V Indii neexistuje jediný obchodní rejstřík. Společnosti a partnerství s ručením omezeným jsou na celostátní úrovni registrovány Registrátorem společností (कंपनी रजिस्ट्रार), což je statutární orgán spadající pod Ministerstvo pro korporátní záležitosti (कॉर्पोरेट कार्य मंत्रालय), a to prostřednictvím elektronického systému podávání MCA21. Partnerství jsou registrována samostatně u registrátora firem v každém státě a živnostníci nejsou zapsáni v žádném obchodním rejstříku. Základní údaje o společnostech lze bezplatně vyhledávat na portálu MCA, zatímco podané dokumenty jsou k dispozici prostřednictvím placených služeb nahlížení a ověřených kopií.

Oficiální obchodní rejstřík v Indii

Registr společností vede Registrátor společností (RoC) — company registrar — úřad zřízený podle zákona o společnostech z roku 2013 a spravovaný Ministerstvem pro korporátní záležitosti. Pro každý stát nebo skupinu států a svazových území existuje vlastní Registrátor společností, na jehož činnost dohlížejí regionální ředitelé, avšak všichni zapisují údaje do jediného národního elektronického rejstříku spravovaného prostřednictvím systému MCA21. Současným veřejným rozhraním je portál MCA V3 na adrese www.mca.gov.in.

Rezervace názvu a založení společnosti jsou centralizovány: Centrální registrační centrum (CRC) zpracovává žádosti o založení společnosti pro celou zemi, takže nová společnost je založena prostřednictvím jediného národního kanálu a teprve poté spadá pod příslušného registrátora pro další podání.

Indie má jeden registr jak pro společnosti, tak pro partnerství s ručením omezeným. Stejný rejstřík společností registruje subjekty podle zákona o společnostech z roku 2013 a podle zákona o partnerstvích s ručením omezeným z roku 2008, přičemž společnostem vydává identifikační číslo společnosti (CIN), partnerstvím s ručením omezeným identifikační číslo LLP (LLPIN), registrovaným zahraničním společnostem registrační číslo zahraniční společnosti (FCRN) a zahraničním partnerstvím s ručením omezeným identifikační číslo FLLPIN. Bezplatné vyhledávání kmenových údajů pro oba typy subjektů je k dispozici na stránkách MCA Master Data.

Vzhledem k tomu, že Indie je federativní stát, jsou podnikatelské subjekty bez právní subjektivity a vzájemné společnosti vedeny v jiných rejstřících:

  • Partnerské společnosti — registrované u registrátora společností příslušného státu podle § 58–59 indického zákona o partnerství z roku 1932. Registrace je dobrovolná a každý stát vede svůj vlastní registr a portál; neexistuje žádný celostátní registr společností.
  • Živnostníci (samostatní podnikatelé) — neexistuje žádný rejstřík živnostníků. Živnost je doložena daňovými a licenčními registracemi. Mikropodniky, malé a střední podniky, včetně živnostníků, se mohou bezplatně zaregistrovat v rámci programu Udyam u Ministerstva pro mikropodniky, malé a střední podniky na adrese udyamregistration.gov.in, jedná se však o registraci v rámci podpůrného programu, nikoli o obchodní rejstřík.
  • Družstva — registrovaná u státních registrátorů družstev nebo u ústředního registrátora podle zákona o mezistátních družstvech z roku 2002.
  • Sdružení a veřejné nadace — registrované podle zákona o registraci sdružení z roku 1860 nebo podle státních právních předpisů o nadacích u jiných orgánů než u rejstříkového úřadu pro společnosti.

Právní formy, které lze v Indii zaregistrovat

Zákon o společnostech z roku 2013 a zákon o partnerstvích s ručením omezeným z roku 2008 byly přijaty v angličtině, která je úředním jazykem Unie, takže oficiální názvy indických právních forem jsou uvedeny níže v angličtině; hindské ekvivalenty se používají na hindském portálu ministerstva. Zákon o společnostech z roku 1956 byl nahrazen, takže jeho terminologie (například „společnost považovaná za veřejnou“) již nepopisuje formu, která je dnes k dispozici.

