Казахстан веде центральний реєстр підприємств у «Національному реєстрі бізнес-ідентифікаційних номерів», який знаходиться у віданні Міністерства юстиції Республіки Казахстан. Сама реєстрація відбувається за різними процедурами: комерційні юридичні особи реєструються Державною корпорацією «Уряд для громадян», некомерційні — органами юстиції, а індивідуальні підприємці — ні тим, ні іншим: вони реєструються в податкових органах. Крім того, компанії в Міжнародному фінансовому центрі Астани реєструються окремим реєстратором за системами загального права, який має власний публічний реєстр.

Офіційний реєстр компаній у Казахстані

Реєстрація юридичних осіб регулюється Законом Республіки Казахстан «Про державну реєстрацію юридичних осіб та облікову реєстрацію філій і представництв» від 17 квітня 1995 року № 2198. Державна реєстрація полягає у перевірці документів на відповідність законодавству, видачі довідки про державну реєстрацію з присвоєнням бізнес-ідентифікаційного номера, БІН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, БСН — бізнес-ідентифікаційний номер), а також внесення суб’єкта господарювання до Національного реєстру бізнес-ідентифікаційних номерів, який веде Міністерство юстиції.

Розподіл компетенції, викладений у статті 4 зазначеного Закону, є незвичайним і заслуговує на точне висвітлення:

  • Реєстрацієюкомерційних юридичних осіб, а також їхніх філій та представництв займається Державна корпорація «Уряд для громадян», яка виступає в ролі реєструючого органу.
  • Некомерційні юридичні особи — фонди, громадські об’єднання, установи, релігійні об’єднання тощо — та їхні філії реєструються органами юстиції Міністерства юстиції.
  • Філії та представництва проходять реєстрацію та отримують власний ідентифікаційний номер суб’єкта господарювання, але не набувають правосуб’єктності.

Отже, в Казахстані ведуться окремі реєстри для юридичних осіб та індивідуальних підприємців. Відповідно до «Підприємницького кодексу Республіки Казахстан», державна реєстрація індивідуального підприємця (дара кәсіпкер) полягає у внесенні до реєстру в органі державних доходів Комітету державних доходів Міністерства фінансів за заявленим місцем знаходження. Реєстрація є обов’язковою лише для осіб, які постійно наймають працівників або чий річний дохід від приватної підприємницької діяльності перевищує встановлений законом поріг; інші можуть здійснювати господарську діяльність без реєстрації. Ідентифікація індивідуального підприємця здійснюється за ІІН (індивідуальним ідентифікаційним номером), а не за БІН, і він не вноситься до реєстру юридичних осіб.

Існує друга, паралельна система для Міжнародного фінансового центру «Астана», МФЦА (Astana International Financial Centre, AIFC). Компанії, засновані там, реєструються Реєстратором компаній МФЦА в рамках Управління фінансових послуг Астани відповідно до законів МФЦА — нормативно-правової бази, заснованої на англійському праві, — і вносяться до Публічного реєстру МФЦА, а не до звичайних національних реєстрів. Кожен, хто перевіряє казахстанського контрагента, повинен знати, до якої з цих двох систем він належить.

Організаційно-правові форми, які можуть бути зареєстровані в Казахстані

Стаття 34 Цивільного кодексу Республіки Казахстан встановлює вичерпний перелік форм, а стаття 58 детальніше класифікує господарські товариства.

Комерційні юридичні особи:

