Moldova’daki işletmeler, 220/2007 sayılı Kanun uyarınca “Registrul de stat al persoanelor juridice” (Tüzel Kişiler Devlet Sicili) ve “Registrul de stat al întreprinzătorilor individuali” (Bireysel Girişimciler Devlet Sicili) kayıtlarını tutan Agenția Servicii Publice (Kamu Hizmetleri Ajansı) tarafından tescil edilir. Tesciller tek pencere ilkesine göre gerçekleştirilir, yirmi dört iş saati içinde tamamlanır ve tüzel kişiliğe, aynı zamanda vergi kodu olarak da işlev gören bir IDNO numarası verilir. Moldova, mülkiyet konusunda nispeten açıktır: standart sicil kaydı, ortakları, katılım paylarını ve gerçek lehdarları gösterir; gerçek lehdarlar ise meşru menfaati olan herkese açıklanır.

Moldova’daki resmi şirket sicil kaydı

Kayıt kurumu , 220/2007 sayılı "Tüzel Kişiler ve Bireysel Girişimcilerin Devlet Kaydı Hakkında Kanun" ( Legea nr. 220/2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali ) kapsamında faaliyet gösteren , asp.gov.md adresindeki Agenția Servicii Publice (ASP - Kamu Hizmetleri Ajansı)dır. Bu kurum, tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için olmak üzere iki devlet sicilini bir arada tutar ve hem Moldovalı tüzel kişiliklerin şubelerini hem de yabancı tüzel kişiliklerin şubelerini tescil eder.

Kayıt işlemleri tek pencere ilkesine göre gerçekleştirilir. Başvurunun yapıldığı iş gününü takip eden yirmi dört iş saati içinde tamamlanır; ayrıca dört saatlik bir hızlandırılmış seçenek de mevcuttur. Kayıt makamı daha sonra verileri elektronik olarak iletir; böylece kuruluş, vergi, istatistik, sağlık sigortası ve sosyal sigorta amaçları doğrultusunda otomatik olarak kayda alınır. Onaylandıktan sonra başvuru sahibi, tescil kararını, kuruluş belgelerini, Devlet Sicilinden alınan bir özet belgeyi ve bir mührü alır; ayrıca kuruluşa, aynı zamanda vergi kodu olarak da işlev gören bir IDNO (devlet kimlik numarası) atanır.

Dolayısıyla Moldova, tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için ayrı siciller tutmaktadır; ancak her ikisi de aynı kurum tarafından yönetilmekte, aynı prosedürü izlemekte ve aynı şekilde aranmaktadır. Ticari olmayan kuruluşlar — kamu dernekleri, vakıflar ve özel kurumlar — genel şirket kuralları yerine ticari olmayan kuruluşlara ilişkin mevzuat kapsamında ASP tarafından tescil edilmektedir.

Moldova’ya özgü bir hizmetten bahsetmek gerekir: ASP, Nistru Nehri’nin sol yakasındaki yetkililer tarafından tescil edilen ekonomik aktörlerin geçici olarak kayda alınmasını ve Devlet Sicili’ne girilen verilerin değiştirilmesini sağlar. Dolayısıyla, bu bölgedeki kuruluşlar sicilde sadece yer almamaktadır; ayrı bir geçici prosedür yoluyla sicilde yer alabilmektedirler; bu durum, Transdinyesterli bir karşı tarafın doğrulanması sırasında önemlidir.

Moldova’da tescil edilebilen tüzel kişilik türleri

Mevcut tüzel kişilik türleri, Medeni Kanun ile girişimcilik ve işletmelere ilişkin mevzuata tabidir; limited şirketler ve anonim şirketler için özel kanunlar bulunmaktadır.

