Kasachstan führt sein zentrales Unternehmensregister im „Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров“ (Nationales Register für Unternehmensidentifikationsnummern), das vom „Министерство юстиции Республики Казахстан“ (Justizministerium der Republik Kasachstan) verwaltet wird. Die Registrierung selbst ist unterteilt: Gewerbliche juristische Personen werden von der Государственная корпорация „Правительство для граждан“ (Staatliche Körperschaft „Regierung für Bürger“) registriert, nichtgewerbliche von den Justizbehörden und Einzelunternehmer von keiner der beiden Stellen – sie werden bei den Steuerbehörden eingetragen. Darüber hinaus werden Unternehmen im Astana International Financial Centre von einer separaten Registrierungsstelle nach englischem Recht mit einem eigenen öffentlichen Register registriert.

Das offizielle Unternehmensregister in Kasachstan

Die Registrierung juristischer Personen wird durch das Gesetz der Republik Kasachstan „Über die staatliche Registrierung juristischer Personen und die Eintragung von Zweigniederlassungen und Repräsentanzen“ vom 17. April 1995 Nr. 2198 geregelt. Die staatliche Registrierung umfasst die Prüfung der Unterlagen auf Rechtskonformität, die Ausstellung einer „справка о государственной регистрации“ (Bescheinigung über die staatliche Registrierung) unter Vergabe einer „бизнес-идентификационный номер“, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN – Unternehmensidentifikationsnummer) sowie der Eintragung der juristischen Person in das „Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров“ (Nationales Register für Unternehmensidentifikationsnummern), das vom Justizministerium geführt wird.

Die in Artikel 4 dieses Gesetzes festgelegte Zuständigkeitsaufteilung ist ungewöhnlich und verdient eine genaue Darlegung:

  • Kommerzielle juristische Personen sowie die Eintragung ihrer Zweigniederlassungen und Repräsentanzen werden von der Государственная корпорация „Правительство для граждан“ (Staatliche Körperschaft „Regierung für Bürger“) abgewickelt, die als Registrierungsstelle fungiert.
  • Nichtkommerzielle juristische Personen – Stiftungen, öffentliche Vereinigungen, Einrichtungen, religiöse Vereinigungen und dergleichen – sowie deren Zweigniederlassungen werden von den „Органы юстиции“ (Justizbehörden) des Justizministeriums registriert.
  • Филиалы и представительства (Zweigstellen und Repräsentanzen) werden einer учетная регистрация (Registrierung) unterzogen und erhalten eine eigene Unternehmensidentifikationsnummer, erwerben jedoch keine Rechtspersönlichkeit.

Kasachstan führt daher getrennte Register für juristische Personen und für Einzelunternehmer. Gemäß dem „Предпринимательский кодекс Республики Казахстан“ (Unternehmergesetzbuch der Republik Kasachstan) besteht die staatliche Registrierung eines „индивидуальный предприниматель“ (дара кәсіпкер – Einzelunternehmer) darin, dass er bei der „орган государственных доходов“ (staatliche Steuerbehörde) des „Комитет государственных доходов Министерства финансов“ (Staatlicher Einnahmenausschuss des Finanzministeriums) am angegebenen Standort. Die Registrierung ist nur für Personen verpflichtend, die dauerhaft Arbeitnehmer beschäftigen oder deren Jahreseinkommen aus privater Geschäftstätigkeit den gesetzlichen Schwellenwert überschreitet; andere können ohne Registrierung geschäftlich tätig sein. Ein Einzelunternehmer wird anhand einer ИИН (individuelle Identifikationsnummer) und nicht anhand einer BIN identifiziert und erscheint nicht im Register der juristischen Personen.

Für das „Astana International Financial Centre“ (AIFC) besteht ein zweiter, paralleler Weg. Dort gegründete Unternehmen werden vom AIFC-Handelsregisterführer innerhalb der Astana Financial Services Authority gemäß den AIFC-Gesetzen – einem Regelwerk auf der Grundlage des englischen Rechts – registriert und erscheinen im öffentlichen AIFC-Register anstelle der üblichen nationalen Verzeichnisse. Wer einen kasachischen Vertragspartner überprüft, muss wissen, zu welchem der beiden Systeme dieser gehört.

Rechtsformen, die in Kasachstan eingetragen werden können

Artikel 34 des Гражданский кодекс Республики Казахстан (Bürgerliches Gesetzbuch der Republik Kasachstan) legt eine abschließende Liste von Rechtsformen fest, und Artikel 58 unterteilt die Personengesellschaften.

