Unternehmen in Moldawien werden von der „Agenția Servicii Publice“ (Behörde für öffentliche Dienstleistungen) registriert, die gemäß Gesetz Nr. 220/2007 das „Registrul de stat al persoanelor juridice“ (Staatliches Register juristischer Personen) und das „Registrul de stat al întreprinzătorilor individuali“ (Staatliches Register der Einzelunternehmer) führt. Die Registrierung erfolgt nach dem Prinzip der zentralen Anlaufstelle, ist innerhalb von vierundzwanzig Arbeitsstunden abgeschlossen und vergibt dem Unternehmen eine IDNO, die gleichzeitig als Steuernummer dient. Moldawien ist hinsichtlich der Eigentumsverhältnisse vergleichsweise transparent: Der Standardauszug aus dem Register enthält Angaben zu den Gesellschaftern, deren Beteiligungsanteile sowie zu den wirtschaftlichen Eigentümern, wobei letztere jedem offengelegt werden, der ein berechtigtes Interesse nachweisen kann.

Das offizielle Unternehmensregister in Moldawien

Die Registerbehörde ist die „Agenția Servicii Publice“, ASP (Behörde für öffentliche Dienstleistungen), unter asp.gov.md, die gemäß dem „Legea nr. 220/2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali“ (Gesetz über die staatliche Registrierung von juristischen Personen und Einzelunternehmern) tätig ist. Sie führt zwei staatliche Register parallel – eines für juristische Personen und eines für Einzelunternehmer – und registriert sowohl Zweigniederlassungen moldauischer juristischer Personen als auch Zweigniederlassungen ausländischer juristischer Personen.

Die Registrierung erfolgt nach dem Prinzip der zentralen Anlaufstelle. Sie wird innerhalb von vierundzwanzig Arbeitsstunden ab dem auf die Einreichung folgenden Arbeitstag abgeschlossen, wobei eine beschleunigte Option innerhalb von vier Stunden zur Verfügung steht; anschließend übermittelt die Registrierungsbehörde die Daten elektronisch, sodass das Unternehmen automatisch für steuerliche, statistische, krankenversicherungsrechtliche und sozialversicherungsrechtliche Zwecke erfasst wird. Nach der Genehmigung erhält der Antragsteller den Registrierungsbescheid, die Gründungsunterlagen, einen Auszug aus dem Staatsregister und einen Stempel; dem Unternehmen wird eine IDNO (staatliche Identifikationsnummer) zugewiesen, die gleichzeitig als Steuerkennnummer dient.

Moldawien führt daher getrennte Register für juristische Personen und für Einzelunternehmer, doch beide werden von derselben Behörde geführt, folgen demselben Verfahren und werden auf dieselbe Weise abgefragt. Nichtkommerzielle Organisationen – öffentliche Vereine, Stiftungen und private Einrichtungen – werden ebenfalls von der ASP registriert, und zwar nach den Rechtsvorschriften für nichtkommerzielle Organisationen und nicht nach den allgemeinen Unternehmensvorschriften.

Eine für Moldawien spezifische Dienstleistung verdient besondere Erwähnung: Die ASP ermöglicht die vorläufige Erfassung von Wirtschaftssubjekten, die von den Behörden am linken Ufer des Nistru registriert wurden, einschließlich der Änderung der im Staatsregister eingetragenen Daten. Unternehmen aus diesem Gebiet sind daher nicht einfach nicht im Register verzeichnet; sie können durch ein gesondertes vorläufiges Verfahren darin erscheinen, was bei der Überprüfung eines transnistrischen Geschäftspartners von Bedeutung ist.

Rechtsformen, die in Moldawien eingetragen werden können

Die verfügbaren Rechtsformen richten sich nach dem Bürgerlichen Gesetzbuch sowie den Rechtsvorschriften über Unternehmertum und Unternehmen, wobei für Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktiengesellschaften gesonderte Satzungen gelten.

