Įmonių registraciją Abchazijoje vykdo de facto valdžia Suchume, naudodamasi dviem registrais, kuriuos tvarko Абхазijos Respublikos Teisingumo ministerija (Министерство юстиции Республики Абхазия): Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, Vieningasis valstybinis juridinių asmenų registras) ir Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП, Vieningasis valstybinis individualių verslininkų registras). Todėl individualūs verslininkai yra įtraukti į atskirą, lygiagretų registrą, kurį tvarko ta pati institucija.

Abchaziją pripažįsta nedaugelis Jungtinių Tautų valstybių narių, o Gruzija ir dauguma valstybių ją laiko okupuota Gruzijos teritorija. Tai turi konkrečių pasekmių šių registracijų teisinei galiai, kurios neutraliai išdėstytos šio straipsnio pabaigoje.

Įmonių registras Abchazijoje

Reglamentuojantis teisės aktas yra Abchazijos Respublikos įstatymas „Dėl juridinių asmenų ir individualių verslininkų valstybinės registracijos“ (2005 m. lapkričio 2 d. Nr. 1165-с-XIV), galiojantis nuo 2006 m. sausio 1 d. ir iš dalies pakeistas 2006, 2007, 2008 ir 2013 metais. 2 straipsnyje numatyta, kad registraciją atlieka Teisingumo ministerija, o jos viduje – jos „Registravimo ir licencijavimo skyrius“ ( Отдел регистрации и лицензирования ). Veiklos taisyklės ir dokumentų formos nustatytos dviem Ministrų kabineto nutarimais: 2006 m. vasario 17 d. Nr. 23 dėl juridinių asmenų registro ir 2007 m. gegužės 29 d. Nr. 71, su pakeitimais, padarytais 2010 m., dėl individualių verslininkų registro. Civiliniame kodekse pakartojama, kad juridinių asmenų registras yra atviras visuomenei susipažinti.

Vienas terminologijos aspektas, kurį verta patikslinti: registrą tvarko ne mokesčių institucija. Dabartinis oficialus mokesčių institucijos pavadinimas yra „Ministry of Taxes and Fees“ ( Mokesčių ir rinkliavų ministerija ), o jos vaidmuo prasideda po registracijos.

Kalbant apie internetines paslaugas, padėtis yra menka. Teisingumo ministerija visiškai neteikia viešosios registro paieškos. Ji siūlo vienintelę e. paslaugą, skirtą gauti išrašą apie savo pačių juridinį asmenį, kuri aiškiai pažymėta kaip veikianti bandomajame režime. Pati registracija vyksta popieriniu būdu ir atliekama asmeniškai. Vienintelė veikianti vieša paieškos sistema internete yra Mokesčių ministerijos mokesčių mokėtojų registracijos paieška, apimanti juridinius asmenis, individualius verslininkus ir fizinius asmenis; taip pat galima teikti mokesčių deklaracijas internetu, tačiau nėra galimybės įsteigti įmonės ar įregistruoti įmonės duomenų registre internetu.

Registracijos numeris ir mokesčių mokėtojo numeris yra atskiri, juos eilės tvarka išduoda skirtingos institucijos. ОГРН skiria Teisingumo ministerija, jo struktūra yra fiksuota ir susideda iš vienuolikos simbolių: pirmasis skaitmuo nurodo įrašo tipą, du skaitmenys – metus, raidinis šalies žymuo „РА“ ir šešių skaitmenų seka, atitinkanti metų vidaus numeraciją – taip gaunami numeriai tokios formos: 126РА000236. Individualiems verslininkams suteikiamas ОГРНИП to paties formato, tačiau su kitu pirmuoju skaitmeniu. ИНН vėliau suteikia Mokesčių ministerija, gavusi atskirą prašymą po statistinio kodo suteikimo, ir per penkias dienas įtraukia jį į registrą kartu su mokesčių registracijos data. Nepavyko rasti jokio oficialaus dokumento, apibrėžiančio ИНН struktūrą; aštuonių skaitmenų modelis, matomas registro išraše, yra stebėjimas, o ne patvirtinta taisyklė.

Teisinės formos, kurias galima registruoti Abchazijoje

Sąrašas parengtas remiantis 2006 m. liepos 13 d. „Abchazijos Respublikos civiliniu kodeksu“ su pakeitimais bei toliau nurodytais specialiais įstatymais. Komercinės organizacijos apsiriboja verslo partnerystėmis ir bendrovėmis, gamybos kooperatyvais bei unitarinėmis įmonėmis.