Handelsrechtliche Rechtsträger:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС – Gesellschaft mit beschränkter Haftung) – die Standardgesellschaftsform in Kasachstan. Das Stammkapital ist in Anteile aufgeteilt, die Gesellschafter haften nur bis zur Höhe ihrer Einlage, und die Gesellschaft kann von einer einzigen Person gegründet werden. Sie unterliegt einem speziellen Gesetz aus dem Jahr 1998 über Gesellschaften mit beschränkter und zusätzlicher Haftung.
  • Gesellschaft mit zusätzlicher Haftung, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік – Gesellschaft mit zusätzlicher Haftung) – dieselbe Struktur, jedoch haften die Gesellschafter für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft mit ihrem gesamten Vermögen bis zu einem in der Satzung festgelegten Vielfachen ihrer Einlagen. Diese Form ist selten und wird dort genutzt, wo die Vertragspartner zusätzliche Sicherheit wünschen.
  • Vollpartnerschaft, PT (толық серіктестік – General Partnership) – die Gesellschafter haften mit ihrem gesamten Vermögen für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft; nur natürliche Personen können Vollgesellschafter sein.
  • Kommanditgesellschaft, KT (командиттік серіктестік – Kommanditgesellschaft) – vereint Komplementäre mit unbeschränkter Haftung und Kommanditisten (командитисты), die nur ihre Einlage riskieren und nicht an der Geschäftsführung beteiligt sind.
  • Aktiengesellschaft, AG (акционерлік қоғам, АҚ – joint stock company) – das Kapital ist in Aktien aufgeteilt, die Aktionäre haften nur in Höhe ihrer Aktien; sie unterliegt dem Gesetz von 2003 über Aktiengesellschaften. Erforderlich für Banken, Versicherer und andere regulierte Unternehmen sowie die Form zur Kapitalbeschaffung auf dem Markt.
  • Produktionsgenossenschaft, PK (өндірістік кооператив – Produktionsgenossenschaft) – ein freiwilliger Zusammenschluss von Personen, die ihre Arbeits- und Vermögensleistungen einbringen, wobei die Mitglieder nur beschränkt haften.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын – staatliches Unternehmen) – eine auf staatlichem Eigentum basierende wirtschaftliche Einheit, die entweder als „предприятие на праве хозяйственного ведения“ (Unternehmen mit dem Recht der wirtschaftlichen Verwaltung) oder als „казенное предприятие“ (staatliches Unternehmen mit dem Recht der operativen Verwaltung) besteht.

Nichtgewerbliche juristische Personen:

  • Einrichtung (мекеме – Institution) – von ihrem Gründer zur Wahrnehmung nichtkommerzieller Aufgaben gegründet und finanziert; sie kann staatlich oder privat sein.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік – öffentlicher Verein) – eine Mitgliederorganisation, die gemeinsame nichtkommerzielle Ziele verfolgt, einschließlich politischer Parteien und Gewerkschaften gemäß ihrer jeweiligen Satzung.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі – Verbrauchergenossenschaft) – ein freiwilliger Zusammenschluss von Mitgliedern zur Deckung ihrer eigenen materiellen Bedürfnisse, einschließlich Wohnungseigentümergemeinschaften.
  • Stiftung (қор – Stiftung) – eine Organisation ohne Mitgliedschaft, die auf der Grundlage von Vermögenszuwendungen für soziale, karitative, kulturelle, bildungsbezogene oder andere öffentliche Zwecke gegründet wurde.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік – religiöse Vereinigung) – von den Justizbehörden gemäß den Rechtsvorschriften über religiöse Aktivitäten registriert.
  • Vereinigung oder Verband (кауымдастық veya одақ – Vereinigung oder Verband) – ein freiwilliger Zusammenschluss juristischer Personen, die ihre Tätigkeit koordinieren oder gemeinsame Interessen vertreten.
  • Aktiengesellschaft als nicht gewinnorientierte Organisation – das Bürgerliche Gesetzbuch erlaubt ausdrücklich die Nutzung der Aktiengesellschaftsform für nicht gewinnorientierte Zwecke, weshalb einige staatlich verbundene Einrichtungen formal Aktiengesellschaften ohne Gewinnausschüttung sind.

