Реєстрацією компаній у Латвії займається «Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrs» (Реєстр підприємств Республіки Латвія) — державна установа, яка веде «komercreģistrs» (Комерційний реєстр) разом із понад десятком інших державних реєстрів. Записи в реєстрі та документи, що лежать в їхній основі, оприлюднюються в Інтернеті на інформаційному порталі цієї установи, а з 1 серпня 2021 року вся загальнодоступна частина реєстраційної справи підприємства доступна там безкоштовно. Ця ж установа реєструє комерсантів, приватних підприємців, асоціації, фонди, політичні партії, комерційні застави та процедури банкрутства.

Реєстр підприємств у Латвії

Органом реєстрації є «Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrs» (Реєстр підприємств Латвійської Республіки), а реєстром, до якого заносяться компанії, є «komercreģistrs» (Комерційний реєстр). Відповідно до статті 6 «Комерційного кодексу» ( Komerclikums ) Комерційний реєстр фіксує інформацію, передбачену законом, та зберігає документи суб’єктів господарювання та їхньої господарської діяльності; його веде державна установа, уповноважена для цієї мети. Рішення щодо внесення записів приймають «valsts notāri» (державні нотаріуси) Реєстру підприємств — посадові особи цієї установи, а не присяжні нотаріуси, що здійснюють приватну практику. Заяви розглядаються протягом кількох робочих днів і подаються в електронному вигляді через офіційну електронну адресу («e-adrese» ) або електронною поштою із захищеним електронним підписом, або в паперовому вигляді в центрі обслуговування клієнтів, у цьому випадку підписи повинні бути засвідчені.

Дані оприлюднюються через інформаційний портал реєстру за адресою info.ur.gov.lv. Відповідно до статті 1 закону «Про Реєстр підприємств Латвійської Республіки» (Про Реєстр підприємств Латвійської Республіки) ця ж установа також реєструє кооперативи, європейські економічні об’єднання, європейські компанії та європейські кооперативи, філії та представництва іноземних комерсантів, асоціації та фонди, релігійні організації, профспілки, політичні партії, засоби масової інформації, арбітражні суди, комерційні застави, шлюбні майнові угоди, випадки вирішального впливу та процедури банкрутства, а також веде реєстр бенефіціарних власників юридичних структур.

Індивідуальні підприємці та реєстр

У Латвії не ведеться окремого реєстру для індивідуальних підприємців у вигляді окремої установи чи порталу. «Individuālais komersants» (індивідуальний підприємець) — це фізична особа, внесена до того самого «komercreģistrs», що й товариства, і згідно зі статтею 1 «Komerclikums» така особа є підприємцем на рівних правах із товариством або акціонерним товариством.

Дві старіші форми юридичних осіб знаходяться у другому реєстрі, який веде та сама установа, — «Журнал реєстру підприємств» ( Uzņēmumu reģistra žurnāls ): «індивідуальне підприємство» ( individuālais uzņēmums ) та «господарство фермера або рибалки» ( zemnieka vai zvejnieka saimniecība ), щодо яких у журналі зазначаються такі відомості, як площа та місцезнаходження земельної ділянки. Сільськогосподарське господарство також може подати заявку на внесення до Комерційного реєстру як індивідуальний підприємець. Пошук за обома реєстрами здійснюється через один інформаційний портал, тому на практиці одним пошуком можна охопити як компанії, так і індивідуальних підприємців.

Організаційно-правові форми, які можуть бути зареєстровані в Латвії

«Комерцілікумс» поділяє суб’єктів господарювання на приватних підприємців, партнерства та акціонерні товариства; окрім них, у Реєстрі підприємств зареєстровані старі форми підприємств, європейські організаційно-правові форми, філії та некомерційні юридичні особи за латвійським законодавством. Можуть бути зареєстровані такі форми:

  • Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) — товариство з обмеженою відповідальністю. Найпоширеніша форма в Латвії. Учасники не несуть особистої відповідальності за зобов’язання товариства; мінімальний статутний капітал становить 2 800 євро.
  • Mazkapitāla SIA — товариство з обмеженою відповідальністю з низьким статутним капіталом. SIA, капітал якого нижчий за встановлений законом мінімум; така форма допускається, якщо засновниками та учасниками є не більше п’яти фізичних осіб, кожен член правління є також учасником, а кожен учасник належить лише до одного такого товариства; товариство зобов’язане формувати статутний резерв.
  • Akciju sabiedrība (AS) — акціонерне товариство. Капітальне товариство, капітал якого поділений на акції та яке повинно мати наглядову раду; статутний капітал не може бути меншим за 25 000 євро. Використовується великими підприємствами та компаніями, що котируються на біржі.
  • Individuālais komersants (IK) — індивідуальний підприємець. Фізична особа, зареєстрована в Комерційному реєстрі, яка здійснює господарську діяльність від власного імені та відповідає за зобов’язання підприємства всім своїм особистим майном.
  • Pilnsabiedrība (PS) — повне товариство. Товариство, що складається з двох або більше осіб, які ведуть господарську діяльність під спільною фірмовою назвою, у якому всі учасники несуть солідарну відповідальність усім своїм майном.
  • Командитне товариство (KS) — товариство з обмеженою відповідальністю. Товариство, що складається щонайменше з одного партнера з повною відповідальністю та щонайменше одного партнера з обмеженою відповідальністю, відповідальність якого обмежується розміром його внеску.
  • Zemnieka vai zvejnieka saimniecība (ZS) — фермерське або рибальське господарство. Сімейне сільськогосподарське або рибальське підприємство, зареєстроване у журналі Реєстру підприємств, яке також може зареєструватися як індивідуальний підприємець.
  • Individuālais uzņēmums (IU) — індивідуальне підприємство. Стара форма одноосібного підприємства, що також ведеться у журналі «Реєстр підприємств».
  • Кооперативне товариство — кооперативне товариство. Підприємство, що базується на членстві та задовольняє економічні потреби своїх членів, широко використовується у сільському господарстві, лісовому господарстві та управлінні житловим фондом.
  • Eiropas komercsabiedrība (SE) — Європейське товариство. Форма акціонерного товариства, що діє на території всього ЄС, зареєстрована в «Журналі реєстру підприємств» в окремому реєстрі європейських товариств.
  • Eiropas kooperatīvā sabiedrība (SCE) — Європейське кооперативне товариство. Форма кооперативу в ЄС, що реєструється аналогічним чином.
  • Європейське об’єднання економічних інтересів (EEIG) — European Economic Interest Grouping. Транскордонне об’єднання, призначене для підтримки господарської діяльності своїх учасників, які несуть необмежену солідарну відповідальність.
  • Filiāle — філія. Філія латвійського суб’єкта господарювання, суб’єкта господарювання з іншої держави-члена ЄС або суб’єкта господарювання з третьої країни; філія не є окремою юридичною особою, і суб’єкт господарювання несе відповідальність за її зобов’язання.
  • Представництво іноземного комерсанта або організації — представництво іноземного комерсанта або організації. Структура, яка може представляти та просувати інтереси іноземного суб’єкта господарювання, але не може самостійно здійснювати господарську діяльність.
  • Biedrība — асоціація. Членська організація, заснована з некомерційною метою, зареєстрована в реєстрі асоціацій та фондів.
  • Фонд — фонд. Сукупність активів, відведених для цілей, зазначених у його статуті, без членів.
  • Релігійна організація, профспілка, політична партія — релігійна організація, профспілка, політична партія. Неприбуткові юридичні особи, кожна з яких ведеться в окремому реєстрі, що ведеться тією самою установою.

Один момент унеможливлює застарілі очікування: вищий поріг статутного капіталу, що застосовувався до акціонерних товариств, які публічно розміщують акції, був скасований поправками, що набрали чинності з 1 липня 2023 року, тож єдиний встановлений законом розмір для акціонерного товариства (AS) тепер становить 25 000 євро.

