Kazahstan vodi centralni register podjetij v Nacionalnem registru identifikacijskih številk podjetij (Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров), ki ga vzdržuje Ministrstvo za pravosodje Republike Kazahstana (Министерство юстиции Республики Казахстан). Sama registracija je razdeljena: gospodarske pravne osebe registrira Državna korporacija »Vlada za državljane«, nekomercialne pa pravosodni organi, samostojni podjetniki pa niso registrirani niti pri enih niti pri drugih – ti se vpišejo v register pri davčnih organih. Poleg tega podjetja v Mednarodnem finančnem centru v Astani registrira ločen registrator po pravu common law z lastnim javnim registrom.

Uradni register podjetij v Kazahstanu

Registracijo pravnih oseb ureja Zakon Republike Kazahstan »O državni registraciji pravnih oseb in evidenci podružnic ter predstavništev« z dne 17. aprila 1995, št. 2198. Državna registracija obsega preverjanje skladnosti dokumentov z zakonom, izdajo »sправка о государственной регистрации« (potrdila o državni registraciji) z dodelitvijo »бизнес-идентификационный номер«, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — poslovna identifikacijska številka) ter vpis subjekta v Nacionalni register poslovnih identifikacijskih številk (Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров), ki ga vodi Ministrstvo za pravosodje.

Razdelitev pristojnosti, določena v 4. členu navedenega zakona, je neobičajna in jo je vredno natančno navesti:

  • Zagospodarske pravne osebe ter vpis njihovih podružnic in predstavništev je pristojna Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Državna korporacija »Vlada za državljane«), ki deluje kot registracijski organ.
  • Nekomercialne pravne osebe – fundacije, javna združenja, ustanove, verska združenja in podobno – ter njihove podružnice registrirajo pravosodni organi Ministrstva za pravosodje.
  • Podružnice in predstavništva se vpišejo v register in prejmejo lastno identifikacijsko številko podjetja, vendar ne pridobijo pravne osebnosti.

Kazahstan zato vodi ločene registre za pravne osebe in za samostojne podjetnike. V skladu s Предпринимательским кодексом Республики Казахстан (Podjetniškim zakonikom Republike Kazahstana) državna registracija индивидуального предпринимателя (дара кәсіпкер — samostojnega podjetnika) obsega vpis v evidenco pri органу государственных доходов (organu za državne prihodke) Комитета государственных доходов Министерства финансов (Odbor za državne prihodke Ministrstva za finance) na navedenem sedežu. Registracija je obvezna le za posameznike, ki stalno zaposlujejo delavce ali katerih letni dohodek iz zasebnega poslovanja presega zakonsko določeno mejo; ostali lahko poslujejo brez nje. Posamezni podjetnik se identificira z ИИН (individualno identifikacijsko številko), ne z BIN, in ni vpisan v register pravnih oseb.

Za Mednarodni finančni center »Astana«, MFC A (Astana International Financial Centre, AIFC) obstaja drugi, vzporeden sistem. Družbe, ustanovljene tam, registrira Registrator družb AIFC v okviru Urada za finančne storitve Astane v skladu z zakoni AIFC, ki temeljijo na angleškem pravu, in so vpisane v javni register AIFC namesto v običajne nacionalne registre. Vsak, ki preverja kazahstanskega poslovnega partnerja, mora vedeti, kateremu od obeh sistemov pripada.

Pravne oblike, ki se lahko registrirajo v Kazahstanu

Člen 34 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Civilnega zakonika Republike Kazahstana) določa zaprt seznam pravnih oblik, člen 58 pa podrobneje opredeljuje poslovna partnerstva.

