摩尔多瓦
摩尔多瓦公司财务报告义务
1. 财务报表提交登记处
在摩尔多瓦，企业需向公共服务局（https://asp.gov.md）提交年度财务报表，该机构运营着国家法人实体登记处（https://asp.gov.md）。提交通常通过该机构的在线平台完成。
2. 须披露财务报表的法定主体
须公布财务报表的法律实体：
- 有限责任公司（SRL）：必须向国家注册处（ASP）（https://asp.gov.md）提交年度财务报表。
- 股份公司（Societate pe Acțiuni, SA）：须提交年度财务报表，且无论规模大小均须接受强制审计。
- 股份合伙企业（SCA）——必须提交年度财务报表；审计要求根据阈值适用。
- Societate în Număr Colectiv (SNC)——普通合伙企业：必须提交财务报表；超过门槛值时须进行审计。
- 有限合伙公司（SCS）——必须提交财务报表；超过门槛值时须进行审计。
- Cooperativă (COOP)——合作社：必须提交财务报表；根据门槛进行审计。
- Sucursala——外国公司分支机构：必须根据摩尔多瓦规则提交财务报表，并与母公司报告保持一致。
无需公布财务报表的法律形式：
- 个体企业（II）——独资经营：无需公布；须保留会计记录用于税务申报。
- Întreprindere Familială (IF) – 家族企业：免于公布；须保存税务记录。
- Persoană Fizică Autorizată (PFA) — 授权自然人：无需提交财务报表；须保存税务合规记录。
3. 需提交经审计财务报表的企业类型
强制审计要求依据《第271/2017号审计活动法》(https://www.legis.md)规定。中大型实体通常需接受审计；小型实体若超出阈值则需接受审计。
| 法律形式 | 规则 | 判定标准（满足三项中的至少两项） |
|---|---|---|
| 有限责任公司（SRL） | 若超出阈值则需审计 | 营业额 > 1,000,000 欧元；总资产 > 500,000 欧元；雇员 > 15 人 |
| SA——股份公司 | 始终需要审计 | 无门槛限制 |
| SCA——股份有限合伙 | 超过门槛值时需审计 | 与有限责任公司相同 |
| SNC——普通合伙企业 | 若超过门槛则需审计 | 与SRL相同 |
| SCS——有限合伙 | 若超过阈值则需审计 | 与有限责任公司相同 |
| COOP——合作社 | 若超过阈值则需审计 | 与有限责任公司相同 |
| Sucursala - 分行 | 审计取决于母公司及当地法规 | 可能遵循母公司义务；适用当地门槛 |
4. 当地证券交易所与财务报表披露
上市公司须通过摩尔多瓦证券交易所（Bursa de Valori a Moldovei, BVM）发布经审计的财务报表（http://www.bvm.md）。
5. 财务报表提交截止期限
多数法律形式的标准截止期限为财年结束后的120个日历日内。上市公司可能适用更短的交易所特定截止期限（详见BVM）（http://www.bvm.md）。
6. 提交简化财务报表的企业
- 小型实体（例如营业额低于70万欧元且总资产低于35万欧元）可提交简化版财务报表。
7. 逾期提交的后果
- 罚款金额为3,000至5,000摩尔多瓦列伊。
- 若屡次违规，存在被注销国家注册的风险。
- 董事/高管可能面临法律诉讼。
8. 外资分支机构及新设公司的申报要求
外资分支机构须同时符合摩尔多瓦及母公司报告要求；通常适用相同的120天申报期限。新设公司须在标准截止日期前提交首个会计年度的首次报表。
来源
| 来源 | 链接 |
|---|---|
| 公共服务局（ASP） | https://asp.gov.md |
| 第271/2017号法律（审计活动） | https://www.legis.md |
| 摩尔多瓦证券交易所（BVM） | http://www.bvm.md |
| 开始公司搜索 | 订购信用报告 |
关键词
摩尔多瓦财务报告提交；摩尔多瓦公司财务报表要求；摩尔多瓦财务报告义务；摩尔多瓦公司年度报告要求；摩尔多瓦年度报告提交规则；摩尔多瓦年度报告申报截止日期；摩尔多瓦公司会计准则；摩尔多瓦公司审计要求
