Kazachstán vede svůj centrální registr podniků v Národním registru identifikačních čísel podniků (Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров), o který pečuje Ministerstvo spravedlnosti Republiky Kazachstán (Министерство юстиции Республики Казахстан). Samotná registrace je rozdělena: obchodní právnické osoby registruje Státní korporace „Vláda pro občany“, nekomerční právnické osoby registrují orgány spravedlnosti a živnostníci nejsou registrováni ani jedním z nich – jsou evidováni u daňových orgánů. Kromě toho jsou společnosti v Mezinárodním finančním centru v Astaně registrovány samostatným registrátorem podle zvykového práva, který vede vlastní veřejný rejstřík.

Oficiální rejstřík společností v Kazachstánu

Registrace právnických osob se řídí zákonem Republiky Kazachstán „O státní registraci právnických osob a evidenci poboček a zastoupení“ ze dne 17. dubna 1995 č. 2198. Státní registrace spočívá v ověření souladu dokumentů s právními předpisy, vydání справки о государственной регистрации (osvědčení o státní registraci) s přidělením бизнес-идентификационного номера, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — identifikační číslo podniku) a zapsání subjektu do Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (Národního registru identifikačních čísel podniků), který vede Ministerstvo spravedlnosti.

Rozdělení pravomocí stanovené v článku 4 uvedeného zákona je neobvyklé a stojí za to jej přesně uvést:

  • Obchodní právnické osoby a registrace jejich poboček a zastoupení spadají do působnosti Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Státní korporace „Vláda pro občany“), která působí jako registrační orgán.
  • Nekomerční právnické osoby – nadace, veřejná sdružení, instituce, náboženská sdružení a podobně – a jejich pobočky registrují orgány юстиции (orgány spravedlnosti) Ministerstva spravedlnosti.
  • Филиалы и представительства (pobočky a zastoupení) procházejí учетной регистрацией (evidenční registrací) a získávají vlastní identifikační číslo podniku, ale nezískávají právní subjektivitu.

Kazachstán proto vede oddělené rejstříky pro právnické osoby a pro individuální podnikatele. Podle Предпринимательского кодекса Республики Казахстан (Podnikatelského zákoníku Republiky Kazachstán) spočívá státní registrace индивидуального предпринимателя (дара кәсіпкер — individuálního podnikatele) v zápisu u органа государственных доходов (orgánu státních příjmů) Комитета государственных доходов Министерства финансов (Výbor pro státní příjmy Ministerstva financí) v místě sídla. Registrace je povinná pouze pro fyzické osoby, které trvale zaměstnávají pracovníky nebo jejichž roční příjem z podnikání přesahuje zákonnou hranici; ostatní mohou podnikat i bez ní. Individuální podnikatel je identifikován pomocí ИИН (individuálního identifikačního čísla), nikoli pomocí BIN, a není zapsán v rejstříku právnických osob.

Pro Mezinárodní finanční centrum „Astana“, MFCÁ (Astana International Financial Centre, AIFC) existuje druhý, paralelní systém. Společnosti zde založené jsou registrovány registrátorem společností AIFC v rámci Úřadu pro finanční služby v Astaně podle zákonů AIFC, což je soubor předpisů založených na anglickém právu, a figurují ve veřejném rejstříku AIFC, nikoli v běžných vnitrostátních rejstřících. Každý, kdo prověřuje kazašskou smluvní stranu, musí vědět, ke kterému z těchto dvou systémů patří.

Právní formy, které lze v Kazachstánu zaregistrovat

Článek 34 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Občanského zákoníku Republiky Kazachstán) stanoví uzavřený seznam právních forem a článek 58 dále rozlišuje obchodní partnerství.

