Azerbajdzsánban a cégnyilvántartás a „Hüquqi şéxslérin dövlét reyestri” (Jogi személyek állami nyilvántartása), amely egy egységes szabályok szerint vezetett, törvényben előírt nyilvántartás, de működtetését két hatóság végzi: a Gazdasági Minisztérium alá tartozó „Dövlét Vergi Xidméti” (Állami Adóhivatal) a kereskedelmi jogi személyeket, az „Ədliyyé Nazirliyi” (Igazságügyi Minisztérium) pedig a nem kereskedelmi jogi személyeket jegyzi be. A bejegyzés során igazolást és adóazonosító számot (VÖEN) állítanak ki. A régióban szokatlan módon az egyéni vállalkozókat egyáltalán nem veszik fel ebbe a nyilvántartásba, és a cégalapítók személyazonosságát nem hozzák nyilvánosságra.

A társasági nyilvántartás Azerbajdzsánban

A nyilvántartásra az „Hüquqi şéxslérin dövlét qeydiyyatı vé dövlét reyestri haqqında” Azérbaycan Respublikasının Qanunu (az Azerbajdzsáni Köztársaság törvénye a jogi személyek állami nyilvántartásáról és állami nyilvántartásáról), 2003. december 12-i 560-IIQ. sz. törvény, annak módosításai szerint vonatkozik. A nyilvántartást egységes formában és módszer szerint vezetik, mind elektronikus, mind papír alapú hordozón.

Két nyilvántartási hatóság működteti ugyanazt a törvényben előírt nyilvántartást. A Dövlét Vergi Xidméti (Állami Adóhivatal) nyilvántartásba veszi a kereskedelmi jogi személyeket, a közjogi jogi személyeket, valamint a külföldi kereskedelmi jogi személyek fióktelepeit és képviseleti irodáit; a helyi és külföldi befektetéssel rendelkező korlátolt felelősségű társaságok elektronikus nyilvántartásba vétele az adóhivatal portálján keresztül lehetséges. Az Ədliyyé Nazirliyi (Igazságügyi Minisztérium) a nem kereskedelmi jogi személyeket, a politikai pártokat, valamint a külföldi nem kereskedelmi jogi személyek fióktelepeit és képviseleti irodáit jegyzi be.

Az egyéni vállalkozókat külön nyilvántartják

Fontos szerkezeti szempont: a férdi sahibkar (egyéni vállalkozó) jogállás nem hoz létre jogi személyt, és nem kerül bejegyzésre a Jogi Személyek Állami Nyilvántartásába. Az egyéni vállalkozót kizárólag adózási célokra jegyzik be, és adóazonosító számmal ellátott vergi uçotuna alınması haqqında şéhadétnamé (adóbejegyzési igazolás) kap. Az azerbajdzsáni egyéni vállalkozót ellenőrző személy ezért az adónyilvántartást ellenőrzi, nem pedig a cégnyilvántartást.

Az Alat Szabad Gazdasági Övezet

Azerbajdzsánban létezik egy, a nemzeti nyilvántartásból kivett különleges rendszer. A 2018. május 18-i törvénnyel létrehozott Ələt azad iqtisadi zonası (Alat Szabad Gazdasági Övezet) a zónán belül saját jogi keretrendszert alkalmaz: a zóna hatósága felhatalmazást kap arra, hogy belső szabályzatai alapján meghatározza az ott létrehozott szervezetek szervezeti és jogi formáit, saját nyilvántartást hozzon létre, valamint saját bejegyzési eljárást állapítson meg. A zóna nyilvántartója által bejegyzett szervezetek ezért nem szerepelnek a jogi személyek állami nyilvántartásában.

Azerbajdzsánban bejegyezhető jogi formák

A jogi formákat az Azerbajdzsán Köztársaság Polgári Törvénykönyve (Azérbaycan Respublikasının Mülki Mécéllési) határozza meg, amely a jogi személyeket kereskedelmi, nem kereskedelmi és közjogi jogi személyekre osztja.

