En Malí, las empresas se inscriben en el Registre du Commerce et du Crédit Mobilier (RCCM), es decir, el Registro Mercantil y de Crédito Mobiliario. No existe un registro nacional de sociedades independiente: el RCCM abarca tanto a las personas jurídicas como a los empresarios individuales, y hace las veces de registro de garantías reales sobre bienes muebles. Malí es un Estado miembro de la OHADA, habiendo ratificado el tratado en febrero de 1995, con entrada en vigor en septiembre de ese mismo año.

El registro mercantil en Malí

El aspecto sobre el que más se difunde información errónea en relación con Malí es quién lleva el registro. Intervienen dos organismos y sus funciones son distintas.

El registro propiamente dicho lo lleva la secretaría del Tribunal de Comercio. El artículo 36 de la Ley Uniforme de la OHADA sobre el Derecho Mercantil General establece que el RCCM se encuentra en el registro del tribunal competente, bajo la supervisión de su presidente o de un juez delegado, y la Ley n.º 2011-038, de 15 de julio de 2011, creó tribunales de comercio en las regiones de Kayes, Sikasso, Ségou, Mopti, Gao y el Distrito de Bamako.

La ventanilla de presentación es la «guichet unique» creada en el seno de API-Mali, la agencia de promoción de inversiones, mediante el Decreto n.º 08-276/P-RM, de 13 de mayo de 2008, modificado en 2009. Su artículo 14 encomienda a la «guichet unique» la realización de la inscripción en el RCCM y, en su caso, en el registro mercantil, con respuestas que se entregan en un plazo de 72 horas tras la presentación. El tribunal mercantil, la administración tributaria, el instituto de la seguridad social, el servicio de urbanismo y la agencia de empleo cuentan con oficinas físicas en su interior, y existen ventanillas regionales en Kayes, Ségou, Sikasso y Mopti.

Cabe destacar un cambio institucional consolidado en el marco de la transición. La Ley n.º 2024-030, de 13 de diciembre de 2024, sustituyó a la Ley de organización judicial de 2011. Los tribunales de lo mercantil se mantienen, y el artículo 52 asigna a la secretaría judicial la custodia de los registros y la expedición de actas, copias y extractos; sin embargo, el artículo 39 elimina a los «juges consulaires»—los jueces legos elegidos a través de la cámara de comercio— de la composición del tribunal. La propia página web del tribunal de lo mercantil de Bamako sigue describiendo la composición anterior a 2024 y, en este aspecto, está desactualizada.

En cuanto a la cuestión de la disponibilidad en línea, la respuesta es tajante: no existe la posibilidad de presentar documentos en el RCCM ni de realizar búsquedas en el RCCM de Malí a través de ningún canal oficial. API-Mali no ofrece un servicio de búsqueda de empresas; el tribunal de Bamako anuncia un espacio de usuario para presentar solicitudes, pero no se pudo acceder al servidor. Malí tampoco aporta nada al portal regional de la OHADA sobre el RCCM: al consultarlo directamente, el portal contiene decenas de miles de registros de Togo, Níger, Gabón, Chad y Congo, y ninguno de Malí, a pesar de que Malí cuenta con una página dedicada al país en dicho portal. El único servicio oficial gratuito de búsqueda en línea relacionado con las empresas malíes es el portal de contribuyentes activos de la administración tributaria, que no es el registro.

Por encima del registro local, el artículo 36 establece un «Fichier National » y un «Fichier Régional». Malí ha designado su fichero nacional mediante decreto: el Decreto n.º 06-492/P-RM, de 30 de noviembre de 2006, lo ubica en la Dirección Nacional de Asuntos Judiciales y del Sello, dependiente del Ministerio de Justicia. El fichero regional se encuentra en el Tribunal Común de Justicia y Arbitraje.

Los empresarios individuales se inscriben, no se limitan a declararse, y la ficha de procedimiento gubernamental confirma que reciben un «certificat d’immatriculation au RCCM». El «OHADA entreprenant» está exento de inscripción y, en su lugar, presenta una declaración libre de actividad; sin embargo, no se ha podido confirmar su aplicación en Malí: no aparece ningún texto maliense con ese nombre en la base de datos legislativa y el término no figura en el Código General de Impuestos, donde el régimen simplificado se denomina, en cambio, «impôt synthétique».

Coexisten tres identificadores, que se obtienen de una sola vez. El número del RCCM procede de la secretaría judicial. El NIF, el número de identificación fiscal, procede de la administración tributaria, cuyas propias instrucciones exigen una copia de la inscripción en el tribunal de comercio entre los documentos justificativos; por lo tanto, la inscripción es un requisito previo para obtener el número fiscal, pero no es el mismo número. Y el NINA, el número de identificación nacional en virtud de la Ley n.º 06-040, de 11 de agosto de 2006, se expide a través de la ventanilla única y se considera un único registro ante todos los servicios que deben utilizarlo.

