Регистрацията на фирми в Абхазия се извършва от де факто властите в Сухум чрез два регистъра , поддържани от Министерството на правосъдието на Република Абхазия: Единият държавен регистър на юридическите лица (ЕГРЮЛ) и Единият държавен регистър на индивидуалните предприемачи (ЕГРИП). Следователно едноличните търговци са в отделен, паралелен регистър , воден от същия орган.

Абхазия е призната от малък брой държави-членки на Организацията на обединените нации и се счита от Грузия и повечето държави за окупирана грузинска територия. Това има конкретни последици за правната сила на тези регистрации, които са изложени неутрално в края на настоящата статия.

Регистърът на дружествата в Абхазия

Уреждащият нормативен акт е Законът на Република Абхазия „За държавната регистрация на юридическите лица и индивидуалните предприемачи“ от 2 ноември 2005 г. № 1165-с-XIV, в сила от 1 януари 2006 г. и изменен през 2006, 2007, 2008 и 2013 г. Член 2 определя, че регистрацията се извършва в Министерството на правосъдието, а на вътрешно равнище – в неговия Отдел за регистрация и лицензиране. Правилата за работа и формулярите на документите произтичат от две постановления на Министерския съвет: № 23 от 17 февруари 2006 г. за регистъра на юридическите лица и № 71 от 29 май 2007 г., изменено през 2010 г., за регистъра на едноличните търговци. Гражданският кодекс потвърждава, че регистърът на юридическите лица е отворен за общо достояние.

Една терминологична неточност, която заслужава да бъде поправена: регистърът не се води от данъчната администрация. Настоящото официално наименование на данъчния орган е Министерство по налозите и сборите на Република Абхазия, а неговата роля започва след регистрацията.

По отношение на онлайн услугите ситуацията е оскъдна. Министерството на правосъдието изобщо не предлага публично търсене в регистъра. То предлага само една електронна услуга за получаване на извлечение за собственото юридическо лице, която е изрично обозначена като работеща в тестов режим. Самата регистрация се извършва на хартиен носител и лично. Единствената работеща публична онлайн услуга за търсене е търсенето по регистрационния номер на данъкоплатеца на Министерството на данъците и таксите, което обхваща юридически лица, еднолични търговци и физически лица; съществува и онлайн подаване на данъчни декларации, но няма онлайн регистрация на дружества, нито онлайн вписване в регистъра.

Регистрационният номер и данъчният номер са отделни и се издават последователно от различни органи. ОГРН се присвоява от Министерството на правосъдието и има фиксирана структура от единадесет символа: начална цифра, обозначаваща вида на записите, две цифри за годината, буквеният код на държавата „РА“ и шестцифрена последователност в рамките на годината — което дава номера във формат 126РА000236. Индивидуалните предприемачи получават ОГРНИП в същия формат, но с различна начална цифра. ИНН се присвоява впоследствие от Министерството на финансите въз основа на отделно заявление, след присвояването на статистически код, и след това се въвежда обратно в регистъра в срок от пет дни заедно с датата на данъчната регистрация. Не беше открит официален акт, определящ структурата на ИНН; осемцифреният модел, видим в извлеченията от регистъра, е наблюдение, а не проверено правило.

Правни форми, които могат да бъдат регистрирани в Абхазия

Списъкът е взет от Гражданския кодекс на Република Абхазия от 13 юли 2006 г., с последващите му изменения, както и от специалните закони, посочени по-долу. Търговските организации се ограничават до търговски дружества и компании, производствени кооперативи и унитарни предприятия.

  • Полное товарищество (общо дружество) — съдружниците носят солидарна отговорност с цялото си лично имущество. Среща се рядко.
  • Товарищество на вере / коммандитно товарищество (командитно дружество) — генералните съдружници носят пълна отговорност, а съдружницитес ограничена отговорност рискуват само вноската си. Среща се рядко.
  • Общество с ограничена отговорност (ООО) — съдружниците носят отговорност само до размера на вложените от тях средства. Това е с голяма преднина доминиращата търговска форма.
  • Общество с допълнителна отговорност (ОДО) — участниците носятдопълнителна отговорност в размер на еднократното преумножение на вложените от тях средства. Много рядко срещано.
  • Открито акционерно дружество (ОАО) — акционерите рискуват само своите акции; акциите се прехвърлят свободно, а броят на акционерите е неограничен.
  • Закрито акционерно дружество (ЗАО) — същата отговорност, но акциите са ограничени до определен кръг, с максимум двадесет акционери и право на първоприобретателство.
  • Производствен кооператив / артел (производствен кооператив) — членовете носят солидарна отговорност съгласно устава; изисква се минимум пет члена.
  • Унитарно предприятие (унитарно предприятие), републиканско или общинско, на основата на правото на икономическо управление, и казенното предприятие на основата на правото на оперативно управление — само държавно или общинско, без частни учредители. При казенната форма собственикът носи субсидиарна отговорност.