  • Tam ortaqlıq (teljes körű társaság) — a Polgári Törvénykönyv 69. cikke. A tagok a társaság nevében járnak el, és saját vagyonukkal felelnek a társaság kötelezettségeiért; csak egyéni vállalkozók és kereskedelmi szervezetek lehetnek tagok, és egy személy csak egy ilyen társasághoz tartozhat.
  • Kommandit társaság (korlátolt felelősségű társaság) — 82. cikk. A teljes felelősségű tagok korlátlan felelősséggel tartoznak, míg a tőkerészesek kizárólag befektetésük mértékéig vállalnak kockázatot, és nem vesznek részt az irányításban.
  • Méhdud mésuliyyétli cémiyyét — MMC (Korlátolt felelősségű társaság) — 87. cikk. Egy vagy több személy alapítja; az alaptőke részesedésekre oszlik, és a résztvevők a társaság kötelezettségeiért a befizetésükön túl nem felelnek. Ez az azerbajdzsáni üzleti formák közül a legelterjedtebb.
  • Əlavé mésuliyyétli cémiyyét — ƏMC (Kiegészítő felelősségű társaság) — 97. cikk. Felépítésében hasonló a korlátolt felelősségű társasághoz, de a résztvevők saját vagyonukkal kiegészítő felelősséget vállalnak, amelynek mértéke az alapokmányban rögzített, befizetésük többszöröse.
  • Nyílt részvénytársaság (Açıq séhmdar cémiyyéti) — 98. és 99. cikk. A részvények szabadon átruházhatók, és nyílt jegyzés útján bocsáthatók ki; a nyílt részvénytársaságoknak közzé kell tenniük éves pénzügyi beszámolójukat, kivéve a mikro- és kisvállalkozásokat.
  • Zárt részvénytársaság — 100. cikk. A részvényeket kizárólag az alapítók vagy egy előre meghatározott személykör között osztják szét, nyílt jegyzés nélkül. Csak részvénytársaságok bocsáthatnak ki részvényeket.
  • Kooperativ (szövetkezet) — 109. cikk és az azt követő cikkek. Természetes vagy jogi személyek önkéntes tagságon alapuló társulása, amely közös gazdasági cél elérése érdekében tőkerészesedéseket egyesít.
  • Publik hüquqi şéxs (közjogi személy) — 43. cikk (7) bekezdés és a közjogi személyekről szóló törvény. Állami vagy önkormányzati alapítású, közfeladatokat ellátó szervezet, amelyet az Állami Adóhivatal nyilvántartásba vett.
  • İctimai birlik (közhasznú egyesület), fond (alapítvány) és hüquqi şéxslérin ittifaqı (jogi személyek szövetsége) — 43. cikk (6) bekezdése. Az Igazságügyi Minisztérium által nyilvántartásba vett, nem kereskedelmi célú jogi személyek, amelyek nem törekednek a nyereség tagok közötti felosztására.
  • Filial (fióktelep) és nümayéndélik (képviseleti iroda) — 53. cikk. Nem jogi személyek; az anyavállalat által jóváhagyott szabályzat és meghatalmazás alapján működnek. A külföldi jogi személyek fióktelepei és képviseleti irodái állami nyilvántartásba vétel alá tartoznak; az azerbajdzsáni jogi személyekéi külön nyilvántartásba vétel nélkül kerülnek bejegyzésre a nyilvántartásba.

Az azerbajdzsáni cégnyilvántartásból elérhető információk

Az általános szabály a nyilvánosság. A törvény 18.1. cikke előírja, hogy bárki megtekintheti az állami nyilvántartás bejegyzéseit, kivonatot kérhet és másolatot szerezhet a nyilvántartásba vétel céljából benyújtott dokumentumokról; a nyilvántartást vezető hatóságnak kérésre meg kell erősítenie azt is, hogy egy adott szervezet be van-e jegyezve vagy sem.

