La Russie tient deux registres distincts des entités commerciales. Les personnes morales sont inscrites au Реестр юридических лиц — ЕГРЮЛ (Registre d'État unifié des personnes morales) et les entrepreneurs individuels au Реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП (Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels). Ces deux registres sont gérés par le Service fédéral des impôts — ФНС России (Федеральная налоговая служба), et des extraits électroniques gratuits, signés au moyen d’une signature électronique qualifiée, sont accessibles à tous sur le site egrul.nalog.ru.

Le registre des sociétés en Russie

Ces registres sont régis par la loi fédérale n° 129-FZ du 8 août 2001 « relative à l’enregistrement d’État des personnes morales et des entrepreneurs individuels », qui définit séparément le contenu de chaque registre. L’administration fiscale procède aux enregistrements par l’intermédiaire de ses services d’inspection et d’une unité centralisée de traitement des données. Deux catégories suivent une procédure spécifique tout en aboutissant au même registre : les établissements de crédit sont enregistrés avec la participation de la Banque de Russie (Банк России), et les organisations à but non lucratif par l’intermédiaire du ministère de la Justice (Министерство юстиции), l’inscription proprement dite étant effectuée par l’administration fiscale.

Les identifiants sont l’OGRN (numéro d’enregistrement d’État principal) pour les personnes morales, l’OGRNIP pour les entrepreneurs individuels et l’INN (numéro d’identification fiscale), qui sert également de clé de recherche pratique. Les demandes d’enregistrement, de modification, de réorganisation et de liquidation peuvent être déposées en ligne via le service d’enregistrement d’État de l’administration fiscale, qui comprend une procédure accélérée pour la création d’un entrepreneur individuel ou d’une société à responsabilité limitée.

Une deuxième source d’information vient compléter les registres : le Registre fédéral unifié des informations juridiquement significatives relatives aux activités des personnes morales (Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц), communément appelé « Fedresurs », institué par la même loi. Il est ouvert et accessible au public, et l’administration fiscale est tenue d’y intégrer les données issues des registres dans un délai légal court.

Les succursales et les bureaux de représentation des personnes morales étrangères ne sont pas inscrites dans le registre des personnes morales : elles sont agréées par l’administration fiscale et enregistrées dans un registre d’État spécifique dédié aux succursales et bureaux de représentation agréés.

Formes juridiques pouvant faire l’objet d’un enregistrement en Russie

Le chapitre 4 du Code civil de la Fédération de Russie (Гражданский кодекс Российской Федерации) contient une liste exhaustive de ces formes juridiques.

Organisations commerciales :

  • Общество с ограниченной ответственностью — ООО (Société à responsabilité limitée) — les associés ne sont pas responsables des dettes de la société au-delà de leurs apports ; il s’agit de la forme juridique par défaut pour la quasi-totalité des entreprises russes.
  • Société par actions — АО, publique ou non publique (société par actions) — les actionnaires ne risquent que la valeur de leurs actions ; la société publique est la forme utilisée pour les offres publiques et la cotation en bourse.
  • Société en nom collectif (Partnership) — les associés engagent leur responsabilité solidaire et illimitée ; rare dans la pratique.
  • Товарищество на вере, коммандитное товарищество (société en commandite) — les associés commandités ont une responsabilité illimitée tandis que les commanditaires ne risquent que le montant de leur apport ; cette forme est également rare.
  • Exploitation paysanne (ferme) — entité de production agricole dont les membres engagent leur responsabilité subsidiaire.
  • Coopérative de production — coopérative de travail dans laquelle les membres assument une responsabilité subsidiaire, telle que définie par les statuts.
  • Entreprise unitaire d’État ou municipale — GUP, MUP (State or municipal unitary enterprise) — détient ses actifs au titre d’un droit de gestion économique ou de contrôle opérationnel plutôt qu’en tant que propriétaire.
  • Partenariat commercial (Хозяйственное партнёрство) — une forme juridique distincte dans laquelle les participants ne sont pas responsables des obligations du partenariat ; destinée aux projets d’entreprise.

Les organisations à but non lucratif comprennent la coopérative de consommation, l’organisation publique, l’association ou le syndicat, l’association de propriétaires, la société cosaque, la communauté des peuples autochtones minoritaires, la fondation, l’établissement (dans ses variantes d’État, municipales et privées), l’organisation autonome à but non lucratif, l’organisation religieuse et la société de droit public. Les membres ne sont généralement pas responsables, sous réserve d’une responsabilité subsidiaire dans les coopératives de consommation et pour les propriétaires d’établissements.

