Казахстан води свој централни регистар предузећа у Националном регистру пословних идентификационих бројева (National Register of Business Identification Numbers), којим управља Министарство правде Републике Казахстан (Ministry of Justice). Само по себи регистрација је подељена: комерцијална правна лица региструје Државна корпорација "Влада за грађане", некомерцијална правна лица – правосудни органи, а појединачни предузетници нису ни једни ни други – они се уписују код пореских органа. Поред тога, компаније у Међународном финансијском центру Астана региструје посебан регистратор општег права са сопственим јавним регистром.

Званични регистар предузећа у Казахстану

Регистрацију правног лица регулише Закон Републике Казахстан "О државној регистрацији правних лица и регистрацији филијала и представништава" од 17. априла 1995. године бр. 2198. Државна регистрација се састоји из провере докумената у складу са законом, издавања справка о государственной регистрации (сертификата о државној регистрацији) са доделом бизнес-идентификационный номер, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, БСН — пословни идентификациони број), и уношење субјекта у Национални регистар пословних идентификационих бројева, који води Министарство правде.

Подела надлежности прописана у члану 4 тог закона је необична и вреди је прецизно навести:

  • Трговинска правна лица и регистрација њихових филијала и представништва обавља се у Државној корпорацији "Влада за грађане" (Государственная корпорация «Правительство для граждан»), која делује као орган за регистрацију.
  • Некомерцијална правна лица — фондације, јавна удружења, институције, верске заједнице и слично — и њихове филијале региструју органи юстиции (органи правосуђа) Министарства правде.
  • Филијале и представништва (огранци и представништва) подлежу учетная регистрация (евиденцијској регистрацији) и добијају свој пословни идентификациони број, али не стичу правни субјективитет.

Казахстан стога води одвојене регистре за правна лица и за појединачне предузетнике. Према Предпринимательский кодекс Республики Казахстан (Предузетничком кодексу Републике Казахстан), државна регистрација индивидуальный предприниматель (дара кәсіпкер — појединачног предузетника) састоји се од уписа у евиденцију код орган государственных доходов (државног пореског тела) Комитет государственных доходов Министерства финансов (Државни порески комитет Министарства финансија) на пријављеној адреси. Регистрација је обавезна само за појединце који запошљавају раднике на неодређено време или чији годишњи приход од приватног пословања прелази законски утврђени праг; остали могу да послују без ње. Појединачни предузетник се идентификује ИИН-ом (индивидуалним идентификационим бројем), а не БИН-ом, и не улази у регистар правних лица.

Постоји и други, паралелни систем за Међународни финансијски центар "Астана", МФЦА (Astana International Financial Centre, AIFC). Компаније основане тамо региструје Регистар компанија МФЦА у оквиру Управе за финансијске услуге Астане према актима МФЦА, регулаторног оквира заснованог на енглеском праву, и уписују се у Јавни регистар МФЦА, а не у обичне националне спискове. Сваки који проверава казахстанског контрагента мора знати којем од ова два система он припада.

Правни облици који се могу регистровати у Казахстану

Члан 34 Грађанског законика Републике Казахстан утврђује затворену листу облика, а члан 58 дели пословна партнерства.

Комерцијална правна лица:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — limited liability partnership) — стандардна компанија у Казахстану. Уставни капитал је подељен на удели, учесници одговарају само до свог удела, а може је основати и једно лице. Уређено посебним законом из 1998. године о друштвима са ограниченом и додатном одговорношћу.
  • Товарищество с дополнительной ответственностью, ТДО (серіктество са додатковом одговорношћу — additional liability partnership) — иста структура, али учесници одговарају за обавезе партнерства својом имовином до вишеструког износа својих уплата утврђеног у статуту. Ретко се користи и примењује се када контрагенти желе додатну сигурност.
  • Полное товарищество, ПТ (пуноправно партнерство — general partnership) — учесници су одговорни за обавезе партнерства свом имовином; пуноправним учесницима могу бити само физичка лица.
  • Коммандитно партнерство, КП (командитско партнерство — limited partnership) — комбинује пуне партнере са неограниченом одговорношћу и доприносиоце (командитисте) који ризикују само свој улог и не управљају пословањем.
  • Акционерное общество, АО (акционерлік қоғам, АҚ — joint stock company) — капитал подељен на акције, акционари одговарају само за своје акције, регулисано Законом из 2003. о акционарним друштвима. Обавезна форма за банке, осигуравајућа друштва и друге регулисане делатности, и облик који се користи за прикупљање капитала на тржишту.
  • Производственный кооператив, ПК (өндірістік кооператив — production cooperative) — добровољно удружење појединаца који удружују свој рад и имовинске улоге, са ограниченом одговорношћу чланова.
  • Државно предузеће, ДП (мемлекеттік кәсіпорын — state enterprise) — комерцијално предузеће засновано на државној својини, које постоји или као предприятие на праве хозяйственного ведения (предузеће са правом економског управљања) или као казенное предприятие (државно предузеће са правом оперативног управљања).

