Kazahstanul ține evidența centrală a întreprinderilor în „Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров” (Registrul național al numerelor de identificare a întreprinderilor), gestionat de „Министерство юстиции Республики Казахстан” (Ministerul Justiției). Înregistrarea propriu-zisă este împărțită: persoanele juridice comerciale sunt înregistrate de către Corporația de Stat „Guvernul pentru cetățeni”, cele necomerciale de către organele de justiție, iar antreprenorii individuali nu sunt înregistrați de niciuna dintre acestea — aceștia sunt înregistrați la autoritățile fiscale. În plus, societățile din Centrul Financiar Internațional din Astana sunt înregistrate de un registrator separat de drept comun, care dispune de propriul registru public.

Registrul oficial al societăților comerciale din Kazahstan

Înregistrarea persoanelor juridice este reglementată de Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» (Legea Republicii Kazahstan „Privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice și înregistrarea contabilă a sucursalelor și reprezentanțelor”) din 17 aprilie 1995, nr. 2198. Înregistrarea de stat constă în verificarea conformității documentelor cu legea, eliberarea unui „sправка о государственной регистрации” (certificat de înregistrare de stat) cu atribuirea unui „бизнес-идентификационный номер”, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — număr de identificare a întreprinderii) și înscrierea entității în „Registrul național al numerelor de identificare a întreprinderilor”, ținut de Ministerul Justiției.

Împărțirea competențelor prevăzută la articolul 4 din legea menționată este neobișnuită și merită precizată cu exactitate:

  • Persoanele juridice comerciale, precum și înregistrarea sucursalelor și a birourilor lor de reprezentare, sunt gestionate de Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Corporația de Stat „Guvernul pentru cetățeni”), care acționează în calitate de organism de înregistrare.
  • Persoanele juridice necomerciale — fundații, asociații publice, instituții, asociații religioase și altele asemenea — precum și sucursalele acestora sunt înregistrate de către органы юстиции (organele de justiție) ale Ministerului Justiției.
  • Филиалы и представительства (sucursalele și reprezentanțele) fac obiectul unei учетная регистрация (înregistrări contabile) și primesc un număr propriu de identificare a întreprinderii, dar nu dobândesc personalitate juridică.

Prin urmare, Kazahstanul ține registre separate pentru persoanele juridice și pentru antreprenorii individuali. În conformitate cu „Codul antreprenorial al Republicii Kazahstan”, înregistrarea de stat a unui „antreprenor individual” (dară kәsipker) constă în înscrierea la „organismul de venituri de stat” al „Comitetului de venituri de stat al Ministerului Finanțelor” (Comitetul de venituri de stat al Ministerului Finanțelor) la sediul declarat. Înregistrarea este obligatorie doar pentru persoanele fizice care angajează lucrători cu contract permanent sau ale căror venituri anuale din activități comerciale private depășesc pragul stabilit prin lege; ceilalți pot desfășura activități comerciale fără această înregistrare. Un antreprenor individual este identificat printr-un ИИН (număr de identificare individuală), nu printr-un BIN, și nu figurează în registrul persoanelor juridice.

Există o a doua cale, paralelă, pentru Centrul Financiar Internațional „Astana”, MFCI (Astana International Financial Centre, AIFC). Societățile înființate acolo sunt înregistrate de Registratorul Societăților din cadrul Autorității Serviciilor Financiare din Astana, în conformitate cu Legile AIFC, un cadru de reglementare bazat pe dreptul englez, și figurează în Registrul Public al AIFC, nu în registrele naționale obișnuite. Orice persoană care verifică o contrapartidă kazahă trebuie să știe căreia dintre cele două sisteme îi aparține aceasta.

Formele juridice care pot fi înregistrate în Kazahstan

Articolul 34 din Codul civil al Republicii Kazahstan (Гражданский кодекс Республики Казахстан) stabilește o listă exhaustivă de forme juridice, iar articolul 58 subdivide societățile comerciale.

