Iránban a vállalatok bejegyzését az „اداره کل ثبت شرکت‌ها و مؤسسات غیرتجاری” (Vállalatok és nem kereskedelmi intézmények nyilvántartásáért felelős Főigazgatóság) végzi, amely az „organismaz ثبت اسناد و املاك کشور” (Állami Okirat- és Ingatlan-nyilvántartási Szervezet) egyik szervezeti egysége, és nem valamely minisztérium, hanem az igazságszolgáltatás alá tartozik. A bejegyzést elektronikus úton, a سامانه جامع ثبت شرکت‌ها (Átfogó Cégbejegyzési Rendszer) segítségével kell benyújtani, és az a روزنامه resmi (Hivatalos Közlöny) közzétételével lép hatályba. Az egyéni vállalkozókat egyáltalán nem jegyzik be ebbe a nyilvántartásba: ők az Ipari, Bányászati és Kereskedelmi Minisztérium által működtetett külön rendszer keretében kiadott céh-engedéllyel rendelkeznek.

Irán hivatalos cégnyilvántartása

A jogi személyek nyilvántartását az adminah-e kl-e thabet-e sharhat-ha va mu’assasat-e ghayr-tijari (Vállalatok és nem kereskedelmi intézmények nyilvántartásáért felelős Főigazgatóság) vezeti a szervezat-e thabet-e asnad-e va malak-e kosht (Állami Okirat- és Ingatlan-nyilvántartási Szervezet) keretében. Intézményi weboldala a sherkat.ssaa.ir, és minden bejelentést – alapítás, módosítások, közgyűlési jegyzőkönyvek, felszámolás – a samaneh jame’e sabet shirkat-ha (Átfogó Cégnyilvántartási Rendszer) oldalon, az irsherkat.ssaa.ir címen kell benyújtani.

Ugyanehhez a nyilvántartáshoz tartozik még két országos rendszer. Az ilenc.ssaa.ir címen elérhető Átfogó Jogi Személyek Adatbázis (Samaneh Jame’i Pajah-e Eshkhás-e Huri) osztja ki és teszi közzé a Jogi Személyek Nemzeti Azonosító Számát (Shanas-e Moli Eshkhás-e Huri), azt a tizenegy számjegyű kódot, amely alapján minden iráni jogi személyt azonosítanak az adó-, banki és vámnyilvántartásokban. Az rrk.ir oldalon elérhető „روزنامه resmi جمهورية الإسلامية إيران” (az Iráni Iszlám Köztársaság Hivatalos Közlönye) teszi közzé az „آگهی تأسیس” (alapítási hirdetményt) és minden „آگهی changes” (változási hirdetményt); a változás harmadik felekkel szemben a közzététel, nem pedig a bejegyzés révén válik hatályossá.

Irán ezért külön nyilvántartásokat vezet a jogi személyek és az egyéni vállalkozók számára. A saját számlájára kereskedő természetes személy nem szerepel a cégnyilvántartásban. Ehelyett a „قانون نظام صنفي country” (Céhrendszerről szóló törvény) értelmében, és ezt az engedélyt rögzítik az iranianasnaf.ir oldalon található országos céhszolgáltatási rendszerben, amelyet az Ipar-, Bányászati és Kereskedelmi Minisztérium (وزارت صنعت، معدن و تجارت) üzemeltet, és amely nyilvános üzleti engedély-lekérdezést (استعلام پروانه کسب) is biztosít.

Van még egy második, területi szint is. A مناطق آزاد ticari-صناعي (szabadkereskedelmi-ipari övezetek) – például Kish, Qeshm és Chabahar – területén alapított vállalatokat nem az Állami Szervezet, hanem az relevant szabadkereskedelmi övezet hatóságának واحد ثبت شركة ومالكية صناعية ومعنوية (Vállalatok, Ipari és Szellemi Tulajdonok Nyilvántartási Egysége) által, az adott szabadkereskedelmi övezet hatósága alá tartozóan, olyan külön nyilvántartási szabályok szerint, amelyek teljes mértékű külföldi tulajdonlást tesznek lehetővé. Az övezeti vállalatok az adott övezet nyilvántartásában szerepelnek, nem pedig az országos nyilvántartásban, ami gyakran okoz zavart a átvilágítási eljárások során.