Handelsgesellschaften:

  • Societate cu răspundere limitată, SRL (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) – die vorherrschende Rechtsform in Moldawien. Das Kapital ist in nicht frei übertragbare Anteile aufgeteilt, die Gesellschafter haften nur bis zur Höhe ihrer Einlagen, und die Gesellschaft kann von einem einzigen Gesellschafter gegründet werden.
  • Societate pe acțiuni, SA (Aktiengesellschaft) – das Kapital ist in Aktien aufgeteilt, die Aktionäre haften nur mit ihren Aktien; diese Rechtsform ist für Banken, Versicherer und andere regulierte Unternehmen vorgeschrieben und dient der Kapitalbeschaffung am Markt.
  • „Societate în nume colectiv“, SNC (Offene Handelsgesellschaft) – die Gesellschafter führen die Geschäfte unter einem gemeinsamen Namen und haften mit ihrem gesamten Vermögen für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft.
  • Societate în comandită, SC (Kommanditgesellschaft) – vereint Gesellschafter mit unbeschränkter Haftung, die das Geschäft führen, und Kommanditisten, deren Risiko auf ihre Einlage beschränkt ist.

Genossenschaftliche und öffentliche Rechtsformen:

  • „Cooperativă de producție“ (Produktionsgenossenschaft) – ein mitgliedergeführtes Unternehmen, in dem sich die Mitglieder durch eigene Arbeitsleistung einbringen.
  • Unternehmergenossenschaft (Cooperativă de întreprinzător) – eine Genossenschaft, deren Mitglieder selbst Unternehmen sind und die gegründet wurde, um ihren gemeinsamen wirtschaftlichen Bedürfnissen zu dienen.
  • Întreprindere de stat und Întreprindere municipală (Staatsunternehmen und kommunales Unternehmen) – Unternehmen, die auf staatlichem oder kommunalem Vermögen gegründet und im Auftrag des Gründers geführt werden.

Rechtsformen ohne Rechtspersönlichkeit:

  • Întreprinzător individual, ÎI (Einzelunternehmer) – eine natürliche Person, die in eigenem Namen geschäftlich tätig ist, persönlich und unbeschränkt haftet und im gesonderten staatlichen Register für Einzelunternehmer eingetragen ist.
  • Gospodărie țărănească (de fermier) (Bauern- oder Landwirtsbetrieb) – die landwirtschaftliche Rechtsform für eine Familie, die ihr eigenes Land bewirtschaftet und gemeinsam mit Einzelunternehmern registriert ist.
  • Filială și reprezentanță (Niederlassung und Repräsentanz) – Untereinheiten einer moldauischen oder ausländischen juristischen Person, die im staatlichen Register eingetragen sind, jedoch keine eigene Rechtspersönlichkeit besitzen.

Nicht gewerbliche juristische Personen – die „asociație obștească“ (öffentlicher Verein), die „fundație“ (Stiftung) und die „instituție privată“ (private Einrichtung) – werden von derselben Behörde gemäß den Rechtsvorschriften für nicht gewerbliche Organisationen registriert und erscheinen neben Unternehmen im staatlichen Register für juristische Personen.

Im Register verfügbare Informationen

Das zentrale Dokument ist der Auszug (informație) aus dem Staatsregister (extras din Registrul de stat), und gerade dessen Inhalt macht Moldawien zu einer außergewöhnlich informativen Quelle. Der Auszug enthält den Namen der juristischen Person oder den Namen des Einzelunternehmers, die Rechtsform, die staatliche Identifikationsnummer (IDNO), das Datum der Eintragung, den eingetragenen Sitz, den Namen des Geschäftsführers, die Höhe des Stammkapitals, die Namen der Gesellschafter und deren jeweilige Beteiligungsanteile, den Hauptgeschäftszweck sowie Informationen zu den wirtschaftlich Berechtigten.

Auszüge können online über den „e-extras“-Dienst der Behörde, persönlich in einer ASP-Geschäftsstelle oder per elektronischer Vollmacht über die Regierungsplattform „MPower“ beantragt werden; die Zustellung erfolgt über den staatlichen Dienst „MDelivery“. Die Bearbeitungszeit reicht je nach gewählter Option von sofort bis zu drei Werktagen.