Persoane juridice comerciale:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — societate cu răspundere limitată) — forma standard de societate din Kazahstan. Capitalul social este împărțit în participații, asociații răspund doar în limita contribuției lor, iar societatea poate fi constituită de o singură persoană. Este reglementată de o lege specifică din 1998 privind societățile cu răspundere limitată și cu răspundere suplimentară.
  • Societate cu răspundere suplimentară, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — societate cu răspundere suplimentară) — aceeași structură, dar asociații răspund pentru datoriile societății cu bunurile proprii până la un multiplu al contribuțiilor lor, stabilit în actul constitutiv. Este o formă rară, utilizată în cazul în care părțile contractante doresc un plus de siguranță.
  • Societatea în nume colectiv, SNC (societate în nume colectiv — general partnership) — asociații răspund pentru obligațiile societății cu întreg patrimoniul lor; numai persoanele fizice pot fi asociați cu drepturi depline.
  • Societatea în comandită, SC (societate în comandită — limited partnership) — combină asociații cu răspundere nelimitată și asociați comanditari (командитисты) care își asumă riscul doar în limita contribuției lor și nu participă la conducerea afacerii.
  • Societate pe acțiuni, SA (акционерлік қоғам, АҚ — societate pe acțiuni) — capitalul este împărțit în acțiuni, acționarii răspund doar cu valoarea acțiunilor lor, iar societatea este reglementată de Legea din 2003 privind societățile pe acțiuni. Este obligatorie pentru bănci, asigurători și alte întreprinderi reglementate și reprezintă forma utilizată pentru a atrage capital de pe piață.
  • Cooperativă de producție, PK (өндірістік кооператив — cooperativă de producție) — o asociație voluntară de persoane fizice care își unesc contribuțiile de muncă și de proprietate, cu răspundere subsidiară a membrilor.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — întreprindere de stat) — o entitate comercială bazată pe proprietatea statului, care există fie ca предприятие на праве хозяйственного ведения (întreprindere cu drept de gestionare economică), fie ca казенное предприятие (întreprindere de stat cu drept de gestionare operațională).

Persoane juridice necomerciale:

  • Учреждение (мекеме — instituție) — creată și finanțată de fondatorul său pentru a îndeplini funcții necomerciale; poate fi de stat sau privată.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — asociație publică) — o organizație bazată pe aderarea membrilor, care urmărește obiective comune necomerciale, incluzând partidele politice și sindicatele, în conformitate cu propriile statute.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — cooperativă de consum) — o asociație voluntară de membri care își satisfac propriile nevoi materiale, inclusiv asociațiile de proprietari de locuințe.
  • Фонд (қор — fundație) — o organizație fără membri, constituită pe baza unor contribuții de bunuri în scopuri sociale, caritabile, culturale, educaționale sau alte scopuri publice.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — asociație religioasă) — înregistrată de organele de justiție în conformitate cu legislația privind activitatea religioasă.
  • Ассоциация или союз (қауымдаuluk sau odaq — asociație sau sindicat) — o grupare voluntară de persoane juridice care își coordonează activitatea sau reprezintă interese comune.
  • Societate pe acțiuni ca organizație necomercială — Codul civil permite în mod expres utilizarea formei de societate pe acțiuni în scopuri necomerciale, motiv pentru care unele organisme afiliate statului sunt, din punct de vedere formal, societăți pe acțiuni fără distribuire a profitului.

Forme care nu sunt persoane juridice:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (antreprenor individual — antreprenoriat personal) — o persoană fizică care desfășoară activități comerciale pe baza bunurilor pe care le deține sau pe care are dreptul să le utilizeze; aceasta poate lua forma unei фермерское хозяйство (exploatații agricole).
  • Совместное предпринимательство (întreprindere comună) — un grup de antreprenori individuali care acționează pe baza bunurilor deținute în comun. Formele sale statutare sunt предпринимательство супругов (întreprinderea soților), семейное предпринимательство (întreprinderea familială, pe baza bunurilor comune ale unei exploatații agricole sau a unei locuințe privatizate) și простое товарищество (societate simplă, pe baza proprietății comune).
  • Филиал и представительство (sucursală și reprezentanță) — subdiviziuni ale unei persoane juridice kazahă sau străine, supuse înregistrării oficiale și cărora li se atribuie un număr de identificare a întreprinderii, dar fără personalitate juridică.

Forme disponibile în Centrul Financiar Internațional din Astana: societate privată, societate pe acțiuni, societate cu domeniu de activitate restrâns, societate cu scop special, societate cu celule protejate, societate de investiții, societate în nume colectiv, societate în comandită simplă, societate cu răspundere limitată, fundație, organizație fără scop lucrativ constituită ca persoană juridică și variantele „recunoscute” — societate recunoscută, societate în nume colectiv recunoscută, societate în comandită simplă recunoscută și societate cu răspundere limitată recunoscută — prin intermediul cărora o entitate străină se stabilește în Centru.

Informații disponibile în registru

Datele din registru sunt furnizate prin intermediul portalului guvernamental digital egov.kz sub forma unui set de servicii distincte, mai degrabă decât printr-o singură căutare deschisă: Furnizarea de informații privind o persoană juridică înregistrată, o sucursală sau un birou de reprezentare, Furnizarea de informații privind o persoană juridică înregistrată la o dată specificată (informații la o dată dată, ceea ce permite stabilirea situației istorice), Furnizarea de informații privind existența sucursalelor și reprezentanțelor unei persoane juridice și Furnizarea de informații din baza de date de stat „Persoane juridice ”.