Rechtsformen, die keine juristischen Personen sind:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (Einzelunternehmer – persönliches Unternehmertum) – eine Einzelperson, die auf der Grundlage von Eigentum, das sie besitzt oder nutzen darf, geschäftlich tätig ist; dies kann in Form eines фермерское хозяйство (landwirtschaftlichen Betriebs) erfolgen.
  • Совместное предпринимательство (gemeinsames Unternehmertum) – eine Gruppe von Einzelunternehmern, die auf gemeinsamem Eigentum tätig sind. Seine gesetzlich vorgesehenen Formen sind das предпринимательство супругов (Unternehmertum von Ehegatten), das семейное предпринимательство (Familienunternehmertum, auf dem gemeinsamen Eigentum eines bäuerlichen Betriebs oder einer privatisierten Wohnung) und das простое товарищество (einfache Personengesellschaft, auf der Grundlage gemeinsamer Eigentumsverhältnisse).
  • Филиал и представительство (Niederlassung und Repräsentanz) – Untereinheiten einer kasachischen oder ausländischen juristischen Person, die einer Eintragung unterliegen und eine Unternehmensidentifikationsnummer erhalten, jedoch keine Rechtspersönlichkeit besitzen.

Im Astana International Financial Centre verfügbare Rechtsformen: Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Aktiengesellschaft, Gesellschaft mit eingeschränktem Geschäftszweck, Zweckgesellschaft, Protected-Cell-Gesellschaft, Investmentgesellschaft, offene Handelsgesellschaft, Kommanditgesellschaft, Partnerschaft mit beschränkter Haftung, Stiftung, gemeinnützige eingetragene Organisation sowie die „anerkannten“ Varianten – anerkannte Gesellschaft, anerkannte offene Handelsgesellschaft, anerkannte Kommanditgesellschaft und anerkannte Partnerschaft mit beschränkter Haftung –, über die sich ein ausländisches Unternehmen im Zentrum niederlässt.

Im Register verfügbare Informationen

Die Registerdaten werden über das digitale Regierungsportal egov.kz nicht als eine einzige offene Suche, sondern als eine Reihe einzelner Dienste bereitgestellt: Bereitstellung von Informationen über eine eingetragene juristische Person, eine Zweigniederlassung oder eine Repräsentanz, Bereitstellung von Informationen über eine eingetragene juristische Person zu einem bestimmten Stichtag (damit wird der historische Stand ermittelt), Bereitstellung von Informationen über das Vorhandensein von Zweigstellen und Repräsentanzen einer juristischen Person (ob eine juristische Person Zweigstellen oder Repräsentanzen unterhält) sowie Bereitstellung von Informationen aus der staatlichen Datenbank „Juristische Personen“ (Informationen aus der staatlichen Datenbank für juristische Personen).

Der Datensatz umfasst die Unternehmensidentifikationsnummer, den vollständigen und abgekürzten Namen in kasachischer und russischer Sprache, die Rechtsform, das Datum der staatlichen Registrierung und etwaiger Neuregistrierungen, die registrierende Behörde, den eingetragenen Sitz, den Tätigkeitscode gemäß der OKED-Klassifikation, die Höhe des Stammkapitals, den Leiter des Unternehmens, den Status des Unternehmens sowie das Vorhandensein von Zweigniederlassungen und Repräsentanzen.

Die Angaben zur Eigentümerschaft gelangen über den Mechanismus der Nachregistrierung in das Register und nicht über eine kontinuierlich aktualisierte Gesellschafterliste. Gemäß Artikel 42 des Bürgerlichen Gesetzbuchs muss eine juristische Person eine staatliche Neuregistrierung vornehmen, wenn ihr Stammkapital herabgesetzt wird, wenn sich ihr Name ändert und wenn sich die Zusammensetzung der Gesellschafter einer Personengesellschaft ändert – wobei die letzte Ausnahme Personengesellschaften betrifft, deren Gesellschafterverzeichnis von einem zugelassenen Wertpapiermarkt-Registrar geführt wird. Änderungen an den Gründungsunterlagen aus diesen Gründen ohne Neuregistrierung sind unwirksam; daher ist das Register für eine ТОО die maßgebliche Aufzeichnung darüber, wer die Gesellschafter sind.