Ticari şirketler:

  • Societate cu răspundere limitată, SRL (Sınırlı Sorumluluk Şirketi) — Moldova’da en yaygın şirket türüdür. Sermaye, serbestçe devredilemeyen katılım hisselerine bölünür; ortaklar yalnızca sermaye katkıları kadar sorumluluk taşır ve şirket tek bir ortak tarafından kurulabilir.
  • Societate pe acțiuni, SA (Anonim şirket) — sermaye hisselere bölünmüştür; hissedarlar yalnızca hisseleri kadar sorumludur; bu yapı, bankalar, sigorta şirketleri ve diğer düzenlemelere tabi işletmeler için zorunludur ve piyasadan sermaye toplamak amacıyla kullanılır.
  • Societate în nume colectiv, SNC (Genel ortaklık) — ortaklar ortak bir isim altında faaliyet gösterir ve ortaklığın yükümlülükleri için tüm mal varlıklarıyla sorumludur.
  • Societate în comandită, SC (Komandit ortaklık) — işletmeyi yöneten sınırsız sorumluluk sahibi ortaklar ile riski sermaye katkısıyla sınırlı olan komandit ortakları bir araya getirir.

Kooperatif ve kamu kuruluşları:

  • Cooperativă de producție (Üretim kooperatifi) — üyelerin kendi emekleriyle katkıda bulundukları, üyelere ait bir işletmedir.
  • Cooperativă de întreprinzător (Girişimci kooperatifi) — üyeleri kendileri de işletme olan ve ortak ekonomik ihtiyaçlarını karşılamak üzere kurulmuş bir kooperatif.
  • Întreprindere de stat ve Întreprindere municipală (Devlet işletmesi ve belediye işletmesi) — devlet veya yerel kamu mülkiyeti üzerine kurulmuş, kurucu adına yönetilen işletmelerdir.

Tüzel kişiliği olmayan kuruluşlar:

  • Întreprinzător individual, ÎI (Bireysel girişimci) — kendi adına iş yürüten, sınırsız kişisel sorumluluk taşıyan ve ayrı bir Bireysel Girişimciler Devlet Sicili’ne kayıtlı olan gerçek kişi.
  • Gospodărie țărănească (de fermier) (Çiftçi veya tarımla uğraşan hane) — kendi arazisini işleyen bir aileye ait tarımsal işletme türü; bireysel girişimcilerle birlikte kayıtlıdır.
  • Filială și reprezentanță (Şube ve temsilcilik) — Devlet Sicili’ne kayıtlı ancak kendi tüzel kişiliği bulunmayan, Moldovalı veya yabancı bir tüzel kişiliğin alt birimleridir.

Ticari olmayan tüzel kişiler — asociație obștească (kamu derneği), fundație (vakıf) ve instituție privată (özel kurum) — ticari olmayan kuruluşlar mevzuatı kapsamında aynı kurum tarafından tescil edilir ve şirketlerle birlikte Tüzel Kişiler Devlet Sicili’nde yer alır.

Kayıtlardan elde edilebilen bilgiler

En önemli belge, Devlet Sicilinden alınan özet (informație) olup , içeriği Moldova’yı olağanüstü derecede bilgilendirici kılan unsurdur. Bu özet, tüzel kişinin adını veya bireysel girişimcinin adını, kuruluşun hukuki yapısını, IDNO devlet kimlik numarasını, tescil tarihini, kayıtlı merkezi, yöneticinin adını, sermaye tutarını, ortakların adlarını ve her birinin katılım payını, ana faaliyet konusunu ve gerçek lehdarlara ilişkin bilgileri gösterir.

Kayıt özetleri, kurumun e-extras hizmeti aracılığıyla çevrimiçi olarak, bir ASP ofisinde şahsen veya hükümetin MPower platformu üzerinden elektronik yetki verilerek sipariş edilebilir; teslimat ise devlet MDelivery hizmeti aracılığıyla gerçekleştirilir. İşlem süresi, seçilen seçeneğe bağlı olarak anında ile üç iş günü arasında değişir.

Kayıt özetinin yanı sıra, sicilde tescil kararı ve sonraki değişikliklere ilişkin kararlar, tescil edildiği şekliyle kuruluş belgeleri ile yeniden yapılanma, faaliyetin askıya alınması ve tasfiye kayıtları da yer alır. Tescil, mali kaydı da oluşturan tek pencere işlemidir; bu nedenle IDNO, sicil kaydını Devlet Vergi Dairesi’ne bağlar ve burada vergi mükellefinin kendi hesabı üzerinden tescil edilmiş bilgilerine erişim sağlanır.