Некомерцијална правна лица:

  • Учреждение (мекеме — institution) — основана и финансирана од свог оснивача за обављање некомерцијалних функција; може бити државна или приватна.
  • Јавно удружење (қоғамдық бірлестік — public association) — организација чланова која тежи заједничким некомерцијалним циљевима, укључујући политичке партије и синдикате према својим статутима.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — consumer cooperative) — добровољно удруживање чланова ради задовољавања својих материјалних потреба, укључујући удружења власника некретнина у становању.
  • Фонд (қор — foundation) — организација без чланства формирана на основу имовинских улога за друштвене, добротворне, културне, образовне или друге јавне сврхе.
  • Религијска организација (діни бірлестік — religious association) — регистрована од стране правосудних органа у складу са законодавством о верској делатности.
  • Ассоциация или союз (қауымдастық немесе одақ — association or union) — добровољно удруживање правних лица које координишу своју делатност или заступају заједничке интересе.
  • Акционарско друштво као некомерцијална организација — Грађански законик изричито дозвољава да се облик акционарског друштва користи у некомерцијалне сврхе, због чега су неки државни органи формално акционарска друштва без расподеле добити.

Облици који нису правно лице:

  • Појединачни предузетник — лично предузетништво (individual entrepreneur — personal entrepreneurship) — једно лице које послује на основу имовине коју поседује или има право да користи; може бити у облику фермерског газдинства (farming enterprise).
  • Заједничко предузетништво (joint entrepreneurship) — група појединачних предузетника који послују на заједничким средствима. Статутарни облици су предузетништво супружника (entrepreneurship of spouses), породично предузетништво (family entrepreneurship, на заједничкој имовини сеоског газдинства или приватизованог стана) и просто друштво (simple partnership, на заједничком власништву).
  • Филиал и представительство (огранак и представништво) — организационе јединице домаћег или страног правног лица, које подлежу регистрацији и добијају порески идентификациони број, али немају правни субјективитет.

Облици доступни у Међународном финансијском центру Астана: приватна компанија, јавна компанија, компанија ограниченог обима, компанија посебне намене, заштићена ћелијска компанија, инвестициона компанија, опште партнерство, командитно партнерство, партнерство са ограниченом одговорношћу, фондација, непрофитна регистрована организација, и "признати" облици — призната компанија, признато опште партнерство, признато командитно партнерство и признато партнерство са ограниченом одговорношћу — путем којих страни субјекат успоставља своје присуство у Центру.

Информације доступне у регистру

Подаци из регистра се испоручују преко дигиталног државног портала egov.kz као скуп појединачних услуга, а не као једно отворено претраживање: Предајање података о регистрованом правном лицу, филијали или представништву (подаци о регистрованом правном лицу, филијали или представништву), Предајање података о регистрованом правном лицу на задату датум (подаци на одређен датум, чиме се утврђује историјско стање), Предоставление сведений о наличии филиалов и представительств юридического лица (да ли ентите има филијале или представништва) и Предоставление сведений из государственной базы данных «Юридические лица» (информација из државне базе података о правном лицу).

Скуп података обухвата пословни идентификациони број, пуно и скраћено име на казахстанском и руском језику, правни облик, датум државне регистрације и сваке ре-регистрације, орган регистрације, регистровану адресу, код делатности према ОКЭД класификацији, висину статутног капитала, руководиоца субјекта, статус субјекта и постојање филијала и представништва.

Власништво се уноси у регистар путем механизма поновне регистрације, а не кроз континуирано ажурирану листу акционара. Према члану 42 Грађанског законика, правно лице мора да прође државну ре-регистрацију када се смањи његов статутарни капитал, када се промени његово име и када се промени састав учесника у пословном партнерству — последњи изузетак су партнерства чији се регистар учесника води код лиценцираног регистратора тржишта хартија од вредности. Измене у оснивачким документима из тих разлога без ре-регистрације су ништавне, тако да је за ТОО регистар ауторитаван запис о томе ко су учесници.

