Oroszország két külön nyilvántartást vezet a gazdasági szereplőkről. A jogi személyeket az Единый государственный реестр юридических лиц — ЕГРЮЛ (Egységes Állami Jogi Személyek Nyilvántartása) ba, az egyéni vállalkozókat pedig az Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП (Egységes Állami Egyéni Vállalkozók Nyilvántartása)ba jegyzik be. Mindkettőt a Федеральная налоговая служба — ФНС России (Szövetségi Adóhivatal) vezeti, és a minősített elektronikus aláírással ellátott ingyenes elektronikus kivonatok bárki számára elérhetők az egrul.nalog.ru oldalon.

A cégnyilvántartás Oroszországban

A nyilvántartásokat a 2001. augusztus 8-i 129-FZ számú szövetségi törvény („A jogi személyek és egyéni vállalkozók állami nyilvántartásáról”) szabályozza, amely külön-külön határozza meg, hogy az egyes nyilvántartások mit tartalmaznak. Az adóhatóság a felügyelőségei és egy központi adatfeldolgozó egység révén végzi a nyilvántartásba vételt. Két kategória esetében külön eljárás érvényesül, bár végső soron ugyanabba a nyilvántartásba kerülnek: a hitelintézeteket az Оргрн (Ogrn – fő állami nyilvántartási szám) alapján, az egyéni vállalkozókat pedig az ИНН (adóazonosító szám) alapján veszik nyilvántartásba, amely egyben a gyakorlati keresési kulcs is.

Az azonosítók a jogi személyek esetében az ОГРН (fő állami nyilvántartási szám), az egyéni vállalkozók esetében az ОГРНИП, valamint az ИНН (adóazonosító szám), amely egyben a gyakorlati keresési kulcs is. A nyilvántartásba vétel, a módosítás, a szerkezetátalakítás és a felszámolás online benyújtható az adóhatóság állami nyilvántartási szolgáltatásán keresztül, amely gyorsított eljárást is tartalmaz egyéni vállalkozó vagy korlátolt felelősségű társaság alapításához.

A nyilvántartások mellett egy második nyilvánosságra hozatali forrás is működik: az Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц (Jogi személyek tevékenységére vonatkozó jogilag jelentős információk egységes szövetségi nyilvántartása), közismert nevén Федресурс, amelyet ugyanaz a törvény hozott létre. Ez nyílt és nyilvánosan hozzáférhető, és az adóhatóságnak a törvényben előírt rövid határidőn belül be kell vinnie a nyilvántartásból származó adatokat.

A külföldi jogi személyek fióktelepeit és képviseleti irodáit egyáltalán nem veszik fel a jogi személyek nyilvántartásába: azokat az adóhatóság akkreditálja, és egy erre a célra létrehozott, az akkreditált fióktelepeket és képviseleti irodákat tartalmazó állami nyilvántartásba jegyzik be.

Oroszországban bejegyezhető jogi formák

Az Оrosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (Гражданский кодекс Российской Федерации) 4. fejezete tartalmazza a jogi formák zárt listáját.

Kereskedelmi szervezetek:

