Ettevõtete registreerimist Abhaasias haldavad Suhhumi de facto võimud kahe registri kaudu, mida peab Абхазия Vabariigi Justiitsministeerium (Министерство юстиции Республики Абхазия): Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, Ühtne riiklik juriidiliste isikute register) ja Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП, Ühtne riiklik füüsilisest isikust ettevõtjate register). Füüsilisest isikust ettevõtjad on seega eraldi, paralleelses registris, mida peab sama asutus.

Abhaasiat tunnustab vaid väike hulk ÜRO liikmesriike ning Gruusia ja enamik riike peab seda okupeeritud Gruusia territooriumiks. Sellel on konkreetsed tagajärjed nende registreeringute õiguslikule kehtivusele, mida on neutraalselt kirjeldatud käesoleva artikli lõpus.

Äriregister Abhaasias

Reguleerivaks õigusaktiks on Abhaasia Vabariigi seadus „Juriidiliste isikute ja füüsilisest isikust ettevõtjate riikliku registreerimise kohta” (Закон Республики Абхазия «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей») nr 1165-с-XIV, 2. novembrist 2005, mis jõustus 1. jaanuaril 2006 ning mida on muudetud aastatel 2006, 2007, 2008 ja 2013. Artiklis 2 on sätestatud, et registreerimine toimub justiitsministeeriumis, täpsemalt selle registreerimis- ja litsentsimisosakonnas ( Отдел регистрации и лицензирования ). Tegevuseeskirjad ja dokumentide vormid tulenevad kahest ministrite kabineti määrusest: 17. veebruari 2006. aasta määrusest nr 23 juriidiliste isikute registri kohta ja 29. mai 2007. aasta määrusest nr 71, mida muudeti 2010. aastal, füüsilisest isikust ettevõtjate registri kohta. Tsiviilseadustikus kordatakse, et juriidiliste isikute register on avatud üldiseks tutvumiseks.

Terminoloogiline täpsustus: registrit ei pea maksuhaldur. Maksuameti praegune ametlik nimetus on Абхазия Vabariigi Maksude ja Lõivude Ministeerium (Ministry of Taxes and Fees) ning selle roll algab pärast registreerimist.

Veebiteenuste osas on olukord kesine. Justiitsministeerium ei paku üldse avalikku registriotsingut. Ministeerium pakub vaid ühte e-teenust, mille kaudu saab taotleda väljavõtet enda ettevõtte kohta, mis on selgesõnaliselt märgitud kui katserežiimis töötav teenus. Registreerimine ise toimub paberil ja isiklikult kohapeal. Ainus toimiv avalik veebipõhine otsing on maksu- ja lõivuministeeriumi maksumaksjate registri otsing, mis hõlmab juriidilisi isikuid, füüsilisest isikust ettevõtjaid ja füüsilisi isikuid; olemas on ka veebipõhine maksudeklaratsioonide esitamine, kuid puudub veebipõhine äriühingu asutamine ja registrisse kandmine.

Registreerimisnumber ja maksumaksja number on eraldiseisvad ning neid väljastavad järjestikku erinevad asutused. ОГРН-numbri annab välja justiitsministeerium ja sellel on kindel 11-kohaline struktuur: esimene number, mis näitab kirje tüüpi, kaks numbrit aasta tähistamiseks, riigi tähis „РА” ja kuuekohaline järjestus aasta piires – tulemuseks on numbrid kujul 126РА000236. Füüsilisest isikust ettevõtjad saavad sama vorminguga ОГРНИП-i, millel on teistsugune esimene number. ИНН-i määrab seejärel maksuministeerium eraldi taotluse alusel pärast statistilise koodi eraldamist ning see kantakse viie päeva jooksul koos maksuregistreerimise kuupäevaga registrisse. ИНН-i struktuuri määratlevat ametlikku dokumenti ei õnnestunud leida; registri väljundis nähtav kaheksakohaline struktuur on tähelepanek, mitte kinnitatud reegel.

Abhaasias registreeritavad õiguslikud vormid

Loetelu pärineb 13. juuli 2006. aasta Abhaasia Vabariigi tsivi ilseadustikust (Гражданский кодекс Республики Абхазия ) selle muudatustega koos allpool nimetatud eriseadustega. Äriühingud piirduvad äriühingute ja ettevõtetega, tootmiskooperatiividega ja ühtsete ettevõtetega.

