India
Obligații de raportare financiară pentru companiile din India
1. Registrul pentru depunerea situațiilor financiare
În India, companiile sunt obligate să depună situațiile financiare și rapoartele anuale la Ministerul Afacerilor Corporative (MCA) ( https://www.mca.gov.in ) prin intermediul portalului MCA21. Registrul în care sunt depuse aceste documente este cunoscut sub numele de Registrul Companiilor (RoC).
2. Formulare legale obligatorii pentru publicarea situațiilor financiare
Forme juridice obligate să depună situații financiare
- Societate cu răspundere limitată (प्राइवेट लिमिटेड कंपनी): Trebuie să depună anual situațiile financiare la Registrul societăților comerciale (RoC).
- Societate pe acțiuni (पब्लिक लिमिटेड कंपनी): Trebuie să depună anual situațiile financiare la RoC.
- Societate cu un singur asociat (वन पर्सन कंपनी): Trebuie să depună anual situațiile financiare la RoC dacă depășește pragurile pentru cifra de afaceri sau capitalul vărsat.
- Societate cu răspundere limitată (सीमित दायित्व साझेदारी): Trebuie să prezinte anual situațiile financiare către RoC dacă cifra de afaceri sau aportul de capital depășesc pragurile.
- Societate de tipul Secțiunea 8 (अनुभाग 8 कंपनी) (organizație non-profit): Trebuie să depună anual situațiile financiare la RoC.
- Companie producătoare (उत्पादक कंपनी): Trebuie să depună anual situațiile financiare la RoC.
- Societate străină (विदेशी कंपनी) (care operează în India): Trebuie să depună anual situațiile financiare la RoC pentru operațiunile sale din India.
Forme juridice care nu sunt obligate să depună situații financiare la RoC
- Societăți în comandită (साझेदारी फर्म): Nu sunt obligate să depună situații financiare la RoC, dar trebuie să țină evidențe și să depună declarații fiscale la Departamentul de impozite pe venit ( https://incometaxindia.gov.in ).
- Întreprinderi individuale (एकल स्वामित्व): Nu sunt obligate să depună situații financiare la RoC, dar trebuie să depună declarații fiscale.
Forme suplimentare recunoscute, dar cu obligații de raportare diferite:
- Societate cooperativă (सहकारी समिति): Nu depune situații financiare la RoC, dar trebuie să respecte legile cooperativelor de stat, iar rapoartele financiare sunt depuse la Registrul societăților cooperative.
- Familia hindusă indivizibilă (HUF) (हिंदू अविभाजित परिवार): Aceasta este o structură unică pentru familiile din India, care nu este obligată să depună situații financiare la RoC.
În rezumat, principalele forme juridice care trebuie să depună situații financiare la Registrul Societăților Comerciale (RoC) sunt societățile cu răspundere limitată, societățile pe acțiuni, societățile unipersonale, LLP-urile, societățile din secțiunea 8, societățile producătoare și societățile străine.
3. Societăți obligate să auditeze situațiile financiare
|
Formă juridică (original, traducere în limba engleză) |
Regula |
Criterii |
|
प्राइवेट लिमिटेड कंपनी (Societate cu răspundere limitată) |
Audit obligatoriu |
Toate societățile cu răspundere limitată trebuie să se supună unui audit, indiferent de cifra de afaceri, active sau număr de angajați. |
|
पब्लिक लिमिटेड कंपनी (Societate pe acțiuni) |
Audit obligatoriu |
Toate societățile comerciale pe acțiuni trebuie să se supună unui audit, indiferent de cifra de afaceri, active sau număr de angajați. |
|
वन पर्सन कंपनी (Societate cu un singur asociat) |
Audit obligatoriu dacă sunt îndeplinite anumite condiții |
Auditul este necesar dacă cifra de afaceri depășește 2 crore (20 milioane) sau capitalul vărsat depășește 50 lakh (5 milioane). |
|
सीमित दायित्व साझेदारी (Societate cu răspundere limitată) |
Audit obligatoriu dacă sunt îndeplinite anumite condiții |
Auditul este obligatoriu dacă cifra de afaceri depășește 40 lakh (4 milioane) sau contribuția la capital depășește 25 lakh (2,5 milioane). |
|
अनुभाग 8 कंपनी (Societate de tipul secțiunii 8) |
Audit obligatoriu |
Toate companiile din secțiunea 8 (organizații non-profit) trebuie să se supună unui audit, indiferent de indicatorii financiari. |
|
उत्पादक कंपनी (Companie producătoare) |
Audit obligatoriu |
Toate companiile producătoare trebuie să se supună unui audit, indiferent de indicatorii financiari. |
|
विदेशी कंपनी (Companie străină) |
Audit obligatoriu |
Toate companiile străine care operează în India trebuie să își supună situațiile financiare unui audit, indiferent de indicatorii financiari. |
|
छोटी कंपनी (Companie mică) |
Audit obligatoriu dacă sunt îndeplinite anumite condiții |
Companiile mici sunt scutite de un audit detaliat dacă capitalul social vărsat nu depășește 50 lakh (5 milioane) și cifra de afaceri anuală nu depășește 2 crore (20 milioane). Cu toate acestea, pot fi necesare situații financiare simplificate și un audit limitat. |
4. Bursa de valori pentru societățile cotate
Pentru companiile cotate la bursa locală, situațiile financiare trebuie publicate la Bursa de Valori din Bombay (BSE) ( https://www.bseindia.com ) sau la Bursa Națională de Valori (NSE) ( https://www.nseindia.com ).
