Indiában nincs egyetlen egységes cégnyilvántartás. A társaságokat és a korlátolt felelősségű társaságokat országos szinten a Cégnyilvántartó Hivatal (कंपनी रजिस्ट्रार) jegyzi be, amely a Vállalati Ügyek Minisztériuma (कॉर्पोरेट कार्य ministry) alá tartozó, törvény által létrehozott hatóság, az MCA21 elektronikus bejelentési rendszeren keresztül. A társas vállalkozásokat az egyes államok cégnyilvántartói külön-külön jegyzik be, az egyéni vállalkozókat pedig egyáltalán nem veszik fel semmilyen cégnyilvántartásba. A vállalatok alapvető adatai ingyenesen kereshetők az MCA portálon, míg a benyújtott dokumentumok fizetős betekintés és hiteles másolat készítése útján érhetők el.

A hivatalos cégnyilvántartás Indiában

A cégnyilvántartást a Cégnyilvántartó Hivatal (RoC) — company registrar — vezeti, amely a 2013. évi társasági törvény alapján létrehozott, a Vállalati Ügyek Minisztériuma által irányított hivatal. Minden államban, illetve államcsoportban és szövetségi területen működik egy-egy Cégnyilvántartó, amelyeket regionális igazgatók felügyelnek, de mindannyian egy országos elektronikus nyilvántartásba írják be az adatokat, amelyet az MCA21 rendszeren keresztül tartanak karban. A jelenlegi nyilvános felület az MCA V3 portál a www.mca.gov.in címen.

A névfoglalás és a cégbejegyzés központosított: a Központi Nyilvántartási Központ (CRC) feldolgozza az ország egész területére vonatkozó cégbejegyzési kérelmeket, így egy új társaságot egyetlen országos csatornán keresztül alapítanak, és csak utána kerül a folyamatos bejelentésekért illetékes nyilvántartó hatóság hatáskörébe.

Indiában egyetlen nyilvántartás létezik mind a társaságok, mind a korlátolt felelősségű társaságok számára. Ugyanaz a cégnyilvántartó jegyzi be a jogalanyokat a 2013. évi társasági törvény és a 2008. évi korlátolt felelősségű társaságokról szóló törvény alapján, és kiadja a vállalati azonosító számot (CIN) a társaságoknak, az LLP-azonosító számot (LLPIN) az LLP-knek, a külföldi társaságok nyilvántartási számát (FCRN) a bejegyzett külföldi társaságoknak, valamint az FLLPIN-t a külföldi LLP-knek. Mindkét típusra ingyenes törzsadat-keresés érhető el az MCA Master Data oldalon.

Mivel India szövetségi állam, a nem bejegyzett és a kölcsönös társasági formák más nyilvántartásokban szerepelnek:

  • Társas vállalkozások — az 1932. évi indiai társasági törvény 58–59. szakasza alapján az illetékes állam cégnyilvántartójánál vannak bejegyezve. A bejegyzés nem kötelező, és minden állam saját nyilvántartást és portált működtet; országos cégnyilvántartás nem létezik.
  • Egyéni vállalkozók (egyéni vállalkozók) — nincs egyéni vállalkozókra vonatkozó nyilvántartás. Az egyéni vállalkozást az adó- és engedélybejegyzések igazolják. A mikro-, kis- és középvállalkozások, beleértve az egyéni vállalkozókat is, ingyenes Udyam-regisztrációt vehetnek igénybe a Mikro-, Kis- és Középvállalkozások Minisztériumánál az udyamregistration.gov.in oldalon, de ez egy támogatási program keretében történő regisztráció, nem pedig cégnyilvántartás.
  • Szövetkezetek – az állami szövetkezeti nyilvántartóknál, illetve a 2002. évi több államra kiterjedő szövetkezeti törvény alapján a központi nyilvántartónál vannak bejegyezve.
  • Egyesületek és közhasznú alapítványok — az 1860. évi Egyesületi Nyilvántartási Törvény vagy az állami alapítványi jogszabályok alapján, a Cégnyilvántartótól eltérő hatóságoknál bejegyzett szervezetek.

Indiában bejegyezhető jogi formák

A 2013. évi társasági törvény és a 2008. évi korlátolt felelősségű társasági törvény angol nyelven került kihirdetésre, amely az Unió egyik hivatalos nyelve, ezért az indiai jogi formák hivatalos nevei az alábbiakban megadott angol nevek; a minisztérium hindi nyelvű portálján a hindi megfelelőket használják. Az 1956. évi társasági törvényt hatályon kívül helyezték, így annak terminológiája (például „deemed public company”) már nem ír le ma elérhető jogi formát.