  • Полное товарищество (täisühing) – osanikud vastutavad solidaarselt kogu oma isikliku varaga. Haruldane.
  • Товарищество на вере / коммандитное товарищество (komandüütselts) – täisosanikud vastutavad täielikult, osanikud riskivad ainult oma sissemaksega. Haruldane.
  • Piiratud vastutusega äriühing (ООО) – liikmed vastutavad ainult oma sissemaksete ulatuses. Kaugelt domineeriv äriühingu vorm.
  • Lisavastutusega äriühing (ОДО) – osanikud kannavad lisavastutust oma sissemaksete ühtse kordaja ulatuses. Väga haruldane.
  • Avatud aktsiaselts (ОАО) — aktsionärid vastutavad ainult oma aktsiatega; aktsiaid võib vabalt võõrandada ja aktsionäride arv on piiramatu.
  • Suletud aktsiaselts (ЗАО) – vastutus on sama, kuid aktsiad on piiratud kindla ringiga, kus on maksimaalselt kakskümmend aktsionäri ja eelisõigus.
  • Tootmiskooperatiiv / artel (production cooperative) — liikmed kannavad põhikirja kohaselt piiratud vastutust; nõutav on vähemalt viis liiget.
  • Унитарное предприятие (ühtne ettevõte), vabariiklik või munitsipaalne, majandusjuhtimise õiguse alusel, ning казенное предприятие operatiivjuhtimise õiguse alusel — ainult riiklik või munitsipaalne, ilma erasektori asutajateta. Riigikassa vormis kannab omanik piiratud vastutust.

Mittetulundusühingud, mis on reguleeritud tsiviilseadustiku ja 2. novembri 2005. aasta mittetulundusühingute seadusega, hõlmavad потребительский кооператив (tarbijakooperatiiv), общественные и религиозные организации (avalikud ja religioossed organisatsioonid), фонд (fond), asutus (mille omanik kannab täiendavat vastutust), mittetulunduslik partnerlus, autonoomne mittetulundusühing ning ühendused ja liidud. Erakondi ja ühiskondlikke ühendusi registreerib sama ministeerium nende enda seaduste alusel.

Põhikapitali miinimumsumma puhul on põhikirjas piirmäärad väljendatud seadusega sätestatud miinimumpalga kordsetena, mitte konkreetsete numbritena: avatud aktsiaselts peab omama vähemalt 2000-kordset miinimumpalka ja suletud aktsiaselts vähemalt 300-kordset miinimumpalka, samas kui vabariiklik ühtne ettevõte peab omama 5000-kordset miinimumpalka ja munitsipaalne ettevõte 3000-kordset miinimumpalka, väljendatuna Vene rublades, ning riigikassa ettevõte ei moodusta üldse asutamiskapitali. OOO puhul on olukord lahendamata: tsiviilseadustik viitab miinimumnõudele piiratud vastutusega äriühinguid käsitlevas seaduses, kuid sellist seadust ei leidu parlamendi seadusandliku registri ega ministeeriumi dokumentide lehel. Seadustik nõuab küll, et vähemalt pool deklareeritud kapitalist makstaks sisse registreerimisel ja ülejäänu esimese aasta jooksul.

Välisriigi juriidiliste isikute filiaalid ja esindused ei kuulu ЕГРЮL-i. Need kantakse kahe eraldi akrediteerimisregistrisse, mida peab sama ministeerium ning mis loodi 22. detsembri 2008. aasta ja 23. juuni 2010. aasta presidendi dekreediga , kusjuures mõlemat on selgesõnaliselt kirjeldatud ajutistena, kuni vastu võetakse seadus, mida siiani ei ole vastu võetud. Kumbki neist ei ole juriidiline isik; igaüks akrediteeritakse kindlaksmääratud ajaks ja saab akrediteerimistunnistuse. Abhaasia juriidiliste isikute filiaalid on seevastu registreeritud andmeväljana emaettevõtte enda registrikandes.

Krediidiorganisatsioonid on kantud ЕГРЮЛ-i, kuid ainult Abhaasia Vabariigi Rahvuspanga otsuse alusel, kes peab 2011. aasta pangandusseaduste alusel oma riiklikku krediidiorganisatsioonide registrit.