Поред регистра постоје и неколико бесплатних званичних база података. Државни порески комитет објављује на portal.kgd.gov.kz Потрагу пореских обвезника (потрагу по идентификационом броју), Потрагу непоузданих пореских обвезника (потрагу за непоузданим пореским обвезницима, која обухвата субјекте проглашене неважећим, у поступку стечаја, неактивне или брисане из регистра) и Потрагу плаћалаца ПДВ-а — практичан начин да се провери да ли је контрагент у добром стању. Портал отворених података објављује машински читкиве државне скупове података, а Депозиторијум финансијских извештаја (Депозитарий финансовой отчетности), којим управља акциона друштвена компанија "Информационо-рачуноводствени центар", објављује ревидиране годишње финансијске извештаје организација од јавног интереса (организации публичного интереса) — финансијских институција, свих акциона друштва, корисника подземних ресурса, предузећа за пријем жита, државних предузећа и монопола, као и компанија са државним учешћем.

Шта регистар не открива

Већина финансијских извештаја компанија није јавна. ТОО нема обавезу да објављује финансијске извештаје, па Депозиторијум за финансијско извештавање обухвата само акционарска друштва и друге организације од јавног интереса. За обично партнерство са ограниченом одговорношћу није могуће добити финансијске податке из званичних извора.

Не постоји јавно доступан регистар стварних власника. Крајње власништво прикупљају банке и пријављују га органима за финансијски надзор у складу са законодавством о спречавању прања новца, али се оно не објављује. Када су учесници ТОО-а уписани у регистар учесника којим управља регистратор, чак и непосредно власништво није обухваћено државним регистром, а ланац страних холдинг компанија не може се утврдити на основу јавних података Казахстана.

Регистар такође није доступан као бесплатна отворена претрага. Изваци се испоручују као појединачне е-управне услуге, обично захтевајући аутентификацију електронским дигиталним потписом, а сами конститутивни документи — статут и оснивачка одлука — нису објављени: они се налазе у поседу субјекта и регистрационог тела. Појединачни предузетници су у потпуности ван регистра правних лица и могу се проверити само преко услуга претраге пореских обвезника. Учесници АИФЦ морају се потражити у посебном јавном регистру АИФЦ.

Документи које је могуће добити из регистра

  • Потврда о државној регистрацији (пререгистрацији) правног лица (Certificate of state registration or re-registration of a legal entity) — документ који потврђује да ентитет постоји, са његовим називом, пословним идентификационим бројем и датумом регистрације. Он је заменио претходни папирни сертификат о оснивању и представља основни доказ о правној постојаности.
  • Справка о регистрацији филијале (представништва) (Certificate of record registration of a branch or representative office) — еквивалентни документ за подединицу, који показује њен сопствени пословни идентификациони број и правно лице којем припада.
  • Извештај о регистрованом правном лицу, филијали или представништву (Information statement on a registered legal entity, branch or representative office) — стандардни извод који се користи за дужну проверу: идентитет, правни облик, датуми регистрације, адреса, шифра делатности, статутни капитал, седиште и статус.
  • Подаци о регистрованом правном лицу на задату дату (Information on a registered legal entity as at a given date) — историјски извод, који се користи да докаже ко је представљао компанију или какви су били њени подаци у време претходне трансакције.
  • Подаци о постојању филијала и представништава (Information on branches and representative offices) — потврђују организационе јединице правног лица, што је важно када је уговор потписан од стране филијале.
  • Статут (Charter) — конститутивни документ који утврђује предмете пословања, висину и расподелу статутног капитала, овлашћења скупштине и извршног органа, као и правила преноса удела. Добија се од правног лица или, у законским случајевима, од регистрационог тела, а не из јавног регистра.
  • Извод из Националног регистра пословних идентификационих бројева (Extract from the National Register of Business Identification Numbers) — потврда уписа субјекта и додељеног идентификационог броја, који се користи у банкарским, царинским и поступцима јавних набавки.
  • Годишњи финансијски извештаји и извештај ревизора (Annual financial statements and auditor's report) — за организације од јавног значаја, објављују се преко Депоа за финансијско извештавање заједно са кварталним извештајима, информацијама о повезаним лицима и корпоративним догађајима.
  • Потврда о непостојању (постојању) пореског дуга (Statement on the absence or existence of tax arrears) — издају је државна пореска тела и рутински се захтева у тендерима и од пословних партнера.
  • Подаци о непоузданости пореског обвезника (Unreliable taxpayer records) — бесплатно објављени записи који показују да је ентитет проглашен неважећим од стране суда, да је у банкроту, неактиван или избрисан из регистра, што је често одлучујућа провера.