Gospodarske pravne osebe:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — družba z omejeno odgovornostjo) — standardna kazahstanska družba. Ustanovni kapital je razdeljen na udeležbe, udeleženci odgovarjajo le do višine svojega vložka, družbo pa lahko ustanovi ena sama oseba. Ureja jo posebni zakon iz leta 1998 o družbah z omejeno in dodatno odgovornostjo.
  • Družba z dodatno odgovornostjo, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — družba z dodatno odgovornostjo) — enaka struktura, vendar udeleženci odgovarjajo za dolgove družbe s svojim lastnim premoženjem do višine večkratnika svojih vnosov, določenega v statutu. Redka oblika, ki se uporablja, kadar poslovni partnerji želijo dodatno varnost.
  • Polno partnerstvo, ПТ (толық серіктестік — general partnership) — udeleženci odgovarjajo za obveznosti partnerstva z vsem svojim premoženjem; polni udeleženci so lahko le fizične osebe.
  • Komanditna družba, KT (komanditna družba — limited partnership) — združuje polne udeležence z neomejeno odgovornostjo in vlagatelje (komanditiste), ki tvegajo le svoj vložek in ne upravljajo s poslovanjem.
  • Delniška družba, АО (акционерлік қоғам, АҚ — joint stock company) — kapital je razdeljen na delnice, delničarji odgovarjajo le za svoje delnice, ureja jo zakon o delniških družbah iz leta 2003. Zahteva se za banke, zavarovalnice in druga regulirana podjetja ter se uporablja za zbiranje kapitala na trgu.
  • Производственный кооператив, ПК (өндірістік кооператив — proizvodna zadruga) — prostovoljno združenje posameznikov, ki združujejo svoje delovne in premoženjske vložke, s subsidiarnim odgovornostjo članov.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — državno podjetje) — gospodarski subjekt, ki temelji na državnem premoženju in obstaja bodisi kot предприятие на праве хозяйственного ведения (podjetje s pravico do gospodarskega upravljanja) bodisi kot казенное предприятие (državno podjetje s pravico do operativnega upravljanja).

Nekomercialne pravne osebe:

  • Учреждение (мекеме — ustanova) — jo ustanovi in financira ustanovitelj za izvajanje nekomercialnih nalog; je lahko državna ali zasebna.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — javno združenje) — članstvo temelji na skupnih nekomercialnih ciljih, vključno s političnimi strankami in sindikati v skladu z njihovimi ustanovnimi akti.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі – potrošniška zadruga) – prostovoljno združenje članov, ki zadovoljujejo svoje lastne materialne potrebe, vključno z združenji lastnikov nepremičnin na področju stanovanj.
  • Фонд (қор — fundacija) — organizacija brez članstva, ustanovljena na podlagi prispevkov v obliki premoženja za socialne, dobrodelne, kulturne, izobraževalne ali druge javne namene.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — versko združenje) — registrirano pri pravosodnih organih v skladu z zakonodajo o verski dejavnosti.
  • Ассоциация или союз (қауымдастық або одақ — združenje ali zveza) — prostovoljna združba pravnih oseb, ki usklajuje svojo dejavnost ali zastopa skupne interese.
  • Delniška družba kot nekomercialna organizacija — Civilni zakonik izrecno dovoljuje uporabo oblike delniške družbe za nekomercialne namene, zato so nekateri organi, povezani z državo, formalno delniške družbe brez razdeljevanja dobička.

Oblike, ki niso pravne osebe:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (samostojni podjetnik — osebno podjetništvo) — posameznik, ki opravlja gospodarsko dejavnost na podlagi premoženja, ki je v njegovi lasti ali za katerega ima pravico do uporabe; lahko ima obliko фермерское хозяйство (kmetijskega gospodarstva).
  • Совместное предпринимательство (skupno podjetništvo) — skupina posameznih podjetnikov, ki poslujejo na podlagi skupnega premoženja. Njegove zakonsko določene oblike so предпринимательство супругов (podjetništvo zakoncev), семейное предпринимательство (družinsko podjetništvo, na skupnem premoženju kmečkega gospodarstva ali privatiziranega stanovanja) in простое товарищество (preprosto partnerstvo, na podlagi skupnega lastništva).
  • Филиал и представительство (podružnica in predstavništvo) — podružnici kazahstanske ali tuje pravne osebe, ki sta predmet registracije in jima je dodeljena identifikacijska številka podjetja, vendar nimata pravne osebnosti.

Oblike, ki so na voljo v Mednarodnem finančnem centru v Astani: zasebna družba, javna družba, družba z omejenim obsegom dejavnosti, družba za posebne namene, družba z zaščitenimi celicami, investicijska družba, polna družba, komanditna družba, družba z omejeno odgovornostjo, fundacija, neprofitna organizacija z pravno osebnostjo ter »priznane« različice – priznana družba, priznana polna družba, priznana komanditna družba in priznana družba z omejeno odgovornostjo –, prek katerih se tuja pravna oseba ustanovi v centru.

Podatki, ki so na voljo v registru

Podatki iz registra so na voljo prek portala digitalne uprave egov.kz kot niz ločenih storitev in ne kot eno samo odprto iskanje: Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (podatki o registrirani pravni osebi, podružnici ali predstavništvu), Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (podatki na določen datum, s čimer se ugotovi zgodovinsko stanje), Posredovanje podatkov o obstoju podružnic in predstavništev pravne osebe ter posredovanje podatkov iz državne baze podatkov „Pravne osebe “.