  • Товариство з обмеженою відповідальністю, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — товариство з обмеженою відповідальністю) — стандартна казахстанська компанія. Статутний капітал поділяється на частки, учасники несуть відповідальність лише в межах свого внеску, і товариство може бути засноване однією особою. Регулюється спеціальним законом 1998 року про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю.
  • Товариство з додатковою відповідальністю, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — товариство з додатковою відповідальністю) — така сама структура, але учасники відповідають за борги товариства своїм майном у межах кратного розміру своїх внесків, встановленого в статуті. Зустрічається рідко і використовується в тих випадках, коли контрагенти бажають додаткової впевненості.
  • Повне товариство, ПТ (толық серіктестік — general partnership) — учасники несуть відповідальність за зобов’язання товариства всім своїм майном; повноправними учасниками можуть бути лише фізичні особи.
  • Коммандитне товариство, КТ (командиттік серіктестік — limited partnership) — поєднує повних учасників з необмеженою відповідальністю та вкладників (командитистів), які ризикують лише своїм внеском і не беруть участі в управлінні справами.
  • Акціонерне товариство, АО (акціонерлік когам, АК — акціонерне товариство) — капітал поділений на акції, акціонери відповідають лише своїми акціями; діяльність регулюється Законом 2003 року про акціонерні товариства. Необхідна для банків, страхових компаній та інших підприємств, що підлягають регулюванню, а також використовується для залучення капіталу на ринку.
  • Промисловий кооператив, ПК (өндірістік кооператив — промисловий кооператив) — добровільне об’єднання фізичних осіб, які об’єднують свої трудові та майнові внески, з субординованою відповідальністю членів.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — державне підприємство) — господарський суб’єкт на основі державної власності, що існує або як предприятие на праве хозяйственного ведения (підприємство з правом господарського управління), або як казенное предприятие (державне підприємство з правом оперативного управління).

Некомерційні юридичні особи:

  • Учреждение (мекеме — установа) — створена та фінансується засновником для виконання некомерційних функцій; може бути державною або приватною.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — громадське об’єднання) — членська організація, що переслідує спільні некомерційні цілі, включаючи політичні партії та профспілки, які діють відповідно до власних статутів.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — споживчий кооператив) — добровільне об’єднання членів, що задовольняє власні матеріальні потреби, включаючи об’єднання власників нерухомості у сфері житлового господарства.
  • Фонд (қор — foundation) — організація без членства, створена на основі майнових внесків для соціальних, благодійних, культурних, освітніх або інших суспільних цілей.
  • Релігійне об’єднання (діни бірлестік — religious association) — зареєстроване органами юстиції відповідно до законодавства про релігійну діяльність.
  • Асоціація або союз (қауымдаuluk або одақ — association or union) — добровільне об’єднання юридичних осіб, що координують свою діяльність або представляють спільні інтереси.
  • Акціонерне товариство як некомерційна організація — Цивільний кодекс прямо дозволяє використовувати форму акціонерного товариства для некомерційних цілей, тому деякі державні органи формально є акціонерними товариствами без розподілу прибутку.

Форми, що не є юридичними особами:

  • Індивідуальний підприємець — особисте підприємництво — фізична особа,яка здійснює господарську діяльність на основі майна, що їй належить або яке вона має право використовувати; може набувати форми фермерського господарства.
  • Совместное предпринимательство (спільне підприємництво) — група індивідуальних підприємців, які здійснюють діяльність на основі майна, що перебуває у спільній власності. Його установленими формами є предпринимательство супругов (підприємництво подружжя), семейное предпринимательство (сімейне підприємництво, на основі спільного майна фермерського господарства або приватизованого житла) та простое товарищество (просте товариство, на основі спільної власності).
  • Філія та представництво — підрозділи казахстанської або іноземної юридичної особи, що підлягають реєстрації та отримують ідентифікаційний номер суб’єкта господарювання, але не мають статусу юридичної особи.

Форми, доступні в Міжнародному фінансовому центрі «Астана»: приватна компанія, публічна компанія, компанія з обмеженим колом діяльності, компанія спеціального призначення, компанія з захищеними осередками, інвестиційна компанія, повне товариство, товариство з обмеженою відповідальністю, партнерство з обмеженою відповідальністю, фонд, некомерційна зареєстрована організація, а також «визнані» варіанти — визнана компанія, визнане повне товариство, визнане товариство з обмеженою відповідальністю та визнане партнерство з обмеженою відповідальністю — за допомогою яких іноземна юридична особа здійснює реєстрацію в Центрі.

Інформація, доступна в реєстрі

Дані реєстру надаються через портал електронного урядування egov.kz у вигляді набору окремих послуг, а не у вигляді єдиного відкритого пошуку: Надання відомостей про зареєстровану юридичну особу, філію або представництво, Надання відомостей про зареєстровану юридичну особу на задану дату (інформація станом на задану дату, що дозволяє встановити історичний стан справ), Надання відомостей про наявність філій та представництв юридичної особи та Надання відомостей із державної бази даних «Юридичні особи».

