Kasakhstan fører sit centrale register over virksomheder i det Nationale Register over Virksomhedsidentifikationsnumre (Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров), som administreres af Justitsministeriet i Republikken Kasakhstan (Министерство юстиции Республики Казахстан). Selve registreringen er opdelt: kommercielle juridiske enheder registreres af Государственная корпорация «Правительство для граждан» (statsselskabet »Regeringen for borgerne«), ikke-kommercielle enheder registreres af retsmyndighederne, mens individuelle iværksættere ikke registreres af nogen af disse – de registreres hos skattemyndighederne. Derudover registreres virksomheder i Astana International Financial Centre af en separat registrator efter common law med sit eget offentlige register.

Det officielle selskabsregister i Kasakhstan

Registrering af juridiske enheder er reguleret af Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» (Republikken Kasakhstans lov »Om statslig registrering af juridiske enheder og registrering af filialer og repræsentationskontorer«) af 17. april 1995 nr. 2198. Statsregistreringen består af en kontrol af dokumenterne i forhold til lovgivningen, udstedelse af en справка о государственной регистрации (attest for statsregistrering) med tildeling af et бизнес-идентификационный номер, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — virksomhedsidentifikationsnummer) samt optagelse af enheden i Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (det nationale register over virksomhedsidentifikationsnumre), som Justitsministeriet fører.

Kompetencefordelingen, der er fastsat i lovens artikel 4, er usædvanlig og fortjener en præcis beskrivelse:

  • Kommercielle juridiske enheder samt registrering af deres filialer og repræsentationskontorer varetages af det statslige selskab »Regeringen for borgerne« (Государственная корпорация «Правительство для граждан»), der fungerer som registreringsmyndighed.
  • Ikke-kommercielle juridiske enheder — fonde, offentlige foreninger, institutioner, religiøse foreninger og lignende — samt deres filialer registreres af Justitsministeriets retlige organer (органы юстиции).
  • Филиалы и представительства (filialer og repræsentationskontorer) gennemgår учетная регистрация (registrering) og tildeles deres eget virksomhedsidentifikationsnummer, men erhverver ikke juridisk personlighed.

Kasakhstan fører derfor separate registre for juridiske enheder og for individuelle iværksættere. I henhold til Предпринимательский кодекс Республики Казахстан (Erhvervsloven for Republikken Kasakhstan) består den statslige registrering af en индивидуальный предприниматель (дара кәсіпкер — individuel iværksætter) i, at vedkommende opføres i registret hos орган государственных доходов (statsindtægtsmyndigheden) under Комитет государственных доходов Министерства финансов (Statens Indtægtsudvalg under Finansministeriet) på den angivne adresse. Registrering er kun obligatorisk for personer, der ansætter medarbejdere på fast basis, eller hvis årlige indtægt fra privat virksomhed overstiger den lovbestemte tærskel; andre kan drive virksomhed uden registrering. En individuel iværksætter identificeres ved et ИИН (individuel identifikationsnummer), ikke ved et BIN, og figurerer ikke i registret over juridiske enheder.

Der findes en anden, parallel ordning for det internationale finanscenter »Astana«, MFCА (Astana International Financial Centre, AIFC). Virksomheder, der etableres dér, registreres af AIFC’s selskabsregister hos Astana Financial Services Authority i henhold til AIFC-lovgivningen, et regelsæt baseret på engelsk ret, og optræder i AIFC’s offentlige register i stedet for i de almindelige nationale registre. Enhver, der tjekker en kasakhisk modpart, skal vide, hvilket af de to systemer den tilhører.

Selskabsformer, der kan registreres i Kasakhstan

Artikel 34 i Гражданский кодекс Республики Казахстан (Republikken Kasakhstans civillovbog) fastlægger en udtømmende liste over selskabsformer, og artikel 58 opdeler erhvervspartnerskaberne i underkategorier.