  • Общество с ограниченной ответственностью — ООО (Korlátolt felelősségű társaság) — a tagok a társaság kötelezettségeiért a befizetett tőkerészesedésük mértékén túl nem felelnek; szinte minden orosz vállalkozás alapvető jogi formája.
  • Акционерное общество — АО, публичное или непубличное (Részvénytársaság, nyilvános vagy nem nyilvános) — a részvényesek kizárólag a részvényeik értékével vállalnak kockázatot; a nyilvános társaság a nyilvános részvénykibocsátás és tőzsdei bevezetés esetén alkalmazott jogi forma.
  • Полное товарищество (teljes körű társaság) — a tagok korlátlan, egyetemleges felelősséggel tartoznak; a gyakorlatban ritka.
  • Товарищество на вере, коммандитное товарищество (korlátolt felelősségű társaság) — a teljes felelősséget viselő tagok korlátlanul felelnek, míg a befektetők kizárólag befizetésük értékével kockáztatnak; szintén ritka.
  • Paraszti (gazdálkodói) vállalkozás (Peasant or farm enterprise) — olyan mezőgazdasági termelő szervezet, amelynek tagjai kiegészítő felelősséget vállalnak.
  • Termelési szövetkezet (Production cooperative) — munkavállalói alapú szövetkezet, amelyben a tagok az alapokmányban meghatározott mértékben kiegészítő felelősséget vállalnak.
  • Állami vagy önkormányzati egységes vállalkozás — ГУП, МУП (State or municipal unitary enterprise) — vagyontárgyait nem tulajdonként, hanem gazdasági irányítási vagy operatív ellenőrzési jog alapján birtokolja.
  • Хозяйственное партнёрство (Üzleti társulás) — egy külön törvényes jogi forma, amelyben a résztvevők nem felelnek a társulás kötelezettségeiért; kockázati projektekre tervezték.

A nem kereskedelmi szervezetek közé tartoznak a fogyasztói szövetkezet, a közszervezet, az egyesület vagy szövetség, a tulajdonosok társulása, a kozák társaság, az őshonos kisebbségi népek közössége, az alapítvány, az állami, önkormányzati és magán intézmény, az autonóm nem kereskedelmi szervezet, a vallási szervezet és a közjogi társaság. A tagok általában nem felelnek, kivéve a fogyasztói szövetkezetek esetében fennálló kiegészítő felelősséget, valamint az intézmények tulajdonosainak felelősségét.

A jogi személyek körén kívül az индивидуальный предприниматель — ИП (egyéni vállalkozó) olyan természetes személy, aki üzleti kötelezettségeiért teljes személyes vagyonával felel, és akit az egyéni vállalkozók külön nyilvántartásába vettek fel.

Már nem létező formák

A 2014. május 5-i 99-FZ számú szövetségi törvénnyel elfogadott 2014-es polgári jogi reform két jól ismert jogi formát szüntetett meg. A „társaság kiegészítő felelősséggel” (общество с дополнительной ответственностью) már nem alapítható, a már létezőkre pedig a korlátolt felelősségű társaságokra vonatkozó szabályok vonatkoznak. Az открытое és закрытое акционерное общество (nyílt és zárt részvénytársaság) közötti megkülönböztetést felváltotta a nyilvános és nem nyilvános részvénytársaságok közötti megkülönböztetés, és a részvénytársaságokra vonatkozó általános szabályok vonatkoznak a már létező zárt társaságokra is. Újra bejegyzésre nem volt szükség; a neveket a alapító okiratok következő módosításakor igazítják hozzá.

Az orosz cégnyilvántartásból elérhető információk

A nyilvántartási törvény a nyilvántartási adatokat és dokumentumokat nyilvánossá és mindenki számára hozzáférhetővé teszi. A gyakorlatban bárki ingyenesen és saját igazolás nélkül beszerezhet elektronikus „выписка”-t (kivonatot) bármelyik nyilvántartásból, fokozott minősített elektronikus aláírással ellátott PDF formátumban, amely jogilag egyenértékű a papír alapú kivonattal; az adatokat naponta frissítik.

A nyilvántartás tartalma magában foglalja a nevet és a jogi formát, a címet és az e-mail címet, az alapítókat vagy a résztvevőket, a jogutódlást, a felszámolást, a csődöt és a közelgő kizárást, az alaptőkét, a végrehajtó szerv vezetőjét, a társasági megállapodásokra, engedélyekre és fióktelepekre vonatkozó jelöléseket, az adóazonosító és a bejegyzési ok kódjait, a tevékenységi kódokat, a szerkezetátalakítást, valamint – ami a átvilágítás szempontjából fontos – azokat a bejegyzéseket, amelyek rögzítik, hogy az adott információ недостоверна (megbízhatatlan). A pénzügyi kimutatásokat külön és ingyenesen teszik közzé a számviteli kimutatások állami információs adatbázisában. Az adóhatóság emellett számos nyílt adatkészletet és egy összesített kockázati profil-szolgáltatást is közzétesz, amely ötvözi a nyilvántartási és adóinformációkat.