A 2013. évi társasági törvény alapján bejegyzett jogi formák:

  • Zártkörű társaság (Pvt. Ltd.) — 2. szakasz (68. bekezdés); korlátozott felelősség, legalább két tag és legfeljebb 200 tag, a részvényátruházást az alapokmány korlátozza. A belföldi és külföldi tulajdonú vállalkozások szokásos jogi formája.
  • Nyilvános részvénytársaság (Ltd.) — 2. szakasz (71. bekezdés); legalább hét tag és három igazgató, értékpapírokat bocsáthat ki a nyilvánosság számára, és tőzsdén jegyzett lehet.
  • Egyfős társaság (OPC) — 2. szakasz (62. bekezdés); egy tagú zártkörű társaság, amelynek tagja kijelöli az utódját. Korlátolt felelősséget és társasági jogállást biztosít az egyéni vállalkozónak.
  • Részvénytársaság — a tagok felelőssége a birtokukban lévő részvények kifizetetlen összegére korlátozódik; ez a szokásos tőkeszerkezet mind a zártkörű, mind a nyilvános társaságok esetében.
  • Garanciával korlátozott társaság — 2. szakasz (21. bekezdés); a tagok vállalják, hogy a társaság felszámolása esetén rögzített összeggel járulnak hozzá. Alapítható alaptőkével vagy anélkül, és jellemzően egyesületek, klubok és szakmai szervezetek esetében alkalmazzák.
  • Korlátlan felelősségű társaság — 2. szakasz (92. bekezdés); a tagok korlátlan felelősséggel tartoznak a társaság adósságaiért. Jogi személy, de a gyakorlatban ritkán alkalmazzák.
  • 8. szakasz szerinti társaság – nonprofit társaság, amely a kereskedelmet, a művészetet, a tudományt, az oktatást, a jótékonyságot vagy hasonló célokat támogat; a nyilvántartó engedélyére van szükség, és nem oszthatja szét a nyereséget a tagok között.
  • Nidhi társaság – 406. szakasz; tagjai kölcsönös érdekében alapított nyilvános társaság, amely kizárólag tagjaitól fogadhat be betéteket és nyújthat nekik kölcsönt.
  • Termelő társaság – XXI-A. rész (378A–378ZU. szakaszok); olyan elsődleges termelők, mint például mezőgazdasági termelők vagy kézművesek tulajdonában és irányítása alatt áll, termékeik előállítása, betakarítása, feldolgozása és forgalmazása céljából.
  • Állami társaság — 2. szakasz (45. pont); olyan társaság, amelynek befizetett alaptőkéjének legalább 51 százalékát az Unió vagy egy állami kormány birtokolja.
  • Külföldi társaság — 2. szakasz (42. bekezdés); Indián kívül bejegyzett szervezet, amelynek üzleti telephelye Indiában van. Adatait a nyilvántartónál jegyezteti be, és FCRN-számot kap, a gyakorlatban pedig az Indiai Központi Bank engedélyével kapcsolattartó irodaként, fióktelepként vagy projektirodaként működik.

A 2008. évi Korlátolt Felelősségű Társasági Törvény (Limited Liability Partnership Act, 2008) alapján bejegyzett társasági formák:

  • Korlátolt felelősségű társaság (LLP) — olyan jogi személy, amelyben a tagok felelőssége korlátozott, és a belső viszonyokat az LLP-megállapodás szabályozza. Legalább két kijelölt tag szükséges, akik közül az egyiknek Indiában kell lakóhellyel rendelkeznie.
  • Külföldi LLP (FLLP) – Indián kívül alapított LLP, amely üzleti telephelyet hoz létre Indiában; adatait a nyilvántartó hivatalnál bejegyzi, és FLLPIN-számot kap.

A cégnyilvántartáson kívüli jogi formák:

  • Társas vállalkozás — az 1932. évi indiai társasági törvény; két vagy több társ, korlátlan közös felelősséggel. A bejegyzés az állami cégnyilvántartó hivatalnál önkéntes, de a be nem jegyzett társaság a törvény 69. szakasza értelmében nem érvényesítheti szerződéses igényeit a bíróság előtt.
  • Egyéni vállalkozás — nincs külön jogi személyisége és nincs bejegyzése; a tulajdonos személyesen felel minden kötelezettségért.
  • Hindu osztatlan család (HUF) vállalkozás – elsősorban adózási célokra elismert, családalapú szervezeti forma, amelyet a karta irányít; nem jegyzik be társaságként.
  • Szövetkezet, társaság és közalapítvány — kölcsönös és nonprofit szervezetek, amelyeket a cégnyilvántartótól eltérő állami vagy központi hatóságoknál jegyeznek be.