En dehors du monde des personnes morales, l’« индивидуальный предприниматель » — ИП (entrepreneur individuel) est une personne physique qui répond des obligations commerciales sur l’ensemble de son patrimoine personnel et qui est inscrite dans le registre distinct des entrepreneurs individuels.

Formes qui n’existent plus

La réforme du droit civil de 2014, promulguée par la loi fédérale n° 99-FZ du 5 mai 2014, a mis fin à deux formes juridiques bien connues. La société à responsabilité supplémentaire (общество с дополнительной ответственностью) ne peut plus être créée, et les règles relatives aux sociétés à responsabilité limitée s’appliquent à celles qui existent déjà. La distinction entre « открытое » et « закрытое акционерное общество » (société par actions ouverte et fermée) a été remplacée par celle entre sociétés par actions publiques et non publiques, les règles générales relatives aux sociétés par actions s’appliquant aux sociétés fermées existantes. Aucun réenregistrement n’a été nécessaire ; les dénominations seront harmonisées lors de la prochaine modification des actes constitutifs.

Informations disponibles auprès du registre du commerce russe

La loi sur l’enregistrement rend les données et les documents du registre accessibles et publics. Dans la pratique, toute personne peut obtenir, gratuitement et sans être titulaire d’un certificat particulier, un « выписка » (extrait) électronique de l’un ou l’autre registre au format PDF, muni d’une signature électronique qualifiée renforcée, qui a la même valeur juridique qu’un extrait sur papier ; les données sont mises à jour quotidiennement.

Le contenu du registre comprend la dénomination et la forme juridique, l’adresse et l’adresse e-mail, les fondateurs ou associés, la succession juridique, la liquidation, la faillite et les exclusions à venir, le capital social, le dirigeant de l’organe exécutif, des indicateurs relatifs aux accords d’entreprise, aux licences, aux succursales, aux codes d’identification fiscale et aux motifs d’enregistrement, aux codes d’activité, à la réorganisation, ainsi que — ce qui est important pour la diligence raisonnable — des mentions indiquant que certaines informations sont « недостоверна » (non fiables). Les états financiers sont publiés séparément et gratuitement sur la base de données publique dédiée aux états comptables. L’administration fiscale publie également toute une série d’ensembles de données ouvertes ainsi qu’un service de profil de risque agrégé qui combine les informations issues du registre et celles provenant de l’administration fiscale.

Ce qui est soumis à restriction

Plusieurs catégories sont non accessibles. Les numéros de documents d’identité, les dates et les autorités émettrices figurant dans les registres ne sont communiqués qu’aux organismes publics, aux tribunaux, aux fonds extrabudgétaires et à l’organisme d’assurance-dépôts, tandis que le lieu de résidence d’un entrepreneur individuel n’est communiqué que sur demande identifiée et formulée en personne. Les décisions de constitution, les statuts et les données relatives aux fondateurs des fonds personnels ont été rendus non accessibles par des modifications récentes, tout comme les pourcentages de répartition des codes d’activité.

La restriction la plus importante concerne la protection contre les sanctions. En vertu de l’arrêté du gouvernement de la Fédération de Russie n° 729 du 6 juin 2019, largement remanié par l’arrêté du gouvernement de la Fédération de Russie n° 1625 du 16 septembre 2022 avec effet au 1er janvier 2023, l’administration fiscale restreint, à la demande de la société, l’accès à une liste définie d’éléments du registre — fondateurs et associés, succession juridique, mentions de liquidation et d’insolvabilité, dirigeant de l’organe exécutif, mentions relatives aux accords d’entreprise, licences, succursales et réorganisation — lorsque l’entité figure sur une liste de personnes soumises à des mesures restrictives étrangères, ou lorsque les données permettraient d’identifier une personne morale figurant sur cette liste ou un fondateur physique faisant l’objet de sanctions. La liste elle-même est tenue par le ministère des Finances et n’est expressément pas publiée ; ce même mécanisme peut restreindre la publication des états financiers. Le nom, l’adresse, le numéro d’enregistrement, le numéro d’identification fiscale et le capital social restent visibles.

