Kazakistan, işletmelere ilişkin merkezi kayıtlarını, Казахстан Cumhuriyeti Adalet Bakanlığı (Ministry of Justice) tarafından yönetilen Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (Ulusal İşletme Kimlik Numaraları Sicili) kapsamında tutmaktadır. Kayıt süreci ikiye ayrılmıştır: ticari tüzel kişilikler Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Devlet Kurumu “Vatandaşlar için Hükümet”) tarafından, ticari olmayanlar ise adalet kurumları tarafından kaydedilir; bireysel girişimciler ise her ikisi tarafından da kaydedilmez — bunlar vergi dairelerine kaydedilir. Buna ek olarak, Astana Uluslararası Finans Merkezi’ndeki şirketler, kendi kamu siciline sahip ayrı bir ortak hukuk sicil memuru tarafından kaydedilir.

Kazakistan’daki resmi şirket sicil kaydı

Tüzel kişiliklerin tescili, 17 Nisan 1995 tarihli ve 2198 sayılı Kazakistan Cumhuriyeti “Tüzel Kişiliklerin Devlet Tescili ile Şubelerin ve Temsilciliklerin Kayıt Tescili Hakkında” Kanunu (Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств») ile düzenlenmektedir. Devlet tescili, belgelerin yasalara uygunluğunun kontrol edilmesi, bir бизнес-идентификационный номер (BIN) (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — işletme kimlik numarası) tahsis edilmesi ve tüzel kişiliğin Adalet Bakanlığı tarafından tutulan Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (Ulusal İşletme Kimlik Numaraları Sicili) ‘ne kaydedilmesinden oluşur.

Söz konusu Kanunun 4. maddesinde belirtilen yetki dağılımı alışılmadık bir yapıya sahiptir ve kesin olarak belirtilmesi gerekir:

  • Ticari tüzel kişilikler ile bunların şubeleri ve temsilciliklerinin kayıt işlemleri, kayıt kurumu olarak görev yapan Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Devlet Kurumu “Vatandaşlar için Hükümet”) tarafından yürütülmektedir.
  • Ticari olmayan tüzel kişilikler — vakıflar, kamu dernekleri, kurumlar, dini dernekler ve benzeri kuruluşlar — ile bunların şubeleri, Adalet Bakanlığı’na bağlı органы юстиции (adalet organları) tarafından tescil edilir.
  • Şubeler ve temsilcilikler kayıt işleminden geçer ve kendilerine ait bir işletme kimlik numarası alırlar, ancak tüzel kişilik kazanmazlar.

Bu nedenle Kazakistan, tüzel kişilikler ve bireysel girişimciler için ayrı kayıt defterleri tutmaktadır. Kazakistan Cumhuriyeti Girişimcilik Kanunu (Предпринимательский кодекс Республики Казахстан) uyarınca, bir bireysel girişimcinin (индивидуальный предприниматель — дара кәсіпкер) devlet kaydı, beyan edilen adreste Maliye Bakanlığı Devlet Gelirleri Komitesi’nin (Комитет государственных доходов Министерства финансов ) organ государственных доходов (devlet gelirleri kurumu) nezdinde kayda alınmasından ibarettir. (Maliye Bakanlığı Devlet Gelir Komitesi) nezdinde beyan edilen adrese kaydedilmesinden oluşur. Kayıt, yalnızca kalıcı olarak işçi çalıştıran veya özel işletmeden elde ettiği yıllık geliri yasal eşiği aşan bireyler için zorunludur; diğerleri kayıt yaptırmadan ticari faaliyette bulunabilir. Bireysel girişimci, BIN (İşletme Kimlik Numarası) ile değil, ИИН (Bireysel Kimlik Numarası) ile tanımlanır ve tüzel kişilikler sicilinde yer almaz.

“Astana Uluslararası Finans Merkezi” (AIFC) için ikinci ve paralel bir sistem mevcuttur. Burada kurulan şirketler , İngiliz hukukuna dayalı düzenlemelerden oluşan AIFC Kanunları kapsamında Astana Finansal Hizmetler Otoritesi bünyesindeki AIFC Şirket Sicil Memuru tarafından tescil edilir ve olağan ulusal kayıtlarda değil, AIFC Kamu Sicilinde yer alırlar. Kazakistanlı bir karşı tarafı kontrol eden herkes, söz konusu tarafın bu iki sistemden hangisine ait olduğunu bilmelidir.

