L'enregistrement des entreprises en Abkhazie est géré par les autorités de facto de Soukhoum par le biais de deux registres tenus par le Министерство юстиции Республики Абхазия (ministère de la Justice de la République d'Abkhazie): le Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, Registre d’État unifié des personnes morales) et le Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП, Registre d’État unifié des entrepreneurs individuels). Les entrepreneurs individuels figurent donc dans un registre distinct et parallèle tenu par le même organisme.

L’Abkhazie est reconnue par un petit nombre d’États membres des Nations unies et est considérée par la Géorgie et la plupart des États comme un territoire géorgien occupé. Cela a des conséquences concrètes sur la validité juridique de ces enregistrements, exposées de manière neutre à la fin du présent article.

Le registre des sociétés en Abkhazie

La loi applicable est la « Loi de la République d’Abkhazie relative à l’enregistrement d’État des personnes morales et des entrepreneurs individuels » du 2 novembre 2005, n° 1165-с-XIV, en vigueur depuis le 1er janvier 2006 et modifiée en 2006, 2007, 2008 et 2013. L’article 2 confie l’enregistrement au ministère de la Justice, et, au sein de celui-ci, à son « Отдел регистрации и лицензирования » (Département de l’enregistrement et de l’octroi de licences). Les règles de fonctionnement et les formulaires de documents découlent de deux décrets du Conseil des ministres : le décret n° 23 du 17 février 2006 concernant le registre des personnes morales et le décret n° 71 du 29 mai 2007, tel que modifié en 2010, concernant le registre des entrepreneurs individuels. Le Code civil précise que le registre des personnes morales est ouvert à l’inspection publique.

Une précision terminologique s’impose : le registre n’ est pas tenu par l’administration fiscale. Le nom officiel actuel de cette dernière est le Министерство по налогам и сборам Республики Абхазия (ministère des Impôts et des Redevances), et son rôle intervient après l’enregistrement.

En matière de services en ligne, l’offre est très limitée. Le ministère de la Justice ne propose aucun service public de consultation du registre. Il offre un seul service en ligne permettant d’obtenir un extrait concernant sa propre entité, qui est explicitement signalé comme fonctionnant en mode test. L’enregistrement proprement dit s’effectue sur support papier et en personne. Le seul service de consultation en ligne accessible au public est la recherche d’enregistrement des contribuables proposée par le ministère des Impôts et des Redevances, qui couvre les personnes morales, les entrepreneurs individuels et les particuliers ; la déclaration fiscale en ligne existe également, mais il n’y a ni constitution de société en ligne ni dépôt de documents au registre en ligne.

Le numéro d’enregistrement et le numéro d’identification fiscale sont distincts ; ils sont attribués successivement par des organismes différents. L’OGRN est attribué par le ministère de la Justice et présente une structure fixe de onze caractères : un chiffre initial indiquant le type d’enregistrement, deux chiffres pour l’année, le code pays « РА » et une séquence de six chiffres au sein de l’année — ce qui donne des numéros de la forme 126РА000236. Les entrepreneurs individuels reçoivent un ОГРНИП au même format, mais avec un chiffre initial différent. L’INN est attribué par la suite par le ministère des Finances sur demande distincte, après l’attribution d’un code statistique, puis il est répertorié dans le registre dans un délai de cinq jours, accompagné de la date d’enregistrement fiscal. Aucun acte officiel définissant la structure de l’INN n’a pu être identifié; le modèle à huit chiffres visible dans les extraits du registre est une observation, et non une règle vérifiée.

Formes juridiques pouvant être enregistrées en Abkhazie

Cette liste est tirée du Code civil de la République d’Abkhazie du 13 juillet 2006, tel que modifié, ainsi que des lois spéciales mentionnées ci-dessous. Les organisations commerciales se limitent aux sociétés de personnes et aux sociétés de capitaux, aux coopératives de production et aux entreprises unitaires.