  • „Полное товарищество“ (bendroji partnerystė) — partneriai atsako solidariai visu savo asmeniniu turtu. Retai pasitaiko.
  • Товарищество на вере / коммандитное товарищество (komanditinė bendrija) – bendrieji partneriai atsako visa apimtimi, o investuotojai rizikuoja tik savo įnašu. Retai pasitaiko.
  • Общество с ограниченной ответственностью (ООО, ribotos atsakomybės bendrovė) — nariai atsako tik iki savo įnašų dydžio. Tai yra dominuojanti komercinė forma.
  • Papildomos atsakomybės bendrovė (ОДО) – nariai prisiimapapildomą atsakomybę, lygią vienodam jų įnašų daugikliui. Labai reta.
  • Atvira akcinė bendrovė (ОАО) – akcininkai rizikuoja tik savo akcijomis; akcijos laisvai perleidžiamos, o akcininkų skaičius neribojamas.
  • Uždaroji akcinė bendrovė (ЗАО) – atsakomybė tokia pati, tačiau akcijos platinamos tik apibrėžtam asmenų ratui, akcininkų skaičius neviršija dvidešimties, o akcininkams suteikiamos pirmumo teisės.
  • Gamybos kooperatyvas / artelis (production cooperative) — nariai atsako subsidiarine atsakomybe pagal įstatus; privaloma turėti ne mažiau kaip penkis narius.
  • Унитарное предприятие (unitarinė įmonė), respublikinė arba savivaldybės, veikianti pagal ekonominio valdymo principą, ir казенное предприятие, veikianti pagal operatyvinio valdymo principą — tik valstybinė arba savivaldybės, be privačių steigėjų. Valstybinėje formoje savininkas prisiima subsidiarinę atsakomybę.

Ne komercinės organizacijos, pagal Civilinį kodeksą ir 2005 m. lapkričio 2 d. įstatymą dėl ne komercinių organizacijų, apima vartotojų kooperatyvą, visuomenines ir religines organizacijas, fondą, įstaigą (kurią valdo savininkas, prisiimantis subsidiarinę atsakomybę), nekomercinę partnerystę, autonominę nekomercinę organizaciją bei asociacijas ir sąjungas. Politinės partijos ir visuomeninės organizacijos registruojamos toje pačioje ministerijoje pagal joms taikomus įstatymus.

Dėl minimalaus įstatinio kapitalo įstatuose nustatytos ribos išreiškiamos ne konkrečiomis sumomis, o įstatymais nustatytos minimalios algos daugikliais: atvira akcinė bendrovė privalo turėti ne mažiau kaip 2 000 kartų didesnį kapitalą, o uždara akcinė bendrovė – ne mažiau kaip 300 kartų didesnį; respublikinė unitarinė įmonė privalo turėti 5 000 kartų didesnį kapitalą, o savivaldybės – 3 000 kartų didesnį, skaičiuojant Rusijos rubliais, o valstybinė įmonė steigiamojo kapitalo visai nesudaro. Dėl ООО padėtis nėra aiški: Civilinis kodeksas dėl minimalaus kapitalo nuorodą daro į įstatymą dėl ribotos atsakomybės bendrovių, tačiau tokio įstatymo nėra nei parlamento teisės aktų sąraše, nei ministerijos dokumentų puslapyje. Kodeksas reikalauja, kad registracijos metu būtų įmokėta bent pusė deklaruoto kapitalo, o likusi dalis – per pirmuosius metus.

Užsienio juridinių asmenų filialai ir atstovybės nėra įtraukti į ЕГРЮЛ. Jie įtraukiami į du atskirus akreditacijos registrus, kuriuos tvarko ta pati ministerija; šie registrai įsteigti 2008 m. gruodžio 22 d. ir 2010 m. birželio 23 d. prezidento dekretais, ir abu aiškiai apibūdinti kaip laikini, kol bus priimtas įstatymas, kuris iki šiol nepriimtas. Nei vienas iš jų nėra juridinis asmuo; kiekvienas akredituojamas nustatytam laikotarpiui ir gauna akreditacijos pažymėjimą. Tuo tarpu Abchazijos subjektų filialai registruojami kaip duomenų laukas pačios patronuojančiosios įmonės registro įraše.

Kredito įstaigos yra įtrauktos į ЕГРЮЛ, tačiau tik priėmus Abchazijos Respublikos Nacionalinio banko sprendimą, kuris pagal 2011 m. bankininkystės įstatymus tvarko savo kredito įstaigų valstybinio registro knygą.