Iránban bejegyezhető jogi formák

A قانون تجارت (Kereskedelmi Törvénykönyv) 20. cikke hétféle kereskedelmi társaságot sorol fel, a 1347-es évű لایحه قانوني إصلاح قسمتي از قانون تجارت (a Kereskedelmi Törvénykönyv egy részét módosító törvényjavaslat) pedig a részvénytársaságot nyilvános és zártkörű társaságokra osztotta fel. A bejegyezhető jogi formák teljes listája a következő.

A Kereskedelmi Törvénykönyv szerinti kereskedelmi társaságok:

  • usahaan sahaami am (nyilvános részvénytársaság) — a tőke átruházható részvényekre oszlik, amelyeket a nyilvánosság számára is kínálhatnak; megköveteli az alapítók minimális számát és a törvényben előírt minimális tőkét, valamint igazgatótanácsot és törvényben előírt könyvvizsgálókat. Ezt a formát alkalmazzák a tőzsdén jegyzett és nagyvállalatok.
  • شرکت سهامی خاص (zártkörű részvénytársaság) — ugyanaz a részvényalapú szerkezet, de nyilvános kibocsátás nélkül; kevesebb a minimális részvényesek száma és alacsonyabb a minimális tőke. Széles körben alkalmazzák középvállalkozások és közös vállalkozások esetében.
  • شرکت با sorumluluk محدود (Korlátolt felelősségű társaság) — a tőke سهم‌الشرکه (részesedések) formájában van felosztva, amelyek nem szabadon átruházhatók; a tagok felelőssége a befizetett tőke mértékére korlátozódik, és az átruházáshoz a többi tag hozzájárulása szükséges. Ez a leggyakoribb iráni társasági forma.
  • شرکت تضامنی (Általános társaság) — minden társ korlátlanul, egyetemlegesen felel a társaság adósságaiért; olyan esetekben alkalmazzák, ahol a személyes hírnév fontosabb, mint a tőke.
  • Arányos felelősségű társaság (Proportional Liability Partnership) — a tagok a tőkében fennálló részesedésük arányában felelnek az adósságokért, nem pedig együttesen a teljes összegért.
  • شرکت مختلط غير سهامي (részvényekre fel nem osztott vegyes társaság) — legalább egy, a vállalkozást irányító, korlátlan felelősségű teljes jogú tagot és egy vagy több, felelősségét a tőkerészesedésükre korlátozó korlátolt felelősségű tagot egyesít.
  • 혼ált részvénytársaság (Mixed Joint Stock Partnership) — egy vagy több, korlátlan felelősséggel rendelkező általános tag mellett olyan részvényesek is vannak, akiknek a felelőssége a részvényeikre korlátozódik.
  • Termelési és fogyasztási szövetkezet (Production and Consumption Cooperative Company) — a Kereskedelmi Törvénykönyvben megnevezett szövetkezeti forma, amelyben a tagok egyaránt a vállalkozás tulajdonosai és felhasználói.

Ugyanazon hivatal által bejegyzett egyéb jogi személyek:

