Moldawien

Finanzberichterstattungspflichten für Unternehmen in Moldawien

1. Register für die Einreichung von Jahresabschlüssen

In Moldawien reichen Unternehmen ihre Jahresabschlüsse bei der Agenția Servicii Publice (Behörde für öffentliche Dienstleistungen) (https://asp.gov.md) ein, die das Registrul de Stat al Unităților de Drept (Staatliches Register für juristische Personen) (https://asp.gov.md) betreibt. Die Einreichung erfolgt in der Regel online über die Plattform der Behörde.

2. Rechtsformen, die zur Veröffentlichung von Jahresabschlüssen verpflichtet sind

Rechtsformen, die zur Veröffentlichung von Jahresabschlüssen verpflichtet sind:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) – Gesellschaft mit beschränkter Haftung: Muss Jahresabschlüsse beim staatlichen Register (ASP) (https://asp.gov.md) einreichen.
  • Societate pe Acțiuni (SA) – Aktiengesellschaft: Muss Jahresabschlüsse einreichen und unterliegt unabhängig von ihrer Größe einer obligatorischen Prüfung.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) – Kommanditgesellschaft auf Aktien: Muss Jahresabschlüsse vorlegen; Prüfungsanforderungen gelten auf der Grundlage von Schwellenwerten.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) – Offene Handelsgesellschaft: Muss Jahresabschlüsse vorlegen; Prüfung bei Überschreitung der Schwellenwerte.
  • Societate în Comandită Simplă (SCS) – Kommanditgesellschaft: Muss Jahresabschlüsse vorlegen; Prüfung bei Überschreitung von Schwellenwerten.
  • Cooperativă (COOP) – Genossenschaft: Muss Jahresabschlüsse vorlegen; Prüfung auf der Grundlage von Schwellenwerten.
  • Sucursala – Zweigniederlassung eines ausländischen Unternehmens: Muss Jahresabschlüsse nach moldauischen Vorschriften und in Übereinstimmung mit der Berichterstattung der Muttergesellschaft vorlegen.

Rechtsformen, die nicht zur Veröffentlichung von Jahresabschlüssen verpflichtet sind:

  • Întreprindere Individuală (II) – Einzelunternehmen: Keine Veröffentlichungspflicht; muss Buchhaltungsunterlagen für die Steuererklärung aufbewahren.
  • Întreprindere Familială (IF) – Familienunternehmen: Von der Veröffentlichung befreit; muss Steuerunterlagen führen.
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA) – Bevollmächtigte natürliche Person: Keine Verpflichtung zur Vorlage von Jahresabschlüssen; muss Aufzeichnungen für die Steuererklärung führen.

3. Unternehmen, die geprüfte Jahresabschlüsse vorlegen müssen

Die obligatorischen Prüfungsanforderungen sind in Legea nr. 271/2017 privind activitatea auditorilor și auditul statutar (Gesetz Nr. 271/2017 über Prüfungstätigkeiten) (https://www.legis.md) festgelegt. Mittlere und große Unternehmen müssen in der Regel geprüft werden; kleinere Unternehmen werden geprüft, wenn sie bestimmte Schwellenwerte überschreiten.

Rechtsform Regel Kriterien (mindestens zwei von drei müssen erfüllt sein)
SRL – Gesellschaft mit beschränkter Haftung Prüfung erforderlich, wenn Schwellenwerte überschritten werden Umsatz > 1.000.000 Euro; Gesamtvermögen > 500.000 Euro; Mitarbeiter > 15
SA – Aktiengesellschaft Immer Prüfung erforderlich Keine Schwellenwerte
SCA – Kommanditgesellschaft auf Aktien Prüfung erforderlich, wenn Schwellenwerte überschritten werden Wie SRL
SNC – Offene Handelsgesellschaft Prüfung erforderlich, wenn Schwellenwerte überschritten werden Wie bei SRL
SCS – Kommanditgesellschaft Prüfung erforderlich, wenn Schwellenwerte überschritten werden Wie bei SRL
COOP – Genossenschaft Prüfung erforderlich, wenn Schwellenwerte überschritten werden Wie bei SRL
Sucursala – Zweigniederlassung Prüfung hängt von Muttergesellschaft und lokalen Vorschriften ab Kann den Verpflichtungen der Muttergesellschaft folgen; lokale Schwellenwerte können gelten

4. Lokale Börse und Veröffentlichung von Jahresabschlüssen

Börsennotierte Unternehmen müssen geprüfte Jahresabschlüsse über die Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Moldauische Börse (http://www.bvm.md) veröffentlichen.

5. Frist für die Einreichung von Jahresabschlüssen

Die Standardfrist beträgt für die meisten Rechtsformen 120 Kalendertage nach Ende des Geschäftsjahres. Für börsennotierte Unternehmen können kürzere, börsenspezifische Fristen gelten (siehe BVM) (http://www.bvm.md).

6. Unternehmen, die Teilabschlüsse einreichen

  • Kleine Unternehmen (z. B. mit einem Umsatz von weniger als 700.000 Euro und einer Bilanzsumme von weniger als 350.000 Euro) können vereinfachte Jahresabschlüsse einreichen.

7. Folgen einer verspäteten Einreichung

  • Geldstrafen zwischen 3.000 MDL und 5.000 MDL.
  • Risiko der Streichung aus dem staatlichen Register nach wiederholter Nichteinhaltung.
  • Mögliche rechtliche Schritte gegen Geschäftsführer/Führungskräfte.

8. Anforderungen für ausländische Niederlassungen und neu gegründete Unternehmen

Ausländische Niederlassungen müssen sowohl die moldauischen als auch die Berichterstattungsvorschriften der Muttergesellschaft einhalten; in der Regel gilt die gleiche 120-tägige Einreichungsfrist. Neu gegründete Unternehmen reichen ihre ersten Abschlüsse für das erste Geschäftsjahr innerhalb der regulären Frist ein.

Quellen

Quelle Link
Agenția Servicii Publice (ASP) https://asp.gov.md
Legea nr. 271/2017 (Prüfungstätigkeiten) https://www.legis.md
Bursa de Valori a Moldovei (BVM) http://www.bvm.md
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