Mi a korlátozott hozzáférésű

Több kategória is zárt. A nyilvántartásokban szereplő személyazonosító okmányok számait, dátumait és kiállító hatóságait kizárólag állami szervek, bíróságok, költségvetésen kívüli alapok és a betétbiztosítási ügynökség számára teszik közzé, az egyéni vállalkozó lakóhelyét pedig csak személyesen benyújtott, azonosított kérelem alapján hozzák nyilvánosságra. A személyi alapok alapító határozatait, alapító okiratait és az alapítók adatait a legutóbbi módosítások zártá tették, akárcsak a tevékenységi kódok százalékos arányait.

A legjelentősebb korlátozás a szankciók elleni védelem. Az Orosz Föderáció Kormányának 2019. június 6-i 729. sz. határozata alapján – amelyet az Orosz Föderáció Kormányának 2022. szeptember 16-i 1625. sz. határozata 2023. január 1-jei hatállyal jelentősen átfogalmazott – az adóhatóság a társaság kérelmére korlátozza a nyilvántartási tételek meghatározott listáját – alapítók és résztvevők, jogutódlás, felszámolási és fizetésképtelenségi bejegyzések, a végrehajtó szerv vezetője, társasági megállapodásra utaló jelölések, engedélyek, fióktelepek és átszervezés –, amennyiben a jogi személy szerepel a külföldi korlátozó intézkedések hatálya alá tartozó személyek listáján, vagy amennyiben az adatok feltárnák egy listán szereplő jogi személyt vagy szankcionált magánszemély alapítót. Maga a listát a Pénzügyminisztérium vezeti, és azt kifejezetten nem teszik közzé; ugyanez a mechanizmus korlátozhatja a pénzügyi kimutatások közzétételét is. A név, a cím, a nyilvántartási szám, az adószám és az alaptőke továbbra is látható marad.

Végül Oroszországban nincs nyilvános tényleges tulajdonosi nyilvántartás. A 2001. augusztus 7-i 115-FZ számú szövetségi törvény értelmében minden jogi személynek rendelkeznie kell a tényleges tulajdonosaira vonatkozó információkkal – akiket a tőke negyedét meghaladó tulajdonrész vagy irányító befolyás alapján határoznak meg –, azokat legalább évente frissítenie és öt évig megőriznie kell, valamint kérésre közzé kell tennie azokat a pénzügyi felügyeleti szerv, az adóhatóságok vagy az Igazságügyi Minisztérium számára.