Formas jurídicas que pueden registrarse en Malí

La legislación mercantil es el «Acte uniforme relatif au droit des sociétés commerciales et du groupement d’intérêt économique» de la OHADA, de 30 de enero de 2014, de aplicación directa, junto con el Código de Comercio nacional, la Ley n.º 92-002, de 27 de agosto de 1992, modificada en 2001.

  • Entreprise individuelle — la empresa unipersonal, con responsabilidad personal ilimitada. No se exige capital social.
  • Société en nom collectif (SNC) — sociedad colectiva; todos los socios son comerciantes, con responsabilidad solidaria e ilimitada. No se exige un capital mínimo.
  • Société en commandite simple (SCS) — sociedad en comandita simple; los socios generales responden de forma ilimitada y solidaria, mientras que los socios comanditarios responden hasta el límite de su aportación. No se exige capital mínimo.
  • Société à responsabilité limitée (SARL) y su forma unipersonal, la SARLU: los socios responden únicamente hasta el límite de sus aportaciones. La forma jurídica habitual para las pequeñas y medianas empresas.
  • Sociedad anónima (SA) y la SA unipersonal — los accionistas responden hasta el límite de sus aportaciones; los derechos están vinculados a las acciones. Capital mínimo : 10 000 000 de FCFA.
  • La «Société par actions simplifiée» (SAS) y su variante unipersonal, la SASU: la responsabilidad se limita a las aportaciones, y la gobernanza se establece libremente en los estatutos, al igual que el capital.
  • Agrupación de interés económico (GIE): sus miembros responden solidariamente de sus deudas; su finalidad es servir a la actividad propia de sus miembros, más que obtener beneficios, y puede constituirse sin capital alguno.
  • Sucursal — sucursal de una empresa extranjera, susceptible de registro pero sin personalidad jurídica propia.
  • Oficina de representación o de enlace: una oficina de representación o de enlace, también sin personalidad jurídica propia y limitada a actividades preparatorias o auxiliares.
  • Las sociedades civiles de carácter comercial por su objeto social, la sociedad civil profesional, la sociedad estatal, la sociedad de economía mixta y los organismos públicos que desarrollen una actividad económica y gocen de autonomía jurídica y financiera son todos susceptibles de inscripción.

Una norma que supone un escollo para los inversores extranjeros: en virtud del artículo 120 del Acta Uniforme, una sucursal perteneciente a una persona extranjera debe aportarse a una sociedad constituida en un Estado miembro en un plazo de dos años a partir de su creación, salvo que se obtenga una exención mediante orden del ministro responsable de comercio —en Malí, el Ministro de Industria y Comercio—. La exención en sí tiene una duración de dos años y no es renovable, y el incumplimiento da lugar a la cancelación del registro tras una resolución judicial.

En cuanto al capital, Malí ha ejercido la opción nacional de la OHADA y ha suprimido el capital mínimo de la SARL. El artículo 311 de la Ley Uniforme establece 1 000 000 de FCFA«salvo disposiciones nacionales contrarias», y Malí ha legislado en sentido contrario: La Ley n.º 2015-014, de 30 de mayo de 2015, establece que el capital social de la SARL lo fijan libremente los socios en los estatutos, dividido en participaciones iguales cuyo valor nominal no puede ser inferior a 5 000 francos CFA. Por lo tanto, la cifra de un millón de francos, que aún figura en las páginas genéricas de la OHADA, no se aplica en Malí. La norma de desembolso no ha variado: las aportaciones en efectivo deben desembolsarse al menos en su mitad en el momento de la suscripción, y el saldo restante en un plazo de dos años a partir de la inscripción.

Hay dos estructuras que carecen de personalidad jurídica y nunca se inscriben: la «société en participation» y la «société créée de fait». Las cooperativas quedan al margen del RCCM —se inscriben en el Registro de Sociedades Cooperativas que lleva la administración territorial, y no el tribunal, con arreglo a la ley de cooperativas de la OHADA; no se ha podido confirmar cuál es el organismo específico de Malí encargado de dicho registro—. Los sistemas financieros descentralizados se rigen por la Ley n.º 2010-013, cuya autorización corresponde al ministro de Hacienda; los artesanos se inscriben en el Répertoire des Métiers; las asociaciones reciben un acuse de recibo del ministerio de la administración territorial; y las organizaciones no gubernamentales firman un acuerdo marco con el Gobierno.