Нестопанските организации, съгласно Гражданския кодекс и Закона за нестопанските организации от 2 ноември 2005 г., включват потребителския кооператив, обществените и религиозните организации, фонда, учреждението (чиито собственик носи субсидиарна отговорност), некомерческото партньорство, автономната некомерческа организация, както и асоциациите и съюзите. Политическите партии и обществените сдружения се регистрират от същото министерство съгласно собствените им закони.

По отношение на минималния уставния капитал в уставите праговете са изразени като кратни на законоустановената минимална работна заплата, а не като конкретни суми: открито акционерно дружество изисква не по-малко от 2 000 пъти тази мярка, а закрито акционерно дружество — не по-малко от 300 пъти; републиканско унитарно предприятие изисква 5 000 пъти, а общинско — 3 000 пъти, изразени в руски рубли, а държавното предприятие изобщо не образува учредителен капитал. За ООО положението е нерешено: Гражданският кодекс препраща към закон за дружествата с ограничена отговорност, но такъв закон не фигурира нито в законодателния индекс на парламента, нито на страницата с документи на министерството. Кодексът изисква поне половината от декларирания капитал да бъде внесен при регистрацията, а останалата част — в рамките на първата година.

Клоновете и представителствата на чуждестранни юридически лица не фигурират в ЕГРЮЛ. Те се вписват в два отделни регистъра за акредитация, водени от същото министерство, създадени с президентски укази от 22 декември 2008 г. и 23 юни 2010 г., като и двата са изрично определени като временни, в очакване на закон, който все още не е приет. Нито един от тях не е юридическо лице; всеки е акредитиран за определен срок и получава сертификат за акредитация. Клоновете на абхазки юридически лица, от друга страна, се вписват като поле с данни в самия регистрационен запис на майката.

Кредитните организации са в ЕГРЮЛ, но само по решение на Националния банк на Република Абхазия, който води собствен регистър за държавна регистрация на кредитните организации съгласно банковите закони от 2011 г.

Публични и ограничени данни в абхазския регистър

Законът е публичен; достъпът до информацията обаче не е. Член 6 от закона за регистрацията постановява, че информацията и документите в държавните регистри са публични и общодостъпни, и забранява отказът за предоставянето им. Механизмът обаче предвижда писмено заявление, подадено лично на хартия, срещу такса, със законоустановен срок за обработка до пет дни и възможност за ускорена процедура. Няма публично онлайн търсене в нито един от регистрите.

Някои данни са ограничени достъп дори при заявка: номерът, датата на издаване и издаващият орган на документа за самоличност на дадено лице, както и банковите данни на юридическите лица и предприемачите, се предоставят само на държавни органи и държавни извънбюджетни фондове. Мястото на пребиваване на индивидуален предприемач се разкрива само на физическо лице, което подаде заявка лично с документ за самоличност, а предприемачът има право да бъде уведомен кой го е получил.

В тези граници съдържанието на регистъра е значително. В него са вписани учредителите и участниците, уставният капитал, както и пълното име, длъжността, данните за самоличността и данъчният номер на лицето, което има право да действа без пълномощно — така че извлечението на хартия действително показва управителя и участниците. За акционерните дружества в него се отбелязва и кой води регистъра на акционерите. Нищо от това не е видимо онлайн.

Самите регистри на акционерите са частни: те се водят от дружеството или от специализиран регистратор, което е задължително при над сто обикновени акционери, и не са държавни регистри. Отвореното акционерно дружество трябва ежегодно да публикува списъка си с свързани лица в медиите.

Не съществува регистър на действителните собственици. Терминът не се среща нито на сайта на министерството, нито на сайта на Министерството на финансите, нито в законодателния индекс на парламента, нито в нормативната база на централната банка. Единственият инструмент за борба с изпирането на пари, който беше открит, е президентски указ, прилаган чрез службата за финансов мониторинг на централната банка — проверка на клиентите на банково ниво, за която се докладва на надзорния орган, а не в централен или публичен регистър. Самият номер, датата и текстът на указа не са публикувани на нито един достъпен официален сайт.