Právní formy založené podle zákona o společnostech z roku 2013:

  • Společnost s ručením omezeným (Pvt. Ltd.) — § 2 odst. 68; omezené ručení, minimálně dva členové a maximálně 200, převody akcií omezeny stanovami. Standardní forma pro podniky v tuzemském i zahraničním vlastnictví.
  • Akciová společnost (Ltd.) — § 2(71); minimálně sedm členů a tři ředitelé, může nabízet cenné papíry veřejnosti a být kótována na burze.
  • Jednočlenná společnost (OPC) — § 2(62); soukromá společnost s jediným společníkem, který jmenuje svého nástupce. Poskytuje individuálnímu podnikateli omezenou odpovědnost a status právnické osoby.
  • Společnost s ručením omezeným na akcie — ručení členů je omezeno na částku nesplacenou z držených akcií; obvyklá kapitálová struktura jak pro soukromé, tak pro veřejné společnosti.
  • Společnost s ručením omezeným zárukou — § 2(21); členové se zavazují v případě likvidace společnosti vložit pevně stanovenou částku. Může být založena s akciovým kapitálem nebo bez něj a je typická pro sdružení, kluby a profesní organizace.
  • Společnost s neomezenou odpovědností — § 2(92); členové nesou neomezenou odpovědnost za dluhy společnosti. Jedná se o právnickou osobu, která se však v praxi používá jen zřídka.
  • Společnost podle § 8 – nezisková společnost podporující obchod, umění, vědu, vzdělávání, charitu nebo podobné cíle; vyžaduje licenci od rejstříkového úřadu a nesmí rozdělovat zisky mezi členy.
  • Společnost typu „Nidhi“ — § 406; veřejná společnost založená pro vzájemný prospěch svých členů, která smí přijímat vklady a poskytovat úvěry výhradně svým členům.
  • Společnost producentů — část XXI-A (články 378A–378ZU); vlastněná a řízená primárními producenty, jako jsou zemědělci nebo řemeslníci, za účelem výroby, sklizně, zpracování a uvádění jejich produktů na trh.
  • Státní společnost — § 2 odst. 45; společnost, v níž alespoň 51 % splaceného základního kapitálu drží vláda Unie nebo vlády jednotlivých států.
  • Zahraniční společnost — § 2 odst. 42; subjekt založený mimo Indii, který má místo podnikání v Indii. Své údaje registruje u rejstříkového úřadu a obdrží číslo FCRN; v praxi působí jako styčná kancelář, pobočka nebo projektová kancelář s povolením Indické centrální banky.

Formy zapsané podle zákona o partnerství s ručením omezeným z roku 2008:

  • Partnerství s omezenou odpovědností (LLP) — právnická osoba, v níž je odpovědnost partnerů omezena a vnitřní vztahy se řídí smlouvou o LLP. Vyžaduje alespoň dva jmenované partnery, z nichž jeden musí mít bydliště v Indii.
  • Zahraniční LLP (FLLP) — LLP založená mimo Indii, která zřizuje místo podnikání v Indii; podává své údaje u rejstříkového úřadu a obdrží číslo FLLPIN.

Formy mimo rejstřík společností:

  • Partnerství — indický zákon o partnerství z roku 1932; dva nebo více partnerů s neomezenou společnou odpovědností. Registrace u státního registrátora firem je dobrovolná, avšak neregistrovaná firma nemůže podle § 69 zákona vymáhat smluvní nároky u soudu.
  • Živnost – nemá samostatnou právní subjektivitu a nepodléhá registraci; majitel ručí osobně za všechny závazky.
  • Podnik hinduistické nedělitelné rodiny (HUF) — rodinná forma uznávaná především pro daňové účely a spravovaná kartou; není registrována jako společnost.
  • Družstvo, spolok a veřejná nadace — vzájemné a neziskové subjekty registrované u státních nebo ústředních orgánů jiných než u rejstříku společností.

Informace dostupné z rejstříku

Služba Master Data umožňuje bezplatné vyhledávání společností a LLP podle názvu, podle CIN nebo LLPIN a podle rejstříkového úřadu nebo státu. U každého subjektu se zobrazuje registrovaný název, číslo CIN nebo LLPIN, datum registrace, rejstříkový úřad, třída, kategorie a podkategorie společnosti, schválený a splacený kapitál, adresa sídla a e-mail, informace o tom, zda je společnost kótována na burze, data konání poslední řádné valné hromady a podání poslední rozvahy, a aktuální stav – aktivní, nečinná, v procesu výmazu, sloučená nebo v likvidaci.