Kazakistan’da tescil edilebilen tüzel kişilik türleri

Kazakistan Cumhuriyeti Medeni Kanunu’nun (Гражданский кодекс Республики Казахстан) 34. maddesi, tüzel kişilik türlerinin kapalı bir listesini belirlerken, 58. madde ise ticari ortaklıkları alt kategorilere ayırmaktadır.

Ticari tüzel kişilikler:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — sınırlı sorumluluk ortaklığı) — standart Kazak şirketi. Sermaye paylara bölünür, ortaklar yalnızca katkı payları kadar sorumludur ve tek bir kişi tarafından kurulabilir. Sınırlı ve ek sorumluluk ortaklıklarına ilişkin 1998 tarihli özel bir kanunla düzenlenir.
  • Товарищество с дополнительной ответственностью, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — ek sorumluluk ortaklığı) — aynı yapıya sahiptir, ancak ortaklar, ortaklığın borçları için ana sözleşmede belirlenen katkı paylarının bir katına kadar kendi mal varlıklarıyla sorumludur. Nadir görülür ve karşı tarafların ekstra güvence istediği durumlarda kullanılır.
  • Полное товарищество, ПТ (толық серіктестік — genel ortaklık) — ortaklar, ortaklığın yükümlülüklerinden tüm mal varlıklarıyla sorumludur; yalnızca gerçek kişiler tam ortak olabilir.
  • Komandit ortaklık, KT (командиттік серіктестік — limited ortaklık) — sınırsız sorumluluk sahibi tam ortaklarla, yalnızca katkı payları kadar risk alan ve işletmeyi yönetmeyen katkıcıları (командитисты) bir araya getirir.
  • Акционерное общество, АО (акционерлік қоғам, АҚ — anonim şirket) — sermaye hisselere bölünmüştür; hissedarlar yalnızca hisseleri kadar sorumludur ve 2003 tarihli anonim şirketler kanunu hükümlerine tabidir. Bankalar, sigorta şirketleri ve diğer düzenlemeye tabi işletmeler için zorunludur ve piyasadan sermaye toplamak için kullanılan yapıdır.
  • Üretim kooperatifi, PK (өндірістік кооператив — üretim kooperatifi) — üyelerin işgücü ve mal varlığı katkılarını bir araya getiren, üyelerin müteselsil sorumluluk taşıdığı gönüllü bir birliktir.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — devlet işletmesi) — devlet mülkiyetine dayalı ticari bir tüzel kişiliktir; ya предприятие на праве хозяйственного ведения (ekonomik yönetim hakkına sahip işletme) ya da казенное предприятие (operatif yönetim hakkına sahip devlet işletmesi) olarak varlık gösterir.

Ticari olmayan tüzel kişilikler:

  • Учреждение (мекеме — kurum) — ticari olmayan işlevleri yerine getirmek üzere kurucusu tarafından oluşturulan ve finanse edilen; devlet veya özel olabilir.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — kamu derneği) — kendi tüzükleri kapsamında siyasi partiler ve sendikalar da dahil olmak üzere, ortak ticari olmayan amaçları güden bir üyelik kuruluşudur.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — tüketici kooperatifi) — kendi maddi ihtiyaçlarını karşılayan üyelerin oluşturduğu gönüllü bir birliktir; konutlarda mülk sahipleri dernekleri de buna dahildir.
  • Фонд (қор — vakıf) — sosyal, hayırseverlik, kültürel, eğitimsel veya diğer kamu amaçları için mal varlığı katkılarıyla oluşturulan, üyeliği olmayan bir kuruluştur.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — dini dernek) — dini faaliyet mevzuatı kapsamında adalet organları tarafından tescil edilmiş olan kuruluş.
  • Dernek veya Birlik (кауымдаuluk veya одак — dernek veya birlik) — faaliyetlerini koordine eden veya ortak çıkarları temsil eden tüzel kişilerin gönüllü bir araya gelmesidir.
  • Ticari olmayan bir kuruluş olarak Акционерное общество — Medeni Kanun, anonim şirket yapısının ticari olmayan amaçlarla kullanılmasını açıkça izin vermektedir; bu nedenle, devletle bağlantılı bazı kurumlar, kâr dağıtımı yapmayan resmi anonim şirketlerdir.

