Moldova

Obligații de raportare financiară pentru companiile din Moldova

1. Registrul pentru depunerea situațiilor financiare

În Moldova, companiile depun situațiile financiare anuale la Agenția Servicii Publice (https://asp.gov.md), care administrează Registrul de Stat al Unităților de Drept (https://asp.gov.md). Depunerea se face de obicei online, prin intermediul platformei agenției.

2. Formele juridice obligate să publice situații financiare

Forme juridice obligate să publice situații financiare:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) – Societate cu răspundere limitată: Trebuie să depună situațiile financiare anuale la Registrul de Stat (ASP) (https://asp.gov.md).
  • Societate pe Acțiuni (SA) – Societate pe acțiuni: trebuie să depună situații financiare anuale și este supusă auditului obligatoriu, indiferent de dimensiune.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) – Societate în comandită pe acțiuni: trebuie să depună situații financiare anuale; cerințele de audit se aplică în funcție de praguri.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) – Societate în nume colectiv: Trebuie să depună situații financiare; audit dacă pragurile sunt depășite.
  • Societate în comandită simplă (SCS) – Societate în comandită simplă: Trebuie să prezinte situații financiare; audit dacă pragurile sunt depășite.
  • Cooperativă (COOP) – Cooperativă: Trebuie să prezinte situații financiare; audit în funcție de praguri.
  • Sucursala – Sucursala unei societăți străine: Trebuie să prezinte situații financiare în conformitate cu normele moldovenești și aliniate la raportarea societății-mamă.

Forme juridice care nu sunt obligate să publice situații financiare:

  • Întreprindere Individuală (II) – Întreprindere individuală: Nu este obligată să publice; trebuie să țină evidența contabilă pentru raportarea fiscală.
  • Întreprindere Familială (IF) – Întreprindere familială: Scutită de publicare; trebuie să țină evidențe fiscale.
  • Persoană fizică autorizată (PFA) – Persoană fizică autorizată: Nu este obligată să depună situații financiare; trebuie să țină evidențe pentru conformitatea fiscală.

3. Societăți care necesită situații financiare auditate

Cerințele obligatorii de audit sunt stabilite de Legea nr. 271/2017 privind activitatea auditorilor și auditul statutar (https://www.legis.md). Entitățile mijlocii și mari necesită, în general, audituri; entitățile mai mici sunt auditate dacă depășesc pragurile stabilite.

Forma juridică Regula Criterii (trebuie îndeplinite cel puțin două din trei)
SRL – Societate cu răspundere limitată Audit obligatoriu dacă se depășesc pragurile Cifra de afaceri > 1.000.000 EUR; Active totale > 500.000 EUR; Angajați > 15
SA – Societate pe acțiuni Necesită întotdeauna audit Fără praguri
SCA – Societate în comandită pe acțiuni Audit necesar dacă pragurile sunt depășite La fel ca SRL
SNC – Societate în nume colectiv Audit necesar dacă pragurile sunt depășite La fel ca SRL
SCS – Societate în comandită simplă Audit necesar dacă pragurile sunt depășite La fel ca SRL
COOP – Cooperativă Audit necesar dacă pragurile sunt depășite La fel ca SRL
Sucursala – Sucursală Auditul depinde de societatea-mamă și de normele locale Poate urma obligațiile societății-mamă; se pot aplica praguri locale

4. Bursa locală și publicarea situațiilor financiare

Societățile cotate la bursă trebuie să publice situațiile financiare auditate prin intermediul Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Bursa de Valori din Moldova (http://www.bvm.md).

5. Termenul limită pentru depunerea situațiilor financiare

Termenul standard este de 120 de zile calendaristice după încheierea exercițiului financiar pentru majoritatea formelor juridice. Societățile cotate la bursă pot avea termene mai scurte, specifice bursei (a se vedea BVM) (http://www.bvm.md).

6. Societăți care depun situații financiare parțiale

  • Entitățile mici (de exemplu, cu o cifră de afaceri sub 700.000 EUR și active totale sub 350.000 EUR) pot depune situații financiare simplificate.

7. Consecințele depunerii cu întârziere

  • Amenzi cuprinse între 3.000 și 5.000 MDL.
  • Riscul de a fi radiate din Registrul de Stat după nerespectarea repetată a obligațiilor.
  • Posibile acțiuni legale împotriva directorilor/funcționarilor.

8. Cerințe pentru sucursalele cu capital străin și societățile nou înființate

Sucursalele cu capital străin trebuie să se alinieze atât la raportarea moldovenească, cât și la cea a societății-mamă; în general, se aplică același termen de depunere de 120 de zile. Societățile nou înființate depun primele declarații pentru primul exercițiu financiar până la termenul standard.

Surse

Sursa Link
Agenția Servicii Publice (ASP) https://asp.gov.md
Legea nr. 271/2017 (Activități de audit) https://www.legis.md
Bursa de Valori a Moldovei (BVM) http://www.bvm.md
Începeți căutarea companiilor Comandați raportul de credit

Cuvinte cheie

depunerea raportului financiar în Moldova; cerințe privind situațiile financiare pentru companiile din Moldova; obligații de raportare financiară în Moldova; cerințe privind raportul anual pentru companiile din Moldova; reguli privind depunerea raportului anual în Moldova; termene limită pentru depunerea raportului anual în Moldova; standarde contabile moldovenești pentru companii; cerințe de audit pentru companiile din Moldova