Erhvervsretlige enheder:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — partnerskab med begrænset ansvar) — den typiske kasakhiske virksomhed. Stiftelseskapitalen er opdelt i andele, deltagerne hæfter kun op til deres indskud, og selskabet kan stiftes af en enkelt person. Reguleret af en særlig lov fra 1998 om partnerskaber med begrænset og yderligere ansvar.
  • Товарищество с дополнительной ответственностью, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — partnerskab med yderligere ansvar) — samme struktur, men partnerne hæfter for partnerskabets gæld med deres egen formue op til et multiplum af deres indskud, som er fastsat i vedtægterne. Sjældent forekommende og anvendes, når modparterne ønsker ekstra sikkerhed.
  • Полное товарищество, ПТ (толық серіктестік — fuldt partnerskab) — deltagerne hæfter for partnerskabets forpligtelser med al deres formue; kun fysiske personer kan være fulde deltagere.
  • Kommanditselskab, KT (командиттік серіктестік — limited partnership) — kombinerer fulde deltagere med ubegrænset ansvar og bidragydere (командитисты), der kun risikerer deres indskud og ikke leder virksomheden.
  • Акционерное общество, АО (акционерлік қоғам, АҚ — aktieselskab) — kapitalen er opdelt i aktier, aktionærerne hæfter kun for deres aktier, og selskabet er underlagt loven fra 2003 om aktieselskaber. Kræves for banker, forsikringsselskaber og andre regulerede virksomheder, og er den selskabsform, der anvendes til at rejse kapital på markedet.
  • Производственный кооператив, ПК (өндірістік кооператив — produktionskooperativ) — en frivillig sammenslutning af enkeltpersoner, der forener deres arbejds- og ejendomsbidrag, hvor medlemmerne har subsidiært ansvar.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — statsvirksomhed) — en kommerciel enhed baseret på statsejendom, der eksisterer enten som et предприятие на праве хозяйственного ведения (virksomhed med ret til økonomisk forvaltning) eller som et казенное предприятие (statsvirksomhed med ret til operativ ledelse).

Ikke-kommercielle juridiske enheder:

  • Учреждение (мекеме — institution) — oprettet og finansieret af stifteren med henblik på at udføre ikke-kommercielle funktioner; den kan være statslig eller privat.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — offentlig forening) — en medlemsorganisation, der forfølger fælles ikke-kommercielle mål, herunder politiske partier og fagforeninger i henhold til deres egne vedtægter.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — forbrugerkooperativ) — en frivillig sammenslutning af medlemmer, der opfylder deres egne materielle behov, herunder ejerforeninger inden for boligområdet.
  • Фонд (қор — fond) — en organisation uden medlemskab, der er oprettet på grundlag af formuebidrag til sociale, velgørende, kulturelle, uddannelsesmæssige eller andre offentlige formål.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — religiøs forening) — registreret af retsmyndighederne i henhold til lovgivningen om religiøs aktivitet.
  • Ассоциация или союз (қауымдаuluk eller odaq — forening eller fagforening) — en frivillig sammenslutning af juridiske enheder, der koordinerer deres aktiviteter eller repræsenterer fælles interesser.
  • Акционерное общество som en ikke-kommerciel organisation — civilloven tillader udtrykkeligt, at aktieselskabsformen anvendes til ikke-kommercielle formål, hvilket er grunden til, at nogle statsrelaterede organer formelt er aktieselskaber uden udlodning af overskud.

Organisationsformer, der ikke er juridiske enheder:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (individuel iværksætter — personligt iværksætteri) — en enkeltperson, der driver erhverv på grundlag af ejendom, som vedkommende ejer eller har ret til at benytte; det kan antage form af et фермерское хозяйство (landbrugsvirksomhed).
  • Совместное предпринимательство (fælles virksomhed) — en gruppe af individuelle iværksættere, der handler på baggrund af fælles ejendom. Dens lovbestemte former er предпринимательство супругов (ægtefællers virksomhed), семейное предпринимательство (familievirksomhed, baseret på fælles ejendom i form af en landbrugsbedrift eller en privatiseret bolig) og простое товарищество (enkelt partnerskab, baseret på fælles ejerskab).
  • Филиал и представительство (filial og repræsentationskontor) — underafdelinger af en kasakhisk eller udenlandsk juridisk enhed, der skal registreres og tildeles et virksomhedsidentifikationsnummer, men som ikke har juridisk personlighed.

Selskabsformer, der er tilgængelige i Astana International Financial Centre: privat selskab, aktieselskab, selskab med begrænset omfang, selskaber med særligt formål, selskab med beskyttede celler, investeringsselskab, åbent partnerskab, kommanditselskab, partnerskab med begrænset ansvar, fond, almennyttig organisation samt de »anerkendte« varianter — anerkendt selskab, anerkendt åbent partnerskab, anerkendt kommanditselskab og anerkendt partnerskab med begrænset ansvar — gennem hvilke en udenlandsk enhed etablerer sig i centret.

Oplysninger tilgængelige i registret

Registerdata leveres via den digitale myndighedsportal egov.kz som et sæt separate tjenester snarere end som én samlet søgning: Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (oplysninger om en registreret juridisk enhed, filial eller repræsentationskontor), Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (oplysninger pr. en given dato, hvilket er måden, hvorpå den historiske situation fastslås), Предоставление сведений о наличии филиалов и представительств юридического лица (oplysninger om, hvorvidt en juridisk enhed har filialer eller repræsentationskontorer) og Предоставление сведений из государственной базы данных «Юридические лица» (oplysninger fra den statslige database over juridiske enheder).