  • Nem kereskedelmi intézmény (Non-Commercial Institution) — olyan jogi személy, amelynek célja nem a kereskedelem; nyereségérdekelt (profit-seeking) vagy nonprofit (non-profit) változatban jegyzik be, és szakmai gyakorlatra, kulturális, tudományos és jótékonysági tevékenységre használják.
  • شركة تعاونية (szövetkezeti társaság) — az Иран Исламской Республики экономического кооперативного сектора закона (az Iráni Iszlám Köztársaság gazdaságának szövetkezeti szektoráról szóló törvény) alapján létrehozott társaság; a nyilvántartásba vételéhez előzetes jóváhagyás szükséges a وزارة التعاون، العمل والرفاه الاجتماعي (Szövetkezeti, Munkaügyi és Szociális Jóléti Minisztérium) részéről.
  • Állami tulajdonú társaság (State-Owned Company) — állami tőkével, törvény alapján vagy törvény alapján létrehozott, részvénytársasági formában bejegyzett vállalkozás.
  • شعبه شرکت خارجی (külföldi vállalat fióktelepe) — a قانون izin registrációja külföldi vállalatok fióktelepei vagy képviseleti irodái (a külföldi vállalatok fióktelepeinek vagy képviseleti irodáinak bejegyzését engedélyező törvény) alapján engedélyezett, külföldi vállalat függő telephelye; az anyavállalat nevében és kockázatára folytatja az anyavállalat üzleti tevékenységét Iránban.
  • Külföldi vállalat képviseleti irodája (Representative Office of a Foreign Company) — ugyanazon törvény alapján egy külföldi vállalat nevében eljáró személy vagy szervezet, amely általában marketinggel, értékesítés utáni szolgáltatásokkal és szerződés-előkészítéssel foglalkozik.

A cégnyilvántartáson kívül bejegyzett:

  • شخص حقیقی با פרוانه کسب (Céhhagyományokkal rendelkező egyéni vállalkozó) — saját nevében kereskedő természetes személy, aki korlátlanul személyesen felel, és akinek tevékenységét a szakmai céh engedélyezi, nem pedig társaságként van bejegyezve.
  • Szabadkereskedelmi övezeti társaság — a fenti társasági formák bármelyike létrehozható szabadkereskedelmi-ipari övezeten belül is, ahol a zóna saját nyilvántartási szerve a zóna szabályai szerint jegyzi be.

A nyilvántartásból elérhető információk

Az Átfogó Cégnyilvántartási Rendszer nyilvános céginformációs keresőt tesz közzé, így a bejegyzett jogi személyek léte és azonosító adatai fiók nélkül is ellenőrizhetők. A legfontosabb nyilvános adatkészlet tartalmazza a bejegyzett nevet, a number of registration (számáregisztrációs számot), a national identification number of the legal person (jogi személy nemzeti azonosító számát), a jogi formát, a bejegyzés dátumát, a székhelyet és annak tartományát, a declared objects (bejelentett tevékenységi köröket), a tőkét, valamint a jogi személy aktuális státuszát — aktív, megszűnt vagy felszámolás alatt álló.

A vállalat lényegi története a Hivatalos Közlönyben nyilvános. Az آگهی تأسیس (alapítási hirdetmény) tartalmazza az alapítókat, a kezdőtőkét, a tevékenységi köröket, az első igazgatókat és ellenőröket, valamint az aláírási jogosultságot; minden későbbi آگهیเปลี่ยนแปลง (módosító hirdetmény) rögzíti az igazgatók, az aláírási jogosultságok, a cím, a név, a tevékenységi körök és a tőke változásait, valamint a felszámolás megindítását. Mivel az iráni gyakorlat a Hivatalos Közlönyben megjelenő hirdetményt tekinti annak hiteles nyilvános nyilatkozatának, hogy ki jogosult a társaság nevében kötelezettséget vállalni, az aláírási jogosultságra (حق امضا) vonatkozó hirdetmény az iráni társasági átvilágítás során a leggyakrabban kért információ.

A jogi személyek nemzeti azonosítószáma függetlenül ellenőrizhető a Jogi Személyek Átfogó Adatbázisán keresztül, amely összehasonlítja a szervezet nevét, a nemzeti azonosítószámot és a bejegyzési adatokat – ez a szokásos első lépés az iráni szerződő féllel való szerződéskötés előtt.

Az értékpapír-piacra bevezetett társaságok esetében a közzététel sokkal szélesebb körű: a سازمان بورس و اوراق بهادار (Értékpapír- és Tőzsdeszervezet) működteti a سامانه جامع اطلاع‌رسانی ناشران (Átfogó Kibocsátói Közzétételi Rendszer) rendszert a codal.ir oldalon, amelyen közzéteszik az auditált és közbenső pénzügyi kimutatásokat, a havi tevékenységi jelentéseket, az igazgatósági és közgyűlési határozatokat, az osztalékra vonatkozó hirdetményeket és a lényeges szerződéseket.