Финансовите отчети се подават, но не към регистратора. Съгласно Закона за счетоводството от 28 декември 2000 г. годишните отчети се предоставят на учредителите, териториалните статистически органи и данъчната инспекция — тримесечно в срок от петнадесет дни след края на тримесечието и годишно в срок от тридесет дни след края на годината — и не се вписват в регистъра на юридическите лица. Публикуване се изисква само от отворени акционерни дружества, банки и други кредитни организации, застрахователи, борси, както и инвестиционни и други фондове, създадени чрез вноски, до 1 юни на следващата година. Отчетите на всички останали не са публични. На практика единствените финансови отчети, които действително се публикуват онлайн, са тези на банките— от централната банка, която също поддържа регистър на кредитните институции.

Резултатът от единственото публично онлайн търсене е точно седем полета и нищо повече: наименование, данъчен номер, дата на данъчна регистрация, серия и номер на удостоверението, ОГРН, статут на данъкоплатец и състояние. Няма страница с подробности, няма адрес, няма управител, няма участници и няма капитал. Състоянията включват изричен флаг за недобросъвестен данъкоплатец.

С прости думи: данните за собствеността и управлението в Абхазия са публични по закон, но могат да се получат само чрез писмено искане, подадено лично в Сухум, и нищо относно собствеността, директорите, капитала, адресите или сметките не може да се търси онлайн за никое юридическо лице, освен за лицензирана банка.

Документи, които могат да бъдат получени от регистъра

  • Свидетелство за държавна регистрация на юридическо лице (сертификат за държавна регистрация на юридическо лице) — потвърждава вписването в регистъра и посочва пълното наименование на юридическото лице и неговия ОГРН. Основното доказателство за съществуване, използвано за откриване на банкови сметки, получаване на данъчен номер, придобиване на лицензи и сключване на договори.
  • Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ (удостоверение за вписване в регистъра) — издава се при всяка последваща регистрирана промяна: изменения в устава, промени в регистрираните данни, реорганизация и ликвидация. Съществува старият вариант за юридически лица, регистрирани преди 1 март 2006 г.
  • Свидетелство за държавна регистрация на физическо лице в качеството на индивидуален предприемач — съдържа ОГРНИП; при загуба се издава дубликат. Съответното свидетелство удостоверява прекратяването на дейността.
  • Извлечение от ЕГРЮЛ (извлечение от регистъра на юридическите лица) — датирана и номерирана таблица, съдържаща пълния набор от полета: наименование, правна форма, адрес, начин на учредяване, учредители и участници, подадени учредителни документи, правоприемство, промени, уставния капитал, лицето, упълномощено да действа без пълномощно, лицензи, клонове и представителства, данъчни номера, кодове на дейностите, номера на осигурителите в социалния фонд, банкови сметки и регистрационния блок. Празните полета се попълват с думата „нет“. Подписва се от министъра на правосъдието и се подпечатва с печат. Безплатен за юридическото лице за данни, отнасящи се до него, и достъпен за трети лица срещу заплащане.
  • Извлечение от ЕГРИП (извлечение от регистъра на индивидуалните предприемачи) — същото по отношение на данните за предприемача, с отделно извлечение с ограничен достъп относно местоживеенето, което се предоставя само на физическо лице, подало заявление лично с документ за самоличност.
  • Копия документа из регистрационного дела (копие на документ, съдържащ се в регистрационното досие) — устав, учредителен договор, заявления и решение за регистрация, като досието е юридически част от регистъра.
  • Справка за липса на търсената информация (удостоверение за липса на търсената информация) — отрицателно доказателство, когато в регистъра няма данни за даден субект.
  • Справка за съответствие на личните данни с регистъра (удостоверение за съответствие на личните данни с регистъра) — потвърждение за съвпадение на самоличността, а не разкриване на данни.
  • Свидетелство за акредитация и вписване в държавния регистър на клонове или представителства на чуждестранни юридически лица — съдържа пълното и съкратеното наименование на чуждестранното юридическо лице, страната на регистрация, местонахождението на офиса, срока на акредитация, както и номера и датата на свидетелството. Това е документът, който дава право на офиса да функционира.