Niz podatkov vključuje identifikacijsko številko podjetja, polno in skrajšano ime v kazahščini in ruščini, pravno obliko, datum državne registracije in morebitne ponovne registracije, registracijski organ, registrirani naslov, kodo dejavnosti po klasifikaciji ОКЭД, višino ustanovnega kapitala, vodjo subjekta, status subjekta ter obstoj podružnic in predstavništev.

Podatki o lastništvu se v register vnašajo prek mehanizma ponovne registracije in ne prek nenehno posodobljenega seznama delničarjev. V skladu s 42. členom Civilnega zakonika mora pravna oseba opraviti državno ponovno registracijo, kadar se zmanjša njen ustanovni kapital, kadar se spremeni njeno ime in kadar se spremeni sestava udeležencev v poslovnem partnerstvu – zadnja izjema so partnerstva, katerih register udeležencev vodi pooblaščen registrator na trgu vrednostnih papirjev. Spremembe ustanovnih dokumentov, opravljene na tej podlagi brez ponovne registracije, so neveljavne, zato je za ТОО register avtoritativni zapis o tem, kdo so udeleženci.

Poleg registra obstaja še nekaj brezplačnih uradnih zbirk podatkov. Državni davčni odbor na spletni strani portal.kgd.gov.kz objavlja »Поиск налогоплательщика« (iskanje dav čnih zavezancev ) po identifikacijski številki, »Поиск неблагонадежных налогоплательщиков« (iskanje nezanesljivih davčnih zavezancev, ki zajema subjekte, razglašene za neveljavne, v stečaju, neaktivne ali izbrisane) ter iskanje zavezancev za DDV – to je praktičen način za preverjanje, ali je poslovni partner v dobrem stanju. Portal odprtih podatkov objavlja strojno berljive vladne podatkovne nize, »Депозитарий финансовой отчетности« (Depozitar finančnega poročanja), ki ga upravlja delniška družba »Information-Accounting Center«, pa objavlja revidirane letne računovodske izkaze »организаций публичного интереса« (organizacij javnega interesa) – finančnih institucij, vseh delniških družb, uporabnikov podzemnih bogastev, podjetij za prevzem žita, državnih podjetij in monopolov ter družb z državnim deležem.

Kaj register ne razkriva

Računovodski izkazi večine podjetij niso javni. Družba ТОО ni dolžna objavljati računovodskih izkazov, zato Depozitarij finančnega poročanja zajema le delniške družbe in druge organizacije javnega interesa. Za običajno družbo z omejeno odgovornostjo ni mogoče pridobiti finančnih podatkov iz uradnih virov.

Ni javno dostopnega registra dejanskih lastnikov. Podatke o končnih lastnikih zbirajo banke in jih v skladu z zakonodajo o preprečevanju pranja denarja sporočajo organom za finančni nadzor, vendar se ti podatki ne objavljajo. Kadar so udeleženci družbe ТОО vpisani v register udeležencev, ki ga vodi registrator, tudi neposredno lastništvo ni zajeto v državnem registru, verige tujih holdingov pa ni mogoče razvozlati iz javnih podatkov v Kazahstanu.

Register tudi ne deluje kot prosto dostopen sistem za iskanje. Izpiski se izdajajo kot posamezne e-upravne storitve, za katere je običajno potrebna avtentifikacija z elektronskim digitalnim podpisom, sami ustanovitveni dokumenti – statut in ustanovni sklep – pa niso objavljeni: hranita jih pravna oseba in registracijski organ. Samostojni podjetniki so v celoti izven registra pravnih oseb in jih je mogoče preveriti le prek storitev iskanja davčnih zavezancev. Udeležence AIFC je treba iskati v ločenem javnem registru AIFC.