  • Полное товарищество (société en nom collectif) — les associés sont solidairement responsables sur l’ensemble de leur patrimoine personnel. Rare.
  • Товарищество на вере / коммандитное товарищество (société en commandite) — les associés commandités sont entièrement responsables, tandis que les commanditaires ne risquent que leur apport. Rare.
  • Общество с ограниченной ответственностью (ООО, société à responsabilité limitée) — les associés ne sont responsables qu’à hauteur de leur apport. Il s’agit, de loin, de la forme commerciale dominante.
  • Société à responsabilité supplémentaire (ОДО) — les associés assument une responsabilité subsidiaire à hauteur d’un multiple fixe de leurs apports. Très rare.
  • Société anonyme ouverte (ОАО, société anonyme ouverte) — les actionnaires ne risquent que leurs actions ; les actions sont librement cessibles et le nombre d'actionnaires est illimité.
  • Société par actions fermée (ЗАО) — même régime de responsabilité, mais les actions sont réservées à un cercle défini, avec un maximum de vingt actionnaires et des droits de préemption.
  • Coopérative de production / artel (coopérative de production) — les membres assument une responsabilité subsidiaire conformément aux statuts ; un minimum de cinq membres est requis.
  • Entreprise unitaire (Унитарное предприятие), républicaine ou municipale, régie par le droit de gestion économique, et entreprise publique (казенное предприятие ) régie par le droit de gestion opérationnelle — exclusivement d’État ou municipales, sans fondateurs privés. Dans le cadre du régime de trésorerie, le propriétaire assume une responsabilité subsidiaire.

Les organisations à but non lucratif, régies par le Code civil et la loi du 2 novembre 2005 sur les organisations à but non lucratif, comprennent la кооператив потребительский (coopérative de consommateurs), les общественные и религиозные организации (organisations publiques et religieuses), la фонд (fondation), l’« учреждение » (institution, dont le propriétaire assume une responsabilité subsidiaire), le « некоммерческое партнёрство », l’« автономная некоммерческая организация » ainsi que les « ассоциации и союзы ». Les partis politiques et les associations publiques sont enregistrés par le même ministère en vertu de leurs propres lois.

En ce qui concerne le capital social minimum, les statuts expriment les seuils sous forme de multiples du salaire minimum légal plutôt qu’en chiffres : une société anonyme ouverte (открытое акционерное общество) doit disposer d’un capital social d’au moins 2 000 fois ce montant et une société anonyme fermée (закрытое акционерное общество) d’au moins 300 fois ce montant, tandis qu’une entreprise unitaire républicaine doit disposer d’un capital social d’au moins 5 000 fois ce montant et une entreprise unitaire municipale d’au moins 3 000 fois ce montant, libellés en roubles russes ; quant à l’entreprise du Trésor, elle ne constitue aucun capital social. Pour les ООО, la situation n’est pas tranchée: le Code civil renvoie au seuil minimal prévu par une loi sur les sociétés à responsabilité limitée, mais aucune loi de ce type ne figure ni dans le répertoire législatif du Parlement ni sur la page des documents du ministère. Le Code exige toutefois qu’au moins la moitié du capital déclaré soit libéré lors de l’enregistrement et le solde au cours de la première année.

Les succursales et les bureaux de représentation des personnes morales étrangères ne figurent pas dans l’EGRUL. Elles sont inscrites dans deux registres d’accréditation distincts tenus par le même ministère, créés par les décrets présidentiels du 22 décembre 2008 et du 23 juin 2010, et tous deux expressément qualifiés de temporaires, dans l’attente d’une loi qui n’a toujours pas été adoptée. Aucune d’entre elles n’est une personne morale ; chacune est accréditée pour une durée déterminée et reçoit un certificat d’accréditation. Les succursales d’entités abkhazes, en revanche, sont enregistrées sous forme de champ de données au sein de la fiche d’enregistrement de la société mère.

Les établissements de crédit figurent dans l’ЕГРЮЛ, mais uniquement sur décision de la Banque nationale de la République d’Abkhazie, qui tient son propre registre d’État des établissements de crédit en vertu de la législation bancaire de 2011.