A nyilvántartott adatok között szerepel a jogi személy neve, székhelye, szervezeti és jogi formája, üzleti éve, adóazonosító száma, jogi képviselői nevükkel, állampolgárságukkal és lakóhelyükkel együtt, leányvállalatai, valamint az esetleges fizetésképtelenség, felszámolás vagy bíróság által elrendelt korlátozások. A korlátolt felelősségű társaságok és a részvénytársaságok esetében a nyilvántartás emellett tartalmazza az alaptőke összegét, az egyes alapítók befizetéseit és a felügyelőbizottság tagjait is.

Mi a korlátozott hozzáférésű

Azerbajdzsán szigorúbb titoktartási szabályokat alkalmaz, mint a legtöbb európai nyilvántartás. A törvény 15.7., 15.8. és 18.2. cikke értelmében három kategória kizárt a harmadik feleknek kiadott kivonatokból, a másolatokból és a hivatalos közzétételből: a kereskedelmi jogi személyek alapítói és résztvevői, valamint az alaptőkében fennálló részesedésük, a tényleges tulajdonosok, valamint a politikai pártok tagjainak nyilvántartása. A tulajdonosi adatokat kizárólag egy zárt, törvényben meghatározott címzetti kör számára hozzák nyilvánosságra: bíróságok, nyomozó- és vizsgálati szervek, a verseny- és közbeszerzési hatóságok, a pénzügyi felügyeleti szerv és a felügyeleti hatóságok, a pénzmosás elleni kötelezettségek hatálya alá tartozó szervezetek, a Központi Bank engedélyezési és felügyeleti célokra, végrehajtók, ügyvédek, közjegyzők, ugyanazon szervezet többi alapítója, az alapítók örökösei, valamint az érintett hozzájárulásával eljáró harmadik felek.

A tényleges tulajdonosi viszonyt a törvény 5-1. cikke a tőke vagy a szavazati jogok 10 százalékos küszöbértékével határozza meg – akár közvetlenül, akár közvetve –, ennek hiányában pedig más formában gyakorolt ellenőrzéssel vagy az irányító személy által. Az adatokat a nyilvántartásban tárolják, és a pénzmosás elleni jogszabályok értelmében bejelentik a pénzügyi felügyeleti szervnek, de nyilvános keresés a tényleges tulajdonosi viszonyra vonatkozóan nem áll rendelkezésre.

A pénzügyi kimutatásokat nem kell benyújtani a cégnyilvántartáshoz. A „Mühasibat uçotu haqqında” Qanun (számviteli törvény) értelmében a közérdekű szervezeteknek, a konszolidált beszámolót készítő kereskedelmi szervezeteknek – a mikro- és kisvállalkozások kivételével –, valamint az állami támogatásban részesülő szervezeteknek éves beszámolójukat a könyvvizsgálói vélemény kíséretében saját honlapjukon vagy nyomtatott formában közzé kell tenniük, és kérésre bárkinek ingyenesen rendelkezésre kell bocsátaniuk egy példányt.

A nyilvántartásból beszerezhető dokumentumok

  • Dövlét qeydiyyatı haqqında şéhadétnamé (Állami nyilvántartási igazolás) — a törvény 13. cikke. Megerősíti a nyilvántartásba vételt és feltünteti az adóazonosító számot; egyedi azonosítója a szervezetnek és fióktelepeinek, és a létezés alapvető igazolása a bankok, az ügyfelek és a hatóságok számára.
  • Dövlét reyestrindén çıxarış (Kivonat az állami nyilvántartásból) — 13.2. és 15. cikk. Megerősíti a nyilvántartásba bejegyzett adatokat; kiadására a nyilvántartásba vételkor, majd minden nyilvántartásba vett változást követően három napon belül kerül sor. A harmadik felek számára kiadott kivonatok nem tartalmazzák az alapítókat, részesedéseiket és a tényleges tulajdonosokat. Vállalati hitelesítéshez, pályázatokhoz, közjegyzői okiratokhoz és peres eljárásokhoz használják.
  • Nizamnamé vé sénédlérin surétléri (Alapító okirat és a benyújtott dokumentumok másolatai) — 15.8. és 18.1. cikk. Az alapító okirat, az alapító okirat módosításai és a bejegyzés céljából benyújtott egyéb dokumentumok másolatai; állami szervek és az alapítók számára ingyenes, egyéb esetben állami illeték fizetése ellenében.
  • Elektron kabinet vasitésilé verilmiş sénédlér (Az elektronikus kabineten keresztül kézbesített okmányok) — a bejegyzéskor vagy bármely bejegyzett változáskor a gazdasági társaságok és a közjogi jogi személyek még aznap megkapják az igazolást, a kivonatot, valamint az alapító okiratot vagy annak módosítását az elektronikus kabinetjükben.
  • Adın unikallığının yoxlanılması (Cégnév-egyediség ellenőrzése) — az Állami Adóhivatal online szolgáltatása, amely a bejegyzés előtt megerősíti, hogy a javasolt kereskedelmi név rendelkezésre áll-e.
  • A nyilvántartási adatokban történt változások története (History of changes in register data) — egy online szolgáltatás, amely bemutatja a gazdasági társaság nyilvántartási adataiban történt módosítások kronológiáját, és amelyet átvilágítás céljára használnak.

