Registro delle imprese in Mali

Il Mali iscrive le imprese nel Registre du Commerce et du Crédit Mobilier (RCCM) — il Registro del Commercio e del Credito Mobiliare. Non esiste un registro nazionale delle imprese separato: l’RCCM comprende sia le persone giuridiche che le imprese individuali e funge anche da registro dei diritti di garanzia sui beni mobili. Il Mali è uno Stato membro dell’OHADA, avendo ratificato il trattato nel febbraio 1995, con entrata in vigore nel settembre dello stesso anno.

Il registro delle imprese in Mali

L’aspetto più spesso frainteso riguardo al Mali riguarda chi gestisce il registro. Sono coinvolti due organismi, i cui ruoli sono distinti.

Il registro stesso è tenuto dalla cancelleria del Tribunale commerciale. L’articolo 36 dell’Acte uniforme portant sur le droit commercial général dell’OHADA colloca l’RCCM presso la cancelleria del tribunale competente sotto la supervisione del suo presidente o di un giudice delegato, mentre la Legge n. 2011-038 del 15 luglio 2011 ha istituito tribunali commerciali nelle regioni di Kayes, Sikasso, Ségou, Mopti, Gao e nel Distretto di Bamako.

Lo sportello di deposito è lo «sportello unico» istituito presso l’API-Mali, l’agenzia per la promozione degli investimenti, con il Decreto n. 08-276/P-RM del 13 maggio 2008, modificato nel 2009. Il suo articolo 14 affida allo «sportello unico» il compito di provvedere alla registrazione nel RCCM e, se del caso, nel registro delle imprese, con rispose fornite entro 72 ore dal deposito. Il tribunale commerciale, l’amministrazione fiscale, l’istituto di previdenza sociale, il servizio di urbanistica e l’agenzia per l’impiego dispongono tutti di sportelli fisicamente situati al suo interno, mentre sono attivi sportelli regionali a Kayes, Ségou, Sikasso e Mopti.

Merita di essere segnalato un cambiamento istituzionale confermato nel corso della transizione. La legge n. 2024-030 del 13 dicembre 2024 ha sostituito la legge sull’organizzazione giudiziaria del 2011. I tribunali commerciali mantengono la propria esistenza e l’articolo 52 affida alla cancelleria la tenuta dei registri e il rilascio di atti autentici, copie ed estratti; tuttavia, l’articolo 39 elimina i «juges consulaires», ovvero i giudici laici eletti tramite la Camera di commercio, dalla composizione del tribunale. Il sito web del tribunale commerciale di Bamako descrive ancora la composizione precedente al 2024 ed è pertanto obsoleto su questo punto.

Per quanto riguarda la questione online, la risposta è netta: non esiste alcun servizio di deposito online dell’RCCM né alcuna funzione di ricerca online dell’RCCM per il Mali su alcun canale ufficiale. API-Mali non offre alcuna funzione di ricerca delle società; il tribunale di Bamako pubblicizza uno spazio utente per la presentazione delle richieste, ma il server risultava irraggiungibile. Il Mali non contribuisce in alcun modo al portale regionale RCCM dell’OHADA: interpellato direttamente, il portale contiene decine di migliaia di voci relative a Togo, Niger, Gabon, Ciad e Congo e nessuna proveniente dal Mali, nonostante il Paese disponga di una pagina dedicata. L’unico servizio di ricerca online ufficiale e gratuito relativo alle imprese maliane è il portale dei contribuenti attivi dell’amministrazione fiscale, che non costituisce tuttavia il registro.

Al di sopra del registro locale, l’articolo 36 prevede un «Fichier National » e un «Fichier Régional». Il Mali ha designato il proprio archivio nazionale con decreto: il Decreto n. 06-492/P-RM del 30 novembre 2006 lo colloca presso la Direction Nationale des Affaires Judiciaires et du Sceau del Ministero della Giustizia. L’archivio regionale è custodito presso la Corte Comune di Giustizia e Arbitrato.