Über den Auszug hinaus enthält das Register den Eintragungsbeschluss und die Beschlüsse über spätere Änderungen, die eingetragenen Gründungsunterlagen sowie die Aufzeichnungen über Umstrukturierungen, Stilllegungen und Liquidationen. Da es sich bei der Eintragung um einen Vorgang im Rahmen der „One-Stop-Shop“-Regelung handelt, der gleichzeitig die Steuerregistrierung begründet, verknüpft die IDNO den Registereintrag mit der staatlichen Steuerbehörde, wo der Steuerpflichtige über sein persönliches Konto Zugriff auf seine registrierten Daten erhält.

Der Zugriff auf Angaben zum wirtschaftlichen Eigentümer ist auf der Grundlage eines berechtigten Interesses möglich. Gemäß Artikel 34 Absatz 2 des Gesetzes Nr. 220/2007 stehen Daten zum wirtschaftlichen Eigentümer jeder natürlichen oder juristischen Person zur Verfügung, die ein berechtigtes Interesse nachweist, vorbehaltlich der Vorschriften zum Schutz personenbezogener Daten; diese können über einen Auszug aus dem staatlichen Register, über die Gründungsurkunden oder über die Interoperabilitätsplattform der Regierung abgerufen werden. Ob das Register Daten zum wirtschaftlichen Eigentümer für ein bestimmtes Unternehmen enthält, lässt sich anhand des Registrierungsbescheids, eines Auszugs oder über das Steuerzahlerportal auf der Website der staatlichen Steuerbehörde überprüfen. Unternehmen müssen ihre Registrierungsunterlagen an ihrem Sitz in Papierform oder in elektronischer Form aufbewahren.

Was das Register nicht offenlegt

Jahresabschlüsse sind nicht Bestandteil des Registers. Jahresabschlüsse werden bei den Statistik- und Steuerbehörden eingereicht und nicht bei der Behörde für öffentliche Dienste hinterlegt; daher enthält der Auszug aus dem staatlichen Register keine Finanzdaten, und die Jahresabschlüsse einer moldauischen SRL können daraus nicht entnommen werden.

Die wirtschaftlichen Eigentümer sind nicht öffentlich einsehbar. Der Zugriff erfordert ein nachgewiesenes berechtigtes Interesse und erfolgt über einen Auszug oder die Interoperabilitätsplattform, nicht über eine anonyme öffentliche Abfrage, und unterliegt den Datenschutzbestimmungen. Bei einer Aktiengesellschaft (SA) sind die Aktionäre zudem im Register der Wertpapierinhaber erfasst, das im Wertpapiersystem geführt wird, und nicht im staatlichen Register; daher lässt sich die Aktionärsstruktur einer SA nicht wie bei einer SRL anhand eines Registerauszugs ermitteln.

Auszüge sind kostenpflichtige Produkte, deren Gebühren je nach Dringlichkeit steigen; eine systematische Überprüfung ist daher mit Kosten verbunden. Das Register gibt zudem nur Auskunft über den Unternehmensstatus: Genehmigungen für regulierte Tätigkeiten werden von den zuständigen Behörden erteilt, und der Steuerstatus muss beim staatlichen Steueramt bestätigt werden.