Gerçek mülkiyet bilgilerine meşru menfaat esasına göre erişilebilir. 220/2007 sayılı Kanunun 34(2) maddesi uyarınca, gerçek mülkiyet sahibi verileri, kişisel veri koruma kurallarına tabi olmak kaydıyla, meşru menfaatini kanıtlayan herhangi bir gerçek veya tüzel kişiye açıktır ve bu veriler Devlet Sicilinden alınacak bir özet, kuruluş belgeleri veya devletin birlikte çalışabilirlik platformu aracılığıyla elde edilebilir. Kayıt defterinde belirli bir tüzel kişiliğe ait gerçek lehdar verilerinin bulunup bulunmadığı, kayıt kararından, bir özet belgedan veya Devlet Vergi Servisi sitesindeki vergi mükellefi hesabı aracılığıyla kontrol edilebilir. Tüzel kişiler, kayıt belgelerini kayıtlı merkezlerinde kağıt veya elektronik ortamda saklamak zorundadır.

Kayıt defterinde yer almayan bilgiler

Yıllık hesaplar sicilin bir parçası değildir. Mali tablolar, Kamu Hizmetleri Ajansı’na sunulmak yerine istatistik ve vergi makamlarına sunulur; bu nedenle Devlet Sicili özeti herhangi bir mali veri içermez ve bir Moldovalı SRL’nin hesapları bu özetten elde edilemez.

Gerçek mülkiyet bilgisi açık arama kapsamında değildir. Erişim, kanıtlanmış meşru bir menfaat gerektirir ve anonim bir kamu sorgulaması yoluyla değil, bir kayıt özeti veya karşılıklı işlerlik platformu aracılığıyla gerçekleştirilir; ayrıca veri koruma kurallarına tabidir. Ayrıca, bir anonim şirket (SA) için hissedarlar, Devlet Sicili’nde değil, menkul kıymetler sisteminde tutulan menkul kıymet sahipleri sicilinde kaydedilir; bu nedenle, bir SA’nın hissedar yapısı, bir SRL’nin ortaklarının yapısının belirlendiği gibi bir sicil özetinden tespit edilemez.

Kayıt özetleri, aciliyet derecesine göre ücretleri artan ücretli ürünlerdir; dolayısıyla sistematik taramanın bir maliyeti vardır. Ayrıca kayıt, yalnızca şirket statüsüne ilişkin bilgi verir: düzenlemeye tabi faaliyetler için lisanslar yetkili makamlar tarafından verilir ve vergi durumu Devlet Vergi Dairesi nezdinde teyit edilmelidir.

Kayıt defterinden alınabilecek belgeler

  • Extras din Registrul de stat (Devlet Sicilinden Alıntı) — temel resmi belge: isim, tüzel kişilik türü, IDNO, kayıt tarihi, merkez, yönetici, sermaye, ortaklar ve katılım payları, ana faaliyet konusu ve gerçek lehdar bilgileri. Bankalar, noterler, ihaleler ve sözleşmeler için standart belgedir.
  • Decizia de înregistrare (Kayıt kararı) — kuruluşun tescil edildiğine dair sicil memurunun kararı ve sonraki her değişiklikle ilgili kararlar; aynı zamanda gerçek lehdar verilerinin okunabileceği belgelerden biridir.
  • Actele de constituire (Kuruluş belgeleri) — kayıtlı haliyle ana sözleşme veya tüzük; kuruluşun amaçlarını, sermayesini, genel kurulun ve yöneticinin yetkilerini ve hisse devri kurallarını belirler.
  • Informație privind modificările înregistrate (Kayıtlı değişikliklere ilişkin bilgiler) — belirli bir tarihte tüzel kişiliği bağlayıcı nitelikteki kişileri belirlemek için kullanılan, isim, merkez, sermaye, faaliyet, yönetici ve ortaklardaki değişikliklerin kaydı.
  • Şube veya temsilcilik tescil belgesi (Certificat privind înregistrarea filialei sau reprezentanței) — bir Moldovalı veya yabancı tüzel kişiliğin alt biriminin tescili ve bu birim adına hareket etmeye yetkili kişinin bilgileri.
  • Bireysel girişimci veya çiftçi hane halkına ilişkin belgeler (Documents on an individual entrepreneur or peasant household) — bireysel girişimciler için ayrı bir sicilde tutulan kayıt ve ayrıntılar.
  • Gerçek lehdarlara ilişkin bilgiler (Beneficial owner information) — meşru menfaati olan bir kişiye, bir özet, kuruluş belgeleri veya karşılıklı işlerlik platformu aracılığıyla sağlanır.
  • Yeniden Yapılanma ve Tasfiye Belgeleri (Reorganisation and liquidation documents) — birleşme, bölünme, dönüşüm, faaliyetin askıya alınması veya sicilden silinmeyi kanıtlayan kararlar ve kayıtlar ile bunların tarihleri.
  • Geçici kayda ilişkin belgeler (Provisional record documents) — Devlet Sicilinde geçici olarak kayda alınmış, Nistru Nehri’nin sol yakasındaki makamlar tarafından tescil edilmiş ekonomik aktörlere ilişkin belgeler.