I titolari di imprese individuali sono registrati, non semplicemente dichiarati, e la scheda procedurale governativa conferma che ricevono un «certificat d’immatriculation au RCCM». L’imprenditore OHADA è esente dalla registrazione e presenta invece una dichiarazione libera di attività — ma l’attuazione maliana non ha potuto essere confermata: nessun testo maliano con tale denominazione compare nella banca dati legislativa e il termine è assente dal codice fiscale generale, dove il regime semplificato è invece denominato «impôt synthétique».

Coesistono tre identificativi, ottenibili in un’unica procedura. Il numero RCCM viene rilasciato dalla cancelleria. Il NIF, il numero di identificazione fiscale, proviene dall’amministrazione fiscale, le cui stesse istruzioni richiedono una copia della registrazione presso il tribunale commerciale tra i documenti giustificativi — pertanto la registrazione costituisce un dato necessario per l’assegnazione del numero fiscale, ma non è lo stesso numero. E il NINA, il numero di identificazione nazionale ai sensi della Legge n. 06-040 dell’11 agosto 2006, viene rilasciato tramite lo sportello unico e vale come unica registrazione presso ogni servizio tenuto a utilizzarlo.

Forme giuridiche registrabili in Mali

Il diritto societario è disciplinato dall’Acte uniforme OHADA relativo al diritto delle società commerciali e dei raggruppamenti di interesse economico del 30 gennaio 2014, che si applica direttamente, parallelamente al Codice di commercio nazionale, la Legge n. 92-002 del 27 agosto 1992, modificata nel 2001.

Entreprise individuelle — l’impresa individuale, con responsabilità personale illimitata. Nessun requisito di capitale.
Société en nom collectif (SNC) — la società in nome collettivo; tutti i soci sono commercianti, responsabili in solido e senza limiti. Nessun capitale minimo.
Société en commandite simple (SCS) — la società in accomandita semplice; i soci accomandatari sono responsabili in modo illimitato e solidale, mentre i soci accomandanti sono responsabili nei limiti del proprio conferimento. Nessun capitale minimo richiesto.
Société à responsabilité limitée (SARL) e la sua forma a socio unico, la SARLU — i soci rispondono solo nei limiti dei propri conferimenti. La forma giuridica standard per le piccole e medie imprese.
Société anonyme (SA) e la SA unipersonnelle — gli azionisti rispondono entro i limiti dei propri conferimenti; i diritti sono rappresentati dalle azioni. Capitale minimo: 10.000.000 di FCFA.
Société par actions simplifiée (SAS) e la SAS a socio unico ( SASU) — responsabilità limitata ai conferimenti, con un sistema di governance liberamente definito nello statuto e un capitale liberamente determinato.
Groupement d’intérêt économique (GIE) — i soci sono responsabili in solido per i debiti del gruppo; esso è costituito per servire l’attività dei propri soci piuttosto che per realizzare un profitto e può essere costituito senza alcun capitale.
Succursale — la filiale di una società straniera, soggetta a registrazione ma priva di personalità giuridica distinta.
Bureau de représentation ou de liaison — un ufficio di rappresentanza o di collegamento, anch’esso privo di personalità giuridica propria e limitato ad attività preparatorie o ausiliarie.
Le società civili a carattere commerciale, la società civile professionale, la società di Stato, la società a economia mista e gli enti pubblici che svolgono un’attività economica e godono di autonomia giuridica e finanziaria sono tutti soggetti a registrazione.

Una norma che pone in difficoltà gli investitori stranieri: ai sensi dell’articolo 120 dell’atto uniforme, una succursale appartenente a un soggetto straniero deve essere conferita a una società costituita in uno Stato membro entro due anni dalla sua creazione, salvo esenzione concessa con decreto del ministro competente in materia di commercio — in Mali, il Ministro dell’Industria e del Commercio. L’esenzione stessa ha una durata di due anni e non è rinnovabile; l’inosservanza comporta la cancellazione dal registro dopo una decisione del tribunale.