Données publiques et données à accès restreint dans le registre abkhaze

La loi est publique ; son application ne l’est pas. L’article 6 de la loi sur l’enregistrement stipule que les informations et les documents figurant dans les registres d’État sont publics et généralement accessibles, et interdit tout refus de les fournir. Or , la procédure consiste en une demande écrite, déposée en personne, sur support papier, moyennant des frais, avec un délai légal de traitement pouvant aller jusqu’à cinq jours et une option de traitement accéléré. Il n’existe aucune recherche publique en ligne dans aucun des deux registres.

Certaines informations sont soumises à restriction, même sur demande : le numéro, la date de délivrance et l’autorité émettrice de la pièce d’identité d’une personne, ainsi que les coordonnées bancaires des personnes morales et des entrepreneurs, ne sont communiquées qu’aux organismes publics et aux fonds extrabudgétaires de l’État. Le lieu de résidence d’un entrepreneur individuel n’est communiqué qu’à une personne physique qui en fait la demande en personne sur présentation d’une pièce d’identité, et l’entrepreneur a le droit d’être informé de l’identité de la personne qui a obtenu cette information.

Dans ces limites, le contenu du registre est substantiel. Il recense les fondateurs et les associés, le capital social, ainsi que le nom complet, la fonction, les données d’identité et le numéro d’identification fiscale de la personne habilitée à agir sans procuration — un extrait sur support papier mentionne donc bien le directeur et les associés. Pour les sociétés par actions, il indique également qui détient le registre des actionnaires. Aucune de ces informations n’est accessible en ligne.

Les registres des actionnaires eux-mêmes sont privés : ils sont tenus par la société ou par un registraire spécialisé — ce qui est obligatoire dès lors que le nombre d’actionnaires ordinaires dépasse la centaine — et ne constituent pas des registres publics. Une société par actions ouverte doit publier chaque année dans les médias la liste de ses personnes liées.

Il n’existe aucun registre des bénéficiaires effectifs. Ce terme n’apparaît ni sur le site du ministère, ni sur celui du ministère des Finances, ni dans l’index législatif du Parlement, ni dans la base normative de la Banque centrale. Le seul instrument de lutte contre le blanchiment d’argent identifié est un décret présidentiel mis en œuvre par le service de surveillance financière de la banque centrale : il s’agit d’une diligence raisonnable à l’égard de la clientèle au niveau des banques, dont les résultats sont communiqués à une autorité de contrôle, et non d’un registre central ou public. Le numéro, la date et le texte mêmes de ce décret ne sont publiés sur aucun site officiel accessible.

Les états financiers sont déposés, mais pas auprès du greffe. En vertu de la loi comptable du 28 décembre 2000, les comptes annuels sont transmis aux fondateurs, aux organismes territoriaux de statistiques et à l’administration fiscale — trimestriellement dans les quinze jours suivant la fin du trimestre et annuellement dans les trente jours suivant la fin de l’exercice — et ne sont pas inscrits au registre des personnes morales. Seules les sociétés anonymes ouvertes, les banques et autres établissements de crédit, les assureurs, les bourses ainsi que les fonds d’investissement et autres fonds constitués à partir d’apports sont tenus de publier leurs comptes avant le 1er juin de l’année suivante. Les comptes de toutes les autres entités ne sont pas publics. Dans la pratique, les seuls états financiers effectivement publiés en ligne sont ceux des banques, par la banque centrale, qui tient également à jour un répertoire des établissements de crédit.

Les résultats de cette unique recherche publique en ligne ne comportent exactement que sept champs, et rien de plus : nom, numéro d’identification fiscale, date d’enregistrement fiscal, série et numéro du certificat, ОГРН, statut fiscal et mention. Il n’y a ni page de détails, ni adresse, ni directeur, ni associés, ni capital. Les mentions comprennent un indicateur explicite signalant un contribuable de mauvaise foi.