Datos públicos y restringidos en el registro de Malí

La situación jurídica es ambigua. El último párrafo del artículo 36 establece que la información contenida en los formularios presentados en la secretaría y en el registro está destinada a la información del público, y el artículo 97 otorga a cualquier persona el derecho a obtener dicha información por vía electrónica, junto con extractos o copias de los documentos allí publicados —aunque el artículo 98 advierte de que la información facilitada por vía electrónica no está certificada a menos que se solicite expresamente, y, en caso contrario, solo tiene carácter informativo—.

La situación práctica es diferente y debe exponerse con claridad: no existe un servicio de búsqueda en línea operativo en el RCCM de Malí. La consulta debe realizarse en persona o previa solicitud en la secretaría competente. La única búsqueda oficial en línea gratuita que funciona es el portal del contribuyente de la administración tributaria, y solo muestra cinco campos: número de identificación fiscal, denominación, tipo de impuesto, situación y centro tributario. No muestra el número del RCCM, ni la forma jurídica, ni la dirección, ni los administradores, ni los accionistas, ni el capital, ni las fechas.

Los administradores y la identidad de los comerciantes que son personas físicas forman parte del expediente de registro en virtud de los artículos 44 a 46, y los estatutos se encuentran entre los documentos depositados, por lo que ambos forman parte del conjunto de información de acceso público en la secretaría del registro mercantil; simplemente no están disponibles en línea. Las listas de accionistas, como tales, son registros de la empresa: la ordenanza contra el blanqueo de capitales de 2024 exige que las empresas mantengan un registro de accionistas o socios con sus nombres, el número y la clase de acciones, así como los derechos de voto asociados, que debe conservarse en la propia empresa y no publicarse.

La titularidad real en Malí tiene dos niveles, y ninguno de ellos permite el acceso público abierto.

La primera es sectorial. El Decreto n.º 2022-0107/PT-RM, de 22 de febrero de 2022, instituyó un registro público de titulares reales de empresas extractivas, establecido en los registros que gestionan el RCCM y supervisado por el juez responsable del registro. Define al titular real como una persona física que posea, directa o indirectamente, al menos el dos por ciento del capital o de los derechos de voto, o que ejerza el control por otros medios, y exige que en la declaración se identifique a las personas políticamente expuestas. Sin embargo, a pesar de la palabra «público» en su título, el artículo 14 limita el acceso a aquellas personas que lo soliciten al juez supervisor y justifiquen un interés legítimo, y las consultas quedan registradas durante cinco años. La transmisión inmediata y gratuita está reservada a una lista restringida de autoridades: magistrados y policía judicial, los responsables de Hacienda, Presupuesto, Minas, Aduanas, Impuestos y Patrimonio del Estado, los comités de transparencia del sector extractivo, los organismos de lucha contra el fraude y la unidad de inteligencia financiera. Se trata de un registro de interés legítimo con control judicial, no de uno abierto.

El segundo es de carácter general y, hasta la fecha, solo existe sobre el papel. La Ordenanza n.º 2024-011/PT-RM, de 30 de agosto de 2024, ratificada en diciembre de 2024, derogó la anterior ley contra el blanqueo de capitales de 2016; por lo tanto, cualquier fuente que siga citando dicha ley está desactualizada, incluida la propia página web de la unidad de inteligencia financiera. Su artículo 122 exige a la autoridad competente que establezca un registro nacional de titulares reales de personas jurídicas y estructuras jurídicas, registrado en un formato que permita la búsqueda digital y puesto a disposición del público, así como de las entidades obligadas, y el artículo 120 exige que la información básica y sobre la titularidad real de las estructuras jurídicas sea accesible en línea. Sin embargo, en la base de datos legislativa no figura ningún decreto u orden de aplicación relativo a dicho registro, y no se ha podido localizar ningún registro ni interfaz pública. La obligación existe; no se ha podido confirmar la existencia del registro.

En el caso de los estados financieros, se da una situación similar en la que la ley va por delante de la práctica. El artículo 269 de la ley uniforme exige a las sociedades mercantiles que presenten sus «états financiers de synthèse» ante el RCCM del estado en el que se encuentre el domicilio social en el plazo de un mes desde su aprobación, con la posibilidad de interponer un recurso judicial contra el administrador que incumpla esta obligación, y el artículo 97 incluye las cuentas presentadas entre la información de acceso público. Una «société anonyme» debe, además, publicar sus cuentas aprobadas en un periódico de anuncios legales. Las entidades de propiedad estatal sí se publican efectivamente: el Decreto n.º 94-301, de 20 de septiembre de 1994, exige que las cuentas de los establecimientos públicos industriales y comerciales y de las empresas estatales aparezcan en el Journal Officiel. Sin embargo, no se ha podido confirmar si, en la práctica, las cuentas presentadas por las empresas privadas son accesibles en Malí.

