墨西哥
墨西哥公司财务报告义务
1. 财务报表提交登记
在墨西哥，公司必须向 公共商业登记处（RPC）（https://www.gob.mx/se/） （公共商业登记处）。此外，还需向 税务管理局（SAT）（https://www.sat.gob.mx/） （税务管理局）。在墨西哥证券交易所上市的公司还需向 墨西哥证券交易所（Bolsa Mexicana de Valores, BMV）（https://www.bmv.com.mx/） （墨西哥证券交易所）。
财务报表公开获取：
在墨西哥，上市公司财务报表可通过墨西哥证券交易所（BMV）（https://www.bmv.com.mx/）公开获取。
但私营公司（S. de R.L.、S.A.及其他非上市公司）的财务报告不公开。此类报告虽向监管机构备案，但不向公众披露。
2. 须公布财务报表的法律实体
根据《墨西哥商业公司总则》，下列法律实体须提交并公布其财务报表（年度报告）：
- 股份有限公司（S.A.）
译名：股份有限公司
注：须向税务署（SAT）及注册与认证中心（RPC）提交年度财务报表。若满足特定门槛需接受审计。 - 有限责任公司（S. de R.L.）
译名：有限责任公司
备注：须向SAT及RPC提交年度财务报表。若满足特定门槛则需接受审计。 - Sociedad Anónima Bursátil (S.A.B.)
译名：上市公司
备注：在墨西哥证券交易所上市的公司须向证券交易所、SAT及RPC提交财务报表。无论是否达到阈值，均须进行审计。 - 有限合伙公司（S. en C.S.）
译文：有限合伙企业
备注：需向SAT和RPC提交年度财务报表。若达到特定阈值则必须进行审计。 - 股份有限合伙（S. en C.A.）
译名：股份有限合伙
备注：须提交年度财务报表。若超过特定门槛则需进行审计。 - 普通合伙企业（S. en N.C.）
译名：普通合伙企业
备注：须向SAT和RPC提交财务报表，但仅在达到特定阈值时才强制审计。 - Sociedad Cooperativa (S.C.)
译名：合作社
备注：须向SAT及RPC提交年度财务报表。若超过特定财务门槛，则必须进行审计。 - 简化股份公司（S.A.S.）
译名：简化股份公司
注：需提交年度财务报表。仅当公司财务指标超出特定阈值时才需进行审计。
无需公布财务报表的法律形式：
- 从事商业活动的自然人（Persona Física con Actividad Empresarial）
译名：从事商业活动的自然人
备注：无需公开提交财务报表，但须为税务目的保存记录。 - Asociación Civil (A.C.)
译名：民间协会
备注：通常免于公布财务报表，除非从事重大经济活动。 - Persona Moral sin Fines de Lucro
翻译：非营利法人实体
注：除非从事超过阈值的商业活动，否则无需公布财务报表。
3. 需提交经审计财务报表的企业
在墨西哥，财务报表的审计要求取决于公司的法律形式以及是否超过特定门槛。门槛包括《政府会计总法》和《所得税法》规定的营业额、总资产和雇员人数。
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法律形式 |
审计规则 |
标准（须满足以下三项中的至少两项） |
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股份有限公司（S.A.） |
若超出阈值则强制审计 |
- 营业额（超过）1亿墨西哥比索- 总资产（超过）5000万墨西哥比索- 雇员超过250人 |
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有限责任公司（S. de R.L.） |
若超过阈值则强制审计 |
- 营业额（超过）1亿墨西哥比索 - 总资产（超过）5000万墨西哥比索 - 雇员超过250人 |
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证券股份有限公司（S.A.B.） |
始终需要审计 |
无最低门槛要求；所有S.A.B.（上市公司）均须接受审计 |
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合作社（S.C.） |
若超过阈值则需审计 |
- 营业额（超过）1亿墨西哥比索- 总资产（超过）5000万墨西哥比索- 员工超过250人 |
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有限合伙企业（S. en C.S.） |
若超过阈值则需审计 |
- 营业额（超过）1亿墨西哥比索 - 总资产（超过）5000万墨西哥比索 - 员工超过250人 |
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股份有限公司（S. en C.A.） |
若超过阈值则需审计 |
- 营业额（超过）1亿墨西哥比索 - 总资产（超过）5000万墨西哥比索 - 雇员超过250人 |
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普通合伙公司（S. en N.C.） |
若超过阈值则需审计 |
- 营业额（超过）1亿墨西哥比索 - 总资产（超过）5000万墨西哥比索 - 员工超过250人 |
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简易股份有限公司（S.A.S.） |
若超过阈值则需进行审计 |
- 营业额（超过）1亿墨西哥比索 - 总资产（超过）5000万墨西哥比索 - 员工超过250人 |
4. 当地证券交易所及财务报表披露
在墨西哥证券交易所（BMV）（https://www.bmv.com.mx/）上市的公司必须根据交易所规定公布其财务报表。
5. 财务报表提交期限
财务报表提交期限通常为财年结束后三个月内。在BMV上市的公司需遵循交易所更严格的截止日期规定。
6. 提交简化财务报表的企业
特定小型企业（尤其是简易股份有限公司S.A.S.）若满足特定营业额及资产标准，可提交简化版财务报表。
7. 财务报表逾期提交的后果
逾期提交将面临10,000至100,000墨西哥比索罚款及法律诉讼。持续违约可能导致公司被注销注册。
8. 外资分支机构及新设公司的申报要求
外资分支机构须同时遵守墨西哥法律及母公司财务报告要求。新设企业须在首个会计年度结束前提交财务报表。审计要求根据法律形式及阈值标准而定。
来源
| 来源 | 链接 |
|---|---|
| 公共商业登记处 (RPC) | https://www.gob.mx/se/ |
| 税务管理局（SAT） | https://www.sat.gob.mx/ |
| 墨西哥证券交易所（BMV） | https://www.bmv.com.mx/ |
| 《商业公司总法》 | https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/144_140223.pdf |
| 政府会计总则 | http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGCG.pdf |
| 所得税法（ISR） | https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf |
| 开始公司搜索 | 订购信用报告 |
关键词
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