Често постављана питања

Који је званични регистар предузећа у Казахстану?

То је Национални регистар пословних идентификационих бројева, који води Министарство правде. У њега се уноси сваки правни субјект, филијала и представништво и добија дванаестоцифрени пословни идентификациони број, а подаци из регистра се достављају преко дигиталног владиног портала egov.kz.

Ко региструје компанију у Казахстану?

Трговинска правна лица региструје државна корпорација "Влада за грађане"; некомерцијална правна лица и њихове филијале региструју органи Министарства правде. Оба пута доводе до уписа у исти национални регистар.

Шта је БИН?

Бизнес-идентификационный номер је дванаестоцифрени пословни идентификациони број који се додељује правном лицу, филијали или представништву при регистрацији. То је кључ по којем се субјект идентификује у регистру, у пореским, царинским и банкарским системима, као и у поступку јавних набавки.

Да ли су финансијски извештаји казахстанских компанија јавно доступни?

Само за организације од јавног значаја — акциона друштва, финансијске институције, корисници подземних ресурса, предузећа за пријем жита, државна предузећа и компаније са државним учешћем — које објављују ревидиране годишње извештаје у Депоу финансијских извештаја. Партнерство са ограниченом одговорношћу ништа не објављује.

Да ли су појединачни предузетници у регистру привредних субјеката?

Не. Појединачни предузетник се уписује у државно пореско тело на пријављеној адреси у складу са Законом о предузетништву, идентификује се јединственим идентификационим бројем и не појављује се у регистру правних лица. регистрација је обавезна само ако је приход изнад законски прописаног прага или ако су ангажовани запослени.

Како се региструју компаније AIFC?

Код регистратора компанија АИФЦ при Управи за финансијске услуге Астане, према актима АИФЦ, а не према казахстанском грађанском законодавству, користећи облике општег права као што су приватна и јавна друштва, партнерства са ограниченом одговорношћу и заштићена ћелијска друштва. Они су уписани у посебан Јавни регистар АИФЦ.

Извори

  • ИПС «Әділет», Министарство правде Републике Казахстан — Закон «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» од 17. априла 1995. године бр. 2198 — https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z950002198_
  • ИПС «Әділет» — Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть) (Грађански законик Републике Казахстан (општи део)) — https://adilet.zan.kz/rus/docs/K940001000_
  • ИПС «Әділет» — Предпринимательский кодекс Республики Казахстан (Entrepreneurial Code) — https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375
  • ИПС «Әділет» — Закон «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» — https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z980000220_
  • Е-закон «Әділет» — Закон «О акционерных обществах» — https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z030000415_
  • Електронна влада Републике Казахстан — подаци о правном лицу, филијали и представништву — https://egov.kz/cms/ru/categories/facts_on_legal_persons
  • egov.kz — Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве — https://egov.kz/cms/ru/services/e_032
  • egov.kz — Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату — https://egov.kz/cms/ru/services/e_081
  • Комитет државних прихода Министарства финансија — информативни сервиси (претрага пореских обвезника, непоуздани порески обвезници) — https://portal.kgd.gov.kz/ru/pages/info-services
  • Депозитарий финансијских извештаја (Financial Reporting Depository) — https://opi.dfo.kz/
  • Отворени подаци Републике Казахстан (портал отворених података) — https://data.egov.kz/
  • Агенција за финансијске услуге Астане — типови учесника AIFC — https://afsa.aifc.kz/registration/types-of-participants/
  • Јавни регистар AIFC (AFSA) — https://publicreg.myafsa.com/

Кључне речи

Пословни регистар Казахстана, Регистар компанија Казахстана, БИН Казахстана, Национални регистар пословних идентификационих бројева, Министарство правде Казахстана, Влада за грађане, правни облици Казахстана, ТОО Казахстан, Акциона друштва Казахстана, Пословни документи Казахстана, Регистратор компанија АИФЦ, Појединачни предузетник Казахстан