Tüzel kişilik olmayan kuruluş türleri:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (bireysel girişimci — kişisel girişimcilik) — sahip olduğu veya kullanma hakkına sahip olduğu mülk temelinde ticaret yapan bir birey; bu, фермерское хозяйство (çiftçilik işletmesi) şeklini alabilir.
  • Совместное предпринимательство (ortak girişim) — ortak mülkiyet üzerindeki mülkiyet üzerinde faaliyet gösteren bir grup bireysel girişimci. Yasal biçimleri arasında предпринимательство супругов (eşlerin girişimi), семейное предпринимательство (aile girişimi; bir çiftlik işletmesinin veya özelleştirilmiş bir konutun ortak mülkiyeti üzerinde) ve простое товарищество (basit ortaklık; ortak mülkiyet üzerinde) bulunmaktadır.
  • Şube ve Temsilcilik (filial ve представительство) — kayıt altına alınması gereken ve bir işletme kimlik numarası verilen, ancak tüzel kişiliği bulunmayan, Kazakistanlı veya yabancı bir tüzel kişiliğin alt birimleridir.

Astana Uluslararası Finans Merkezi’nde mevcut olan şirket türleri: Özel Şirket, Halka Açık Şirket, Sınırlı Kapsamlı Şirket, Özel Amaçlı Şirket, Korunan Hücre Şirketi, Yatırım Şirketi, Ortaklık, Sınırlı Ortaklık, Sınırlı Sorumluluk Ortaklığı, Vakıf, Kar Amacı Gütmeyen Tüzel Kişilik ve “Tanınmış” varyantlar — Tanınmış Şirket, Tanınmış Ortaklık, Tanınmış Sınırlı Ortaklık ve Tanınmış Sınırlı Sorumluluk Ortaklığı — bunlar aracılığıyla yabancı bir tüzel kişilik Merkez’de faaliyet gösterebilir.

Kayıtlardan elde edilebilen bilgiler

Tescilli veriler, egov.kz dijital devlet portalı üzerinden tek bir açık arama yerine ayrı hizmetler halinde sunulmaktadır: Kayıtlı tüzel kişilik, şube veya temsilcilik hakkında bilgi sağlanması, Belirli bir tarihteki kayıtlı tüzel kişilik hakkında bilgi sağlanması (belirli bir tarihteki durumun nasıl belirlendiği), Tüzel kişiliğin şube ve temsilciliklerinin olup olmadığına ilişkin bilgilerin sağlanması ve “Tüzel Kişiler” devlet veritabanından bilgilerin sağlanması.

Veri kümesi, işletme kimlik numarasını, Kazakça ve Rusça dillerindeki tam ve kısaltılmış adı, tüzel kişilik türünü, devlet sicil kaydı tarihini ve yeniden kayıt tarihlerini, kayıt makamı bilgilerini, kayıtlı adresi, ОКЭД sınıflandırmasına göre faaliyet kodunu, sermaye tutarını, tüzel kişiliğin başkanını, tüzel kişiliğin durumunu ve şube ile temsilciliklerin varlığını kapsamaktadır.

Mülkiyet bilgisi, sürekli güncellenen bir hissedar listesi yoluyla değil, yeniden tescil mekanizması aracılığıyla sicile aktarılır. Medeni Kanun’un 42. maddesi uyarınca, bir tüzel kişilik, sermayesi azaldığında, adı değiştiğinde ve ticari ortaklıktaki ortakların yapısı değiştiğinde devlet nezdinde yeniden tescil yaptırmak zorundadır — son istisna, ortaklar sicilinin lisanslı bir menkul kıymetler piyasası sicil memuru tarafından tutulduğu ortaklıklardır. Bu gerekçelerle yeniden tescil yapılmaksızın kuruluş belgelerinde yapılan değişiklikler geçersizdir; dolayısıyla bir ТОО için sicil, ortakların kimler olduğuna dair yetkili kayıttır.

Kayıt defterinin yanı sıra birkaç ücretsiz resmi veritabanı da bulunmaktadır. Devlet Gelir Komitesi, portal.kgd.gov.kz adresinde kimlik numarasına göre Поиск налогоплательщика (vergi mükellefi arama), Поиск неблагонадежных налогоплательщиков (geçersiz ilan edilmiş, iflas etmiş, faal olmayan veya sicilinden silinmiş tüzel kişilikleri de kapsayan güvenilmez vergi mükellefleri arama) ve KDV mükellefi arama hizmetleri sunmaktadır; bu, karşı tarafın mali durumunun iyi olup olmadığını kontrol etmenin pratik bir yoludur. Açık veri portalı, makine tarafından okunabilir devlet veri setlerini yayınlamaktadır; ayrıca, “Bilgi-Muhasebe Merkezi” anonim şirketi tarafından işletilen Депозитарий финансовой отчетности (Mali Raporlama Deposu), финансовые отчеты (mali tablolar) — finans kurumları, tüm anonim şirketler, yeraltı kaynakları kullanıcıları, tahıl alım işletmeleri, devlet işletmeleri ve tekeller ile devletin hissedar olduğu şirketler — gibi kamu yararına olan kuruluşların denetlenmiş yıllık mali tablolarını yayınlamaktadır.