Paralelní vyhledávání zahrnuje členy představenstva a určené partnery a poskytuje jména, identifikační čísla členů představenstva (DIN) nebo identifikační čísla určených partnerů (DPIN), data jmenování a další společnosti, ve kterých daná osoba zastává funkci. Portál rovněž zveřejňuje rejstřík zástavních práv zapsaných na majetku společnosti podle § 77 zákona o společnostech z roku 2013 a údaje o podpisových oprávněných osobách.

Další ověřovací nástroje jsou k dispozici zdarma: kontrola dostupnosti názvu společnosti nebo LLP, vyhledání identifikačního čísla společnosti (CIN) nebo LLPIN, ověření stavu identifikačního čísla ředitele (DIN), ověření kombinace identifikačního čísla ředitele (DIN) a daňového identifikačního čísla (PAN) a zobrazení seznamu společností a ředitelů, proti nimž je vedeno trestní řízení. Souhrnné datové soubory a měsíční informační bulletiny jsou zveřejňovány v sekci „Data a zprávy“ ministerstva.

Kromě bezplatných údajů jsou součástí veřejného spisu také všechny dokumenty podané daným subjektem, které lze po registraci na portálu nahlížet prostřednictvím služby „Zobrazit veřejné dokumenty“ – zakladatelské listiny, zakládací dokumenty, výroční zprávy, účetní závěrky, záznamy o zástavách a oznámení o změnách ve složení představenstva nebo v sídle společnosti.

Co rejstřík nezveřejňuje

Skutečné vlastnictví nelze otevřeně vyhledávat. Podle § 90 zákona o společnostech z roku 2013 a Pravidel o společnostech (významní skuteční vlastníci) z roku 2018 ohlásí významný skutečný vlastník svůj podíl ve společnosti na formuláři BEN-1, společnost to nahlásí rejstříkovému úřadu na formuláři BEN-2 a společnost vede rejstřík významných skutečných vlastníků na formuláři BEN-3 ve svém sídle, kde je k nahlédnutí pro členy. Neexistuje žádné bezplatné veřejné vyhledávání skutečných vlastníků srovnatelné s náhledem na kmenová data.

Účetní závěrky a výroční zprávy jsou veřejně přístupné, avšak pouze prostřednictvím níže popsaných dokumentačních služeb – neobjevují se v bezplatném výpisu z kmenových údajů. Osobní doklady totožnosti, které slouží jako podklad pro žádost o přidělení identifikačního čísla (DIN), a interní rejstříky, které si společnost musí sama vést (například rejstřík členů podle § 88), nejsou u rejstříkového úřadu k dispozici. Pokud ještě nedošlo k digitalizaci daného záznamu, je nutné o něj požádat jako o naskenovaný dokument, nikoli jej prohlížet online.

Dokumenty, které lze získat z rejstříku

Dokumenty se objednávají prostřednictvím služeb ministerstva souvisejících s dokumenty: „Prohlédnout veřejné dokumenty“ pro nahlížení, „Získat ověřené kopie“ pro ověřené výpisy a „Žádost o naskenované dokumenty“ pro starší papírové záznamy. Ověřené kopie vydané podle § 399 zákona o společnostech z roku 2013 jsou přípustné jako důkazní prostředek.

