Μολδαβία

Υποχρεώσεις χρηματοοικονομικής πληροφόρησης για εταιρείες στη Μολδαβία

1. Μητρώο υποβολής οικονομικών καταστάσεων

Στη Μολδαβία, οι εταιρείες υποβάλλουν τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις τους στην Agenția Servicii Publice (Υπηρεσία Δημόσιων Υπηρεσιών) (https://asp.gov.md), η οποία διαχειρίζεται το Registrul de Stat al Unităților de Drept (Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων) (https://asp.gov.md). Οι υποβολές γίνονται συνήθως ηλεκτρονικά μέσω της πλατφόρμας της υπηρεσίας.

2. Νομικές μορφές που υποχρεούνται να δημοσιεύουν οικονομικές καταστάσεις

Νομικές μορφές που υποχρεούνται να δημοσιεύουν οικονομικές καταστάσεις:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) – Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης: Υποχρεούται να υποβάλλει ετήσιες οικονομικές καταστάσεις στο Κρατικό Μητρώο (ASP) (https://asp.gov.md).
  • Societate pe Acțiuni (SA) – Ανώνυμη εταιρεία: Υποχρεούται να υποβάλλει ετήσιες οικονομικές καταστάσεις και υπόκειται σε υποχρεωτικό έλεγχο ανεξάρτητα από το μέγεθός της.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) – Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης με μετοχές: Υποχρεούται να υποβάλλει ετήσιες οικονομικές καταστάσεις. Οι απαιτήσεις ελέγχου ισχύουν με βάση τα όρια.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) – Οικειοθελής εταιρική σχέση: Υποχρεούται να υποβάλλει οικονομικές καταστάσεις. Υποβάλλεται σε έλεγχο εάν υπερβαίνονται τα όρια.
  • Societate în Comandită Simplă (SCS) – Ατομική εταιρική σχέση: Υποχρεούται να υποβάλλει οικονομικές καταστάσεις. Υποβάλλεται σε έλεγχο εάν υπερβαίνονται τα όρια.
  • Cooperativă (COOP) – Συνεταιρισμός: Υποχρεωτική υποβολή οικονομικών καταστάσεων. Ελέγχεται βάσει ορίων.
  • Sucursala – Υποκατάστημα αλλοδαπής εταιρείας: Υποχρεωτική υποβολή οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τους κανόνες της Μολδαβίας και σε ευθυγράμμιση με τις εκθέσεις της μητρικής εταιρείας.

Νομικές μορφές που δεν υποχρεούνται να δημοσιεύουν οικονομικές καταστάσεις:

  • Întreprindere Individuală (II) – Ατομική επιχείρηση: Δεν υποχρεούται να δημοσιεύει, αλλά πρέπει να τηρεί λογιστικά αρχεία για φορολογική αναφορά.
  • Întreprindere Familială (IF) – Οικογενειακή επιχείρηση: Απαλλάσσεται από την υποχρέωση δημοσίευσης, πρέπει να τηρεί φορολογικά αρχεία.
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA) – Εξουσιοδοτημένο φυσικό πρόσωπο: Δεν υποχρεούται να υποβάλλει οικονομικές καταστάσεις, αλλά πρέπει να τηρεί αρχεία για φορολογικούς σκοπούς.

3. Εταιρείες που απαιτούν ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις

Οι υποχρεωτικές απαιτήσεις ελέγχου καθορίζονται από τον Legea nr. 271/2017 privind activitatea auditorilor și auditul statutar (Νόμος αριθ. 271/2017 σχετικά με τις δραστηριότητες ελέγχου) (https://www.legis.md). Οι μεσαίες και μεγάλες οντότητες απαιτούν γενικά ελέγχους. Οι μικρότερες οντότητες ελέγχονται εάν υπερβαίνουν τα όρια.