Vieši ir riboto naudojimo duomenys Abchazijos registre

Įstatymas yra viešas, tačiau duomenų teikimas – ne. Registravimo įstatymo 6 straipsnis numato, kad valstybiniuose registruose esanti informacija ir dokumentai yra vieši ir visuotinai prieinami, bei draudžia atsisakyti juos pateikti. Tačiau numatytas mechanizmas – tai rašytinis prašymas, pateikiamas asmeniškai, popieriuje, už mokestį, su įstatymu nustatytu ne ilgesniu kaip penkių dienų terminu ir galimybe pasinaudoti skubos tvarka. Viešos internetinės paieškos abiejuose registruose nėra.

Tam tikri duomenys yra riboto prieinamumo net ir pateikus prašymą: asmens tapatybės dokumento numeris, išdavimo data ir išdavusi institucija, taip pat juridinių asmenų ir verslininkų banko sąskaitų duomenys teikiami tik valstybinėms institucijoms ir valstybiniams nebiudžetiniams fondams. Individualaus verslininko gyvenamoji vieta atskleidžiama tik fiziniam asmeniui, kuris kreipiasi asmeniškai pateikdamas tapatybės dokumentą, o verslininkas turi teisę sužinoti, kas šią informaciją gavo.

Laikantis šių apribojimų, registro turinys yra išsamus. Jame nurodyti steigėjai ir dalininkai, įstatinis kapitalas, taip pat asmens, turinčio teisę veikti be įgaliojimo, pilnas vardas ir pavardė, pareigos, tapatybės duomenys bei mokesčių mokėtojo kodas – taigi popierinėje ištraukoje nurodomas direktorius ir dalininkai. Akcinių bendrovių atveju taip pat nurodoma, kas tvarko akcininkų registrą. Nė viena iš šių duomenų nėra matoma internete.

Pats akcininkų registras yra konfidencialus: jį tvarko pati bendrovė arba specializuotas registratorius (tai privaloma, jei paprastųjų akcininkų skaičius viršija šimtą), ir tai nėra valstybinis registras. Atviroji akcinė bendrovė privalo kasmet žiniasklaidoje skelbti susijusių asmenų sąrašą.

Nėra jokio tikrųjų savininkų registro. Šis terminas nefigūruoja nei ministerijos svetainėje, nei mokesčių ministerijos svetainėje, nei parlamento teisės aktų indekse, nei centrinio banko normatyvinėje bazėje. Vienintelė rasta kovos su pinigų plovimu priemonė yra prezidento dekretas, įgyvendinamas per centrinio banko finansinės priežiūros tarnybą – bankų lygio klientų deramo patikrinimo procedūra, apie kurią pranešama priežiūros institucijai, o ne į centrinį ar viešąjį registrą. Pats dekreto numeris, data ir tekstas nėra paskelbti jokioje pasiekiamoje oficialioje svetainėje.

Finansinės ataskaitos teikiamos, tačiau ne registratoriui. Pagal 2000 m. gruodžio 28 d. apskaitos įstatymą metinės ataskaitos teikiamos steigėjams, teritorinėms statistikos įstaigoms ir mokesčių inspekcijai – ketvirčiui pasibaigus per penkiolika dienų, o metui pasibaigus per trisdešimt dienų – ir jos neįtraukiamos į juridinių asmenų registrą. Skelbti privaloma tik atvirų akcinių bendrovių, bankų ir kitų kredito įstaigų, draudimo bendrovių, biržų bei investicinių ir kitų fondų, sudarytų iš įnašų, ataskaitas – iki kitų metų birželio 1 d. Visų kitų subjektų ataskaitos nėra viešos. Praktikoje vienintelės finansinės ataskaitos, kurios iš tikrųjų skelbiamos internete, yra bankų ataskaitos, kurias skelbia centrinis bankas, kuris taip pat tvarko kredito įstaigų katalogą.

Vienintelė viešai internete prieinama paieška pateikia lygiai septynis laukelius ir nieko daugiau: pavadinimą, mokesčių mokėtojo numerį, mokesčių registracijos datą, pažymėjimo seriją ir numerį, ОГРН, mokesčių mokėtojo statusą ir būklę. Nėra išsamios informacijos puslapio, nėra adreso, direktoriaus, dalininkų ir kapitalo duomenų. Būklės skiltyje yra aiškiai pažymėta, jei mokesčių mokėtojas veikia nesąžiningai.

Paprastai tariant: duomenys apie nuosavybę ir valdymą Abchazijoje teisiškai yra vieši, tačiau juos galima gauti tik pateikus rašytinį prašymą asmeniškai Suchume, o internete negalima rasti jokios informacijos apie nuosavybę, direktorius, kapitalą, adresus ar sąskaitas, išskyrus licencijuotus bankus.