Gyakran feltett kérdések

Hogyan hívják az üzleti nyilvántartást Azerbajdzsánban?

A Hüquqi şéxslérin dövlét reyestri (Jogi személyek állami nyilvántartása), amelyet a kereskedelmi szervezetek esetében az Állami Adóhivatal, a nem kereskedelmi szervezetek esetében pedig az Igazságügyi Minisztérium üzemeltet.

Az egyéni vállalkozók szerepelnek az azerbajdzsáni cégnyilvántartásban?

Nem. Az egyéni vállalkozó természetes személy, nem jogi személy, és csak az adónyilvántartásban szerepel, ahol adóregisztrációs igazolást kap adóazonosító számmal.

Megtudhatom, ki az azerbajdzsáni vállalat tulajdonosa?

Általában nem a nyilvántartásból. Az alapítók, a részesedők és az alapító tőkében fennálló részesedéseik kifejezetten kizárásra kerülnek a harmadik feleknek kiadott kivonatokból, és azokat kizárólag egy zárt, törvényben meghatározott hatósági és szakmai kör számára, illetve az érintett személy hozzájárulásával bocsátják ki.

Nyilvánosak-e Azerbajdzsánban a tényleges tulajdonosokra vonatkozó adatok?

Nem. A tényleges tulajdonosokra vonatkozó adatokat a nyilvántartásban tárolják, és azokat a pénzmosás elleni szabályok értelmében bejelentik a pénzügyi felügyeleti szervnek, de azok nem szerepelnek a nyilvános kivonatokban, és nincs nyilvános keresési lehetőség a tényleges tulajdonosokra vonatkozóan.

Mi az a VÖEN?

A vergi ödéyicisinin eyni léşdirmé nömrési — VÖEN (adóazonosító szám) a bejegyzéskor kerül hozzárendelésre, és szerepel az állami bejegyzési igazoláson. Ez az az azonosító, amelyet a szervezetek hivatalos adatbázisokban történő lekérdezéséhez használnak.

Az Alat Szabad Gazdasági Övezetben működő vállalatok szerepelnek-e az országos nyilvántartásban?

Nem. Az övezet saját jogi keretrendszerrel és saját nyilvántartással működik, és az övezeti hatóság határozza meg az övezeten belül alkalmazandó szervezeti és jogi formákat, valamint a bejegyzési eljárást.

Források

Kulcsszavak

cégnyilvántartás Azerbajdzsánban, cégjegyzék Azerbajdzsánban, jogi személyek állami nyilvántartása, Azerbajdzsáni Állami Adóhivatal, jogi formák Azerbajdzsánban, MMC Azerbajdzsánban, ASC Azerbajdzsánban, VOEN Azerbajdzsánban, cégkivonat Azerbajdzsánban, cégdokumentumok Azerbajdzsánban, tényleges tulajdonosok Azerbajdzsánban, egyéni vállalkozó Azerbajdzsánban