Набір даних охоплює ідентифікаційний номер суб’єкта господарювання, повну та скорочену назву казахською та російською мовами, організаційно-правову форму, дату державної реєстрації та будь-якої перереєстрації, реєструючий орган, зареєстровану адресу, код виду діяльності за класифікацією ОКЕД, розмір статутного капіталу, керівника суб’єкта господарювання, статус суб’єкта господарювання та наявність філій і представництв.

Інформація про власників надходить до реєстру через механізм перереєстрації, а не через постійно оновлюваний список акціонерів. Відповідно до статті 42 Цивільного кодексу юридична особа повинна пройти державну перереєстрацію у разі зменшення її статутного капіталу, зміни назви та зміни складу учасників господарського товариства — за винятком товариств, реєстр учасників яких веде ліцензований реєстратор ринку цінних паперів. Зміни, внесені до установчих документів на цих підставах без перереєстрації, є недійсними, тому для ТОО реєстр є авторитетним джерелом інформації про те, хто є учасниками.

Поряд із реєстром існує кілька безкоштовних офіційних баз даних. Державний комітет з доходів публікує на сайті portal.kgd.gov.kz «Пошук платника податків » за ідентифікаційним номером, «Пошук ненадійних платників податків » (що охоплює суб’єктів господарювання, визнаних недійсними, які перебувають у стані банкрутства, недіючі або виключені з реєстру) та пошук платників ПДВ — це практичний спосіб перевірити, чи має контрагент належний статус. Портал відкритих даних публікує машиночитані державні набори даних, а «Депозитарій фінансової звітності», який адмініструє акціонерне товариство «Інформаційно-бухгалтерський центр», публікує аудитовані річні фінансові звіти організацій, що становлять суспільний інтерес, — фінансових установ, усіх акціонерних товариств, користувачів надр, зерноприймальних підприємств, державних підприємств і монополій, а також компаній із державною участю.

Що не розкриває реєстр

Фінансова звітність більшості компаній не є публічною. ТОО не зобов’язане публікувати фінансову звітність, тому Депозитарій фінансової звітності охоплює лише акціонерні товариства та інші організації, що становлять суспільний інтерес. Щодо звичайного товариства з обмеженою відповідальністю фінансові дані неможливо отримати з офіційних джерел.

Не існує загальнодоступного реєстру бенефіціарних власників. Інформація про кінцевих власників збирається банками та передається органам фінансового моніторингу відповідно до законодавства про боротьбу з відмиванням грошей, але не оприлюднюється. У випадках, коли учасники ТОВ внесені до реєстру учасників, що ведеться реєстратором, навіть інформація про прямих власників не потрапляє до державного реєстру, а ланцюжок іноземних холдингових компаній неможливо простежити на основі відкритих даних Казахстану.

Реєстр також не працює у режимі вільного відкритого доступу. Виписки надаються як окремі електронні державні послуги, що зазвичай вимагають автентифікації за допомогою електронного цифрового підпису, а самі установчі документи — статут та рішення про заснування — не оприлюднюються: вони зберігаються у самої юридичної особи та в реєструючому органі. Індивідуальні підприємці взагалі не входять до реєстру юридичних осіб, і їх можна перевірити лише через сервіси пошуку платників податків. Учасників AIFC необхідно шукати в окремому публічному реєстрі AIFC.

