O registo comercial na Croácia é o Sudski registar (Registo Judicial), mantido pelos tribunais comerciais que atuam como tribunais de registo e publicado numa base de dados nacional única em sudreg.pravosudje.hr. É totalmente público e a consulta é gratuita. Os empresários em nome individual constituem a exceção: as «obrt» (empresas de artesanato) são registadas num registo de artesanato separado, mantido pelo Ministério da Economia. As demonstrações financeiras anuais são publicadas pela agência financeira FINA num registo específico.

O registo comercial na Croácia

O registo é regido pela Zakon o sudskom registru (Lei do Registo Judicial) e pelo seu regulamento de execução , o Pravilnik o načinu upisa u sudski registar (Regulamento sobre a forma de inscrição no registo judicial). As decisões de registo são tomadas pelos trgovački sudovi (tribunais comerciais); a base de dados nacional unificada é mantida sob a alçada do Presidente do Supremo Tribunal Comercial, enquanto o Ministério da Justiça, da Administração e da Transformação Digital é responsável pela propriedade e operação do sistema de informação e pela emissão dos regulamentos.

O registo pode ser efetuado de várias formas. Os balcões HITRO.hr da FINA submetem os pedidos de registo por via eletrónica; o serviço START permite a constituição de uma sociedade de responsabilidade limitada, de uma sociedade de responsabilidade limitada simples ou de uma empresa artesanal através de um único procedimento em linha que abrange o registo judicial, a classificação estatística, o registo fiscal e, opcionalmente, o registo para efeitos de IVA, a abertura de uma conta bancária, o registo para efeitos de pensão e a inscrição no registo de beneficiários efetivos; e os próprios serviços eletrónicos do registo judicial permitem a apresentação eletrónica bidirecional e a emissão de extratos. Cada entidade recebe o identificador nacional OIB (número de identificação pessoal), atribuído pela Administração Fiscal e transcrito no registo.

Registos separados

A Croácia mantém os empresários em nome individual fora do registo judicial. Uma «obrt» é registada no «Obrtni registar» (Registo de Artesanato), cujo portal e pesquisa pública são geridos pelo Ministério da Economia, com registo online através do serviço «e-Obrt»; a pesquisa abrange empresas de artesanato ativas e canceladas e permite o descarregamento gratuito de um extrato. As associações encontram-se no «Registar udruga» (Registo de Associações), mantido separadamente.

Formas jurídicas que podem ser registadas na Croácia

As formas de sociedade são definidas pela «Zakon o trgovačkim društvima» (Lei das Sociedades). Desde que a Croácia adotou o euro, os valores do capital social são expressos em euros:

  • Društvo s ograničenom odgovornostju — d.o.o. (Sociedade de Responsabilidade Limitada) — os sócios não são pessoalmente responsáveis pelas obrigações da sociedade; o capital social é de, pelo menos, 2 500 euros, com uma participação mínima de 10 euros. A forma jurídica predominante na Croácia.
  • Sociedade simples de responsabilidade limitada — j.d.o.o. (Sociedade simples de responsabilidade limitada) — uma versão mais simplificada da d.o.o., com um capital social a partir de 1 euro integralmente realizado em dinheiro, um máximo de cinco sócios e um administrador, e a obrigação de constituir reservas estatutárias.
  • Dioničko društvo — d.d. (Sociedade por ações) — os acionistas não são responsáveis pelas obrigações da empresa; capital social de, pelo menos, 25 000 euros, com um valor nominal mínimo por ação de 1 euro.
  • Javno trgovačko društvo — j.t.d. (Sociedade em nome coletivo) — todos os sócios são solidariamente e ilimitadamente responsáveis com todos os seus bens.
  • Komanditno društvo — k.d. (Sociedade em comandita simples) — pelo menos um sócio complementar com responsabilidade ilimitada e pelo menos um sócio comanditário responsável apenas até ao montante da contribuição acordada.
  • Gospodarsko interesno udruženje — GIU (Agrupamento de Interesse Económico) — uma pessoa coletiva constituída sem capital social para apoiar as atividades dos seus membros, em vez de obter lucros próprios; os membros assumem a responsabilidade residual.
  • Trgovac pojedinac — t.p. (Empresário individual registado) — uma pessoa singular que exerce atividade comercial sob uma denominação social, inscrita no registo judicial, com responsabilidade pessoal ilimitada. Esta é a única forma de empresário individual que consta do registo judicial.
  • Podružnica inozemnog osnivača (Sucursal de um fundador estrangeiro) — nãoé uma pessoa coletiva; o fundador estrangeiro detém os direitos e obrigações.
  • Europsko društvo — SE (Sociedade Europeia), europsko gospodarsko interesno udruženje — EGIU (Agrupamento Europeu de Interesse Económico) e europska zadruga — SCE (Sociedade Cooperativa Europeia) — as formas previstas na legislação da UE.
  • Zadruga (Cooperativa) e associações cooperativas — ao abrigo da Lei das Cooperativas (Zakon o zadrugama); a cooperativa responde com o seu património e a responsabilidade dos sócios rege-se pelos seus estatutos.
  • Ustanova (Instituição) e associações de instituições — ao abrigo da Lei das Instituições (Zakon o ustanovama); uma pessoa coletiva sem fins lucrativos cuja responsabilidade do fundador obedece ao disposto nessa lei.