Neben dem Register gibt es mehrere kostenlose offizielle Datenbanken. Das Staatliche Finanzamt veröffentlicht auf portal.kgd.gov.kz eine „Поиск налогоплательщика“ (Steuerpflichtigen-Suche) nach Identifikationsnummer, eine „Поиск неблагонадежных налогоплательщиков“ (Suche nach unzuverlässigen Steuerpflichtigen, die Unternehmen umfasst, die für ungültig erklärt wurden, sich in Insolvenz befinden, inaktiv sind oder aus dem Register gelöscht wurden) sowie eine Mehrwertsteuerzahler-Suche – die praktische Möglichkeit, um zu überprüfen, ob ein Geschäftspartner bonitätsfähig ist. Das Open-Data-Portal veröffentlicht maschinenlesbare staatliche Datensätze, und das „Депозитарий финансовой отчетности“ (Depot für Finanzberichterstattung), das von der Aktiengesellschaft „Information-Accounting Center“ betrieben wird, veröffentlicht die geprüften Jahresabschlüsse von „организации публичного интереса“ (Organisationen von öffentlichem Interesse) – Finanzinstitute, alle Aktiengesellschaften, Nutzer von Bodenschätzen, Getreideannahmestellen, staatliche Unternehmen und Monopole sowie Unternehmen mit staatlicher Beteiligung.

Was das Register nicht offenlegt

Die Jahresabschlüsse der meisten Unternehmen sind nicht öffentlich zugänglich. Eine ТОО ist nicht zur Veröffentlichung von Jahresabschlüssen verpflichtet, sodass das Finanzberichterstattungsregister ausschließlich Aktiengesellschaften und andere Organisationen von öffentlichem Interesse erfasst. Für eine gewöhnliche Kommanditgesellschaft können keine Finanzdaten aus offiziellen Quellen abgerufen werden.

Es gibt kein öffentlich durchsuchbares Register der wirtschaftlichen Eigentümer. Informationen über die endgültigen Eigentümer werden von Banken erfasst und gemäß den Geldwäschebekämpfungsvorschriften an die Finanzaufsichtsbehörden gemeldet, jedoch nicht veröffentlicht. Sind die Gesellschafter einer TOO in einem von der Registrierungsstelle geführten Gesellschafterverzeichnis erfasst, so sind selbst die direkten Eigentumsverhältnisse nicht im staatlichen Register enthalten, und eine Kette ausländischer Holdinggesellschaften lässt sich anhand der kasachischen öffentlichen Daten nicht auflösen.

Das Register ist zudem nicht als frei zugängliche Suchdatenbank konzipiert. Auszüge werden als einzelne E-Government-Dienste bereitgestellt, die in der Regel eine Authentifizierung mittels einer elektronischen digitalen Signatur erfordern, und die Gründungsdokumente selbst – die Satzung und der Gründungsbeschluss – werden nicht veröffentlicht: Sie werden von der juristischen Person und der Registrierungsstelle aufbewahrt. Einzelunternehmer sind vollständig aus dem Register der juristischen Personen ausgeschlossen und können nur über die Suchdienste für Steuerzahler überprüft werden. AIFC-Teilnehmer müssen im separaten öffentlichen AIFC-Register nachgeschlagen werden.

Dokumente, die aus dem Register bezogen werden können

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Bescheinigung über die staatliche Registrierung oder Neuregistrierung einer juristischen Person) – das Dokument, das die Existenz der juristischen Person bestätigt und deren Namen, Unternehmensidentifikationsnummer sowie das Datum der Registrierung enthält. Es ersetzt die frühere Gründungsurkunde in Papierform und ist der grundlegende Nachweis für die rechtliche Existenz.
  • „Справка об учетной регистрации филиала (представительства)“ (Bescheinigung über die Eintragung einer Zweigniederlassung oder einer Repräsentanz) – das entsprechende Dokument für eine Untereinheit, aus dem deren eigene Unternehmensidentifikationsnummer sowie die juristische Person, zu der sie gehört, hervorgeht.
  • Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (Auskunft über eine eingetragene juristische Person, eine Zweigniederlassung oder eine Repräsentanz) – der für die Due-Diligence-Prüfung verwendete Standardauszug: Identität, Rechtsform, Registrierungsdaten, Anschrift, Tätigkeitscode, Stammkapital, Geschäftsführer und Status.
  • Angaben zu einer eingetragenen juristischen Person zu einem bestimmten Datum (Informationen zu einer eingetragenen juristischen Person zu einem bestimmten Datum) – der historische Auszug, der zum Nachweis dient, wer ein Unternehmen zum Zeitpunkt einer vergangenen Transaktion vertreten hat oder wie dessen Angaben zu diesem Zeitpunkt lauteten.
  • Angaben zum Vorhandensein von Zweigniederlassungen und Repräsentanzen – bestätigt die Untergliederungen einer juristischen Person, was von Bedeutung ist, wenn ein Vertrag von einer Zweigniederlassung unterzeichnet wurde.
  • Satzung – die Gründungsurkunde, in der der Gegenstand, die Höhe und die Aufteilung des Stammkapitals, die Befugnisse der Hauptversammlung und des Leitungsorgans sowie die Regeln für die Übertragung von Beteiligungen festgelegt sind.Diese wird von der juristischen Person selbst oder, in den gesetzlich vorgesehenen Fällen, von der Registerbehörde und nicht aus einem öffentlichen Register bezogen.
  • Auszug aus dem Nationalen Register für Unternehmensidentifikationsnummern (Auszug aus dem Nationalen Register für Unternehmensidentifikationsnummern) – Bestätigung der Eintragung des Unternehmens und der ihm zugewiesenen Identifikationsnummer, die bei Bank-, Zoll- und Vergabeverfahren verwendet wird.
  • Jahresabschluss und Prüfungsbericht – für Organisationen von öffentlichem Interesse, veröffentlicht über das Finanzberichterstattungsregister zusammen mit Quartalsberichten, Informationen zu verbundenen Personen und Unternehmensereignissen.
  • Bescheinigung über das Nichtvorliegen (bzw. Vorliegen) von Steuerrückständen – ausgestellt von den staatlichen Finanzbehörden und regelmäßig bei Ausschreibungen sowie von Vertragspartnern verlangt.
  • Angaben zur Unzuverlässigkeit eines Steuerpflichtigen – die kostenlos veröffentlichtenEinträge, aus denen hervorgeht, dass ein Unternehmen gerichtlich für ungültig erklärt wurde, insolvent ist, seine Geschäftstätigkeit eingestellt hat oder aus dem Handelsregister gelöscht wurde; dies ist häufig die entscheidende Überprüfung.