Avalikud ja piiratud juurdepääsuga andmed Abhaasia registris

Seadus on avalik, kuid andmete edastamine ei ole. Registreerimisseaduse artikkel 6 sätestab, et riiklikes registrites olev teave ja dokumendid on avalikud ja üldiselt kättesaadavad, ning keelab nende väljastamisest keeldumise. Kuid menetlus hõlmab isiklikult esitatud kirjalikku taotlust paberil, mille eest tuleb tasuda lõiv, ning mille seadusjärgne täitmistähtaeg on kuni viis päeva, kusjuures on olemas ka kiirmenetlus. Kummagi registri puhul ei ole olemas avalikku veebipõhist otsingut.

Teatavad andmed on piiratud juurdepääsuga isegi taotluse korral: isiku isikut tõendava dokumendi number, väljastamiskuupäev ja väljastanud asutus ning juriidiliste isikute ja ettevõtjate pangakonto andmed edastatakse ainult riigiasutustele ja riigi eelarvevälistele fondidele. Füüsilisest isikust ettevõtja elukoht avaldatakse ainult füüsilisele isikule, kes esitab taotluse isiklikult koos isikut tõendava dokumendiga, ning ettevõtjal on õigus teada saada, kes selle andmed sai.

Nende piirangute raames on registri sisu märkimisväärne. See sisaldab asutajaid ja osanikke, põhikapitali ning volitusteta tegutsemisõigusega isiku täisnime, ametikohta, isikuandmeid ja maksukohustuslase numbrit – seega on paberil väljavõttel näha juhataja ja osanikud. Aktsiaseltside puhul on registris märgitud ka see, kes haldab aktsionäride registrit. Kõik see ei ole veebis nähtav.

Aktsionäride registrid on iseenesest konfidentsiaalsed: neid peab äriühing või spetsialiseerunud registripidaja, mis on kohustuslik juhul, kui tavalisi aktsionäre on üle saja, ning need ei ole riiklikud registrid. Avatud aktsiaselts peab igal aastal avaldama meedias oma seotud isikute nimekirja.

Tegelikku omanikku kajastavat registrit ei ole olemas. Seda mõistet ei leidu ei ministeeriumi veebilehel, maksuameti veebilehel, parlamendi seadusandluse indeksis ega keskpanga normatiivses baasis. Ainus leitud rahapesuvastane vahend on presidendi dekreet, mida rakendatakse keskpanga finantsjärelevalve teenistuse kaudu – pangatasandi kliendi nõuetekohane kontroll, millest teatatakse järelevalveasutusele, mitte keskreģistrisse ega avalikku registrisse. Dekreedi number, kuupäev ja tekst ei ole avaldatud ühelgi kättesaadaval ametlikul veebisaidil.

Finantsaruanded esitatakse küll, kuid mitte registripidajale. 28. detsembri 2000. aasta raamatupidamisseaduse kohaselt esitatakse aastaaruanded asutajatele, territoriaalsetele statistikaasutustele ja maksuinspektuurile – kvartaliaruanded viieteistkümne päeva jooksul pärast kvartali lõppu ja aastaaruanded kolmekümne päeva jooksul pärast aasta lõppu – ning neid ei kanta juriidiliste isikute registrisse. Avalikustamine on nõutav ainult avatud aktsiaseltsidelt, pankadelt ja muudelt krediidiasutustelt, kindlustusandjatelt, börsidelt ning investeerimis- ja muudelt sissemaksetest moodustatud fondidelt, ja seda järgmise aasta 1. juuniks. Kõigi teiste raamatupidamisaruanded ei ole avalikud. Praktikas on ainsad raamatupidamisaruanded, mida tegelikult veebis avaldatakse, pankade omad, mille avaldab keskpank, kes haldab ka krediidiasutuste nimekirja.

Ainus avalik veebipõhine otsing annab tulemuseks täpselt seitse välja ja mitte midagi enamat: nimi, maksumaksja number, maksuregistreerimise kuupäev, tunnistuse seeria ja number, ОГРН, maksumaksja staatus ja staatus. Puudub üksikasjalik lehekülg, aadress, juhataja, osanikud ja kapital. Staatuste hulgas on selgesõnaline märge pahausksest maksumaksjast.

Lihtsamalt öeldes: omandi- ja juhtimisandmed Abhaasias on seaduslikult avalikud, kuid neid saab kätte ainult Sukhumis isiklikult esitatud paberkandjal taotluse alusel, ning ühegi muu üksuse kui litsentseeritud panga kohta ei ole veebis otsitav teavet omandiõiguse, juhatajate, kapitali, aadresside ega kontode kohta.