A lista de formas jurídicas do próprio registo inclui também cooperativas de crédito, fundos, sociedades anónimas desportivas, massas falimentares e de liquidação, bem como qualquer outra entidade cujo registo seja exigido por lei.

Informações disponíveis no registo comercial croata

O artigo 4.º da Lei do Registo Judicial enuncia claramente o princípio: o registo é público. Qualquer pessoa pode, sem necessidade de comprovar um interesse legítimo, consultar os dados inscritos na glavna knjiga (livro principal) e os dados públicos na zbirka isprava (coleção de documentos), bem como solicitar um extrato, uma cópia autenticada ou uma transcrição desses dados. A pesquisa em linha é gratuita. As pessoas singulares podem ser pesquisadas através do OIB, sendo apresentadas as entidades nas quais exercem funções e os períodos em causa. Os registos e os anúncios das empresas são publicados no próprio sítio Web do registo judicial e produzem efeitos no final do dia da publicação — e não, como por vezes se supõe, no jornal oficial, que continua a ser a fonte da legislação.

As demonstrações financeiras anuais são publicadas no «Registar godišnjih financijskih izvještaja» — RGFI (Registo de Demonstrações Financeiras Anuais), gerido pela FINA ao abrigo da «Zakon o računovodstvu» (Lei da Contabilidade). O acesso público é gratuito e não é necessário indicar o motivo do pedido; as demonstrações estão disponíveis a partir do exercício de 2008. O que é publicado depende da dimensão da entidade: as micro e pequenas entidades publicam um balanço resumido, uma demonstração de resultados, notas explicativas, o relatório de auditoria (caso tenham sido auditadas) e a proposta de aplicação de resultados, enquanto as médias e grandes entidades publicam o relatório de auditoria com as demonstrações financeiras completas, o relatório anual e a proposta de aplicação de resultados.

O que está sujeito a restrições

O Registar stvarnih vlasnika (Registo de Titulares Efetivos), gerido pela FINA em nome do Gabinete de Combate à Lavagem de Dinheiro do Ministério das Finanças, é regido pela Zakon o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma (Lei sobre a Prevenção da Lavagem de Dinheiro e do Financiamento do Terrorismo). A regra legal de acesso limita a consulta aos funcionários do Gabinete, a pessoas autorizadas de órgãos estatais, a entidades obrigadas que realizem a devida diligência relativamente aos clientes e a pessoas coletivas e singulares que comprovem um interesse jurídico justificado, definido de forma restrita com base na posição jurídica do requerente em processos judiciais ou administrativos relacionados com a lavagem de dinheiro ou o financiamento do terrorismo. Mesmo nesses casos, a divulgação limita-se ao nome e apelido, país de residência, mês e ano de nascimento, nacionalidade e à natureza e extensão da participação acionista. O acesso pode ser restringido caso a caso, quando a divulgação expusesse o beneficiário efetivo a fraude, rapto, chantagem, violência ou intimidação, ou quando o beneficiário efetivo for menor de idade ou legalmente incapacitado. Na prática, a consulta por entidade desse conjunto limitado de dados continua disponível gratuitamente após autenticação através do sistema nacional de identificação; não há acesso anónimo ou em massa.

Os dados pessoais estão, de resto, protegidos: o registo apresenta os nomes e funções das pessoas singulares, mas os números de identificação pessoal e os endereços de residência dos indivíduos não fazem parte da informação divulgada publicamente, sendo obtidos eletronicamente a partir de registos oficiais, em vez de serem arquivados no tribunal.

