія кредиторам.
  • Публічне товариство з необмеженою відповідальністю (PUC) — товариство з необмеженою відповідальністю та статутним капіталом, яке може розміщувати цінні папери серед широкої громадськості.
  • Публічне товариство з необмеженою відповідальністю без акціонерного капіталу (PULC) — публічне товариство з необмеженою відповідальністю, учасники якого несуть необмежену відповідальність і яке не має акціонерного капіталу.
  • Інвестиційна компанія — публічна акціонерна компанія зі змінним капіталом, створена відповідно до частини 24 Закону про компанії 2014 року для колективного інвестування, уповноважена Центральним банком Ірландії.
  • Societas Europaea (SE) — європейське публічне товариство з обмеженою відповідальністю, зареєстроване в державі відповідно до Регламенту ЄС про SE та здатне перенести свою штаб-квартиру до іншої держави-члена.
  • Іноземна компанія (філія) — компанія, зареєстрована за межами держави, яка відкриває філію в Ірландії, повинна зареєструвати цю філію в Реєстрі компаній (CRO) відповідно до частини 21 Закону про компанії 2014 року та подавати фінансову звітність материнської компанії.
  • Європейське об’єднання економічних інтересів (EEIG) — механізм транскордонного співробітництва з необмеженою відповідальністю учасників, зареєстрований у CRO, якщо його офіційна адреса знаходиться на території держави.

Інші форми господарювання та місця їх реєстрації:

  • Товариство з обмеженою відповідальністю — одне або кілька генеральних партнерів з необмеженою відповідальністю та партнери з обмеженою відповідальністю, які несуть відповідальність лише в межах свого внеску; зареєстроване в CRO відповідно до Закону про товариства з обмеженою відповідальністю 1907 року.
  • Інвестиційне товариство з обмеженою відповідальністю — регульоване партнерство у формі фонду, яке отримало дозвіл та зареєстровано Центральним банком Ірландії.
  • Ірландська колективна організація з управління активами (ICAV) — корпоративна інвестиційна організація, зареєстрована та уповноважена Центральним банком Ірландії, а не Реєстром компаній та організацій (CRO).
  • Повне товариство — регулюється Законом про товариства 1890 року, передбачає солідарну необмежену відповідальність; не реєструється як юридична особа, хоча його торговельна назва може бути внесена до Реєстру торговельних назв.
  • Приватний підприємець — фізична особа, яка особисто здійснює господарську діяльність, з необмеженою відповідальністю; реєстрація юридичної особи не здійснюється, реєструється лише найменування підприємства, якщо воно відрізняється від імені та прізвища цієї особи.
  • Промислове та ощадне товариство (кооператив) — товариство, що належить його членам, зареєстроване в Реєстрі товариств взаємодопомоги відповідно до Законів про промислові та ощадні товариства.
  • Товариство взаємодопомоги та профспілка — взаємодопоможні та представницькі органи, зареєстровані в Реєстрі товариств взаємодопомоги відповідно до їхнього власного законодавства.

Усім, хто працює з матеріалами, датованими до 2015 року, слід звернути увагу на те, що Закон про компанії 2014 року замінив стару форму «приватної компанії з обмеженою відповідальністю за акціями»: існуючі компанії були перетворені або на нові «LTD», або на «DAC», установчий договір та статут були замінені єдиним статутом для «LTD», а «компанія з обмеженою відповідальністю за гарантією з акціонерним капіталом» перестала існувати як самостійна форма, перетворившись на компанію з визначеною діяльністю.

Інформація, доступна в реєстрі

Безкоштовний пошук компаній у системі CORE дозволяє ідентифікувати будь-яку зареєстровану юридичну особу та надає її основні реєстраційні дані: зареєстровану назву та реєстраційний номер, адресу зареєстрованого офісу, тип компанії, дату реєстрації, поточний статус — наприклад, «нормальний», «у списку для вилучення з реєстру», «розпущена» або «у стадії ліквідації» — дату подання річного звіту компанії, а також перелік усіх документів, поданих нею до реєстру. Оскільки сам перелік поданих документів є публічним, з нього одразу видно, чи компанія вчасно подає свої щорічні звіти, а також що саме змінилося і коли.