Документи, чието съществуване не можа да бъде потвърдено: всяко удостоверение за добро състояние или удостоверение за заемане на длъжност; всяка заверена или апостилирана извлечение, тъй като Абхазия не е страна по Хагската конвенция за апостила и няма официален източник, който да споменава легализирането на регистрационни документи; всяко електронно извлечение с цифров подпис като стандартен продукт; както и всяка разписка за подаване на годишни отчети, тъй като отчетите изобщо не се подават пред регистратора.

Признаване и правно действие на регистрациите

Трябва да бъдат изложени две позиции една до друга, като всяка от тях е приписана на съответния източник.

Де факто властите в Сухум поддържат описаните по-горе регистри и те се използват понастоящем: вписвания са правени още през юни 2026 г., а регистрационните номера носят буквения код РА.

Позицията на Грузия е изложена в Закона на Грузия за окупираните територии от 23 октомври 2008 г., консолидиран за последен път през 2025 г. В член 2 териториите на Автономна република Абхазия са посочени като окупирани. Член 8 третира като незаконен всеки орган, който не е създаден съгласно грузинското право и който под каквато и да е форма изпълнява законодателни, изпълнителни или съдебни функции там, и предвижда, че всеки акт, издаден от такива органи, е нищожен и няма правни последици, с ограничени изключения, обхващащи гражданството, неутралните документи за самоличност и пътническите документи, както и регистрацията на гражданското състояние — регистрацията на дружества не е сред изключенията. Член 6 допълнително забранява икономическа дейност на окупираните територии, където съгласно грузинското законодателство би се изисквала регистрация, като разширява санкциите към свързани лица чрез прагове на капиталово участие, с изключения само при специално съгласие на правителството на Грузия.

Собственият търговски регистър на Грузия е „Регистърът на предприемачите и непредприемаческите (нетърговски) юридически лица“, който се води от Националната агенция за публичен регистър към Министерството на правосъдието на Грузия и може да се търси безплатно, като агенцията посочва, че поддържа регистъра от 1 януари 2010 г. Не можа да се установи дали в него има вписвания с регистриран адрес в Абхазия: страниците с подробна информация за юридическите лица, съдържащи адреса, са защитени с парола и не се предлага търсене по адрес.

Често задавани въпроси

Кой орган регистрира дружествата в Абхазия?

Министерството на правосъдието на Република Абхазия, съгласно Закона от 2005 г. за държавната регистрация на юридически лица и еднолични търговци. Това не е данъчната администрация.

Има ли онлайн търсене на дружества в Абхазия?

Не в самия регистър. Министерството на правосъдието не поддържа публична търсачка. Единствената работеща онлайн търсачка е тази за регистрация на данъкоплатци на Министерството на финансите, която показва седем полета и не предоставя данни за собствеността или управлението.

Данните за директорите и участниците публични ли са?

По закон – да – регистърът ги съдържа и законът ги обявява за общодостъпни – но само чрез писмено заявление, подадено лично и срещу заплащане. Номерата на документите за самоличност и банковите данни са ограничени.

Има ли Абхазия регистър на действителните собственици?

Не. Няма такъв регистър и терминът не се среща в нито един официален източник; единствената намерена мярка срещу изпирането на пари е проверката на клиентите на банково ниво, която се извършва под надзора на централната банка.

Какво представлява ОГРН и каква е структурата му?

Основният държавен регистрационен номер, състоящ се от единадесет знака: цифра, обозначаваща типа на записа, две цифри за годината, буквеният маркер „РА“ и шестцифрена последователност в рамките на годината.

Представят ли абхазките дружества отчети пред регистратора?

Не. Отчетите се подават към статистическите органи и данъчната инспекция. Само публичните акционерни дружества, банките, застрахователните компании, борсите и фондовете са задължени да ги публикуват, а на практика онлайн се появяват само отчетите на банките.

Как Грузия третира дружество, регистрирано в Абхазия?

Съгласно Закона за окупираните територии, актовете на органи, които не са учредени съгласно грузинското право и действат на тези територии, са нищожни и нямат правни последици, а регистрацията на дружества не попада сред малкото изключения.

Източници

Ключови думи

търговски регистър на Абхазия, регистър на дружествата в Абхазия, ЕГРЮЛ на Абхазия, ЕГРИП на Абхазия, Министерство на правосъдието на Абхазия, ОГРН на Абхазия, регистрация на юридически лица в Абхазия, ООО в Абхазия, ИНН на Абхазия, извлечение от ЕГРЮЛ, окупираните територии на Грузия, Национална агенция за публичен регистър на Грузия