Інформація, доступна в Реєстрі підприємств

Публічність є загальним правилом. Стаття 7 Комерційного кодексу надає кожному право ознайомлюватися із записами в Комерційному реєстрі та документами, поданими до реєстру, а також отримувати витяги та копії з них за запитом. Закон про Реєстр підприємств додає, що будь-хто може запитувати інформацію з реєстрів, які він веде, і що дані та документи у відкритій частині реєстраційної справи надаються в Інтернеті, включаючи масове завантаження, безкоштовно. З 1 серпня 2021 року записи та документи реєстраційних справ оприлюднюються на власному порталі реєстру, стаючи доступними на наступний день після внесення запису; записи, внесені до 31 липня 2021 року, оприлюднювалися в офіційному віснику «Latvijas Vēstnesis» і залишаються доступними в електронному вигляді.

Запис про компанію містить назву підприємства, реєстраційний номер та юридичну адресу, організаційно-правову форму та дату реєстрації, статутний капітал, склад правління та наглядової ради з зазначенням обсягу їхніх повноважень щодо представництва, учасників або акціонерів, занесених до реєстру учасників, довірених осіб, філій, реорганізацій та ліквідації, процедур банкрутства та правового захисту, комерційних застав на активи компанії, позначок, що вказують на те, що особа є об’єктом санкцій або що на неї накладено обмеження щодо господарської діяльності, а також статут та інші документи реєстраційного досьє.

Дані про бенефіціарних власників є частиною того самого публічного шару. Закон прямо закріплює, що ziņas par juridisko personu patiesajiem labuma guvējiem (дані про бенефіціарних власників юридичних осіб) належать до публічної частини реєстраційного досьє, тому в Латвії їх можна перевіряти без підтвердження законного інтересу, хоча для перегляду деяких сторінок на порталі користувач повинен ідентифікуватися за допомогою електронного підпису, Smart-ID або інтернет-банкінгу. Користувачам, які працюють з великими обсягами даних, доступні відкриті набори даних, які Реєстр підприємств публікує на латвійському порталі відкритих даних. Єдине, чого тут немає, — це фінансова звітність: gada pārskats (річний звіт) подається до Valsts ieņēmumu dienests (Державної податкової служби) та публікується в її відкритій базі даних.

Що є обмеженим

Кожен реєстраційний файл поділяється на публічну та непублічну частини. Публічна частина охоплює записи в реєстрі, зареєстровану інформацію, передбачену законом — включаючи дані про акціонерів, бенефіціарних власників, позначки про санкції та заходи безпеки — а також документи, на яких ґрунтуються ці записи. Усе інше розміщується в непублічній частині та розглядається як інформація з обмеженим доступом.

Непублічна частина доступна без обмежень для правоохоронних органів, Служби фінансової розвідки ( Finanšu izlūkošanas dienests ) та наглядових органів у сфері протидії відмиванню коштів; інші установи повинні подати обґрунтований запит, а приватні особи — дотримуватися процедури подання запиту на інформацію з обмеженим доступом відповідно до Закону про свободу інформації. Окреме положення дозволяє журналісту подати обґрунтований запит на отримання постійного доступу до непублічної частини. Дані про фізичних осіб, які не зареєстровані в реєстрах, надаються лише у разі, якщо заявник обґрунтує свій запит або відповідна особа надала згоду.