Kayıtta yer almayan bilgiler

Çoğu şirketin hesapları kamuya açık değildir. Bir ТОО’nun mali tablolarını yayınlama yükümlülüğü bulunmadığından, Mali Raporlama Deposu yalnızca anonim şirketleri ve diğer kamu yararına kuruluşları kapsamaktadır. Sıradan bir sınırlı sorumluluk ortaklığı için resmi kaynaklardan hiçbir mali veri elde edilememektedir.

Kamuya açık olarak aranabilir bir gerçek sahiplik kaydı bulunmamaktadır. Nihai sahiplik bilgileri, bankalar tarafından toplanmakta ve kara para aklamayla mücadele mevzuatı kapsamında finansal izleme makamlarına bildirilmekte; ancak bu bilgiler kamuya açıklanmamaktadır. Bir ТОО’nun ortaklarının, kayıt memuru tarafından tutulan bir ortaklar sicilinde kayıtlı olduğu durumlarda, doğrudan sahiplik bilgileri bile devlet sicilinin dışında kalmaktadır ve Kazakistan’daki kamuya açık verilerden yabancı holding şirketleri zincirinin yapısı tespit edilememektedir.

Sıra defteri ayrıca serbest ve açık bir arama sistemi olarak işlev görmemektedir. Kayıt özetleri, genellikle elektronik dijital imza ile kimlik doğrulaması gerektiren bireysel e-devlet hizmetleri olarak sunulur ve kuruluş belgeleri olan ana sözleşme ile kuruluş kararı yayınlanmamaktadır: bu belgeler, işletme ve tescil makamı tarafından saklanmaktadır. Bireysel girişimciler, tüzel kişilikler sicilinin tamamen dışındadır ve yalnızca vergi mükellefi arama hizmetleri aracılığıyla doğrulanabilir. AIFC katılımcıları, ayrı bir AIFC kamu sicilinde aranmalıdır.

Kayıttan alınabilecek belgeler

  • Тюридического лица (Tüzel Kişinin Devlet Kaydı veya Yeniden Kaydı Belgesi) — tüzel kişinin varlığını, adını, işletme kimlik numarasını ve kayıt tarihini teyit edenbelgedir. Eski kağıt kuruluş belgesinin yerini almış olup, tüzel varlığın temel kanıtıdır.
  • Şube (Temsilcilik) Kayıt Belgesi (Şube veya temsilcilik kayıt belgesi) — bir alt birim için eşdeğer belge olup, kendi işletme kimlik numarasını ve ait olduğu tüzel kişiliği gösterir.
  • Kayıtlı tüzel kişilik, şube veya temsilcilik hakkında bilgi belgesi (Information statement on a registered legal entity, branch or representative office) — durum tespiti için kullanılan standart özet: kimlik, tüzel kişilik türü, kayıt tarihleri, adres, faaliyet kodu, sermaye, yetkili kişi ve durum.
  • Belirli bir tarihte kayıtlı tüzel kişilik bilgisi (Belirli bir tarihte kayıtlı tüzel kişilik bilgisi) — geçmiş bir işlem sırasında şirketi kimin temsil ettiğini veya şirketin ayrıntılarının ne olduğunu kanıtlamak için kullanılan geçmişe dönük özet.
  • Şubeler ve temsilciliklerin varlığına ilişkin bilgiler (Information on branches and representative offices) — bir kuruluşun alt birimlerini teyit eder; bu, bir sözleşmenin bir şube tarafından imzalandığı durumlarda önemlidir.
  • Устав (Tüzük) — kuruluş amaçlarını, sermayenin tutarını ve dağılımını, genel kurulun ve yürütme organının yetkilerini ile katılım paylarının devri kurallarını belirleyen kuruluş belgesidir. Bu belge, açık bir sicilden değil, tüzel kişilikten veya kanunla öngörülen durumlarda tescil makamından temin edilir.
  • Ulusal İşletme Kimlik Numaraları Sicilinden Alınan Belge (Ulusal İşletme Kimlik Numaraları Sicilinden Alınan Belge) — işletmeninsicile kayıtlı olduğunu ve kendisine atanan kimlik numarasını teyit eden, bankacılık, gümrük ve ihale işlemlerinde kullanılan belgedir.
  • Yıllık mali tablolar ve denetim raporu — kamu yararına olan kuruluşlar için, üç aylık raporlar, ilişkili kişiler ve kurumsal olaylar hakkındaki bilgilerle birlikte Mali Raporlama Deposu aracılığıyla yayınlanır.
  • Vergi Borcunun Bulunmadığına (Vardığına) İlişkin Beyan (Statement on the absence or existence of tax arrears) — devlet gelir idareleri tarafından düzenlenir ve ihalelerde ve karşı taraflarca rutin olarak talep edilir.
  • Vergi mükellefinin güvenilmezliğine ilişkin veriler (Unreliable taxpayer records) — bir kuruluşun mahkeme tarafından geçersiz ilan edildiğini, iflas ettiğini, faal olmadığını veya sicilinden silindiğini gösteren ücretsiz olarak yayınlanan kayıtlar; bu, genellikle belirleyici bir kontrol unsurudur.