Νομική μορφή Κανόνας Κριτήρια (πρέπει να πληρούνται τουλάχιστον δύο από τα τρία)
SRL – Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης Απαιτείται έλεγχος εάν υπερβαίνονται τα όρια Κύκλος εργασιών > 1.000.000 ευρώ, συνολικά περιουσιακά στοιχεία > 500.000 ευρώ, εργαζόμενοι > 15
SA – Ανώνυμη εταιρεία Απαιτείται πάντα έλεγχος Χωρίς όρια
SCA – Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης με μετοχές Απαιτείται έλεγχος εάν ξεπεραστούν τα όρια Ίδιο με την SRL
SNC – Γενική εταιρική σχέση Απαιτείται έλεγχος σε περίπτωση υπέρβασης των ορίων Ίδιο με την SRL
SCS – Ετερόρρυθμη εταιρία Απαιτείται έλεγχος σε περίπτωση υπέρβασης των ορίων Όπως η SRL
COOP – Συνεταιρισμός Απαιτείται έλεγχος σε περίπτωση υπέρβασης των ορίων Όπως η SRL
Sucursala – Υποκατάστημα Ο έλεγχος εξαρτάται από τη μητρική εταιρεία και τους τοπικούς κανόνες Μπορεί να ακολουθεί τις υποχρεώσεις της μητρικής εταιρείας. Μπορούν να ισχύουν τοπικά όρια

4. Τοπικό χρηματιστήριο και δημοσίευση οικονομικών καταστάσεων

Οι εισηγμένες εταιρείες πρέπει να δημοσιεύουν ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις μέσω του Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Χρηματιστήριο της Μολδαβίας (http://www.bvm.md).

5. Προθεσμία υποβολής οικονομικών καταστάσεων

Η τυπική προθεσμία είναι 120 ημερολογιακές ημέρες μετά το τέλος του οικονομικού έτους για τις περισσότερες νομικές μορφές. Οι εισηγμένες εταιρείες ενδέχεται να έχουν συντομότερες προθεσμίες, ανάλογα με το χρηματιστήριο (βλ. BVM) (http://www.bvm.md).

6. Εταιρείες που υποβάλλουν μερικές οικονομικές καταστάσεις

  • Οι μικρές επιχειρήσεις (π.χ. κύκλος εργασιών κάτω των 700.000 ευρώ και συνολικά περιουσιακά στοιχεία κάτω των 350.000 ευρώ) μπορούν να υποβάλλουν απλοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.

7. Συνέπειες της καθυστερημένης υποβολής

  • Πρόστιμα που κυμαίνονται από 3.000 έως 5.000 MDL.
  • Κίνδυνος διαγραφής από το κρατικό μητρώο μετά από επανειλημμένη μη συμμόρφωση.
  • Πιθανή νομική δράση κατά των διευθυντών/στελεχών.

8. Απαιτήσεις για υποκαταστήματα ξένων εταιρειών και νεοσύστατες εταιρείες

Τα υποκαταστήματα ξένων εταιρειών πρέπει να συμμορφώνονται τόσο με τις απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων της Μολδαβίας όσο και της μητρικής εταιρείας. Γενικά, ισχύει η ίδια προθεσμία υποβολής 120 ημερών. Οι νεοσύστατες εταιρείες υποβάλλουν τις πρώτες τους εκθέσεις για το αρχικό οικονομικό έτος εντός της τυπικής προθεσμίας.

Πηγές

Πηγή Σύνδεσμος
Agenția Servicii Publice (ASP) https://asp.gov.md
Νόμος αριθ. 271/2017 (Δραστηριότητες ελέγχου) https://www.legis.md
Χρηματιστήριο της Μολδαβίας (BVM) http://www.bvm.md
Έναρξη αναζήτησης εταιρειών Παραγγελία πιστωτικής έκθεσης

Λέξεις-κλειδιά

υποβολή οικονομικών εκθέσεων στη Μολδαβία· απαιτήσεις οικονομικών καταστάσεων για εταιρείες της Μολδαβίας· υποχρεώσεις υποβολής οικονομικών εκθέσεων στη Μολδαβία· απαιτήσεις ετήσιων εκθέσεων για εταιρείες της Μολδαβίας· κανόνες υποβολής ετήσιων εκθέσεων στη Μολδαβία· προθεσμίες υποβολής ετήσιων εκθέσεων στη Μολδαβία· λογιστικά πρότυπα της Μολ