Дружествата и търговските дружества в Малта се регистрират в Малтийския търговски регистър (MBR) — централният орган за търговските субекти, ръководен от регистратора на дружествата и създаден съгласно Подзаконовия акт 595.27. Той също така регистрира фондации и сдружения, води Централния регистър на действителните собственици и Регистъра за несъстоятелност, както и публикува официални обявления. Данните за дружествата и подадените документи, включително годишните отчети, са обществено достъпни чрез регистъра, докато информацията за действителните собственици е ограничена, след като Малта транспонира Шестата директива за борба с изпирането на пари и сега изисква доказан законен интерес.

Официалният търговски регистър в Малта

Регистърът се води от Малтийския търговски регистър (MBR) на адрес mbr.mt, който се определя като централният орган за всички търговски субекти в Малта. Той е създаден съгласно Подзаконови акт 595.27 и се ръководи от Регистратора на дружествата. Дружественото право се основава на Закона за дружествата, глава 386 от Законите на Малта, докато фондациите и сдруженията се уреждат от Второ приложение към Гражданския кодекс, глава 16, и съответното подзаконово актове.

Подаването на документи и учредяването се извършват чрез BAROS (Business Automation Registry Online System) – порталът на MBR, който осигурява резервиране на имена, подаване на документи за учредяване, денонощно подаване на документи за нови и съществуващи търговски дружества, регистрация на юридически лица, фондации и сдружения, както и издаване на заверени документи, като например удостоверения за добро състояние и удостоверения за действителен собственик. Търсенето в публичния регистър се извършва на адрес registry.mbr.mt.

Под един покрив са обединени четири регистъра:

  • Регистърът на търговските дружества — дружества и партньорства, регистрирани съгласно Закона за дружествата, заедно с клоновете на чуждестранни дружества.
  • Регистърът на фондациите и сдруженията — доброволни и частни структури, регистрирани съгласно Второ приложение към Гражданския кодекс, с вписани администратори, седалище и учредителни документи.
  • Централният регистър на действителните собственици — регистърът на действителните собственици на търговски дружества, фондации и сдружения.
  • Регистърът за несъстоятелност — регистърът на производствата по несъстоятелност, заедно с базата данни на MBR за официалните известия.

Малта поддържа отделни системи за юридическите лица и за индивидуалните предприемачи. Дружество или търговско дружество се регистрира в MBR; самонаетото лице не учредява търговско дружество, а вместо това се регистрира в Jobsplus като самонаето лице, като получава данъчен идентификационен номер от Комисаря по приходите и, когато е приложимо, номер по ДДС. Следователно в МБР няма записи за еднолични търговци, които да могат да бъдат търсени, и малтийски самонает търговец не може да бъде проверен чрез търговския регистър.

Правни форми, които могат да бъдат регистрирани в Малта

Английският език е официален език на Малта, а Законът за дружествата е приет на английски език, така че посочените по-долу уставни наименования не се нуждаят от превод; двете форми на търговски дружества запазват традиционните си френски наименования.

Търговски дружества съгласно Закона за дружествата:

  • Дружество с ограничена отговорност (Ltd) — най-разпространената малтийска правна форма с голяма преднина. Капиталът е разделен на акции, отговорността на участниците е ограничена до сумата, която не е внесена по техните акции, членството и прехвърлянето на акции са ограничени от учредителния акт и устава, а дружеството може да бъде учредено с един-единствен участник. Прилага се законоустановен минимален акционерен капитал.
  • Публично акционерно дружество (p.l.c.) — може да предлага акциите си на обществеността и да бъде допуснато до котиране на борсата; подлежи на значително по-висок минимален акционерен капитал и на по-строги изисквания за управление и разкриване на информация в сравнение с частното дружество.
  • Партньорство „en nom collectif“ — партньорство, съставено от двама или повече съдружници, които носят солидарна и неограничена отговорност за задълженията на партньорството, което въпреки това има юридическа личност, различна от тази на съдружниците му съгласно малтийското право.
  • Командитно дружество (partenariat en commandite) — съчетава генерални съдружници с неограничена отговорност, които управляват бизнеса, с ограничени съдружници, чиято отговорност е ограничена до техния внос. Капиталът му може да бъде разделен на дялове или не, като вариантът с акционерен капитал се използва за фондови и инвестиционни структури.
  • Инвестиционно дружество с променлив акционерен капитал (SICAV) и инвестиционно дружество с фиксиран акционерен капитал (INVCO) — инструменти за колективно инвестиране, предвидени в Закона за дружествата, чийто акционерен капитал варира в зависимост от записванията и обратното изкупуване или е фиксиран; те изискват допълнително разрешение от регулатора на финансовите услуги.
  • Чуждестранно дружество (клон) — дружество, учредено извън Малта, което открива клон или място на дейност в Малта, трябва да го регистрира в Регистъра на дружествата (MBR), като подаде учредителните документи на дружеството-майка и данните за лицата, упълномощени да го представляват.
  • Societas Europaea (SE) — европейското акционерно дружество с ограничена отговорност, което може да се регистрира в Малта по силата на членството ѝ в ЕС и има възможност да премести седалището си в друга държава-членка.

