Israel

Obligaciones de información financiera para las empresas en Israel

1. Registro para la presentación de estados financieros

En Israel, las empresas están obligadas a presentar sus estados financieros (informes anuales) al רשם החברות (Registro Mercantil), que depende del Ministerio de Justicia (Autoridad de Sociedades Anónimas de Israel: https://www.gov.il/en/departments/israeli_corporations_authority). Esto puede hacerse a través del portal en línea de la Autoridad de Sociedades Anónimas.

2. Formularios legales necesarios para publicar estados financieros

En Israel se requieren los siguientes formularios legales para presentar y publicar estados financieros ante el Registro Mercantil:

  • חברה בע"מ (Sociedad limitada privada - Obligatorio)
  • חברה ציבורית (Sociedad anónima - Obligatorio)
  • שותפות מוגבלת (sociedad limitada; obligatorio)
  • אגודה שיתופית (sociedad cooperativa; obligatorio)

Las formas jurídicas que no están obligadas a publicar estados financieros incluyen:

  • עוסק מורשה (distribuidor autorizado/empresario individual; no obligatorio)
  • שותפות רשומה (sociedad registrada; normalmente no es obligatorio)

3. Requisitos de auditoría

La auditoría de los estados financieros es obligatoria para determinadas empresas según los criterios establecidos en la חוק רואי חשבון (Ley de actividades de los auditores: https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/183_001.htm).

Forma jurídica Norma Criterios
חברה בע"מ (Sociedad limitada) Obligatorio Si el volumen de negocios es (superior a) 36 millones de ILS, los activos totales son (superiores a) 18 millones de ILS o los empleados son (más de) 50
חברה ציבורית (Sociedad anónima) Obligatorio Todas las sociedades anónimas, independientemente de su tamaño
שותפות מוגבלת (Sociedad limitada) Condicional Si el volumen de negocios o los activos totales superan los umbrales similares a los de las sociedades limitadas

4. Información bursátil

Las empresas que cotizan en la Bolsa de Tel Aviv (הבורסה לניירות ערך בתל אביב, TASE: https://www.tase.co.il/eng) están obligadas a publicar sus estados financieros en la plataforma de la bolsa.

5. Plazo para la presentación de los estados financieros

  • Sociedades limitadas: en un plazo de 9 meses a partir del cierre del ejercicio fiscal
  • Sociedades anónimas: en un plazo de 4 meses a partir del cierre del ejercicio fiscal
  • Cooperativas: los plazos pueden variar, pero suelen coincidir con los de las sociedades privadas.

6. Presentación de estados financieros parciales

Algunas pequeñas sociedades privadas pueden presentar estados financieros resumidos, siempre que cumplan determinadas condiciones relativas al tamaño y al volumen de negocios.

7. Consecuencias de la no presentación

El incumplimiento de la presentación de los estados financieros a tiempo puede dar lugar a multas, restricciones en las operaciones comerciales o acciones legales. El incumplimiento persistente puede dar lugar a la baja por parte del Registro Mercantil.

8. Sucursales de propiedad extranjera y empresas de nueva creación

Las sucursales de propiedad extranjera y las empresas de reciente creación deben cumplir los mismos requisitos de presentación de informes, y los primeros informes deben presentarse en función de la fecha de constitución.

Fuentes

Fuente Enlace
Autoridad de Sociedades Anónimas de Israel https://www.gov.il/en/departments/israeli_corporations_authority
Guía de DLA Piper para la internacionalización: Israel https://www.dlapiperintelligence.com/goingglobal/corporate/index.html?t=Israel
Autoridad de Valores de Israel https://www.isa.gov.il/sites/ISAEng/Pages/default.aspx
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