Setul de date cuprinde numărul de identificare al întreprinderii, denumirea completă și cea prescurtată în limbile kazahă și rusă, forma juridică, data înregistrării de stat și a oricărei reînregistrări, organismul de înregistrare, sediul social, codul de activitate conform clasificării ОКЭД, valoarea capitalului social, conducătorul entității, statutul entității și existența sucursalelor și a reprezentanțelor.

Informațiile privind structura acționariatului ajung în registru prin mecanismul de reînregistrare, mai degrabă decât printr-o listă a acționarilor actualizată continuu. În temeiul articolului 42 din Codul civil, o persoană juridică trebuie să facă obiectul unei reînregistrări de stat atunci când capitalul său social este redus, când denumirea sa se modifică și când se modifică componența participanților la o societate comercială — ultima excepție fiind societățile ale căror registre ale participanților sunt ținute de un registrator autorizat pe piața valorilor mobiliare. Modificările aduse actelor constitutive pe aceste motive fără reînregistrare sunt nule, astfel încât, pentru o ТОО, registrul reprezintă înregistrarea oficială cu privire la identitatea participanților.

Pe lângă registru, există mai multe baze de date oficiale gratuite. Comitetul de Venituri al Statului publică pe portalul portal.kgd.gov.kz o funcție de „Căutare contribuabil” ( Поиск налогоплательщика ) după numărul de identificare, o funcție de „Căutare contribuabili neseriosi” ( Поиск неблагонадежных налогоплательщиков, care include entitățile declarate nule, aflate în faliment, inactive sau radiate) și o funcție de căutare a contribuabililor la TVA — modalitatea practică de a verifica dacă o contrapartidă se află în regulă. Portalul de date deschise publică seturi de date guvernamentale în format lizibil de mașină, iar „Depozitarul de raportare financiară” (Депозитарий финансовой отчетности), gestionat de societatea pe acțiuni „Centrul de Informații și Contabilitate”, publică situațiile financiare anuale auditate ale „organizațiilor de interes public” (организации публичного интереса) — instituții financiare, toate societățile pe acțiuni, utilizatorii subsolului, întreprinderile de recepție a cerealelor, întreprinderile de stat și monopolurile, precum și societățile cu participare de stat.

Ce nu dezvăluie registrul

Conturile majorității societăților nu sunt publice. O ТОО nu are obligația de a publica situații financiare, astfel încât Depozitarul de Raportare Financiară acoperă doar societățile pe acțiuni și alte organizații de interes public. Pentru o societate cu răspundere limitată obișnuită, nu se pot obține date financiare din surse oficiale.

Nu există un registru al beneficiarilor efectivi accesibil publicului. Informațiile privindproprietatea finală sunt colectate de bănci și raportate autorităților de monitorizare financiară în conformitate cu legislația privind combaterea spălării banilor, dar nu sunt publicate. În cazul în care asociații unei ТОО sunt înregistrați într-un registru al asociaților ținut de un registrator, chiar și proprietatea directă nu figurează în registrul de stat, iar o rețea de societăți holding străine nu poate fi identificată pe baza datelor publice din Kazahstan.

De asemenea, registrul nu funcționează ca un sistem de căutare liber și deschis. Extrasele sunt furnizate ca servicii individuale de e-guvernare, necesitând de obicei autentificarea cu o semnătură digitală electronică, iar documentele constitutive propriu-zise — actul constitutiv și hotărârea de înființare — nu sunt publicate: acestea sunt păstrate de entitate și de organismul de înregistrare. Antreprenorii individuali nu figurează deloc în registrul persoanelor juridice și pot fi verificați numai prin intermediul serviciilor de căutare a contribuabililor. Participanții la AIFC trebuie căutați în registrul public separat al AIFC.