Sıkça Sorulan Sorular

Kazakistan’daki resmi ticaret sicil kaydı nedir?

Adalet Bakanlığı tarafından tutulan Ulusal İşletme Kimlik Numaraları Sicili’dir. Her tüzel kişilik, şube ve temsilcilik buraya kaydedilir ve on iki basamaklı bir işletme kimlik numarası alır; sicil verileri ise egov.kz dijital devlet portalı üzerinden sunulur.

Kazakistan’da şirketleri kim tescil eder?

Ticari tüzel kişilikler, “Vatandaşlar için Hükümet” Devlet Kurumu tarafından tescil edilir; ticari olmayan tüzel kişilikler ve şubeleri ise Adalet Bakanlığı’na bağlı adli makamlar tarafından tescil edilir. Her iki yol da aynı ulusal sicile kayıt yapılmasına yol açar.

BIN nedir?

Бизнес-идентификационный номер, kayıt sırasında bir tüzel kişiliğe, şubeye veya temsilcilik ofisine atanan on iki basamaklı işletme kimlik numarasıdır. Bu numara, söz konusu tüzel kişiliğin sicilde, vergi, gümrük ve bankacılık sistemlerinde ve kamu ihalelerinde tanımlanmasını sağlayan anahtardır.

Kazak şirketlerinin mali tabloları kamuya açık mıdır?

Yalnızca kamu yararına olan kuruluşlar — anonim şirketler, finans kurumları, yeraltı kaynakları kullanıcıları, tahıl alım işletmeleri, devlet işletmeleri ve devletin hissedar olduğu şirketler — için geçerlidir; bu kuruluşlar, denetlenmiş yıllık mali tablolarını Mali Raporlama Deposu’nda yayınlar. Sınırlı sorumlu ortaklıklar ise hiçbir şey yayınlamaz.

Bireysel girişimciler ticaret sicilinde kayıtlı mıdır?

Hayır. Bireysel girişimciler, Girişimcilik Kanunu uyarınca beyan edilen adrese göre devlet gelir idaresine kaydedilir, bireysel kimlik numarasıyla tanımlanır ve tüzel kişilikler sicilinde yer almaz. Kayıt, yalnızca yasal gelir eşiğinin üzerinde veya çalışan istihdam edildiği durumlarda zorunludur.

AIFC şirketleri nasıl tescil edilir?

AIFC şirketleri, Astana Finansal Hizmetler Kurumu bünyesindeki AIFC Şirket Sicil Memuru tarafından, Kazak medeni mevzuatı yerine AIFC Kanunları uyarınca, özel ve halka açık şirketler, sınırlı sorumluluk ortaklıkları ve korumalı hücre şirketleri gibi common law formları kullanılarak tescil edilir. Bu şirketler, ayrı bir AIFC Kamu Sicilinde listelenir.

Kaynaklar

Anahtar kelimeler

Kazakistan ticaret sicil kaydı, Kazakistan şirket sicil kaydı, Kazakistan BIN, Ulusal İşletme Kimlik Numaraları Sicili, Kazakistan Adalet Bakanlığı, Vatandaşlar için Hükümet, Kazakistan’daki yasal işletme türleri, Kazakistan’daki TOO, Kazakistan’daki anonim şirket, Kazakistan’daki şirket belgeleri, AIFC şirket sicil memuru, Kazakistan’daki bireysel girişimci