Per quanto riguarda il capitale, il Mali ha esercitato l’opzione nazionale prevista dall’OHADA e ha abolito il capitale minimo per la SARL. L’articolo 311 della legge uniforme fissa tale importo a 1.000.000 di FCFA«salvo disposizioni nazionali contrarie», e il Mali ha legiferato in senso contrario: La legge n. 2015-014 del 30 maggio 2015 prevede che il capitale sociale della SARL sia liberamente fissato dai soci nello statuto, suddiviso in quote uguali il cui valore nominale non possa essere inferiore a 5.000 FCFA. Pertanto, la cifra di un milione di franchi, ancora riportata nelle pagine generiche dell’OHADA, non si applica in Mali. La norma relativa al versamento del capitale rimane invariata: i conferimenti in denaro devono essere versati per almeno la metà al momento della sottoscrizione, mentre il saldo deve essere versato entro due anni dalla registrazione.

Due strutture sono prive di personalità giuridica e non vengono mai registrate: la «société en participation» e la «société créée de fait». Le cooperative non rientrano nell’ambito del RCCM — esse vengono iscritte nel «Registre des Sociétés Coopératives » tenuto dall’amministrazione territoriale, e non dal tribunale, ai sensi della legge OHADA sulle cooperative; non è stato possibile confermare l’ente maliano specifico preposto a tale registrazione. I sistemi finanziari decentralizzati rientrano nella Loi n°2010-013 con autorizzazione da parte del Ministro delle Finanze; gli artigiani sono iscritti nel Répertoire des Métiers; le associazioni ricevono una ricevuta dal ministero dell’amministrazione territoriale; e le organizzazioni non governative sottoscrivono un accordo quadro con il governo.

Dati pubblici e riservati nel registro maliano

La posizione normativa è aperta. L’ultimo comma dell’articolo 36 stabilisce che le informazioni contenute nei moduli depositati presso la cancelleria e nel registro sono destinate all’informazione del pubblico, e l’articolo 97 conferisce a chiunque il diritto di ottenere tali informazioni per via elettronica, unitamente a estratti o copie dei documenti ivi pubblicati — sebbene l’articolo 98 precisi che le informazioni fornite per via elettronica non sono autenticate se non espressamente richiesto, e in caso contrario valgano solo come semplici informazioni.

La situazione pratica è diversa e va indicata chiaramente: non esiste una ricerca online funzionante nell’RCCM del Mali. La consultazione avviene di persona o su richiesta presso la cancelleria competente. L’unica ricerca online ufficiale gratuita che funziona è quella disponibile sul portale dei contribuenti dell’amministrazione fiscale, che fornisce solo cinque campi: codice fiscale, denominazione, tipo di imposta, stato e centro fiscale. Non riporta né il numero RCCM, né la forma giuridica, né l’indirizzo, né gli amministratori, né gli azionisti, né il capitale, né le date.

Gli amministratori e l’identità dei commercianti in qualità di persone fisiche fanno parte del fascicolo di registrazione ai sensi degli articoli da 44 a 46, e lo statuto figura tra i documenti depositati; pertanto, entrambi rientrano nella documentazione accessibile al pubblico presso la cancelleria — semplicemente non sono disponibili online. Gli elenchi degli azionisti in quanto tali costituiscono documenti societari: l’ordinanza antiriciclaggio del 2024 impone alle società di tenere un registro degli azionisti o dei soci contenente nomi, numero e categoria delle azioni e relativi diritti di voto, che deve essere conservato dalla società stessa anziché essere reso pubblico.

La titolarità effettiva in Mali presenta due livelli, e nessuno dei due garantisce un libero accesso al pubblico.