Documentos que pueden obtenerse del registro

  • Certificado RCCM, es decir, el certificado de inscripción en el Registro de Comercio y Crédito de Bienes Muebles: prueba de la existencia jurídica y de la condición de comerciante, y dato obligatorio para obtener el número de identificación fiscal. Se expide tanto a las empresas como a los comerciantes individuales.
  • Certificado de inscripción en el Registro Nacional de Identificación de Personas Físicas y Jurídicas — que incluye el número de identificación nacional y sirve como registro único ante todos los servicios que requieren su uso.
  • Tarjeta de identificación fiscal: la tarjeta de identificación fiscal en la que figura el NIF, utilizada para la presentación de declaraciones, la facturación, los trámites aduaneros y la contratación pública.
  • Diario en el que figura el anuncio legal: el periódico en el que se publica el anuncio legal de constitución, tramitado por la ventanilla única, lo que hace que la constitución sea oponible a terceros.
  • Copias, expedientes y extractos — documentos registrales y judiciales autenticados, cuya expedición, según la Ley n.º 2024-030, constituye una función expresa de la secretaría judicial.
  • Certificado de nacionalidad de las sociedades mercantiles: firmado por el presidente del tribunal mercantil, se utiliza para acreditar la nacionalidad maliense de una empresa en la contratación pública y la concesión de licencias sectoriales.
  • Autorización de ejercicio: la autorización de ejercicio específica para cada sector, mediante inscripción, resolución u orden, según el sector, para actividades reguladas como la construcción, el turismo, el transporte, la sanidad, la educación, la prensa y el corretaje aduanero.
  • Decreto de aprobación del Código de Inversiones: la aprobación del Código de Inversiones expedida a través de API-Mali, que da acceso a los incentivos fiscales y aduaneros.

El catálogo de productos de la OHADA menciona además el «extrait du RCCM», el «historique des modifications», los estatutos constitutivos y actualizados, el «certificat de non-dépôt de compte annuel», el «état d’endettement» y los certificados de no inscripción y de objeción o no objeción. Dado que Malí no aporta nada a dicho portal, no se ha podido verificar que los registros malienses los expidan con esos nombres exactos.

Documentos que no se han podido confirmar para Malí: ningún certificado de situación consolidado equivalente al «Kbis» francés —el documento correspondiente en Malí es el «certificado RCCM»—; un «certificado de no quiebra»; un certificado de regularidad fiscal expedido por el registro en lugar de por la administración tributaria; y cualquier extracto certificado de titularidad real a disposición del público.

Preguntas frecuentes

¿Quién lleva el registro mercantil en Malí?

El registro del Tribunal de Comercio, en virtud del artículo 36 de la Ley de Derecho Mercantil de la OHADA. La ventanilla única de API-Mali es el punto de presentación de solicitudes y proporciona respuestas en un plazo de 72 horas.

¿Existe un capital social mínimo para una SARL en Malí?

No. La Ley n.º 2015-014, de 30 de mayo de 2015, establece que el capital lo fijan libremente los socios, siendo el único requisito que el valor nominal por acción sea de al menos 5.000 FCFA. No se aplica el importe por defecto de la OHADA de un millón de francos.

¿Se pueden consultar en línea las empresas malienses?

No. No existe la posibilidad de realizar búsquedas ni inscripciones en línea en el RCCM, y Malí no aporta ningún registro al portal regional de la OHADA. La única vía oficial de consulta operativa es la búsqueda de contribuyentes activos de la administración tributaria.

¿Dispone Malí de un registro de titulares reales?

Existe uno para las empresas extractivas desde 2022, pero para acceder a él es necesario presentar una solicitud ante el juez de instrucción y acreditar un interés legítimo. La ordenanza contra el blanqueo de capitales de 2024 exige la creación de un registro nacional general, pero no se ha podido confirmar su existencia.

¿Presentan las empresas malienses sus cuentas anuales?

La ley de la OHADA exige su presentación ante el RCCM en el plazo de un mes desde su aprobación, y las cuentas de las empresas estatales se publican en el Journal Officiel. No se ha podido confirmar si, en la práctica, es posible consultar las cuentas de las empresas privadas que se han presentado.

¿Figuran los autónomos en el mismo registro que las empresas?

Sí. El RCCM abarca a ambos, y un empresario individual recibe un certificado de inscripción. No se ha confirmado la aplicación en Malí del estatuto de «entrepreneur» de la OHADA, que solo requiere una declaración.

¿Qué identificadores recibe una nueva empresa maliense?

Tres: el número del RCCM del registro judicial, el número de identificación fiscal de la administración tributaria y el número de identificación nacional, todos ellos obtenidos a través de la ventanilla única.

Fuentes

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