Armenia
Obligaciones de información financiera para las empresas en Armenia
1. Registro para la presentación de estados financieros
En Armenia, las empresas están obligadas a presentar sus estados financieros en el Registro Estatal de Personas Jurídicas dependiente del Ministerio de Justicia (localmente: «ՀՀ Արդարադատության Նախարարության Իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստր»).
- Registro: Registro Estatal de Entidades Jurídicas — Registro electrónico ( https://www.e-register.am ) | Portal del Gobierno electrónico ( https://www.e-gov.am )
Acceso público a los estados financieros:
En Armenia, los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa están a disposición del público a través de la Bolsa de Valores de Armenia (AMX) ( https://amx.am/ ).
Sin embargo, los informes financieros de las empresas privadas (sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades no cotizadas) no son de acceso público. Dichos informes se presentan a los organismos reguladores, pero no se divulgan al público en general.
2. Formas jurídicas necesarias para publicar estados financieros
Formas jurídicas necesarias para publicar estados financieros:
- «Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն» (LLC) — Sociedad de responsabilidad limitada
- «Բաց բաժնետիրական ընկերություն» (Open JSC) — Sociedad anónima abierta
- «Փակ բաժնետիրական ընկերություն» (Closed JSC) — Sociedad anónima cerrada
- «Հիմնադրամ» (Fundación) — Fundación
- «Անհատ ձեռնարկատեր» (empresario individual) — Empresa unipersonal (normalmente no está obligada a publicar estados financieros, pero debe declarar sus ingresos)
- «Կոոպերատիվ» (Cooperativa) — Cooperativa
- «Պետական ոչ առևտրային կազմակերպություն» (Organización estatal no comercial — SNCO) — SNCO (que informa según normas específicas)
- «Հասարակական կազմակերպություն» (Organización pública) — Organización pública (puede que no sea necesario publicar, a menos que se realicen actividades comerciales)
Cada una de estas formas jurídicas tiene normas diferentes en cuanto a las obligaciones de presentar y publicar estados financieros.
En resumen:
- Las LLC, las JSC (tanto abiertas como cerradas) y las fundaciones están obligadas a publicar sus estados financieros.
- Las empresas unipersonales generalmente no necesitan publicar estados financieros, pero deben declarar sus ingresos a efectos fiscales.
- Las organizaciones públicas y las cooperativas pueden tener diferentes obligaciones en función de su tamaño y actividades.
3. Empresas obligadas a auditar sus estados financieros
En Armenia, el requisito de auditoría depende de la forma jurídica y de si se cumplen determinados umbrales (volumen de negocios, activos totales, número de empleados).
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Forma jurídica (original, traducción al inglés) |
Norma |
Criterios |
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«Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն» (LLC) |
Se requiere una auditoría si la empresa cumple determinados umbrales. |
Si la facturación supera los 1000 millones de AMD, o los activos totales superan los 1000 millones de AMD, o el número de empleados supera los 100. |
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«Բաց բաժնետիրական ընկերություն» (Sociedad Anónima Abierta) |
Auditoría obligatoria para todas las empresas de esta categoría. |
Se requiere una auditoría independientemente de los resultados financieros o del número de empleados. |
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«Փակ բաժնետիրական ընկերություն» (Sociedad anónima cerrada) |
Obligatoria si se cumplen determinados criterios |
Si la facturación supera los 1000 millones de AMD, o los activos totales superan los 1000 millones de AMD, o el número de empleados supera los 100. |
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«Հիմնադրամ» (Fundación) |
Auditoría obligatoria si los ingresos/gastos superan el umbral |
Si los ingresos o gastos anuales superan los 10 millones de AMD. |
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«Կոոպերատիվ» (Cooperativa) |
Se requiere una auditoría si se cumplen los umbrales |
Si el volumen de negocios supera los 1000 millones de AMD, o los activos totales superan los 1000 millones de AMD, o el número de empleados supera los 100. |
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«Հասարակական կազմակերպություն» (Organización pública) |
Se requiere una auditoría para determinadas organizaciones públicas que realizan actividades económicas. |
Depende de si la organización realiza actividades comerciales y cumple determinados umbrales financieros. |
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«Պետական ոչ առևտրային կազմակերպություն» (Organización estatal no comercial - SNCO) |
Los requisitos de auditoría dependen de los ingresos de la organización. |
Por lo general, se requiere si se realizan actividades generadoras de ingresos o se reciben fondos públicos. |
Para la mayoría de las empresas, la auditoría se activa al superar umbrales como el volumen de negocios, los activos o el número de empleados.
4. Información bursátil
Las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de Armenia deben publicar sus estados financieros en el sitio web de la bolsa.
- Bolsa de Valores de Armenia (AMX): https://amx.am
5. Plazo para la presentación de los estados financieros
Todas las personas jurídicas de Armenia deben presentar sus estados financieros anuales antes del 1 de julio del año siguiente al periodo de referencia.
6. Presentación de estados financieros parciales
Las pequeñas entidades y determinadas organizaciones no comerciales pueden presentar estados financieros simplificados o parciales si cumplen los criterios establecidos por el Ministerio de Finanzas.
7. Consecuencias de la presentación tardía
El incumplimiento de la fecha límite de presentación puede dar lugar a multas, otras sanciones y, en casos graves, a la baja del registro.
8. Requisitos para las sucursales de propiedad extranjera o las empresas de nueva creación
Las sucursales de propiedad extranjera y las nuevas empresas siguen las mismas normas y plazos que las entidades locales; las entidades de nueva creación presentan sus primeros estados financieros de acuerdo con su fecha de registro (no se conceden prórrogas especiales, salvo que lo disponga la ley).
Fuentes
| Fuente | Enlace |
|---|---|
| Gobierno electrónico de la República de Armenia | https://www.e-gov.am |
| Registro Estatal de Entidades Jurídicas — Registro electrónico | https://www.e-register.am |
| Bolsa de Valores de Armenia (AMX) | https://amx.am |
| Iniciar búsqueda de empresas | Solicitar informe crediticio |
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