Datasættet omfatter virksomhedens identifikationsnummer, det fulde og forkortede navn på kasakhisk og russisk, den juridiske form, datoen for statslig registrering og eventuel omregistrering, registreringsmyndigheden, den registrerede adresse, aktivitetskoden i henhold til OKED-klassifikationen, størrelsen af den vedtægtsmæssige kapital, enhedens leder, enhedens status samt forekomsten af filialer og repræsentationskontorer.

Oplysninger om ejerskab indgår i registret via mekanismen for omregistrering snarere end via en løbende opdateret aktionærliste. I henhold til artikel 42 i civilloven skal en juridisk enhed gennemgå en statslig omregistrering, når dens stiftelseskapital reduceres, når dens navn ændres, og når sammensætningen af deltagerne i et erhvervspartnerskab ændres — den sidste undtagelse gælder partnerskaber, hvis deltagerregister føres af en godkendt værdipapirmarkedsregistrator. Ændringer foretaget i de stiftende dokumenter på dette grundlag uden omregistrering er ugyldige, så for et ТОО er registret den autoritative oversigt over, hvem deltagerne er.

Der findes flere gratis officielle databaser sideløbende med registret. Statens Skatteudvalg offentliggør på portal.kgd.gov.kz en Поиск налогоплательщика (søgning efter skatteydere) efter identifikationsnummer, en Поиск неблагонадежных налогоплательщиков (søgning efter upålidelige skatteydere, der omfatter enheder, der er erklæret ugyldige, er under konkurs, inaktive eller slettet) samt en søgning efter momspligtige — den praktiske måde at kontrollere, om en modpart er i god stand. Portalen for åbne data offentliggør maskinlæsbare offentlige datasæt, og Депозитарий финансовой отчетности (Depot for finansiel rapportering), der drives af aktieselskabet »Information-Accounting Center«, offentliggør de reviderede årsregnskaber for организации публичного интереса (organisationer af offentlig interesse) — finansielle institutioner, alle aktieselskaber, udvindere af undergrundsressourcer, kornmodtagende virksomheder, statsvirksomheder og monopoler samt virksomheder med statslig deltagelse.

Hvad registret ikke offentliggør

De fleste virksomheders regnskaber er ikke offentlige. Et ТОО har ingen forpligtelse til at offentliggøre årsregnskaber, så Depositaret for Finansiel Rapportering dækker alene aktieselskaber og andre organisationer af offentlig interesse. For et almindeligt partnerskab med begrænset ansvar kan der ikke indhentes økonomiske data fra officielle kilder.

Der findes ikke noget offentligt søgbart register over reelle ejere. Oplysninger om den endelige ejerskabsstruktur indsamles af bankerne og indberettes til de finansielle tilsynsmyndigheder i henhold til lovgivningen om bekæmpelse af hvidvaskning af penge, men disse oplysninger offentliggøres ikke. Når et TOO’s deltagere er opført i et register over deltagere, der føres af registratoren, er selv det direkte ejerskab ikke omfattet af det statslige register, og en kæde af udenlandske holdingselskaber kan ikke kortlægges ud fra offentligt tilgængelige data i Kasakhstan.

Registret fungerer heller ikke som en frit tilgængelig søgefunktion. Uddrag leveres som individuelle e-forvaltningstjenester, der normalt kræver autentificering med en elektronisk digital signatur, og selve de stiftende dokumenter — vedtægterne og stiftelsesbeslutningen — offentliggøres ikke: de opbevares af enheden og af registreringsmyndigheden. Enkeltmandsvirksomheder er helt uden for registret over juridiske enheder og kan kun verificeres via søgetjenesterne for skatteydere. AIFC-deltagere skal slås op i det separate offentlige AIFC-register.