En termes simples : les données relatives à la propriété et à la direction en Abkhazie sont légalement publiques, mais ne peuvent être obtenues que par une demande sur papier déposée en personne à Soukhoum, et aucune information concernant la propriété, les dirigeants, le capital, les adresses ou les comptes n’est consultable en ligne pour toute entité autre qu’une banque agréée.

Documents pouvant être obtenus auprès du registre

  • Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (certificat d’enregistrement officiel d’une personne morale) — confirmant l’inscription au registre et indiquant la dénomination complète de l’entité ainsi que son ОГРН. Il s’agit de la preuve fondamentale de l’existence de l’entité, utilisée pour ouvrir des comptes bancaires, obtenir le numéro d’identification fiscale, obtenir des licences et conclure des contrats.
  • « Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ » (certificat d’inscription au registre) — délivré pour chaque modification enregistrée ultérieurement : modifications des statuts, changements des données enregistrées, réorganisation et liquidation. Une version antérieure existe pour les entités enregistrées avant le 1er mars 2006.
  • Certificat d’enregistrement officiel d’une personne physique en tant qu’entrepreneur individuel — portant l’OGRNIP ; un duplicata est délivré en cas de perte. Un certificat correspondant atteste de la cessation d’activité.
  • Extrait du registre des personnes morales (ЕГРЮЛ ) — tableau daté et numéroté reprenant l’ensemble des informations suivantes : dénomination, forme juridique, adresse, mode de constitution, fondateurs et associés, documents constitutifs déposés, succession, modifications, capital social, personne habilitée à agir sans procuration, licences, succursales et bureaux de représentation, numéros d’identification fiscale, codes d’activité, numéros d’assurance sociale, comptes bancaires et rubrique d’enregistrement. Les champs vides sont remplis par le mot « нет ». Signé par le ministre de la Justice et revêtu du sceau officiel. Gratuit pour l’entité concernée, et accessible aux tiers sur demande payante.
  • Extrait du registre des entrepreneurs individuels (EGRIP ) — identique en ce qui concerne les champs relatifs aux données de l’entrepreneur, avec un extrait restreint distinct concernant le lieu de résidence, délivré uniquement à une personne physique qui en fait la demande en personne sur présentation d’une pièce d’identité.
  • «Копия документа из регистрационного дела » (copie d’un document figurant dans le dossier d’enregistrement) — les statuts, le contrat constitutif, les demandes et la décision d’enregistrement, le dossier faisant légalement partie du registre.
  • Attestation d’absence des informations demandées — preuve négative indiquant que le registre ne contient aucune information concernant une entité.
  • Attestation de conformité des données à caractère personnel (certificat de conformité des données à caractère personnel avec le registre) — confirmation de la concordance des données d’identité plutôt qu’une divulgation d’informations.
  • Certificat d’accréditation et d’inscription au registre national des succursales ou bureaux de représentation de personnes morales étrangères — indiquant la dénomination complète et abrégée del’entité étrangère, son pays d’enregistrement, la localité du siège, la durée de l’accréditation, ainsi que le numéro et la date du certificat. Il s’agit du document autorisant le bureau à exercer ses activités.

Documents dont l’existence n’a pas pu être confirmée: tout certificat de bonne conduite ou certificat d’exercice de fonctions ; tout extrait certifié ou muni d’une apostille, l’Abkhazie n’étant pas partie à la Convention de La Haye sur l’apostille et aucune source officielle ne mentionnant la légalisation des documents d’enregistrement ; tout extrait électronique signé numériquement en tant que produit standard ; et tout récépissé de dépôt des comptes annuels, puisque les comptes ne sont pas déposés auprès du greffe.

Reconnaissance et effet juridique des inscriptions

Deux positions doivent être exposées côte à côte, chacune accompagnée de sa source.

Les autorités de facto de Soukhoum gèrent les registres décrits ci-dessus, et ceux-ci sont actuellement utilisés : des inscriptions y ont été effectuées aussi récemment qu’en juin 2026, et les numéros d’enregistrement portent la mention « РА ».