Фондации и сдружения съгласно Второ приложение към Гражданския кодекс:

  • Фондация — дарителска организация без членове, управлявана от администратори за определена цел или в полза на посочени бенефициери; тя може да бъде частна фондация или целева фондация и се регистрира в MBR.
  • Сдружение — организация, състояща се от членове, създадена с законна цел, различна от разпределянето на печалба между членовете ѝ, също регистрирана в Регистъра на търговските дружества (MBR); доброволческите организации могат допълнително да се регистрират при Комисаря по доброволческите организации.

Информация, достъпна от регистъра

МБР функционира като истински публичен регистър. Онлайн регистърът позволява да се намери и идентифицира дружество или съдружие, като за всяко юридическо лице в записите се посочват регистрираното наименование и регистрационният номер, правната форма, седалището, датата на регистрация, предмета на дейност, уставният, емитираният и внесен акционерен капитал и класовете акции, съдружниците и техните дялове, директорите, секретарят на дружеството и законният или съдебният представител с обхвата на техните правомощия, одиторът, както и статуса на юридическото лице, включително прекратяване, ликвидация и заличаване от регистъра. За клон на чуждестранно дружество в записа се посочват чуждестранното дружество-майка и лицата, упълномощени да действат в Малта.

Зад вписването стои досието с документите, предадени на регистратора: учредителният акт и уставът, както и всяко изменение в тях, решенията и задължителните формуляри, отразяващи промени в наименованието, предмета на дейност, капитала, седалището, директорите, секретаря и одитора, отчетите за разпределение на акции и за прехвърляне на акции, както и документите, свързани с сливания, разделяния, преобразувания, прекратяване и ликвидация.

Годишните отчети се подават и са публични. Дружествата предоставят на регистратора годишния си отчет и годишните си финансови отчети, заедно с доклада на директорите и доклада на одитора, когато това се изисква, и тези документи стават част от публичното досие. Малта издава също удостоверения за добро състояние, а за лицата, които имат право на това — удостоверения за действителен собственик, като Регистърът на дружествата (MBR) публикува официални обявления и поддържа Регистъра за несъстоятелност, така че както корпоративната история, така и състоянието на несъстоятелност на дадено малтийско юридическо лице могат да бъдат установени от официални източници.

Какво не разкрива регистърът

За достъп до информацията задействителните собственици вече се изисква законен интерес. Малта затегна и пререгулира достъпа до Централния регистър на действителните собственици при транспонирането на Директива (ЕС) 2024/1640, Шестата директива за борба с изпирането на пари. Правна бележка № 127 от 2025 г., в сила от 10 юли 2025 г., измени разпоредба 7, така че достъп се предоставя на лице, което докаже законен интерес към предотвратяването и борбата с изпирането на пари, предшестващите го престъпления или финансирането на тероризъм, въз основа на писмено искане, в което се посочват самоличността на заявителя, неговите пълномощия и правната основа на искането; регистраторът може да изиска допълнителни документи, взема решение в писмена форма, а отказът може да бъде обжалван пред съда в срок от двадесет дни. Допълнително изменение, публикувано в Държавен вестник на 10 юли 2026 г., добави мястото на раждане и адреса на пребиваване на действителния собственик към събираните данни, въведе новия формуляр BO4 с шестмесечен преходен период за субекти, които все още не отговарят на изискванията, задължи дружествата да предприемат разумни и подходящи мерки за проверка дали неразкрито физическо лице упражнява контрол, изясни кога регистърът на членовете на дадено дружество може да служи като регистър на действителните собственици и определи основанията за отказ, правата на обжалване, годишното отчитане и облекченията в извънредни случаи на непропорционален риск. Исканията за достъп се отправят към Регистъра, а не се удовлетворяват чрез открито търсене.

За фондациите и сдруженията положението е сходно, а на места и по-строго: информацията за действителните собственици — учредители, управители, попечители, бенефициери, а при сдруженията — членове и други лица, упражняващи контрол — е публично достъпна по право за националните компетентни органи, звеното за финансово разузнаване, данъчните органи и надзорните органи, докато член на обществеността трябва да подаде писмена молба до регистратора и да докаже, че достъпът ще допринесе за предотвратяването, разкриването и борбата с изпирането на пари, свързаните с него престъпления или финансирането на тероризъм.

Регистърът също не съдържа информация относно правото на търговия: секторните лицензии за финансови услуги, хазарт, авиация и корабоплаване се издават от съответните регулаторни органи, данъчното състояние е от компетенцията на Комисаря по приходите, а самонаетите лица изобщо не са включени в регистъра.