Ami nem szerepel a nyilvántartásban

A beszámolókat nem nyújtják be. Egy átlagos iráni vállalat nem nyújt be éves pénzügyi kimutatásokat a cégnyilvántartáshoz, így nincs nyilvános beszámoló-nyilvántartás; a pénzügyi adatok csak az értékpapír-piacon szereplő kibocsátók esetében nyilvánosak, a Codal rendszeren keresztül.

Nincs nyilvános nyilvántartás a tényleges tulajdonosokról. Az alapítókat, valamint – korlátolt felelősségű társaságok esetében – a tagokat és részesedéseiket a cégbejegyzéskor rögzítik, és azok megjelennek a Hivatalos Közlönyben, de a zártkörű részvénytársaságokban a részvények későbbi átruházásait a társaság saját részvénynyilvántartásába jegyzik be, és azokat nem teszik közzé rendszeresen. A névleges és többszintű tulajdonviszonyok ezért a nyilvántartásból önmagában nem állapíthatók meg.

A részvényesek és az igazgatók személyazonosító adatait kizárólag a Hivatalos Közlönyben használt rövidített formában tüntetik fel, és a teljes „pronde ثبتی” (nyilvántartási aktát) nem lehet nyilvánosan letölteni: a másolatokat a cég maga vagy jogi érdekeltséget igazolni tudó személy szerezheti be a nyilvántartási hivataltól. Számos minisztériumi portálon a nyilvános keresésen túlmutató tevékenységekhez iráni hitelesítési adatokra is szükség van, és ezekhez a portálokhoz való nemzetközi hozzáférés gyakran korlátozott, ami megnehezíti a külföldről történő ellenőrzést.

A nyilvántartásból beszerezhető dokumentumok

  • آگهی تأسیس (alapítási közlemény) — a Hivatalos Közlönyben megjelent hirdetmény, amely rögzíti a társaság nevét, nyilvántartási számát, nemzeti azonosítószámát, tevékenységi körét, alaptőkéjét, első tisztségviselőit, aláírási jogosultságát és székhelyét. A gyakorlatban ez az iráni cégkivonat.
  • آگهی changes (Változásokról szóló közlemény) — a Hivatalos Közlönyben megjelenő, minden egyes módosításra vonatkozó közlemény: új igazgatók, új aláírási jogosultságok, névváltozás, tevékenységi kör, cím vagy alaptőke módosítása, valamint felszámolás megkezdése. Az időbeli hatalmi lánc megállapítására szolgál.
  • Alapító okirat (Articles of Association) — a társaság alapító okirata, amely meghatározza a szerveket, a döntéshozatali küszöbértékeket, a pénzügyi évet, az átruházási szabályokat és a felszámolást. Szükséges annak ellenőrzéséhez, hogy egy adott cselekmény az igazgató hatáskörébe tartozott-e.
  • اظهارنامه ثبت شرکت (Társasági nyilvántartási nyilatkozat) — a részvénytársaság alapító nyilatkozata, amely felsorolja a jegyzőket, a jegyzett részvényeket és a befizetett összegeket.
  • شركة (Társasági okirat) — korlátolt felelősségű társaságok és a társasági formák esetében a partnereket és az egyes részesedések mértékét megnevező hivatalos okirat; az iráni korlátolt felelősségű társaságokban a tulajdonjog elsődleges bizonyítéka.
  • تقاضانامه (Bejegyzési kérelem) — a bejegyzés engedélyezéséhez benyújtott hivatalos kérelem, amely tartalmazza a nyilvántartóhoz benyújtott adatokat.
  • A közgyűlés és az igazgatóság jegyzőkönyvei (Minutes of the General Meeting and of the Board) — minden bejegyzett változás alapjául szolgáló, benyújtott jegyzőkönyvek, amelyek feltüntetik a határozatképességet, a szavazatokat és a ténylegesen elfogadott határozatot.
  • رونوشت مصدق سند ثبتی (A nyilvántartási irat hiteles másolata) — a nyilvántartási aktából származó, a nyilvántartó hivatal által kiállított hiteles kivonat, amelyet bíróságok, bankok és külföldi hatóságok előtt lehet felhasználni.
  • گواهی شناسه ملی (Nemzeti azonosítószám-igazolás) — a jogi személy tizenegy számjegyű azonosítójának igazolása, amelyet adó-, vám- és banki eljárások során használnak.
  • تأیدیة نام (Névjóváhagyás) — a nyilvántartó megerősítése arról, hogy a javasolt cégnév lefoglalásra került, és nem téveszthető össze egy már létező névvel.
  • Auditált pénzügyi kimutatások (Audited Financial Statements) — kizárólag értékpapír-piaci kibocsátók számára elérhetők, a Cégnyilvántartás helyett a Kibocsátói Átfogó Közzétételi Rendszeren keresztül.