Il primo è di natura settoriale. Il decreto n. 2022-0107/PT-RM del 22 febbraio 2022 ha istituito un registro pubblico dei titolari effettivi delle società estrattive, istituito presso i registri che custodiscono l’RCCM e sottoposto alla supervisione del giudice responsabile del registro. Esso definisce il titolare effettivo come una persona fisica che detiene, direttamente o indirettamente , almeno il due per cento del capitale o dei diritti di voto, oppure che esercita il controllo con altri mezzi, e richiede che la dichiarazione identifichi le persone politicamente esposte. Tuttavia, nonostante il termine «pubblico» nel titolo, l’articolo 14 limita l’accesso alle persone che ne facciano richiesta al giudice di vigilanza e ne giustifichino un interesse legittimo, con le consultazioni registrate per cinque anni. La trasmissione immediata e gratuita è riservata a un elenco ristretto di autorità: magistrati e polizia giudiziaria, i responsabili del Tesoro, del Bilancio, delle Miniere, delle Dogane, delle Imposte e dei Beni dello Stato, i comitati per la trasparenza nel settore estrattivo, gli organismi antifrode e l’unità di informazione finanziaria. Si tratta di un registro basato sull’interesse legittimo con controllo giudiziario, non di un registro aperto.

Il secondo è di carattere generale e, finora, esiste solo sulla carta. L’ordinanza n. 2024-011/PT-RM del 30 agosto 2024, ratificata nel dicembre 2024, ha abrogato la precedente legge antiriciclaggio del 2016; pertanto, qualsiasi fonte che faccia ancora riferimento a tale legge è ormai superata, compreso lo stesso sito web dell’unità di intelligence finanziaria. Il suo articolo 122 impone all’autorità competente di istituire un registro nazionale dei titolari effettivi delle persone giuridiche e dei soggetti giuridici, registrato in un formato consultabile digitalmente e reso accessibile al pubblico nonché ai soggetti obbligati, mentre l’articolo 120 prevede che le informazioni di base e relative alla titolarità effettiva dei soggetti giuridici siano accessibili online. Tuttavia, nella banca dati legislativa non figura alcun decreto o ordinanza di attuazione relativo a tale registro, né è stato possibile individuare alcun registro o interfaccia pubblica. L’obbligo sussiste; non è stato possibile confermare l’esistenza del registro.

Per quanto riguarda i bilanci, si riscontra una situazione analoga in cui la legge precede la pratica. L’articolo 269 della legge uniforme impone alle società commerciali di depositare i propri «états financiers de synthèse» presso l’RCCM dello Stato in cui è situata la sede legale entro un mese dall’approvazione, con la possibilità di ricorrere in sede giudiziaria contro un amministratore inadempiente, mentre l’articolo 97 include i bilanci depositati tra i documenti accessibili al pubblico. Una società per azioni deve inoltre pubblicare i propri conti approvati su un giornale di annunci legali. Gli enti di proprietà statale sono effettivamente soggetti a pubblicazione: il Decreto n. 94-301 del 20 settembre 1994 impone che i conti degli stabilimenti industriali e commerciali pubblici e delle società statali siano pubblicati sulla Gazzetta Ufficiale. Tuttavia, non è stato possibile confermare se, nella pratica, i conti depositati dalle società private siano effettivamente reperibili in Mali.

Documenti ottenibili dal registro

Certificato RCCM, ovvero il certificato di iscrizione al Registro del Commercio e del Credito Mobiliare — prova dell’esistenza giuridica e dello status di operatore commerciale, nonché dato obbligatorio per l’assegnazione del codice fiscale. Rilasciato sia alle società che ai titolari di imprese individuali.
Certificat d’immatriculation au Répertoire National d’Identification des Personnes Physiques et Morales — recante il numero di identificazione nazionale e fungente da registrazione unica presso tutti i servizi che ne richiedono l’utilizzo.
Carta d’identificazione fiscale — la carta di identificazione fiscale recante il NIF, utilizzata per la dichiarazione dei redditi, la fatturazione, le operazioni doganali e gli appalti pubblici.
Giornale contenente l’annuncio legale — il quotidiano su cui viene pubblicato l’annuncio legale di costituzione, predisposto dallo sportello unico, che rende la costituzione opponibile ai terzi.
Copie, estratti e certificati — documenti registrali e giudiziari autenticati, la cui consegna è espressamente attribuita alla cancelleria ai sensi della Legge n. 2024-030.
Certificato di nazionalità delle società commerciali — firmato dal presidente del tribunale commerciale, utilizzato per attestare la nazionalità maliana di una società negli appalti pubblici e nelle autorizzazioni settoriali.
Autorizzazione all’esercizio — l’autorizzazione all’esercizio specifica per settore, rilasciata tramite registrazione, decisione o ordinanza a seconda del settore, per attività regolamentate quali l’edilizia, il turismo, i trasporti, la sanità, l’istruzione, la stampa e l’intermediazione doganale.
Decreto di approvazione del Codice degli Investimenti — l’approvazione del Codice degli Investimenti rilasciata tramite API-Mali, che consente di accedere agli incentivi fiscali e doganali.