Документи, които могат да бъдат получени от регистъра

  • Удостоверение за регистрация (удостоверение за учредяване) — неоспоримо доказателство, че дадено дружество или съдружие е регистрирано, с неговото наименование, регистрационен номер и дата на регистрация; изисква се от банки, нотариуси и контрагенти.
  • Удостоверение за добро състояние — потвърждение, издадено от MBR, че дадено юридическо лице е регистрирано, е подало необходимите документи и не е в процес на заличаване или ликвидация; документът обикновено се изисква за трансгранични транзакции и търгове.
  • Учредителна харта и устав — учредителният документ в първоначално регистрирания му вид и с внесените в него изменения, в който се посочват цели, акционерен капитал, права на акционерите, правомощията на директорите и правилата за прехвърляне на акции.
  • Годишен отчет — годишният отчет с данните за юридическото лице, акционерния капитал, акционерите и длъжностните лица към датата на отчета.
  • Годишни финансови отчети с докладите на директорите и одитора — отчетите, предадени на регистратора; основата за всяка кредитна оценка или оценка на контрагента на малтийско дружество.
  • Задължителни формуляри и решения, отразяващи промени — документите, свързани с всяка регистрирана промяна: назначавания и оставки на директори, секретар и одитор, промени в седалището, наименованието и целите, разпределения и прехвърляния на акции, както и промени в капитала.
  • Документи за сливания, разделяния, преобразувания и ликвидации — решенията, докладите и отчетите, удостоверяващи реорганизация или прекратяване и ликвидация на юридическо лице, както и кога е влязла в сила всяка стъпка.
  • Документация за чуждестранни дружества — учредителните документи на чуждестранното дружество-майка, данните за неговите директори и за лицата, упълномощени да представляват малтийския клон, както и представените за него финансови отчети.
  • Учредителен акт или акт за учредяване на сдружение и данни за управителите — уставните документи, регистрирани съгласно Второ приложение към Гражданския кодекс, с посочване на седалището и управителите на юридическото лице.
  • Удостоверение за действителен собственик — издава се чрез BAROS на лицата, които имат право на него, както и на членове на обществеността само при писмено искане, в което се доказва законен интерес.
  • Вписвания в Регистъра по несъстоятелност и официални уведомления — публикуваният регистър на производствата по несъстоятелност и на уведомленията на регистратора, отнасящи се до юридическото лице.

Често задавани въпроси

Какъв е официалният търговски регистър в Малта?

Това е регистърът, воден от Малтийския търговски регистър (MBR) — централният орган за търговските юридически лица, ръководен от регистратора на дружествата и създаден съгласно Подзаконови акт 595.27. Той се публикува на mbr.mt, а търсенето в регистъра се извършва на registry.mbr.mt.

Публични ли са счетоводните отчети на малтийските дружества?

Да. Дружествата представят на регистратора своите годишни отчети и годишни финансови отчети, придружени от докладите на управителите и одитора, когато това се изисква, и тези документи съставляват част от публичното досие на юридическото лице.

Мога ли да проверя кой е действителният собственик на малтийско дружество?

Само ако можете да докажете законен интерес. Съгласно Правно известие № 127 от 2025 г., в сила от 10 юли 2025 г., достъп до Централния регистър на действителните собственици се предоставя при писмено искане на лице, което докаже законен интерес в борбата с изпирането на пари, предшестващи престъпления или финансирането на тероризъм, а отказът може да бъде обжалван пред съда в срок от двадесет дни.

Какво се промени по отношение на действителните собственици през юли 2026 г.?

С поредното изменение, публикувано на 10 юли 2026 г., към изискваните данни бяха добавени мястото на раждане и адресът на пребиваване на действителния собственик, беше въведена форма BO4 с шестмесечен преходен период за субектите, които все още не отговарят на изискванията, дружествата бяха задължени да проверяват дали неразкрито лице упражнява контрол, както и бяха определени основанията за отказ, правата на обжалване и годишното отчитане на достъпа.

Къде се регистрира самонаетото лице в Малта?

Не в Търговския регистър (MBR). Самостоятелно заетото лице се регистрира в Jobsplus като самостоятелно заето и получава данъчен идентификационен номер от Комисаря по приходите, така че в търговския регистър няма вписване за едноличен търговец.

Какво представлява „partnership en commandite“?

Малтийско командитно дружество: един или повече генерални съдружници управляват бизнеса и носят неограничена отговорност, докато ограничените съдружници носят отговорност само до размера на своя внос. Капиталът му може да бъде разделен на дялове, като този вариант се използва широко за инвестиционни и фондови структури.

Източници

Ключови думи

търговски регистър на Малта, регистър на дружествата на Малта, Търговски регистър на Малта, MBR Малта, Регистратор на дружествата на Малта, Закон за дружествата, глава 386, правни форми на дружествата на Малта, дружество с ограничена отговорност на Малта, командитно дружество, документи на дружествата на Малта, регистър на действителните собственици на Малта, BAROS