Документи, які можна отримати з реєстру

  • «Izziņa par reģistra ierakstiem» (довідка про записи в реєстрі). Офіційна довідка про поточні або історичні зареєстровані дані суб’єкта господарювання, об’єднання, політичної партії чи іншого зареєстрованого суб’єкта — стандартне підтвердження існування компанії, її адреси, капіталу та представників.
  • «Negatīvā izziņa» (негативна довідка). Довідка про те, що певний запис не було змінено, або що певна інформація не була зареєстрована, а певні документи не було подано, яка видається відповідно до статті 7 «Комерційного кодексу».
  • «Izziņa par lietvedībā iesniegtajiem dokumentiem» (довідка про документи, що знаходяться на розгляді). Підтвердження того, які заяви та документи було подано і які все ще перебувають на розгляді — використовується для перегляду змін, що ще не внесені до реєстру.
  • Копії документів реєстраційної справи (копії документів реєстраційної справи). Копії документів, що зберігаються у справі, видаються у паперовій або електронній формі та засвідчуються на вимогу одержувача.
  • Статут та установчі документи. Чинні статутні документита рішенняабо угодапро заснування, що визначають порядок управління суб’єктом господарювання та порядок його створення.
  • Розділ реєстру учасників (акціонерів). Записпро осіб, які володіють акціями акціонерного товариства, та про зміни у складіакціонерів.
  • Ziņas par patiesajiem labuma guvējiem (дані про бенефіціарних власників). Фізичні особи, які фактично володіють або контролюють суб’єкт господарювання, а також спосіб такого контролю — використовується для проведення комплексної перевірки клієнтів відповідно до правил протидії відмиванню коштів.
  • Виписка з реєстру комерційних застав. Інформація про застави, встановлені на активи компанії, включаючи заставодержателя та статус застави; використовується для перевірки наявності обтяжень на підприємство.
  • Gada pārskats (річний звіт). Фінансова звітність, подана до Державної податкової служби та опублікована в її публічній базі даних; використовується для оцінки фінансового стану контрагента та дотримання ним вимог щодо звітності.
  • Документи з апостилем (документ, засвідчений апостилем). Латвійські присяжні нотаріуси засвідчують офіційні документи, зокрема виписки з реєстрів, апостилем, щоб їх можна було використовувати в органах влади інших держав — учасниць Гаазької конвенції про апостиль.

Поширені запитання

Як називається реєстр підприємств у Латвії?

Ця установа називається Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrs (Реєстр підприємств Латвійської Республіки), а реєстр, у якому зареєстровані компанії, — komercreģistrs (Комерційний реєстр). Дані з обох реєстрів оприлюднюються на інформаційному порталі реєстру за адресою info.ur.gov.lv.

Чи є доступ до латвійського реєстру підприємств безкоштовним?

Так, у частині, що є публічною. Законодавство передбачає, що дані та документи з публічної частини реєстраційної справи надаються в режимі онлайн, включаючи масове завантаження, безкоштовно, а з 1 серпня 2021 року записи та документи з реєстраційної справи опубліковані на порталі реєстру. Свідоцтва, видані цією установою, та завірені за запитом копії є платними послугами.

Чи реєструються індивідуальні підприємці в Латвії окремо?

Для них не існує окремого органу чи порталу. «Individuālais komersants» вноситься до того самого Комерційного реєстру, що й компанії, тоді як старіші категорії «individuālais uzņēmums» та «zemnieka vai zvejnieka saimniecība» заносяться до журналу Реєстру підприємств, який веде той самий орган і який відображається на тому самому порталі.

Який мінімальний розмір статутного капіталу латвійського SIA?

Загальний мінімум становить 2 800 євро. Компанію можна зареєструвати з меншим капіталом за режимом низького статутного капіталу, але лише за умови, що засновники та учасники — не більше п’яти фізичних осіб, кожен член правління також є учасником, і кожен учасник належить лише до однієї такої компанії; акціонерне товариство потребує щонайменше 25 000 євро.

Де можна знайти річний звіт латвійської компанії?

Річні звіти не подаються до Реєстру підприємств. Вони подаються до Valsts ieņēmumu dienests (Державної податкової служби) та оприлюднюються в її публічній базі даних, з якої фінансові дані латвійських компаній також можна завантажити як відкриті дані.

Чи можна дізнатися, хто є бенефіціарним власником латвійської компанії?

Так. Дані про бенефіціарних власників юридичних осіб належать до публічної частини реєстраційного досьє, тому їх можна переглянути без підтвердження законного інтересу; для перегляду певних розділів на порталі користувач повинен авторизуватися за допомогою електронного підпису, Smart-ID або інтернет-банкінгу.

Джерела

Ключові слова

Business Register Latvia, Реєстр підприємств, комерційний реєстр, Латвійський комерційний реєстр, реєстрація компаній у Латвії, організаційно-правові форми Латвії, SIA у Латвії, акціонерне товариство AS, індивідуальний підприємець, info.ur.gov.lv, фактичні власники у Латвії, річний звіт у Латвії