Gyakran feltett kérdések

Mi az iráni hivatalos cégnyilvántartás?

Ez az adminisztráció által vezetett nyilvántartás: adminisztráció által vezetett nyilvántartás (Vállalatok és nem kereskedelmi intézmények nyilvántartásáért felelős főigazgatóság) által vezetett nyilvántartás, amelyet az irsherkat.ssaa.ir oldalon található Átfogó Cégnyilvántartási Rendszeren keresztül nyújtanak be, és a Hivatalos Közlönyben tesznek közzé.

Melyik hatóság alá tartozik az iráni cégnyilvántartás?

Szokatlan módon a bírói hatósághoz tartozik. Az Állami Okirat- és Ingatlan-nyilvántartási Szervezet a bírói hatóság alá tartozik, nem pedig az igazságügyi vagy kereskedelmi minisztérium alá, és a vállalatok nyilvántartásba vétele a föld- és okirat-nyilvántartás mellett az egyik törvényben előírt feladata.

Mi az iráni vállalat „شناسه ملی” azonosítója?

Ez a jogi személy nemzeti azonosító száma: egy tizenegy számjegyből álló kód, amelyet minden bejegyzett iráni szervezetnek hozzárendelnek, és amelyet az adó-, banki, vám- és közbeszerzési rendszerekben egyaránt használnak. Ellenőrizhető a jogi személyek átfogó adatbázisában az ilenc.ssaa.ir oldalon.

Nyilvánosak az iráni társaságok pénzügyi kimutatásai?

Csak az értékpapír-piacon szereplő vállalatoké. A hagyományos vállalatok nem nyújtanak be beszámolót a nyilvántartóhoz; a kibocsátók az Értékpapír- és Tőzsdeszervezet Átfogó Kibocsátói Közzétételi Rendszerén keresztül teszik közzé az auditált és közbenső beszámolókat a codal.ir oldalon.

Szerepelnek-e az egyéni vállalkozók az iráni cégnyilvántartásban?

Nem. A saját számlájára kereskedő természetes személyt a Céhrendszerről szóló törvény alapján a szakmájának megfelelő céh engedélyezi, és az iranianasnaf.ir oldalon található országos céhszolgáltatási rendszerben tartják nyilván; a cégnyilvántartásba kizárólag jogi személyeket vesznek fel.

A szabadkereskedelmi övezetekben működő vállalatok szerepelnek-e az országos nyilvántartásban?

Nem. A szabadkereskedelmi-ipari övezetben alapított vállalatot az adott övezet saját cégbejegyzési egysége jegyzi be a szabadkereskedelmi övezetekre vonatkozó bejegyzési szabályok szerint, így nem található meg az Állami Szervezet által vezetett szárazföldi nyilvántartásban.

Források

Kulcsszavak

cégnyilvántartás Iránban, vállalati nyilvántartás Iránban, „thabet shirkat”, Állami Okirat- és Ingatlan-nyilvántartási Szervezet, irsherkat ssaa, jogi személyek nemzeti azonosítója Iránban, jogi formák Iránban, részvénytársaság Iránban, korlátolt felelősségű társaság Iránban, vállalati dokumentumok Iránban, Hivatalos Közlöny Iránban, szabadkereskedelmi övezetbeli cégbejegyzés Iránban