Obchodní právnické osoby:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — společnost s ručením omezeným) — standardní kazašská společnost. Základní kapitál je rozdělen na podíly, účastníci ručí pouze do výše svého vkladu a společnost může být založena i jednou osobou. Řídí se zvláštním zákonem z roku 1998 o společnostech s ručením omezeným a s dodatečným ručením.
  • Товарищество с дополнительной ответственностью, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — společnost s dodatečnou odpovědností) — stejná struktura, avšak společníci ručí za dluhy společnosti svým vlastním majetkem až do násobku svých vkladů stanoveného ve stanovách. Vyskytuje se zřídka a využívá se v případech, kdy si smluvní strany přejí větší jistotu.
  • Полное товарищество, ПТ (толық серіктестік — veřejná obchodní společnost) — společníci ručí za závazky společnosti veškerým svým majetkem; plnoprávnými společníky mohou být pouze fyzické osoby.
  • Komanditní společnost, KT (командиттік серіктестік — limited partnership) — kombinuje komplementáře s neomezenou odpovědností a komanditisty (командитисты), kteří riskují pouze svůj vklad a neřídí podnik.
  • Akciová společnost, АО (акционерлік қоғам, АҚ — joint stock company) — kapitál rozdělený na akcie, akcionáři ručí pouze svým vkladem, řídí se zákonem o akciových společnostech z roku 2003. Je povinná pro banky, pojišťovny a další regulované podniky a slouží k získávání kapitálu na trhu.
  • Výrobní družstvo, ПК (өндірістік кооператив — production cooperative) — dobrovolné sdružení fyzických osob, které spojují své pracovní a majetkové vklady, s ručením členů v rozsahu jejich vkladů.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — státní podnik) — obchodní subjekt založený na státním majetku, existující buď jako предприятие на праве хозяйственного ведения (podnik s právem hospodářského řízení), nebo jako казенное предприятие (státní podnik s právem operativního řízení).

Neziskové právnické osoby:

  • Учреждение (мекеме — instituce) — zřízena a financována svým zakladatelem za účelem plnění nekomerčních funkcí; může být státní nebo soukromá.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — veřejné sdružení) — členská organizace usilující o společné nekomerční cíle, včetně politických stran a odborových svazů podle jejich vlastních stanov.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — spotřebitelské družstvo) — dobrovolné sdružení členů uspokojující své vlastní materiální potřeby, včetně sdružení vlastníků nemovitostí v oblasti bydlení.
  • Фонд (қор — nadace) — nečlenská organizace založená na majetkových vkladech pro sociální, charitativní, kulturní, vzdělávací nebo jiné veřejné účely.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — náboženské sdružení) — registrované justičními orgány podle právních předpisů o náboženské činnosti.
  • Ассоциация или союз (қауымдастық або одақ — sdružení nebo svaz) — dobrovolné seskupení právnických osob koordinující svou činnost nebo zastupující společné zájmy.
  • Akciová společnost jako nekomerční organizace — občanský zákoník výslovně povoluje použití formy akciové společnosti pro nekomerční účely, a proto jsou některé orgány spojené se státem formálně akciovými společnostmi bez rozdělování zisku.

Formy, které nejsou právnickými osobami:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (individuální podnikatel — osobní podnikání) — jedna fyzická osoba provozující obchodní činnost na základě majetku, který vlastní nebo k jehož užívání je oprávněna; může mít formu фермерского хозяйства (zemědělského podniku).
  • Совместное предпринимательство (společné podnikání) — skupina individuálních podnikatelů působících na základě společného majetku. Jeho zákonem stanovenými formami jsou предпринимательство супругов (podnikání manželů), семейное предпринимательство (rodinné podnikání, na společném majetku rolnického hospodářství nebo privatizovaného bytu) a простое товарищество (jednoduché partnerství, na základě společného vlastnictví).
  • Филиал и представительство (pobočka a zastoupení) — pobočky kazašské nebo zahraniční právnické osoby, které podléhají povinné registraci a jimž je přiděleno identifikační číslo podniku, avšak nemají právní subjektivitu.

Formy dostupné v Mezinárodním finančním centru v Astaně: soukromá společnost, akciová společnost, společnost s omezeným rozsahem činnosti, společnost pro zvláštní účely, společnost s chráněnými buňkami, investiční společnost, veřejná obchodní společnost, komanditní společnost, společnost s ručením omezeným, nadace, nezisková právnická osoba a „uznané“ varianty – uznaná společnost, uznaná veřejná obchodní společnost, uznaná komanditní společnost a uznaná společnost s ručením omezeným –, prostřednictvím kterých se zahraniční subjekt usazuje v centru.

Informace dostupné z rejstříku

Údaje z rejstříku jsou poskytovány prostřednictvím portálu digitální veřejné správy egov.kz jako soubor samostatných služeb, nikoli jako jedno otevřené vyhledávání: Poskytnutí informací o zapsané právnické osobě, pobočce nebo zastoupení, Poskytnutí informací o zapsané právnické osobě k zadanému datu (informace k danému datu, čímž se stanoví historický stav), Poskytnutí informací o existenci poboček a zastoupení právnické osoby a poskytnutí informací ze státní databáze „Právnické osoby “.