5. Termenul limită pentru depunerea situațiilor financiare
- Societate cu răspundere limitată (प्राइवेट लिमिटेड कंपनी): 30 de zile de la Adunarea Generală Anuală (AGA), care trebuie să se desfășoare în termen de șase luni de la sfârșitul exercițiului financiar.
- Societate pe acțiuni (पब्लिक लिमिटेड कंपनी): La fel ca în cazul societăților cu răspundere limitată.
- Societate cu un singur asociat (वन पर्सन कंपनी): 180 de zile de la sfârșitul exercițiului financiar.
- Societate cu răspundere limitată (सीमित दायित्व साझेदारी): 30 de zile de la sfârșitul exercițiului financiar pentru declarația anuală și 60 de zile pentru situațiile financiare.
- Societate străină (विदेशी कंपनी): 30 de zile de la AGA sau conform prevederilor legislației indiene.
6. Situații financiare parțiale
Anumite companii, cum ar fi companiile mici (छोटी कंपनियाँ) și companiile cu un singur asociat (वन पर्सन कंपनी), pot depune situații financiare simplificate în conformitate cu Legea societăților comerciale din 2013. Aceste situații financiare simplificate sunt mai puțin cuprinzătoare, dar îndeplinesc în continuare cerințele legale.
7. Consecințele neprezentării la timp a situațiilor financiare
- Amenzi: Sancțiunile variază de la 1.000 INR pe zi de întârziere până la maximum 10 lakh INR (1 milion INR).
- Acțiuni legale: Compania și directorii acesteia pot fi urmăriți penal.
- Radierea: Neîndeplinirea repetată a obligațiilor poate duce la radierea societății din registrul societăților comerciale.
8. Cerințe pentru sucursalele cu capital străin și companiile nou înființate
Sucursalele cu capital străin care operează în India sunt obligate să depună situații financiare la fel ca și companiile indiene. Acestea trebuie să respecte aceleași termene și cerințe de audit.
Societățile nou înființate trebuie să prezinte primele situații financiare în termen de 18 luni de la data constituirii sau în termen de 9 luni de la sfârșitul exercițiului financiar, oricare dintre aceste date este mai apropiată.
Surse
| Sursă | Link |
| Ministerul Afacerilor Corporative (MCA) | https://www.mca.gov.in |
| Departamentul de impozite pe venit | https://incometaxindia.gov.in |
| Bursa de Valori din Bombay (BSE) | https://www.bseindia.com |
| Bursa Națională de Valori (NSE) | https://www.nseindia.com |
| Începeți căutarea companiilor | Comandați raportul de credit |
Cuvinte cheie
depunerea raportului financiar în India; cerințe privind situațiile financiare pentru companiile indiene; obligații de raportare financiară în India; cerințe privind raportul anual pentru companiile indiene; reguli privind depunerea raportului anual în India; termene limită pentru depunerea raportului anual în India; standarde contabile indiene pentru companii; cerințe de audit pentru companiile indiene; Ministerul Afacerilor Corporative (MCA); Bursa de Valori din Bombay (BSE); Bursa Națională de Valori (NSE)