Dokumente, die aus dem Register bezogen werden können

  • „Extras din Registrul de stat“ (Auszug aus dem Staatsregister) – das wichtigste amtliche Dokument: Name, Rechtsform, IDNO, Datum der Eintragung, Sitz, Geschäftsführer, Stammkapital, Gesellschafter und deren Beteiligungsanteile, Haupttätigkeit sowie Angaben zum wirtschaftlichen Eigentümer. Das Standarddokument für Banken, Notare, Ausschreibungen und Verträge.
  • „Decizia de înregistrare“ (Eintragungsbeschluss) – der Beschluss des Registerführers, mit dem das Unternehmen eingetragen wurde, sowie die entsprechenden Beschlüsse zu jeder nachfolgenden Änderung; es ist zudem eines der Dokumente, aus denen Angaben zum wirtschaftlichen Eigentümer entnommen werden können.
  • „Actele de constituire“ (Gründungsdokumente) – die eingetragene Satzung, in der der Unternehmenszweck, das Kapital, die Befugnisse der Hauptversammlung und des Geschäftsführers sowie die Regeln für die Übertragung von Beteiligungsanteilen festgelegt sind.
  • Informație privind modificările înregistrate (Informationen über eingetragene Änderungen) – die Aufzeichnung von Änderungen hinsichtlich Name, Sitz, Kapital, Geschäftstätigkeit, Geschäftsführer und Gesellschaftern, anhand derer festgestellt werden kann, wer das Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt rechtsverbindlich vertreten durfte.
  • Bescheinigung über die Registrierung einer Zweigniederlassung oder Vertretung (Certificat privind înregistrarea filialei sau reprezentanței) – die Registrierung einer Zweigniederlassung einer moldauischen oder ausländischen juristischen Person sowie die Angaben zur Person, die befugt ist, für diese zu handeln.
  • Unterlagen über Einzelunternehmer oder bäuerliche Betriebe (Documente privind întreprinzătorul individual sau gospodăria țărănească) – die Eintragung und die Angaben, die in dem gesonderten Register für Einzelunternehmer geführt werden.
  • Angaben zu den wirtschaftlich Berechtigten (Informație privind beneficiarii efectivi) – werden einer Person, die ein berechtigtes Interesse nachweist, in Form eines Auszugs, über die Gründungsdokumente oder über die Interoperabilitätsplattform zur Verfügung gestellt.
  • Unterlagen zur Umstrukturierung und Liquidation (Reorganisation and liquidation documents) – die Beschlüsse und Aufzeichnungen, die eine Fusion, Spaltung, Umwandlung, Einstellung der Geschäftstätigkeit oder Löschung aus dem Register belegen, sowie das jeweilige Datum.
  • Unterlagen zur vorläufigen Eintragung – die Unterlagen zu Wirtschaftssubjekten, die von den Behörden am linken Ufer des Dnjestr registriert wurden und vorläufig in das staatliche Register eingetragen sind.

Häufig gestellte Fragen

Was ist das offizielle Unternehmensregister in Moldawien?

Es handelt sich um das staatliche Register juristischer Personen und das staatliche Register der Einzelunternehmer, die beide gemäß Gesetz Nr. 220/2007 von der Agentur für öffentliche Dienste geführt werden. Die Registrierung und die Ausstellung von Auszügen erfolgen über asp.gov.md sowie über das Portal für staatliche Dienstleistungen.

Was ist eine IDNO?

Die staatliche Identifikationsnummer, die einer juristischen Person bei der Registrierung zugewiesen wird. Sie identifiziert die juristische Person im Staatsregister und dient gleichzeitig als deren Steuerkennzeichen, weshalb dieselbe Nummer in Register-, Steuer- und Zollunterlagen erscheint.

Wie lange dauert die Registrierung?

24 Arbeitsstunden ab dem auf die Einreichung folgenden Arbeitstag, mit einer Expressoption von vier Stunden. Der Registerführer leitet die Daten anschließend automatisch zur Registrierung für Steuer-, Statistik-, Kranken- und Sozialversicherungszwecke weiter.

Ist aus dem moldauischen Auszug ersichtlich, wem ein Unternehmen gehört?

Bei einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung ja: Der Auszug listet die Gesellschafter und deren jeweilige Beteiligungsanteile auf. Er enthält zudem Informationen zu den wirtschaftlichen Eigentümern, die einer Person zugänglich sind, die gemäß Artikel 34 Absatz 2 des Gesetzes Nr. 220/2007 ein berechtigtes Interesse nachweisen kann.

Sind die Jahresabschlüsse moldauischer Unternehmen öffentlich zugänglich?

Nein. Die Jahresabschlüsse werden an die Statistik- und Steuerbehörden übermittelt, nicht an die Behörde für öffentliche Dienste, und der Auszug aus dem staatlichen Register enthält keine Finanzdaten.

Ist ein in Transnistrien eingetragenes Unternehmen im Register zu finden?

Gelegentlich, über einen separaten Weg. Die Behörde für öffentliche Dienste betreibt ein Verfahren zur vorläufigen Eintragung von Wirtschaftssubjekten, die von den Behörden am linken Ufer des Nistru registriert wurden, einschließlich der Änderung ihrer Daten im Staatsregister.

Quellen

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