Детальна інформація міститься у поданих документах, які є публічними. На їхній основі реєстр оприлюднює статут компанії та будь-які зміни до нього, особисті дані директорів та секретарів із датами їхнього призначення та звільнення, їхні постійні адреси проживання, дати народження, громадянство та інші посади директорів в Ірландії, випущений акціонерний капітал та його розподіл, учасників та їхні частки в капіталі, як зазначено у щорічній звітності, рішення учасників, а також реєстр обтяжень — іпотеки та обтяження, встановлені на активи компанії, та їхнє погашення.

Фінансова звітність в Ірландії є публічною, що відрізняє її від багатьох реєстрів за межами Європи. Ірландські компанії повинні додавати фінансову звітність до щорічного звіту за формою B1, і ці фінансові звіти доступні будь-кому. Малі та мікропідприємства можуть подавати скорочені фінансові звіти, і більшість із них може претендувати на звільнення від аудиту, якщо їхні річні звіти подаються вчасно, тоді як товариства з обмеженою відповідальністю за гарантією та акціонерні товариства мають дотримуватися більш суворих вимог — отже, детальність поданих фінансових звітів залежить від розміру та типу компанії, а не від будь-якого вибору щодо розкриття інформації.

Що не розкриває реєстр

Інформація про бенефіціарних власників фактично закрита для громадськості. Ірландські компанії, а також промислові та ощадні товариства, зобов’язані подавати до Реєстру бенефіціарних власників (RBO) імена, дати народження, громадянство, адреси, а також характер і обсяг частки своїх бенефіціарних власників, однак можливості пошуку обмежені: доступ надається компетентним органам та, в обмеженому обсязі, призначеним особам у значенні законодавства про боротьбу з відмиванням грошей. Пересічна особа може переглянути лише дуже обмежені дані, такі як ініціали фактичного власника та рік народження. Окремий Центральний реєстр фактичних власників трастів ведеться Податковою службою та також не відкритий для загального пошуку.

Дані про особу, що використовуються для перевірки, ніколи не оприлюднюються. Директор, який подає річну звітність, повинен надати номер PPS або, за відсутності номера PPS, номер ідентифікованої особи (Identified Person Number), виданий Реєстраційною службою компаній (CRO), причому CRO заявляє, що її співробітники не бачать самого номера PPS — його перевіряють за записами Міністерства соціального захисту, і він не зберігається у публічному файлі.

Реєстр також не містить інформації про оподаткування, зайнятість чи ліцензування: податкова реєстрація та декларації належать до компетенції Податкової служби, а галузеві дозволи видаються відповідним регуляторним органом. Звичайні товариства та незареєстровані приватні підприємці взагалі не залишають записів про юридичну особу, тому їхнє існування неможливо підтвердити за даними CRO.

Документи, які можна отримати з реєстру

Документи та сертифікати замовляються через систему CORE, і більшість поданих документів доступні у вигляді сканованих або цифрових зображень.

  • Свідоцтво про реєстрацію — переконливий доказ того, що компанія зареєстрована, із зазначенням її назви, реєстраційного номера та дати реєстрації. Видається в електронному вигляді під час реєстрації та надалі доступне як дублікат; необхідне для банківських операцій, участі в тендерах, операцій з нерухомістю та подання заяв до регуляторних органів.
  • Свідоцтво про реєстрацію після зміни назви — підтверджує зміну назви компанії з збереженням її реєстраційного номера, що дозволяє відстежувати договори, укладені під колишньою назвою.
  • Статут (або меморандум та статут для старіших компаній) — керівний документ компанії, що визначає її правоздатність, права на акції, повноваження директорів та порядок проведення зборів. Необхідний для перевірки повноважень на підписання.
  • Виписка з реєстру компанії — зведений витяг із запису в реєстрі: посадові особи, зареєстрована адреса, акціонерний капітал, історія щорічних звітів та статус. Зазвичай це перший документ, який перевіряється під час проведення ірландської юридичної експертизи.
  • Річний звіт (форма B1) з фінансовою звітністю — щорічний обов’язковий звіт, що містить інформацію про посадових осіб, акціонерний капітал, акціонерів та їхні пакети акцій, до якого додаються баланс, звіт про прибутки та збитки, а також звіти директорів та аудитора.
  • Повідомлення про посадових осіб (форми B10, B69 та пов’язані документи) — призначення, звільнення та зміни в даних про директорів та секретарів, що використовуються для встановлення осіб, які могли представляти інтереси компанії на певну дату.
  • Документи щодо акцій та капіталу (форми B5, B4 та пов’язані з ними) — розподіл акцій, збільшення капіталу та зміни в даних про акції, що показують, як змінювалася структура власності з плином часу.
  • Документи про обтяження (форми C1, C6 та C7) — відомості про іпотеку або обтяження, встановлені компанією, та повідомлення про їх погашення або зняття. Мають ключове значення для кредитування, перевірки забезпечення та придбання активів.
  • Рішення (форми G1 та G2) — спеціальні та звичайні рішення учасників, які повинні бути подані до реєстру, наприклад, щодо зміни назви, внесення змін до статуту або перереєстрації у інший тип компанії.
  • Зовнішні документи компанії — установчі документи, відомості про директорів та фінансова звітність материнської компанії, подані під час реєстрації ірландського філіалу іноземної компанії.
  • Свідоцтво про реєстрацію торгової назви — свідоцтво, що видається для кожної зареєстрованої торгової назви та має бути вивішене в основному місці ведення діяльності; відповідний запис у реєстрі вказує особу або компанію, що стоїть за цією торговою назвою.
  • Документи щодо ліквідації, призначення ліквідатора та виключення з реєстру — призначення ліквідаторів та керуючих, звіти про фінансовий стан та повідомлення, що ведуть до припинення діяльності, які показують, чи суб’єкт господарювання все ще здійснює діяльність на законних підставах.