Sıkça Sorulan Sorular

Moldova’daki resmi ticaret sicil kaydı nedir?

220/2007 sayılı Kanun uyarınca Kamu Hizmetleri Ajansı tarafından tutulan Tüzel Kişiler Devlet Sicili ve Bireysel Girişimciler Devlet Sicili’dir. Kayıt ve sicil özetleri işlemleri asp.gov.md adresinden ve devlet hizmetleri portalı üzerinden gerçekleştirilir.

IDNO nedir?

Kayıt sırasında bir tüzel kişiliğe atanan devlet kimlik numarasıdır. Bu numara, Devlet Sicilinde tüzel kişiliği tanımlar ve aynı zamanda vergi kodu olarak da işlev görür; bu nedenle aynı numara sicil, vergi ve gümrük kayıtlarında da yer alır.

Kayıt işlemi ne kadar sürer?

Başvurunun yapıldığı günü takip eden iş gününden itibaren yirmi dört iş saati sürer; dört saatlik hızlandırılmış bir seçenek de mevcuttur. Kayıt memuru, verileri daha sonra vergi, istatistik, sağlık sigortası ve sosyal sigorta kayıtları için otomatik olarak iletir.

Moldova'daki şirket sicil kaydı, şirketin sahibinin kim olduğunu gösterir mi?

Sınırlı sorumlu şirketler için evet: kayıt belgesinde ortaklar ve her birinin hisse payı listelenir. Ayrıca, 220/2007 sayılı Kanunun 34(2) maddesi uyarınca meşru menfaati olduğunu kanıtlayan kişilerin erişebileceği gerçek lehdarlarla ilgili bilgiler de yer alır.

Moldova şirketlerinin mali tabloları kamuya açık mıdır?

Hayır. Mali tablolar Kamu Hizmetleri Kurumu’na değil, istatistik ve vergi makamlarına gönderilir ve Devlet Sicil kaydı hiçbir mali veri içermez.

Transdinyester’de kayıtlı bir şirket sicil kayıtlarında bulunabilir mi?

Bazen, ayrı bir yolla bulunabilir. Kamu Hizmetleri Ajansı, Nistru Nehri’nin sol yakasındaki yetkililer tarafından tescil edilen ekonomik aktörlerin geçici olarak kayda alınması ve Devlet Sicili’ndeki verilerinin güncellenmesi için bir prosedür yürütmektedir.

Kaynaklar

Anahtar kelimeler

Moldova ticaret sicil kaydı, Moldova şirket sicil kaydı, Tüzel Kişiler Devlet Sicili, Kamu Hizmetleri Ajansı, Moldova IDNO, Moldova'daki şirket türleri, Moldova'daki Limited Şirket (SRL), anonim şirket, Moldova şirket belgeleri, Devlet Sicili'nden alınan belge, Moldova'daki gerçek lehdar, e-belge