Dokumentai, kuriuos galima gauti iš registro

  • „Свидетельство о государственной регистрации юридического лица“ (juridinio asmens valstybinės registracijos pažymėjimas) – patvirtina įrašą registre ir nurodo subjekto pilną pavadinimą bei jo ОГРН. Pagrindinis egzistavimo įrodymas, naudojamas banko sąskaitoms atidaryti, mokesčių mokėtojo numeriui gauti, licencijoms įsigyti ir sutartims sudaryti.
  • „Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ“ (pažymėjimas apie įrašo įtraukimą į registrą) – išduodamas kiekvienam vėlesniam registruotam pakeitimui: įstatų pakeitimams, registruotų duomenų pakeitimams, reorganizavimui ir likvidavimui. Įmonėms, įregistruotoms iki 2006 m. kovo 1 d., galioja senasis variantas.
  • Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (pažymėjimas apie fizinio asmens registraciją kaip individualaus verslininko) – jame nurodytas ОГРНИП; praradus išduodamas dublikatas. Atitinkamas pažymėjimas patvirtina veiklos nutraukimą.
  • „Выписка из ЕГРЮЛ“ (išrašas iš juridinių asmenų registro) — datuota, sunumeruota lentelė, apimanti visus laukelius: pavadinimą, teisinę formą, adresą, steigimo būdą, steigėjus ir dalininkus, pateiktus steigimo dokumentus, teisių perėmimą, pakeitimus, įstatinį kapitalą, asmenį, turintį teisę veikti be įgaliojimo, licencijas, filialus ir atstovybės, mokesčių mokėtojo numerius, veiklos kodus, socialinio draudimo numerius, banko sąskaitas ir registracijos skiltį. Tuščios skiltys užpildomos žodžiu „nėra“. Pasirašo teisingumo ministras ir užantspauduoja. Įmonei išduodama nemokamai, o trečiosioms šalims – už mokestį pagal prašymą.
  • „Выписка из ЕГРИП“ (išrašas iš individualių verslininkų registro) – tokia pati, kaip ir verslininko duomenų laukeliuose, su atskiru riboto naudojimo išrašu apie gyvenamąją vietą, išduodama tik fiziniam asmeniui, kreipusiamsi asmeniškai ir pateikusiam tapatybės dokumentą.
  • „Копия документа из регистрационной дела“ (registracijos bylos dokumento kopija) – įstatai, steigimo sutartis, paraiškos ir sprendimas dėl registracijos; ši byla teisiškai yra registro dalis.
  • Справка об отсутствии запрашиваемой информации (paaiškinimas apie prašomos informacijos nebuvimą) – neigiamas patvirtinimas, kai registre nėra jokių duomenų apie subjektą.
  • Справка о соответствии сведений о персональных данных (paaiškinimas dėl asmens duomenų atitikimo registrui) – tapatybės atitikimo patvirtinimas, o ne informacijos atskleidimas.
  • Свидетельство об аккредитации и внесении в государственный реестр филиалов или представительств иностранных юридических лиц (akreditacijos ir įtraukimo į užsienio juridinių asmenų filialų ar atstovybių registrą pažymėjimas) – jame nurodomas užsienio subjekto pilnas ir sutrumpintas pavadinimas, registracijos šalis, buveinės vietovė, akreditacijos galiojimo laikotarpis, pažymėjimo numeris ir data. Tai dokumentas, suteikiantis biurui teisę vykdyti veiklą.

Dokumentai, kurių egzistavimo nebuvo galima patvirtinti: bet koks pažymėjimas apie gerą reputaciją arba pareigų ėjimo pažymėjimas; bet koks patvirtintas arba apostile patvirtintas išrašas, nes Abchazija nėra Hagos apostilės konvencijos šalis ir nėra oficialaus šaltinio, kuriame būtų minima registrų dokumentų legalizavimas; bet koks elektroninis, skaitmeniniu parašu pasirašytas išrašas kaip standartinis produktas; ir bet koks metinės atskaitomybės pateikimo kvitas, nes ataskaitos registratoriui iš viso neteikiamos.

Registracijų pripažinimas ir teisinis poveikis

Reikia išdėstyti dvi pozicijas viena šalia kitos, kiekvieną nurodant jos šaltinį.

De facto valdžia Suchume tvarko minėtus registrus, ir jie šiuo metu naudojami: įrašai buvo daromi dar 2026 m. birželio mėn., o registracijos numeriai pažymėti raide „РА“.