Il catalogo dei documenti OHADA elenca inoltre l’extrait du RCCM, l’historique des modifications, lo statuto costitutivo e aggiornato, il certificat de non dépôt de compte annuel, l’état d’endettement, nonché i certificati di mancata registrazione e di opposizione o di non opposizione. Poiché il Mali non fornisce alcun contributo a tale portale, non è stato possibile verificare se i registri maliani li rilascino con tali esatti denominazioni.

Documenti per i quali non è stato possibile ottenere conferma per il Mali: qualsiasi certificato di stato consolidato equivalente al Kbis francese — il documento fornito dal Mali è il certificato RCCM; un certificato di non fallimento; un certificato di regolarità fiscale rilasciato dal registro anziché dall’amministrazione fiscale; e qualsiasi estratto certificato relativo alla titolarità effettiva accessibile al pubblico.

Domande frequenti

Chi gestisce il registro delle imprese in Mali?

Il registro del Tribunale di Commercio, ai sensi dell’articolo 36 della legge commerciale OHADA. Lo sportello unico (guichet unique) di API-Mali funge da sportello di deposito e fornisce le risposte entro 72 ore.

Esiste un capitale sociale minimo per una SARL in Mali?

No. La legge n. 2015-014 del 30 maggio 2015 prevede che il capitale sia liberamente fissato dai soci, con l’unico requisito che il valore nominale per azione sia pari ad almeno 5.000 FCFA. Il valore predefinito dell’OHADA di un milione di franchi non si applica.

È possibile effettuare ricerche online sulle società maliane?

No. Non è possibile effettuare ricerche o depositi online presso l’RCCM e il Mali non fornisce alcun dato al portale regionale dell’OHADA. L’unico strumento ufficiale funzionante è la ricerca dei contribuenti attivi gestita dall’amministrazione fiscale.

Il Mali dispone di un registro dei titolari effettivi?

Ne esiste uno per le società del settore estrattivo dal 2022, ma per accedervi è necessario presentare una richiesta al giudice di sorveglianza e dimostrare un interesse legittimo. L’ordinanza antiriciclaggio del 2024 prevede l’istituzione di un registro nazionale generale, ma non è stato possibile confermarne l’esistenza.

Le società maliane depositano i bilanci annuali?

La legge OHADA prevede il deposito presso l’RCCM entro un mese dall’approvazione, e i bilanci delle società statali vengono pubblicati nella Gazzetta Ufficiale. Non è stato possibile confermare se, nella pratica, i bilanci delle società private depositati siano effettivamente consultabili.

I lavoratori autonomi sono iscritti nello stesso registro delle società?

Sì. L’RCCM copre entrambe le categorie e un imprenditore individuale riceve un certificato di iscrizione. Lo status di imprenditore OHADA, che richiede solo una dichiarazione, non risulta essere stato attuato in Mali.

Quali identificativi riceve una nuova società maliana?

Tre: il numero RCCM rilasciato dal registro del tribunale, il codice fiscale rilasciato dall’amministrazione fiscale e il numero di identificazione nazionale, tutti ottenibili tramite lo sportello unico.

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