Enfin, il n’existe pas de registre public des bénéficiaires effectifs en Russie. En vertu de la loi fédérale n° 115-FZ du 7 août 2001, toute personne morale est tenue de détenir, de mettre à jour au moins une fois par an et de conserver pendant cinq ans les informations relatives à ses bénéficiaires effectifs, définis par une participation supérieure à un quart du capital ou par le contrôle, et de les communiquer sur demande au service de surveillance financière, aux autorités fiscales ou au ministère de la Justice.

Documents pouvant être obtenus auprès du registre

  • Extrait du registre des personnes morales (ЕГРЮЛ) ou des entrepreneurs individuels (ЕГРИП) — ensemble des inscriptions publiques relatives à une entité ; disponible gratuitement au format PDF électronique muni d’une signature électronique qualifiée, ou sur support papier auprès d’un service d’inspection agréé. Il s’agit du justificatif standard de l’existence de l’entité, des pouvoirs du dirigeant et de la structure de propriété, ainsi que du document de base relatif à l’obligation de connaissance du client.
  • «Справка об отсутствии запрашиваемой информации » (Attestation d’absence des informations demandées) — confirme qu’une entité ou un entrepreneur donné ne figure pas dans le registre.
  • Copie d’un document figurant dans le registre — notamment les statuts et autres documents constitutifs, obtenus auprès de l’organisme de contrôle compétent du lieu d’implantation de l’entité et utilisés à des fins de diligence raisonnable et de vérification de la gouvernance d’entreprise.
  • Fiche d’inscription au registre EGRUL ou EGRIP — délivrée à l’issue de chaque opération d’enregistrement et attestant de l’inscription spécifique, qu’il s’agisse d’une constitution, d’une modification ou d’une dissolution.
  • Certificat ou avis d’enregistrement auprès de l’administration fiscale — indiquant le numéro d’identificationfiscale et le code du motif d’enregistrement.
  • États comptables (financiers) — accompagnés, le cas échéant, du rapport de l’auditeur, obtenus gratuitement auprès de la base de données publique dédiée aux états comptables.
  • Informations issues de la base de données fédérale — faits ayant une portée juridique, tels que les avis de faillite et de liquidation, les nantissements de biens mobiliers, les contrats de crédit-bail, les valeurs nettes d’actif et les licences.
  • Extrait du registre des succursales et bureaux de représentation agréés — document équivalent attestant de la présence de sociétés étrangères en Russie, délivré par voie électronique et muni d’une signature qualifiée.

Foire aux questions

Quels sont les registres du commerce en Russie ?

Le Registre d’État unifié des personnes morales et le Registre d’État unifié des entrepreneurs individuels, tous deux tenus par le Service fédéral des impôts. Il s’agit de registres distincts, et non d’un seul.

L’extrait du registre d’une entreprise russe est-il gratuit ?

Oui. Un extrait électronique signé au moyen d'une signature électronique qualifiée renforcée est accessible gratuitement à tout un chacun via le service des registres du Service des impôts, et il a la même valeur juridique qu'un extrait sur papier.

Existe-t-il encore des sociétés par actions fermées ?

Il n’en est plus créé. La réforme du droit civil de 2014 a remplacé la distinction entre sociétés par actions ouvertes et fermées par celle entre sociétés par actions publiques et non publiques, et il n’est plus possible de créer des sociétés à responsabilité supplémentaire.

Pourquoi certaines informations manquent-elles dans le dossier d’une société russe ?

En raison du régime de restrictions lié aux sanctions en vigueur depuis le 1er janvier 2023, une société figurant sur la liste gouvernementale peut voir les informations relatives à ses fondateurs, à son dirigeant, à ses licences, à ses succursales et aux mentions connexes retirées du registre public, tandis que sa dénomination, son adresse, son numéro d’enregistrement et son capital restent visibles.

Les états financiers russes sont-ils publics ?

Oui. Ils sont publiés gratuitement sur la base de données publique dédiée aux états comptables, sous réserve du même mécanisme de restriction.

Existe-t-il un registre des bénéficiaires effectifs en Russie ?

Pas de registre public. Chaque personne morale est tenue de conserver et de mettre à jour les informations relatives à ses bénéficiaires effectifs et de les communiquer sur demande au service de surveillance financière, aux autorités fiscales ou au ministère de la Justice.

Sources

Mots clés

registre du commerce en Russie, registre des sociétés en Russie, EGRUL, EGRIP, egrul.nalog.ru, Service fédéral des impôts de Russie, formes juridiques en Russie, OOO en Russie, société par actions en Russie, extrait de l'EGRUL, états financiers GIR BO, entrepreneur individuel en Russie