Dokumenter, der kan indhentes fra registret

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Attest for statslig registrering eller omregistrering af en juridisk enhed) — det dokument, der bekræfter, at enheden eksisterer, med dens navn, virksomhedsidentifikationsnummer og registreringsdato. Det erstattede det tidligere papirbaserede stiftelsesbevis og er det grundlæggende bevis på juridisk eksistens.
  • Справка об учетной регистрации филиала (представительства) (Attest for registrering af en filial eller et repræsentationskontor) — det tilsvarende dokument for en underafdeling, der angiver dens eget virksomhedsidentifikationsnummer og den juridiske enhed, den tilhører.
  • Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (Oplysningsudskrift om en registreret juridisk enhed, filial eller repræsentationskontor) — det standardudskrift, der anvendes til due diligence: identitet, selskabsform, registreringsdatoer, adresse, aktivitetskode, selskabsformue, direktør og status.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Oplysninger om en registreret juridisk enhed pr. en given dato) — det historiske uddrag, der bruges til at bevise, hvem der repræsenterede en virksomhed, eller hvilke oplysninger der var gældende på tidspunktet for en tidligere transaktion.
  • Oplysninger om tilstedeværelsen af filialer og repræsentationskontorer (Information on branches and representative offices) — bekræfter en enheds underafdelinger, hvilket er relevant, når en kontrakt er underskrevet af en filial.
  • Устав (Vedtægter) — det stiftende dokument, der fastlægger formål, størrelsen og fordelingen af den lovbestemte kapital, generalforsamlingens og det udøvende organs beføjelser samt reglerne for overdragelse af andele. Indhentes fra enheden eller, i de lovbestemte tilfælde, fra registreringsmyndigheden i stedet for fra et offentligt register.
  • Увыписка из Национального реестра бизнес-идентификационных номеров (Uddrag fra det nationale register over virksomhedsidentifikationsnumre) — bekræftelse af virksomhedens registrering og det tildelte identifikationsnummer, der anvendes i bank-, told- og udbudsprocedurer.
  • Годовая финансовая отчетность и аудиторский отчет (Årsregnskab og revisionsberetning) — for organisationer af offentlig interesse, offentliggjort via Financial Reporting Depository sammen med kvartalsrapporter, oplysninger om tilknyttede personer og selskabsbegivenheder.
  • Oplysninger om fravær (tilstedeværelse) af skatterestancer (Erklæring om fravær eller tilstedeværelse af skatterestancer) — udstedt af de statslige skattemyndigheder og rutinemæssigt krævet i udbud og af modparter.
  • Oplysninger om en skatteyderes manglende pålidelighed (Unreliable taxpayer records) — de frit tilgængelige, offentliggjorte oplysninger, der viser, at en enhed er blevet erklæret ugyldig af en domstol, er konkurs, inaktiv eller er blevet slettet af registret, hvilket ofte er den afgørende kontrol.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er det officielle virksomhedsregister i Kasakhstan?

Det er det nationale register over virksomhedsidentifikationsnumre, der føres af Justitsministeriet. Hver juridisk enhed, filial og repræsentationskontor er opført i det og tildeles et tolvcifret virksomhedsidentifikationsnummer, og registeroplysningerne leveres via den digitale forvaltningsportal egov.kz.

Hvem registrerer en virksomhed i Kasakhstan?

Kommercielle juridiske enheder registreres af statsvirksomheden "Government for Citizens"; ikke-kommercielle juridiske enheder og deres filialer registreres af Justitsministeriets retsinstanser. Begge veje resulterer i en registrering i det samme nationale register.

Hvad er et BIN?

Бизнес-идентификационный номер er det tolvcifrede virksomhedsidentifikationsnummer, der tildeles en juridisk enhed, en filial eller et repræsentationskontor ved registreringen. Det er nøglen, hvormed enheden identificeres i registret, i skatte-, told- og banksystemer samt i forbindelse med offentlige indkøb.

Er kasakhiske virksomheders regnskaber offentlige?

Kun for organisationer af almen interesse — aktieselskaber, finansielle institutioner, undergrundsbrugere, kornmodtagende virksomheder, statsvirksomheder og virksomheder med statslig deltagelse — som offentliggør reviderede årsregnskaber i Financial Reporting Depository. Et partnerskab med begrænset ansvar offentliggør intet.

Er enkeltmandsvirksomheder opført i virksomhedsregisteret?

Nej. En enkeltmandsvirksomhed registreres hos skattemyndighederne på den angivne adresse i henhold til iværksætterloven, identificeres ved et individuelt identifikationsnummer og figurerer ikke i registret over juridiske enheder. Registrering er kun obligatorisk, hvis indtægterne overstiger en lovbestemt tærskel, eller hvis der er ansatte.

Hvordan registreres AIFC-selskaber?

Af AIFC-selskabsregistret under Astana Financial Services Authority i henhold til AIFC-lovgivningen frem for den kasakhiske civilret ved anvendelse af common law-selskabsformer såsom private og offentlige selskaber, partnerskaber med begrænset ansvar og protected cell-selskaber. De er opført i det separate AIFC-offentlige register.

Kilder

Nøgleord

virksomhedsregister i Kasakhstan, selskabsregister i Kasakhstan, BIN i Kasakhstan, det nationale register over virksomhedsidentifikationsnumre, Justitsministeriet i Kasakhstan, Regeringen for borgerne, selskabsformer i Kasakhstan, TOO i Kasakhstan, aktieselskab i Kasakhstan, selskabsdokumenter i Kasakhstan, AIFC-selskabsregister, enkeltmandsvirksomhed i Kasakhstan