Поширені запитання

Що таке офіційний реєстр підприємств в Ірландії?

Це реєстр, який веде Управління реєстрації компаній (An Oifig um Chlárú Cuideachtaí, CRO) — підрозділ Міністерства підприємництва, туризму та зайнятості, що зберігає реєстри компаній, торгових найменувань та товариств з обмеженою відповідальністю. Подання документів та пошук інформації здійснюються на порталі CORE.

Чи є пошук в ірландському реєстрі компаній безкоштовним?

Базові дані про компанії — назва, номер, місцезнаходження, тип, статус, дати реєстрації та подання річних звітів, а також перелік поданих документів — можна безкоштовно переглянути на порталі CORE. Роздруківки даних про компанії, сертифікати та копії поданих документів є платними послугами.

Чи є фінансова звітність ірландських компаній публічною?

Так. Фінансові звіти додаються до щорічної звітності за формою B1 і доступні для ознайомлення будь-якій особі. Малі та мікропідприємства можуть подавати скорочені фінансові звіти, а багато з них мають право на звільнення від аудиту, якщо їхня звітність подається вчасно, тому рівень деталізації залежить від розміру та типу компанії.

Чи можу я дізнатися, хто є бенефіціарним власником ірландської компанії?

Ні, якщо ви не є представником державних органів. Дані про бенефіціарних власників подаються до Реєстру бенефіціарних власників, але доступ до пошуку мають лише компетентні органи та, в обмеженому обсязі, визначені особи відповідно до законодавства про боротьбу з відмиванням грошей; громадськість бачить лише дуже обмежені дані, такі як ініціали та рік народження.

Чи внесені до реєстру приватні підприємці та партнерства?

Лише опосередковано. Фізична особа-підприємець або партнерство, що здійснює господарську діяльність під назвою, відмінною від власної справжньої назви, повинні зареєструвати цю назву в Реєстрі комерційних назв, який розкриває інформацію про те, хто стоїть за цією назвою. Звичайне партнерство як таке, а також фізична особа-підприємець, що використовує лише власне прізвище, не реєструються як юридичні особи.

Де іноземна компанія реєструє філію в Ірландії?

У CRO, відповідно до частини 21 Закону про компанії 2014 року. Іноземна компанія, яка відкриває філію, повинна зареєструвати цю філію, подати її установчі документи та відомості про її директорів, а потім надати фінансову звітність материнської компанії до ірландського реєстру.

Джерела

Ключові слова

реєстр підприємств Ірландії, реєстр компаній Ірландії, Управління реєстрації компаній, CRO Ірландії, пошук компаній у базі даних CORE, реєстр бенефіціарних власників Ірландії, організаційно-правові форми Ірландії, приватна компанія з обмеженою відповідальністю, компанія з визначеним видом діяльності, документи компанії в Ірландії, свідоцтво про реєстрацію в Ірландії, реєстр торгових найменувань Ірландії