  • Osvědčení o založení společnosti (formulář INC-11) – doklad o tom, že společnost legálně existuje, s uvedením jejího názvu, identifikačního čísla společnosti (CIN) a data založení. Používá se pro bankovní úkony, výběrová řízení, daňovou registraci a přeshraniční transakce.
  • Osvědčení o založení společnosti v důsledku změny názvu (formulář INC-25) — dokládá změnu názvu společnosti a zachovává identitu společnosti pro smlouvy podepsané pod původním názvem.
  • Zakladatelská smlouva a stanovy — zakládací dokumenty, které stanovují předmět činnosti, kapitálovou strukturu, odpovědnost členů a pravidla vnitřního řízení. Jsou vyžadovány pro účely hloubkové prověrky (due diligence) a k ověření podpisového oprávnění.
  • Výroční zpráva (formulář MGT-7 nebo MGT-7A pro jednočlenné a malé společnosti) — roční přehled o členech, majetkových podílech, členech představenstva, kapitálu a změnách během roku.
  • Účetní závěrky (formuláře AOC-4, AOC-4 XBRL a AOC-4 CFS) – rozvaha, výkaz zisku a ztráty, výkaz peněžních toků, zpráva představenstva a zpráva auditora, včetně konsolidovaných účetních závěrek v případě existence skupiny. Standardní zdroj pro posouzení úvěrové bonity a protistrany.
  • Údaje o členech představenstva a změnách (formulář DIR-12) – jmenování, odstoupení a změny v označení členů představenstva a klíčových vedoucích pracovníků.
  • Dokumenty o zástavách a rejstřík zástav (formuláře CHG-1, CHG-4, CHG-9) — zřízení, změna a splacení zástavního práva k majetku společnosti, včetně zástav zajišťujících dluhopisy. Nezbytné pro věřitele a kupující při ověřování existence zástavních práv.
  • Dokumenty LLP — zakladatelský dokument (FiLLiP), smlouva o LLP a její změny (formulář 3), výroční zpráva (formulář 11) a výkaz o účtu a solventnosti (formulář 8), které společně uvádějí partnery, vklady a finanční situaci.
  • Podání zahraničních společností (formuláře FC-1, FC-2, FC-3 a FC-4) — údaje, pozměněné dokumenty, účetní závěrky a výroční zpráva zahraniční společnosti s místem podnikání v Indii.
  • Ověřené kopie usnesení a dalších podaných formulářů — jakýkoli dokument z veřejného spisu lze vyžádat v ověřené podobě, například usnesení o navýšení kapitálu, změně sídla nebo jmenování auditora.

Často kladené otázky

Co je oficiální obchodní rejstřík v Indii?

Jedná se o rejstřík společností a LLP vedený Registrátorem společností (कंपनी रजिस्ट्रार) pod Ministerstvem pro korporátní záležitosti, spravovaný elektronicky prostřednictvím systému MCA21 a zveřejňovaný na portálu MCA V3 na adrese www.mca.gov.in.

Je vyhledávání v indickém obchodním rejstříku bezplatné?

Ano, pokud jde o základní údaje. Služba Master Data bezplatně a bez nutnosti přihlášení poskytuje údaje o společnostech a LLP, údaje o ředitelích, rejstřík zástavních práv a údaje o osobách oprávněných k podpisu. Prohlížení nebo získání podaných dokumentů vyžaduje registraci na portálu a zaplacení předepsaného poplatku za službu.

Jsou účetní závěrky indických společností veřejně přístupné?

Ano. Společnosti podávají své účetní závěrky u rejstříkového úřadu na formuláři AOC-4 a své výroční zprávy na formuláři MGT-7; oba dokumenty jsou součástí veřejného spisu, který lze prohlížet nebo získat jako ověřené kopie. V bezplatném výpisu z hlavních údajů se nezobrazují.

Jsou v rejstříku uvedeni živnostníci a společnosti osob?

Ne. Živnostníci nejsou nikde registrováni jako podnikatelské subjekty a společnosti osob jsou registrovány – na základě dobrovolnosti – u registrátora společností příslušného státu podle indického zákona o společnostech osob z roku 1932, nikoli u registrátora společností.

Mohu zjistit skutečného vlastníka indické společnosti?

Ne prostřednictvím veřejného vyhledávání. Registrovaní akcionáři a členové představenstva jsou viditelní a významní skuteční vlastníci jsou oznamováni společnosti a hlášeni rejstříkovému úřadu na formuláři BEN-2, avšak rejstřík významných skutečných vlastníků je veden v sídle společnosti a je přístupný spíše členům než široké veřejnosti.

Kde se zahraniční společnost v Indii registruje?

U rejstříkového úřadu pro společnosti, a to podáním formuláře FC-1 do třiceti dnů od založení provozovny v Indii; poté obdrží registrační číslo zahraniční společnosti a podává roční účetní závěrky a přiznání na formulářích FC-3 a FC-4. Zřízení kontaktní kanceláře, pobočky nebo projektové kanceláře navíc vyžaduje povolení Indické centrální banky.

Zdroje

Klíčová slova

obchodní rejstřík Indie, rejstřík společností Indie, rejstřík společností Indie, portál MCA21, kmenové údaje MCA, právní formy v Indii, společnost s ručením omezeným v Indii, LLP v Indii, firemní dokumenty v Indii, osvědčení o založení společnosti v Indii, rejstřík firem Indie, číslo CIN v Indii