La position de la Géorgie est énoncée dans la loi géorgienne sur les territoires occupés du 23 octobre 2008, telle que consolidée en dernier lieu en 2025. L’article 2 énumère les territoires de la République autonome d’Abkhazie comme étant occupés. L’article 8 considère comme illégal tout organisme non établi en vertu du droit géorgien qui, sous quelque forme que ce soit, exerce des fonctions législatives, exécutives ou judiciaires dans ces territoires, et prévoit que tout acte émis par de tels organismes est nul et sans effet juridique, à quelques exceptions près concernant la citoyenneté, les documents d’identité et de voyage neutres ainsi que l’enregistrement de l’état civil — l’enregistrement des sociétés ne figure pas parmi ces exceptions. L’article 6 interdit en outre toute activité économique dans les territoires occupés pour laquelle un enregistrement serait requis en vertu de la législation géorgienne, étendant les sanctions aux personnes liées par le biais de seuils de participation au capital, les seules exceptions pouvant être accordées par consentement spécial du gouvernement géorgien.

Le registre du commerce géorgien est le « Registre des entrepreneurs et des personnes morales non entrepreneuriales (non commerciales) », tenu par l’Agence nationale du registre public relevant du ministère de la Justice de Géorgie et consultable gratuitement ; l’agence précise qu’elle tient ce registre depuis le 1er janvier 2010. Il n’a pas été possible de déterminer s’il contenait des inscriptions dont l’adresse enregistrée se situait en Abkhazie: les pages détaillées des entités mentionnant cette adresse sont protégées par une procédure de contestation et aucune recherche par adresse n’est proposée.

Foire aux questions

Quel organisme est chargé de l’enregistrement des entreprises en Abkhazie ?

Le ministère de la Justice de la République d'Abkhazie, en vertu de la loi de 2005 relative à l'enregistrement officiel des personnes morales et des entrepreneurs individuels. Il ne s'agit pas de l'administration fiscale.

Existe-t-il un service de recherche en ligne sur les sociétés en Abkhazie ?

Pas à partir du registre lui-même. Le ministère de la Justice ne propose pas de service de recherche public. Le seul outil de recherche en ligne fonctionnel est celui du ministère des Finances, qui permet de rechercher les numéros d’identification fiscale ; il affiche sept champs, mais ne fournit aucune donnée relative à la propriété ou à la direction.

Les dirigeants et les associés sont-ils des informations publiques ?

Légalement oui — le registre les recense et la loi les déclare accessibles au public — mais uniquement sur demande écrite déposée en personne, moyennant des frais. Les numéros de pièces d’identité et les coordonnées bancaires sont soumis à des restrictions d’accès.

L’Abkhazie dispose-t-elle d’un registre des bénéficiaires effectifs ?

Non. Aucun registre de ce type n’existe et ce terme n’apparaît dans aucune source officielle ; la seule mesure de lutte contre le blanchiment d’argent identifiée est la diligence raisonnable à l’égard de la clientèle au niveau des banques, supervisée par la banque centrale.

Qu’est-ce que l’OGRN et comment est-il structuré ?

Le numéro d’enregistrement principal de l’État, composé de onze caractères : un chiffre indiquant le type d’enregistrement, deux chiffres représentant l’année, l’abréviation « РА » et une séquence de six chiffres au sein de l’année.

Les entreprises abkhazes déposent-elles leurs comptes auprès du greffe ?

Non. Les comptes sont transmis aux organismes de statistiques et à l’administration fiscale. Seules les sociétés anonymes cotées en bourse, les banques, les assureurs, les bourses et les fonds sont tenus de les publier ; dans la pratique, seuls les comptes des banques sont disponibles en ligne.

Comment la Géorgie traite-t-elle une société enregistrée en Abkhazie ?

En vertu de la loi sur les territoires occupés, les actes des organismes non constitués en vertu du droit géorgien et opérant sur ces territoires sont nuls et sans effet juridique, et l’enregistrement des sociétés ne figure pas parmi les rares exceptions.

Sources

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