Registrist saadavad dokumendid

  • Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (juriidilise isiku riikliku registreerimise tunnistus) – kinnitab registrikande olemasolu ning sisaldab äriühingu täisnime ja ОГРН-i. See on peamine olemasolu tõend, mida kasutatakse pangakontode avamiseks, maksumaksja numbri saamiseks, litsentside taotlemiseks ja lepingute sõlmimiseks.
  • Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ (kande tegemise tõend registrisse) – väljastatakse iga järgneva registreeritud muudatuse kohta: põhikirja muudatused, registreeritud andmete muudatused, ümberkorraldamine ja likvideerimine. Enne 1. märtsi 2006 registreeritud äriühingute jaoks on olemas vana vorm.
  • Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (tõend füüsilise isiku registreerimise kohta füüsilisest isikust ettevõtjana) — sisaldab ОГРНИП-i; kaotamise korral väljastatakse duplikaat. Tegevuse lõpetamist tõendab vastav tõend.
  • Выписка из ЕГРЮЛ (väljavõte juriidiliste isikute registrist) — kuupäevaga ja numbriga varustatud tabel, mis hõlmab kõiki andmevälju: nimi, õiguslik vorm, aadress, asutamisviis, asutajad ja osanikud, esitatud asutamisdokumendid, õigusjärglus, muudatused, põhikapital, volitusteta tegutsemisõigusega isik, litsentsid, filiaalid ja esindused, maksukohustuslase numbrid, tegevuskoodid, sotsiaalkindlustusnumbrid, pangakontod ja registreerimisosa. Tühjad väljad täidetakse sõnaga „нет“. Allkirjastatud justiitsministri poolt ja kinnitatud pitseriga. Äriühingule on see tasuta, kolmandatele isikutele on see kättesaadav tasulise taotluse alusel.
  • „Выписка из ЕГРИП“ (väljavõte füüsilisest isikust ettevõtjate registrist) – sisaldab samu andmeid kui ettevõtja andmeväljad, kuid lisaks eraldi piiratud väljavõtet elukoha kohta, mida väljastatakse ainult isikut tõendava dokumendiga isiklikult taotluse esitanud füüsilisele isikule.
  • Копия документа из регистрационного дела (registreerimistoimikus oleva dokumendi koopia) – põhikiri, asutamisleping, avaldused ja registreerimisotsus; toimik on juriidiliselt registri osa.
  • Справка об отсутствии запрашиваемой информации (tõend taotletud teabe puudumise kohta) — negatiivne tõend, kui registris puuduvad andmed asjaomase üksuse kohta.
  • Справка о соответствии сведений о персональных данных (tõend isikuandmete vastavuse kohta registris olevatele andmetele) — pigem isiku tuvastamise kinnitus kui andmete avaldamine.
  • Свидетельство об аккредитации и внесении в государственный реестр филиалов или представительств иностранных юридических лиц (tunnistus akrediteerimise ja välisriigi juriidiliste isikute filiaalide või esinduste riiklikku registrisse kandmise kohta) — selles on esitatud välisriigi juriidilise isiku täis- ja lühinimi, registreerimisriik, asukoht, akrediteerimise kehtivusaeg ning tunnistuse number ja kuupäev. See on dokument, mis annab esindusele tegevusloa.

Dokumendid, mille olemasolu ei olnud võimalik kinnitada: mis tahes hea maine tõend või ametisoleku tõend; mis tahes kinnitatud või apostilliga varustatud väljavõte, kuna Abhaasia ei ole Haagi apostillikonventsiooni osaline ja üheski ametlikus allikas ei mainita registridokumentide legaliseerimist; mis tahes elektrooniline digitaalselt allkirjastatud väljavõte standardtootena; ning mis tahes raamatupidamise aastaaruande esitamise kviitung, kuna raamatupidamise aastaaruandeid registripidajale üldse ei esitata.

Registreeringute tunnustamine ja õiguslik mõju

Kaks seisukohta tuleb esitada kõrvuti, igaühele märkides selle allika.

Suhhumi de facto võimud haldavad eespool kirjeldatud registreid ja need on praegu kasutusel: kandeid tehti veel 2026. aasta juunis ning registreerimisnumbrid kannavad tähist „РА”.