Gruzijos pozicija išdėstyta 2008 m. spalio 23 d. Gruzijos įstatyme dėl okupuotų teritorijų, paskutinį kartą konsoliduotame 2025 m. 2 straipsnyje Abchazijos Autonominės Respublikos teritorijos įvardijamos kaip okupuotos. 8 straipsnyje bet kuri institucija, įsteigta ne pagal Gruzijos teisę ir bet kokia forma ten vykdanti įstatymų leidybos, vykdomąsias ar teismines funkcijas, laikoma neteisėta, ir numatyta, kad bet koks tokių institucijų priimtas aktas yra niekinis ir neturi teisinės galios, su siauromis išimtimis, apimančiomis pilietybę, neutralius tapatybės ir kelionės dokumentus bei civilinės būklės registraciją – įmonių registracija į šias išimtis neįeina. Be to, 6 straipsnis draudžia ekonominę veiklą okupuotose teritorijose, kur pagal Gruzijos teisę būtų reikalinga registracija, ir sankcijas taiko susijusiems asmenims pagal kapitalo ribas, o išimtys galimos tik gavus specialų Gruzijos vyriausybės sutikimą.

Gruzijos verslo registras yra „Verslininkų ir neverslinių (nekomercinių) juridinių asmenų registras“, kurį tvarko Gruzijos teisingumo ministerijai pavaldi Nacionalinė viešųjų registrų agentūra; paieška jame yra nemokama, o agentūra nurodo, kad registrą tvarko nuo 2010 m. sausio 1 d. Negalima buvo nustatyti, ar jame yra įrašų su registruotu adresu Abchazijoje: subjektų informacijos puslapiai, kuriuose nurodytas adresas, yra apsaugoti nuo peržiūros, o paieška pagal adresą neteikiama.

Dažnai užduodami klausimai

Kokia institucija registruoja įmones Abchazijoje?

Abchazijos Respublikos Teisingumo ministerija, remdamasi 2005 m. įstatymu dėl juridinių asmenų ir individualių verslininkų valstybinės registracijos. Tai nėra mokesčių institucija.

Ar yra internetinė įmonių paieškos sistema Abchazijoje?

Ne pačiame registre. Teisingumo ministerija nevykdo viešos paieškos. Vienintelė veikianti internetinė paieška yra mokesčių ministerijos mokesčių mokėtojų registracijos paieška, kuri pateikia septynis laukelius, tačiau neteikia duomenų apie nuosavybę ar valdymą.

Ar informacija apie direktorius ir dalininkus yra vieša?

Teisiškai – taip, nes registras juos saugo, o įstatymas numato, kad jie yra viešai prieinami, tačiau juos galima gauti tik pateikus prašymą popieriuje asmeniškai ir sumokėjus mokestį. Asmens tapatybės dokumentų numeriai ir banko sąskaitų duomenys yra riboto prieinamumo.

Ar Abchazijoje yra tikrųjų savininkų registras?

Ne. Jokiame oficialiame šaltinyje nėra tokio registro ir šis terminas nenaudojamas; vienintelė nustatyta kovos su pinigų plovimu priemonė yra bankų lygmeniu atliekamas klientų deramo patikrinimo procesas, kurį prižiūri centrinis bankas.

Kas yra ОГРН ir kaip jis sudarytas?

Pagrindinis valstybės registracijos numeris, sudarytas iš vienuolikos simbolių: įrašo tipo skaitmuo, du metų skaitmenys, raidinis žymuo „РА“ ir šešių skaitmenų sekos numeris, atitinkantis metus.

Ar Abchazijos įmonės teikia ataskaitas registratoriui?

Ne. Ataskaitos teikiamos statistikos įstaigoms ir mokesčių inspekcijai. Jas privalo skelbti tik atviros akcinės bendrovės, bankai, draudimo bendrovės, biržos ir fondai, o praktikoje internete skelbiamos tik bankų ataskaitos.

Kaip Gruzija vertina Abchazijoje registruotą įmonę?

Pagal Įstatymą dėl okupuotų teritorijų tose teritorijose veikiančių įstaigų, kurios nėra įsteigtos pagal Gruzijos teisę, veiksmai yra niekiniai ir neturi teisinės galios, o įmonių registracija nėra viena iš nedaugelio išimčių.

Šaltiniai

Raktažodžiai

Abchazijos verslo registras, Abchazijos įmonių registras, ЕГРЮЛ Abchazija, ЕГРИП Abchazija, Abchazijos Teisingumo ministerija, ОГРН Abchazija, juridinių asmenų registracija Abchazijoje, ООО Abchazija, ИНН Abchazija, išrašas iš ЕГРЮЛ, okupuotos Gruzijos teritorijos, Gruzijos Nacionalinė viešųjų registrų agentūra