A nyilvántartásból beszerezhető dokumentumok

  • Kivonat az EGRUL-ból vagy az EGRIP-ből (kivonat a jogi személyek vagy egyéni vállalkozók nyilvántartásából) — egy jogi személyre vonatkozó összes nyilvános nyilvántartási bejegyzés; ingyenesen elérhető elektronikus PDF formátumban, minősített elektronikus aláírással, vagy papír formában egy felhatalmazott felügyelőségtől. A létezés, az igazgató hatásköreinek és a tulajdonviszonyok igazolására szolgáló szabványos dokumentum, valamint az alapvető „ismerd az ügyfeledet” (KYC) dokumentum.
  • Справка об отсутствии запрашиваемой информации (Igazolás a kért információ hiányáról) — igazolja, hogy egy adott jogi személy vagy vállalkozó nem szerepel a nyilvántartásban.
  • A nyilvántartásban szereplő dokumentum másolata (Copy of a document held in the register) — különösen az alapokmány (statútum) és egyéb alapító okiratok, amelyeket a szervezet székhelye szerinti felügyeleti hatóságtól lehet beszerezni, és amelyeket átvilágítási és vállalatirányítási ellenőrzésekhez használnak.
  • Az EGRUL vagy EGRIP nyilvántartási lapja – minden egyes bejegyzési művelet eredményeként kerül kiállításra, és igazolja a konkrét bejegyzést, legyen az alapítás, változás vagy megszűnés.
  • Adóhatósági nyilvántartásba vételi igazolás vagy értesítés (Tax registration certificate or notification) — amelyen szerepel az adóazonosító szám és a nyilvántartásba vétel okának kódja.
  • Számviteli (pénzügyi) beszámoló – adott esetben a könyvvizsgálói jelentéssel együtt, amely ingyenesen beszerezhető a számviteli beszámolókra vonatkozó állami információs adatbázisból.
  • A szövetségi adatbázisból származó adatok (Information from the federal resource) — jogilag releváns tények, például csőd- és felszámolási értesítések, ingó vagyonra vonatkozó zálogjogok, lízing, nettó eszközértékek és engedélyek.
  • Kivonat az akkreditált fióktelepek és képviseletek nyilvántartásából (Kivonat az akkreditált fióktelepek és képviseletek nyilvántartásából) — a külföldi vállalatok oroszországi jelenlétét igazoló dokumentum, amelyet elektronikus úton, minősített aláírással állítanak ki.

Gyakran feltett kérdések

Melyek az oroszországi cégnyilvántartások?

A jogi személyek egységes állami nyilvántartása és az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartása, melyeket mindkettőt a Szövetségi Adóhivatal vezet. Ezek különálló nyilvántartások, nem egy.

Ingyenes-e az orosz vállalati kivonat?

Igen. A fokozott minősített elektronikus aláírással ellátott elektronikus kivonat bárki számára ingyenesen elérhető az adóhivatal nyilvántartási szolgáltatásán keresztül, és jogilag egyenértékű a papíralapú kivonattal.

Léteznek még zárt részvénytársaságok?

Újak már nem. A 2014-es polgári jogi reform a nyílt és zárt részvénytársaságok közötti megkülönböztetést felváltotta a nyilvános és nem nyilvános részvénytársaságok megkülönböztetésével, és már nem lehet kiegészítő felelősségű társaságokat alapítani.

Miért hiányoznak bizonyos adatok egy orosz vállalati nyilvántartásból?

A 2023. január 1-jétől hatályos, szankciókkal kapcsolatos korlátozási rendszer miatt a kormányzati listán szereplő társaságok esetében előfordulhat, hogy alapítóik, igazgatójuk, engedélyeik, fióktelepeik és a kapcsolódó bejegyzések nem kerülnek be a nyilvános nyilvántartásba, míg a társaság neve, címe, nyilvántartási száma és alaptőkéje továbbra is látható marad.

Nyilvánosak az orosz pénzügyi kimutatások?

Igen. Azokat ingyenesen közzéteszik a számviteli beszámolókra vonatkozó állami információs forrásban, ugyanazon korlátozási mechanizmus alkalmazásával.

Van-e Oroszországban tényleges tulajdonosi nyilvántartás?

Nyilvános nincs. Minden jogi személynek nyilvántartást kell vezetnie és naprakészen tartania a tényleges tulajdonosaira vonatkozó információkat, és azokat kérésre közzé kell tennie a pénzügyi felügyeleti szerv, az adóhatóságok vagy az Igazságügyi Minisztérium számára.

Források

Kulcsszavak

oroszországi cégnyilvántartás, oroszországi vállalatnyilvántartás, EGRUL, EGRIP, egrul.nalog.ru, Orosz Szövetségi Adóhivatal, oroszországi jogi formák, oroszországi OOO, oroszországi részvénytársaság, EGRUL-kivonat, GIR BO pénzügyi kimutatások, oroszországi egyéni vállalkozó