Gruusia seisukoht on sätestatud 23. oktoobri 2008. aasta Gruusia seaduses okupeeritud territooriumide kohta, mida viimati konsolideeriti 2025. aastal. Artiklis 2 loetletakse Abhaasia Autonoomse Vabariigi territooriumid okupeeritud aladena. Artiklis 8 käsitletakse ebaseaduslikuna iga Gruusia õiguse alusel asutamata organit, mis täidab seal mis tahes vormis seadusandlikke, täidesaatvaid või kohtufunktsioone, ning sätestatakse, et selliste organite poolt välja antud aktid on tühised ja neil puuduvad õiguslikud tagajärjed, välja arvatud kitsad erandid, mis hõlmavad kodakondsust, neutraalseid isikutunnistusi ja reisidokumente ning perekonnaseisu registreerimist – äriühingute registreerimine ei kuulu erandite hulka. Artiklis 6 keelatakse lisaks majandustegevus okupeeritud territooriumidel, kus Gruusia õiguse kohaselt oleks nõutav registreerimine, laiendades sanktsioone seotud isikutele osaluse künniste kaudu, erandite tegemine on lubatud ainult Gruusia valitsuse eriloaga.

Gruusia enda äriregister on ettevõtjate ja mitte-ettevõtlusliku (mittekaubandusliku) juriidiliste isikute register, mida peab Gruusia Justiitsministeeriumi alluvuses tegutsev Riiklik Avaliku Registri Amet ja mida saab tasuta otsida; ameti andmetel on registrit peetud alates 1. jaanuarist 2010. Ei olnud võimalik kindlaks teha, kas registris on mingeid kandeid, mille registreeritud aadress asub Abhaasias: aadressi sisaldavad üksikasjalikud leheküljed on kaitstud vaidlustamisõigusega ning aadressipõhist otsingut ei pakuta.

Korduma kippuvad küsimused

Milline asutus registreerib äriühinguid Abhaasias?

Abhaasia Vabariigi justiitsministeerium vastavalt 2005. aasta seadusele juriidiliste isikute ja füüsilis-juriidiliste isikute riikliku registreerimise kohta. See ei ole maksuamet.

Kas Abhaasias on olemas ettevõtete veebipõhine otsing?

Registrist endast mitte. Justiitsministeerium ei paku avalikku otsingut. Ainus toimiv veebipõhine otsing on maksuameti maksumaksjate registri otsing, mis kuvab seitse välja, kuid ei sisalda andmeid omandisuhete ega juhtkonna kohta.

Kas juhatuse liikmed ja osanikud on avalikud?

Õiguslikult jah – need andmed on registris olemas ja seadus sätestab, et need on üldiselt kättesaadavad –, kuid neile pääseb ligi ainult tasulise paberkandjal esitatud taotluse kaudu. Isikut tõendavate dokumentide numbrid ja pangakonto andmed on piiratud juurdepääsuga.

Kas Abhaasias on tegeliku omandiõiguse register?

Ei. Sellist registrit ei ole ja seda terminit ei kasutata üheski ametlikus allikas; ainus leitud rahapesuvastane meede on keskpanga järelevalve all toimuv klientide nõuetekohane kontroll pangatasandil.

Mis on ОГРН ja kuidas see on üles ehitatud?

Peamine riiklik registreerimisnumber, 11 tähemärki: kirje tüübi tähistav number, kaks aastanumbrit, tähemärkide kombinatsioon „РА“ ja kuuekohaline järjekorranumber aasta piires.

Kas Abhaasia äriühingud esitavad raamatupidamisaruandeid registripidajale?

Ei. Raamatupidamisaruanded esitatakse statistikaametitele ja maksuinspektuurile. Neid peavad avaldama ainult avalikud aktsiaseltsid, pangad, kindlustusandjad, börsid ja fondid, ning praktikas on veebis kättesaadavad ainult pankade raamatupidamisaruanded.

Kuidas suhtub Gruusia Abhaasias registreeritud äriühingusse?

Okupeeritud territooriumide seaduse kohaselt on nendel territooriumidel tegutsevate, Gruusia õiguse alusel asutamata asutuste tegevus tühine ja sellel puudub õiguslik mõju, ning äriühingu registreerimine ei kuulu nende väheste erandite hulka.

Allikad

Võtmesõnad

Abhaasia äriregister, Abhaasia ettevõtete register, ЕГРЮЛ Abhaasia, ЕГРИП Abhaasia, Abhaasia justiitsministeerium, ОГРН Abhaasia, juriidiliste isikute registreerimine Abhaasias, ООО Abhaasia, ИНН Abhaasia, väljavõte ЕГРЮL-ist, Gruusia okupeeritud alad, Gruusia riiklik registriamet