Datový soubor zahrnuje identifikační číslo podniku, úplný a zkrácený název v kazašštině a ruštině, právní formu, datum státní registrace a případné přeregistrace, registrační orgán, sídlo, kód činnosti podle klasifikace ОКЭД, výši základního kapitálu, vedoucího subjektu, stav subjektu a existenci poboček a zastoupení.

Údaje o vlastnictví se do registru dostávají prostřednictvím mechanismu opětovné registrace, nikoli prostřednictvím průběžně aktualizovaného seznamu akcionářů. Podle článku 42 občanského zákoníku musí právnická osoba podstoupit státní přeregistraci v případě snížení základního kapitálu, změny názvu a změny složení účastníků v obchodním partnerství – poslední výjimkou jsou partnerství, jejichž rejstřík účastníků vede licencovaný registrátor cenných papírů. Změny provedené v zakládacích dokumentech z těchto důvodů bez přeregistrace jsou neplatné, takže pro ТОО je rejstřík autoritativním záznamem o tom, kdo jsou účastníci.

Vedle tohoto rejstříku existuje několik bezplatných oficiálních databází. Státní výbor pro příjmy zveřejňuje na portálu portal.kgd.gov.kz vyhledávač daňových poplatníků (Поиск налогоплательщика ) podle identifikačního čísla, vyhledávač nespolehlivých daňových poplatníků ( Поиск неблагонадежных налогоплательщиков, zahrnující subjekty prohlášené za neplatné, v konkurzu, neaktivní nebo vymazané z rejstříku) a vyhledávač plátců DPH – což je praktický způsob, jak ověřit, zda je obchodní partner v pořádku. Portál otevřených dat zveřejňuje strojově čitelné vládní datové sady a „Депозитарий финансовой отчетности“ (Depozitář finančních výkazů), provozovaný akciovou společností „Information-Accounting Center“, zveřejňuje auditované roční účetní závěrky „организаций публичного интереса“ (organizací veřejného zájmu) – finančních institucí, všech akciových společností, uživatelů nerostného bohatství, podniků zabývajících se příjmem obilí, státních podniků a monopolů a společností se státní účastí.

Co registr nezveřejňuje

Účetní závěrky většiny společností nejsou veřejně dostupné. Společnost typu ТОО nemá povinnost zveřejňovat účetní závěrky, a proto se Depozitář finančních výkazů vztahuje pouze na akciové společnosti a další organizace veřejného zájmu. U běžné společnosti s ručením omezeným nelze z oficiálních zdrojů získat žádné finanční údaje.

Neexistuje žádný veřejně prohledávatelný rejstřík skutečných majitelů. Údaje o konečném vlastnictví shromažďují banky a předávají je orgánům finančního dohledu v souladu s právními předpisy proti praní špinavých peněz, ale nejsou zveřejňovány. V případech, kdy jsou účastníci společnosti ТОО zapsáni v rejstříku účastníků vedeném registrátorem, není ani přímé vlastnictví zahrnuto ve státním rejstříku a z veřejně dostupných kazachstánských údajů nelze zjistit řetězec zahraničních holdingových společností.

Tento rejstřík rovněž nefunguje jako volně přístupný vyhledávací systém. Výpisy se poskytují jako jednotlivé služby elektronické veřejné správy, které obvykle vyžadují ověření elektronickým digitálním podpisem, a samotné zakládací dokumenty – stanovy a zakládací usnesení – nejsou zveřejňovány: jsou v držení daného subjektu a registračního orgánu. Živnostníci nejsou v registru právnických osob vůbec uvedeni a lze je ověřit pouze prostřednictvím služeb vyhledávání daňových poplatníků. Účastníky AIFC je třeba vyhledávat v samostatném veřejném registru AIFC.