Documentos que podem ser obtidos a partir do registo

  • Izvadak iz sudskog registra (Extrato do registo judicial) — emitido como um extrato atual, contendo os dados do livro-mestre válidos na data de emissão; como um extrato histórico, abrangendo tudo desde a constituição até à data de emissão; como um extrato parcial; ou referente a um período passado definido. Apresenta o nome, a sede, os números de registo e de identificação, o capital, os sócios, os administradores e os seus poderes de representação, bem como quaisquer processos de falência ou liquidação. O extrato eletrónico é um documento juridicamente válido, inclusive quando impresso, e a sua autenticidade pode ser verificada online durante um período limitado. Os notários também podem emitir extratos e cópias.
  • Rješenje o upisu (Decisão de registo) — a decisão do tribunal sobre o registo, proferida juntamente com o número de identificação; prova do próprio ato de registo para a abertura de contas bancárias, classificação estatística e registo fiscal.
  • Ovjerena kopija ili ovjereni prijepis iz zbirke isprava (Cópia autenticada ou transcrito da coleção de documentos) — os estatutos, a declaração de constituição, as deliberações sociais e os modelos de assinaturas, disponíveis como dados públicos sem necessidade de comprovar interesse jurídico.
  • Relatórios financeiros anuais — o balanço, ademonstração de resultados e as notasexplicativas, juntamente com a demonstração de fluxos de caixa, a demonstração de variações no capital próprio, o relatório anual e o relatório de auditoria para entidades de maior dimensão, que podem ser consultados gratuitamente no RGFI.
  • Informação de solvabilidade BON-1 (Informação de solvabilidade BON-1) — emitida pela FINA; contém dados gerais sobre o empresário, indicadores operacionais dos últimos dois anos, número de colaboradores e salários médios, saldos de caixa do último ano e a classificação da entidade na sua classe de dimensão e setor, acompanhados de explicações. Está disponível em croata, inglês e alemão, e a versão eletrónica é assinada eletronicamente. Os produtos relacionados da FINA incluem uma avaliação de crédito ou abrangem entidades estrangeiras.
  • Izvadak iz Registra stvarnih vlasnikov (Extrato do Registo de Titulares Efetivos) — descarregado pelo representante autorizado ou procurador da entidade, ou fornecido a terceiros como o conjunto limitado de dados acima descrito. Utilizado para fins de combate à lavagem de dinheiro e de «conheça o seu cliente» (KYC).
  • Izvadak iz Obrtnog registra (Extrato do Registo de Artesanato) — para empresários em nome individual; um extrato não oficial ou oficial pode ser descarregado gratuitamente a partir do portal do registo de artesanato.

Perguntas Frequentes

Como se chama o registo comercial na Croácia?

É o Sudski registar (Registo Judicial), mantido pelos tribunais comerciais e publicado numa base de dados nacional única em sudreg.pravosudje.hr.

A consulta do registo judicial croata é gratuita?

Sim. Qualquer pessoa pode consultar o livro principal e os dados públicos do acervo de documentos sem ter de comprovar um interesse legítimo, e a pesquisa online é gratuita.

Os empresários em nome individual constam do registo judicial?

As empresas de artesanato não constam: estas estão registadas no Registo de Artesanato, que é mantido pelo Ministério da Economia. O «trgovac pojedinac», uma pessoa singular que exerce atividade comercial sob uma denominação social, é a única forma de empresário em nome individual inscrita no registo judicial.

Qual é o capital social mínimo de uma d.o.o. croata?

2 500 EUR, com uma participação mínima de 10 EUR e pelo menos um quarto de cada contribuição em dinheiro paga antes do registo. A sociedade de responsabilidade limitada simples pode ser constituída com um capital social a partir de 1 EUR, integralmente realizado em dinheiro.

Onde são publicadas as contas anuais das empresas croatas?

No Registo de Demonstrações Financeiras Anuais mantido pela FINA, onde o acesso público é gratuito e não é necessário justificar o pedido.

Posso consultar o beneficiário efetivo de uma empresa croata?

Apenas dentro de certos limites. O acesso é restrito por lei ao Gabinete de Combate à Branqueamento de Capitais, aos organismos estatais, às entidades obrigadas e às pessoas que comprovem um interesse jurídico justificado, e os dados divulgados limitam-se ao nome, país de residência, mês e ano de nascimento, nacionalidade e à natureza e extensão do interesse.

Fontes

Palavras-chave

Registo Comercial da Croácia, Registo de Empresas da Croácia, Registo Judicial, sudreg.pravosudje.hr, formas jurídicas na Croácia, d.o.o. na Croácia, j.d.o.o., sociedade por ações, Registo de Artesanato, extrato do registo judicial, RGFI FINA, registo de proprietários efetivos