Dokumenti, ki jih je mogoče pridobiti iz registra

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Potrdilo o državni registraciji ali ponovni registraciji pravne osebe) – dokument, ki potrjuje obstoj subjekta, z navedbo njegovega imena, identifikacijske številke podjetja in datuma registracije. Nadomestil je prejšnje papirno potrdilo o ustanovitvi in je osnovni dokaz pravnega obstoja.
  • Potrdilo o evidentni registraciji podružnice (predstavništva) — enakovreden dokument za podružnico,ki vsebuje njeno lastno identifikacijsko številko podjetja in pravno osebo, ki ji pripada.
  • Potrdilo o registrirani pravni osebi, podružnici ali predstavništvu – standardni izpisek, ki se uporablja za skrbno preverjanje: identiteta, pravna oblika, datumi registracije, naslov, koda dejavnosti, ustanovni kapital, vodja in status.
  • Podatki o registrirani pravni osebi na določen datum – zgodovinski izpisek, ki se uporablja za dokazovanje, kdo je zastopal družbo ali kakšni so bili njeni podatki v času pretekle transakcije.
  • Podatki o obstoju podružnic in predstavništev – potrjujejo organizacijske enote subjekta, kar je pomembno, če je pogodbo podpisala podružnica.
  • Устав (Statut) — ustanovitveni dokument, ki določa predmet dejavnosti, višino in razporeditev ustanovnega kapitala, pooblastila skupščine delničarjev in izvršilnega organa ter pravila za prenos deležev. Pridobi se od subjekta ali, v zakonsko določenih primerih, od registracijskega organa, ne pa iz javnega registra.
  • Izpisek iz Nacionalnega registra poslovnih identifikacijskih številk (Extract from the National Register of Business Identification Numbers) — potrdilo o vpisu subjekta in o dodeljeni identifikacijski številki, ki se uporablja v bančnih, carinskih in javnih naročilnih postopkih.
  • Letni računovodski izkazi in revizijsko poročilo — za organizacije javnega interesa, objavljeni prek Depozitarja finančnega poročanja skupaj s četrtletnimi poročili, informacijami o povezanih osebah in korporativnih dogodkih.
  • Izjava o odsotnosti (obstoju) davčnih zaostankov — izdajo jo državni davčni organi in se rutinsko zahteva v razpisih ter s strani poslovnih partnerjev.
  • Podatki o nezanesljivosti davčnega zavezanca (Unreliable taxpayer records) – brezplačno objavljeni podatki, ki kažejo, da je bil subjekt s sodiščem razglašen za neveljaven, da je v stečaju, neaktiven ali izbrisan iz registra, kar je pogosto odločilni pregled.

Pogosta vprašanja

Kaj je uradni poslovni register v Kazahstanu?

To je Nacionalni register identifikacijskih številk podjetij, ki ga vodi Ministrstvo za pravosodje. Vanj je vpisan vsak pravni subjekt, podružnica in predstavništvo, ki prejme dvanajstmestno identifikacijsko številko podjetja, podatki iz registra pa so na voljo prek portala e-uprave egov.kz.

Kdo registrira podjetje v Kazahstanu?

Gospodarske pravne osebe registrira državna korporacija »Vlada za državljane«; nekomercialne pravne osebe in njihove podružnice registrirajo pravosodni organi Ministrstva za pravosodje. Obe poti vodita do vpisa v isti nacionalni register.

Kaj je BIN?

Бизнес-идентификационный номер (BIN) je dvanajstmestna identifikacijska številka podjetja, ki se dodeli pravni osebi, podružnici ali predstavništvu ob registraciji. Je ključ, po katerem se subjekt identificira v registru, v davčnih, carinskih in bančnih sistemih ter pri javnih naročilih.

Ali so računovodski izkazi kazahstanskih podjetij javni?

Samo za organizacije javnega interesa – delniške družbe, finančne institucije, uporabnike podzemnih virov, podjetja za prevzem žita, državna podjetja in družbe z državnim deležem –, ki objavljajo revidirane letne računovodske izkaze v depozitarju finančnih poročil. Družba z omejeno odgovornostjo ne objavlja ničesar.

Ali so samostojni podjetniki vpisani v poslovni register?

Ne. Samostojni podjetnik je v skladu s Podjetniškim zakonikom vpisan pri državnem davčnem organu na prijavljenem sedežu, identificiran je s številko osebne identifikacije in ni vpisan v register pravnih oseb. Registracija je obvezna le, če dohodek presega zakonsko določeno mejo ali če podjetnik zaposluje delavce.

Kako se registrirajo družbe AIFC?

Pri registratorju družb AIFC v okviru Urada za finančne storitve v Astani, v skladu z zakoni AIFC in ne v skladu s kazahstansko civilno zakonodajo, z uporabo oblik po običajnem pravu, kot so zasebne in javne družbe, partnerstva z omejeno odgovornostjo ter družbe z zaščitenimi celicami. So vpisane v ločen javni register AIFC.

Viri

Ključne besede

poslovni register Kazahstana, register podjetij Kazahstana, BIN Kazahstana, Nacionalni register poslovnih identifikacijskih številk, Ministrstvo za pravosodje Kazahstana, Vlada za državljane, pravne oblike v Kazahstanu, TOO Kazahstana, delniška družba Kazahstana, dokumenti podjetij Kazahstana, register podjetij AIFC, samostojni podjetnik Kazahstana