Dokumenty, které lze získat z rejstříku

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Osvědčení o státní registraci nebo přeregistraci právnické osoby) – dokument potvrzující existenci subjektu, obsahující jeho název, identifikační číslo podniku a datum registrace. Nahradil dřívější papírové osvědčení o založení a představuje základní doklad o právní existenci.
  • Справка об учетной регистрации филиала (представительства) (Osvědčení o evidenci pobočky nebo zastoupení) — ekvivalentní dokument pro pobočku, uvádějící její vlastní identifikační číslo a právnickou osobu, ke které patří.
  • Справка o registrované právnické osobě, pobočce nebo zastoupení (Informační výpis o registrované právnické osobě, pobočce nebo zastoupení) — standardní výpis používaný pro účely due diligence: identita, právní forma, data registrace, adresa, kód činnosti, základní kapitál, vedoucí osoba a stav.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Údaje o zapsané právnické osobě k danému datu) — historický výpis, který slouží k prokázání toho, kdo společnost zastupoval nebo jaké byly její údaje v době minulé transakce.
  • Údaje o existenci poboček a zastoupení (Information on branches and representative offices) — potvrzuje existenci poboček a zastoupení právnické osoby, což je důležité v případě, že smlouvu podepsala pobočka.
  • Устав (Stanovy) — zakládací dokument, který stanoví předmět činnosti, výši a rozdělení základního kapitálu, pravomoci valné hromady a výkonného orgánu a pravidla pro převod podílů. Získává se od subjektu nebo, v zákonem stanovených případech, od registračního orgánu, nikoli z veřejného rejstříku.
  • Výpis z Národního registru identifikačních čísel podniků — potvrzení o zápisu subjektu a o identifikačním čísle, které mu bylo přiděleno, používané v bankovních, celních a zadávacích řízeních.
  • Годовая финансовая отчетность и аудиторский отчет (Roční účetní závěrka a auditorská zpráva) — u organizací veřejného zájmu se zveřejňuje prostřednictvím Úložiště finančních výkazů společně s čtvrtletními zprávami, informacemi o spřízněných osobách a korporátních událostech.
  • Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности (Prohlášení o neexistenci či existenci daňových nedoplatků) — vydávané státními daňovými orgány a běžně vyžadované v rámci výběrových řízení a obchodními partnery.
  • Údaje o nespolehlivosti daňového poplatníka (Unreliable taxpayer records) — bezplatně zveřejňované záznamy dokládající, že subjekt byl soudem prohlášen za neplatný, je v konkurzu, nečinný nebo byl vyřazen z obchodního rejstříku, což je často rozhodujícím kritériem při prověřování.

Často kladené otázky

Co je oficiální obchodní rejstřík v Kazachstánu?

Jedná se o Národní registr identifikačních čísel podniků, který spravuje Ministerstvo spravedlnosti. Je do něj zapsána každá právnická osoba, pobočka a zastoupení a každá z nich obdrží dvanáctimístné identifikační číslo podniku; údaje z registru jsou poskytovány prostřednictvím portálu elektronní veřejné správy egov.kz.

Kdo registruje společnost v Kazachstánu?

Obchodní právnické osoby registruje státní korporace „Vláda pro občany“; nekomerční právnické osoby a jejich pobočky registrují justiční orgány Ministerstva spravedlnosti. Obě cesty vedou k zápisu do stejného národního rejstříku.

Co je to BIN?

Бизнес-идентификационный номер je dvanáctimístné identifikační číslo přidělené právnické osobě, pobočce nebo zastoupení při registraci. Jedná se o klíč, podle kterého je subjekt identifikován v registru, v daňových, celních a bankovních systémech a při zadávání veřejných zakázek.

Jsou účetní závěrky kazašských společností veřejně přístupné?

Pouze u organizací veřejného zájmu – akciových společností, finančních institucí, uživatelů nerostného bohatství, podniků přijímajících obilí, státních podniků a společností se státní účastí –, které zveřejňují auditované roční účetní závěrky v registru finančních výkazů. Společnost s ručením omezeným nic nezveřejňuje.

Jsou živnostníci zapsáni v obchodním rejstříku?

Ne. Živnostník je evidován u státního daňového úřadu v místě svého sídla podle Podnikatelského zákoníku, je identifikován individuálním identifikačním číslem a nevyskytuje se v rejstříku právnických osob. Registrace je povinná pouze při překročení zákonné hranice příjmů nebo v případě zaměstnávání zaměstnanců.

Jak se registrují společnosti v AIFC?

Registrátorem společností AIFC v rámci Úřadu pro finanční služby v Astaně, a to podle zákonů AIFC, nikoli podle kazašského občanského práva, s využitím forem podle zvykového práva, jako jsou soukromé a veřejné společnosti, partnerství s ručením omezeným a společnosti s chráněnými buňkami. Jsou uvedeny v samostatném veřejném rejstříku AIFC.

Zdroje

Klíčová slova

obchodní rejstřík Kazachstánu, rejstřík společností Kazachstánu, BIN Kazachstánu, Národní rejstřík identifikačních čísel podniků, Ministerstvo spravedlnosti Kazachstánu, Vláda pro občany, právní formy Kazachstánu, TOO Kazachstánu, akciová společnost Kazachstánu, firemní dokumenty Kazachstánu, rejstřík společností AIFC, živnostník Kazachstánu