Häufig gestellte Fragen

Was ist das offizielle Unternehmensregister in Kasachstan?

Es handelt sich um das Nationale Register für Unternehmensidentifikationsnummern, das vom Justizministerium geführt wird. Jede juristische Person, jede Zweigniederlassung und jede Repräsentanz wird darin eingetragen und erhält eine zwölfstellige Unternehmensidentifikationsnummer; die Registerdaten werden über das digitale Regierungsportal egov.kz bereitgestellt.

Wer registriert ein Unternehmen in Kasachstan?

Kommerzielle juristische Personen werden von der staatlichen Körperschaft „Regierung für die Bürger“ registriert; nichtkommerzielle juristische Personen und deren Zweigniederlassungen werden von den Justizbehörden des Justizministeriums registriert. Beide Wege führen zu einem Eintrag im selben nationalen Register.

Was ist eine BIN?

Die „бизнес-идентификационный номер“ ist die zwölfstellige Unternehmensidentifikationsnummer, die einer juristischen Person, einer Zweigniederlassung oder einer Repräsentanz bei der Registrierung zugewiesen wird. Sie dient als Schlüssel zur Identifizierung der juristischen Person im Register, in Steuer-, Zoll- und Bankensystemen sowie im öffentlichen Beschaffungswesen.

Sind die Jahresabschlüsse kasachischer Unternehmen öffentlich zugänglich?

Nur für Organisationen von öffentlichem Interesse – Aktiengesellschaften, Finanzinstitute, Nutzer von Bodenschätzen, Getreideannahmestellen, staatliche Unternehmen und Unternehmen mit staatlicher Beteiligung –, die geprüfte Jahresabschlüsse im Finanzberichtsspeicher veröffentlichen. Eine Kommanditgesellschaft veröffentlicht nichts.

Sind Einzelunternehmer im Handelsregister eingetragen?

Nein. Ein Einzelunternehmer wird gemäß dem Unternehmergesetzbuch bei der staatlichen Finanzbehörde am angegebenen Standort registriert, wird durch eine individuelle Identifikationsnummer identifiziert und erscheint nicht im Register der juristischen Personen. Eine Registrierungspflicht besteht erst ab einer gesetzlichen Einkommensschwelle oder bei Beschäftigung von Mitarbeitern.

Wie werden AIFC-Unternehmen registriert?

Durch das AIFC-Handelsregister bei der Finanzdienstleistungsbehörde von Astana, gemäß den AIFC-Gesetzen und nicht nach kasachischem Zivilrecht, unter Verwendung von Rechtsformen des Common Law wie private und öffentliche Gesellschaften, Kommanditgesellschaften mit beschränkter Haftung und „Protected Cell Companies“. Sie werden im separaten öffentlichen AIFC-Register geführt.

Quellen

Schlüsselwörter

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