Документи, які можна отримати з реєстру

  • Справка про державну реєстрацію (перереєстрацію) юридичної особи — документ, що підтверджує існуванняюридичної особи, із зазначенням її назви, ідентифікаційного номера та дати реєстрації. Вона замінила колишнє паперове свідоцтво про реєстрацію та є основним доказом юридичного існування.
  • Справка про облікову реєстрацію філії (представництва) — аналогічний документ для підрозділу, що містить його власний ідентифікаційний номер та назву юридичної особи, до якої він належить.
  • Справка про зареєстровану юридичну особу, філію або представництво — стандартна довідка, що використовується для проведенняюридичного аудиту: ідентифікаційні дані, організаційно-правова форма, дати реєстрації, адреса, код виду діяльності, статутний капітал, керівник та статус.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Інформація про зареєстровану юридичну особу станом на зазначену дату) — історична довідка, яка використовується для підтвердження того, хто представляв компанію або якими були її реквізити на момент минулої угоди.
  • Сведения о наличии филиалов и представительств (Інформація про філії та представництва) — підтверджує наявність підрозділів юридичної особи, що має значення, коли договір було підписано філією.
  • Устав — установчий документ, що визначає цілі діяльності, розмір та розподіл статутного капіталу, повноваження загальних зборів та виконавчого органу, а також правила передачі частки в капіталі. Отримується безпосередньо від юридичної особи або, у передбачених законом випадках, від органу реєстрації, а не з відкритого реєстру.
  • Виписка з Національного реєстру ідентифікаційних номерів підприємств — підтвердження реєстрації суб’єкта господарювання та присвоєного йому ідентифікаційного номера, що використовується в банківських, митних та закупівельних процедурах.
  • Годова фінансова звітність та аудиторський звіт — для організацій, що становлять суспільний інтерес, публікуються через Депозитарій фінансової звітності разом із квартальними звітами, інформацією про пов’язаних осіб та корпоративними подіями.
  • Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности (Довідка про відсутність або наявність податкової заборгованості) — видається державними податковими органами та регулярно вимагається під час тендерів і контрагентами.
  • Дані про неблагонадійність платника податків (Unreliable taxpayer records) — безкоштовно оприлюднені відомості, що свідчать про те, що суб’єкт господарювання визнано судом недієздатним, є банкрутом, не веде господарську діяльність або виключено з реєстру, що часто є вирішальним критерієм перевірки.

Поширені запитання

Що таке офіційний реєстр підприємств у Казахстані?

Це Національний реєстр ідентифікаційних номерів суб’єктів господарювання, який веде Міністерство юстиції. У нього вноситься кожна юридична особа, філія та представництво, які отримують дванадцятизначний ідентифікаційний номер суб’єкта господарювання, а дані реєстру надаються через портал електронного урядування egov.kz.

Хто здійснює реєстрацію компаній у Казахстані?

Комерційні юридичні особи реєструються Державною корпорацією «Уряд для громадян»; некомерційні юридичні особи та їхні філії реєструються органами юстиції Міністерства юстиції. Обидва шляхи призводять до внесення запису в один і той самий національний реєстр.

Що таке БІН?

Бізнес-ідентифікаційний номер (БІН) — це дванадцятизначний ідентифікаційний номер, що присвоюється юридичній особі, філії або представництву під час реєстрації. Це ключ, за яким суб’єкт господарювання ідентифікується в реєстрі, у податкових, митних та банківських системах, а також у сфері державних закупівель.

Чи є фінансова звітність казахстанських компаній публічною?

Лише для організацій, що становлять суспільний інтерес — акціонерних товариств, фінансових установ, користувачів надр, зерноприймальних підприємств, державних підприємств та компаній із державною участю — які оприлюднюють аудитовані річні звіти у Депозитарії фінансової звітності. Товариство з обмеженою відповідальністю нічого не оприлюднює.

Чи внесені індивідуальні підприємці до реєстру суб’єктів господарювання?

Ні. Індивідуальний підприємець реєструється у державному податковому органі за заявленим місцем знаходження відповідно до Кодексу про підприємницьку діяльність, ідентифікується за індивідуальним ідентифікаційним номером і не вноситься до реєстру юридичних осіб. Реєстрація є обов’язковою лише у разі перевищення встановленого законом порогу доходу або у разі найму працівників.

Як реєструються компанії АІФК?

Реєстратором компаній AIFC при Управлінні фінансових послуг Астани відповідно до законів AIFC, а не цивільного законодавства Казахстану, з використанням форм загального права, таких як приватні та публічні компанії, товариства з обмеженою відповідальністю та компанії з захищеними осередками. Вони внесені до окремого Публічного реєстру AIFC.

Джерела

Ключові слова

реєстр підприємств Казахстану, реєстр компаній Казахстану, BIN Казахстану, Національний реєстр ідентифікаційних номерів підприємств, Міністерство юстиції Казахстану, «Уряд для громадян», організаційно-правові форми Казахстану, ТОВ Казахстану, акціонерне товариство Казахстану, документи компанії Казахстану, реєстр компаній AIFC, індивідуальний підприємець Казахстану