Documente care pot fi obținute din registru

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Certificat de înregistrare de stat sau de reînregistrare a unei persoane juridice) — documentul care confirmă existența entității, conținând denumirea acesteia, numărul de identificare fiscală și data înregistrării. Acesta a înlocuit fostul certificat de constituire pe suport de hârtie și constituie dovada de bază a existenței juridice.
  • Certificat de înregistrare a sucursalei (reprezentanței) — documentul echivalent pentru o subdiviziune,care indică propriul numărde identificare fiscală și persoana juridică de care aparține.
  • Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (Declarație informativă privind o persoană juridică, o sucursală sau un birou de reprezentare înregistrate) — extrasul standard utilizat în cadrul procesului de due diligence: identitate, formă juridică, date de înregistrare, adresă, codul activității, capitalul social, conducerea și statutul.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Informații privind o persoană juridică înregistrată la o dată dată) — extrasul istoric, utilizat pentru a dovedi cine a reprezentat o societate sau care erau datele acesteia la momentul unei tranzacții anterioare.
  • Informații privind existența sucursalelor și reprezentanțelor — confirmă subdiviziunile unei entități, ceea ce este important atunci când un contract a fost semnat de o sucursală.
  • Устав (Actul constitutiv) — documentul constitutiv care stabilește obiectul de activitate, valoarea și distribuția capitalului social, competențele adunării generale și ale organului de conducere, precum și regulile de transfer al participațiilor. Se obține de la entitate sau, în cazurile prevăzute de lege, de la organismul de înregistrare, și nu dintr-un registru public.
  • Extras din Registrul Național al Numerelor de Identificare a Întreprinderilor — confirmarea înscrierii entității și a numărului de identificare atribuit acesteia, utilizat în procedurile bancare, vamale și de achiziții publice.
  • Situațiile financiare anuale și raportul auditorului — pentru organizațiile de interes public, publicate prin intermediul Depozitarului de raportare financiară împreună cu rapoartele trimestriale, informațiile privind persoanele afiliate și evenimentele corporative.
  • Declarație privind absența (prezența) restanțelor fiscale — emisă de organele fiscale de stat și solicitată în mod obișnuit în cadrul licitațiilor și de către contrapartide.
  • Date privind lipsa de fiabilitate a contribuabilului (Înregistrări privind contribuabilii neseriosi) — înregistrările publicate gratuit care arată că o entitate a fost declarată nulă de către o instanță, se află în stare de faliment, este inactivă sau a fost radiată, ceea ce reprezintă adesea verificarea decisivă.

Întrebări frecvente

Care este registrul oficial al întreprinderilor din Kazahstan?

Este Registrul Național al Numerelor de Identificare a Întreprinderilor, administrat de Ministerul Justiției. Fiecare persoană juridică, sucursală și birou de reprezentare este înscrisă în acesta și primește un număr de identificare a întreprinderii format din douăsprezece cifre, iar datele din registru sunt furnizate prin intermediul portalului guvernamental digital egov.kz.

Cine înregistrează o societate în Kazahstan?

Persoanele juridice comerciale sunt înregistrate de către Corporația de Stat „Guvernul pentru Cetățeni”; persoanele juridice necomerciale și sucursalele acestora sunt înregistrate de către organele de justiție ale Ministerului Justiției. Ambele modalități conduc la înscrierea în același registru național.

Ce este un BIN?

Бизнес-идентификационный номер este numărul de identificare a întreprinderii format din douăsprezece cifre, atribuit unei persoane juridice, unei sucursale sau unui birou de reprezentare la momentul înregistrării. Acesta este codul prin care entitatea este identificată în registru, în sistemele fiscale, vamale și bancare, precum și în cadrul achizițiilor publice.

Sunt publice situațiile financiare ale companiilor kazahstaneze?

Doar pentru organizațiile de interes public — societăți pe acțiuni, instituții financiare, utilizatori ai subsolului, întreprinderi de recepție a cerealelor, întreprinderi de stat și societăți cu participare de stat — care publică situații financiare anuale auditate în Depozitarul de raportare financiară. O societate cu răspundere limitată nu publică nimic.

Antreprenorii individuali sunt înscriși în registrul comerțului?

Nu. Un antreprenor individual este înregistrat la autoritatea fiscală de stat la sediul declarat, în conformitate cu Codul antreprenorial, este identificat printr-un număr de identificare individual și nu figurează în registrul persoanelor juridice. Înregistrarea este obligatorie numai dacă se depășește un prag de venit stabilit de lege sau în cazul în care sunt angajați salariați.

Cum se înregistrează societățile din cadrul AIFC?

De către Registratorul Societăților AIFC din cadrul Autorității pentru Servicii Financiare din Astana, în conformitate cu legile AIFC și nu cu legislația civilă kazahă, utilizând forme de drept comun, cum ar fi societățile private și publice, societățile cu răspundere limitată și societățile cu celule protejate. Acestea sunt înscrise în Registrul Public AIFC separat.

Surse

Cuvinte cheie

registrul comerțului din Kazahstan, registrul societăților comerciale din Kazahstan, BIN Kazahstan, Registrul național al numerelor de identificare a întreprinderilor, Ministerul Justiției din Kazahstan, Administrația publică pentru cetățeni, forme juridice din Kazahstan, TOO Kazahstan, societate pe acțiuni din Kazahstan, documente ale societăților comerciale din Kazahstan, registrul societăților comerciale al AIFC, antreprenor individual din Kazahstan