A nyilvántartásból elérhető információk

A „Master Data” szolgáltatás lehetővé teszi a társaságok és az LLP-k ingyenes keresését név, CIN- vagy LLPIN-szám, valamint a cégjegyzői hivatal vagy az állam szerint. Minden jogi személy esetében megjeleníti a bejegyzett nevet, a CIN-t vagy az LLPIN-t, a bejegyzés dátumát, a cégnyilvántartó irodát, a társaság osztályát, kategóriáját és alkategóriáját, a jegyzett és befizetett tőkét, a székhely címét és e-mail címét, azt, hogy a társaság tőzsdén jegyzett-e, az utolsó éves közgyűlés és az utolsó benyújtott mérleg dátumát, valamint a jelenlegi státuszt – aktív, szunnyadó, törlés alatt álló, összeolvadott vagy felszámolás alatt álló.

Egy párhuzamos keresés kiterjed az igazgatókra és a kijelölt partnerekre is, és megjeleníti a neveket, az igazgatói azonosítószámokat (DIN) vagy a kijelölt partneri azonosítószámokat (DPIN), a kinevezés dátumát, valamint azokat a vállalatokat, amelyekben ugyanaz a személy tisztséget tölt be. A portál közzéteszi továbbá a 2013. évi társasági törvény 77. szakasza alapján a vállalat vagyonára bejegyzett terhek jegyzékét, valamint az aláírók adatait.

További ingyenes ellenőrző eszközök állnak rendelkezésre: ellenőrizhető, hogy egy társaság vagy LLP neve szabad-e, megkereshető a CIN vagy LLPIN, lekérdezhető a DIN státusza, ellenőrizhető az igazgató DIN- és PAN-kódjának kombinációja, valamint megtekinthető a büntetőeljárás alatt álló társaságok és igazgatók listája. Az összesített adatkészleteket és a havi tájékoztatókat a minisztérium „Adatok és jelentések” (Data and Reports) szakaszában teszik közzé.

Az ingyenes adatokon túlmenően minden, egy szervezet által benyújtott dokumentum a nyilvános iratanyag részét képezi, és a portálon történő regisztrációt követően a „Nyilvános dokumentumok megtekintése” szolgáltatáson keresztül megtekinthető – ide tartoznak a cégbejegyzési iratok, az alapító okiratok, az éves beszámolók, a pénzügyi kimutatások, a terhek bejegyzései, valamint az igazgatók vagy a székhely változásáról szóló értesítések.

Amit a nyilvántartás nem hoz nyilvánosságra

A tényleges tulajdonosok adatai nem kereshetők nyilvánosan. A 2013. évi társasági törvény 90. szakasza és a 2018. évi társasági (jelentős tényleges tulajdonosokról szóló) szabályzat értelmében a jelentős tényleges tulajdonos a BEN-1 nyomtatványon jelenti be részesedését a társaságnak, a társaság a BEN-2 nyomtatványon jelenti be azt a nyilvántartó hatóságnak, és a társaság a BEN-3 nyomtatványon vezet nyilvántartást a jelentős tényleges tulajdonosokról a székhelyén, ahol az a tagok számára betekintésre nyitva áll. Nincs olyan ingyenes, nyilvános tényleges tulajdonosi kereső, amely összehasonlítható lenne a törzsadat-nézettel.

A pénzügyi kimutatások és az éves beszámolók nyilvánosak, de kizárólag az alábbiakban leírt dokumentumszolgáltatásokon keresztül érhetők el – ezek nem szerepelnek az ingyenes törzsadat-kivonatban. A DIN-kérelem alátámasztására szolgáló személyazonosító okmányok, valamint azok a belső nyilvántartások, amelyeket a társaságnak magának kell vezetnie (például a 88. szakasz szerinti tagnyilvántartás), nem érhetők el a nyilvántartótól. Amennyiben egy bejegyzés még nem került digitalizálásra, azt beolvasott dokumentumként kell igényelni, nem pedig online megtekintés formájában.

A nyilvántartásból beszerezhető dokumentumok

A dokumentumokat a minisztérium dokumentumkezelő szolgáltatásain keresztül lehet megrendelni: a „Nyilvános dokumentumok megtekintése” szolgáltatás a betekintéshez, a „Hitelesített másolatok beszerzése” szolgáltatás a hiteles kivonatokhoz, a „Beolvasott dokumentumok igénylése” szolgáltatás pedig a régebbi papír alapú iratokhoz. A 2013. évi társasági törvény 399. szakasza alapján kiállított hiteles másolatok bizonyítékként elfogadhatók.

  • Cégkivonat (INC-11 nyomtatvány) — igazolja atársaság jogi létezését, feltüntetve annak nevét, CIN-számát és alapításának dátumát. Banki ügyintézéshez, pályázatokhoz, adóbejelentéshez és határon átnyúló tranzakciókhoz használható.
  • Cégbejegyzési igazolás névváltoztatás után (INC-25 nyomtatvány) — igazolja a cégnév változását, és megőrzi az azonosítási láncot a korábbi név alatt aláírt szerződések esetében.
  • Alapító okirat és társasági szerződés — azok az alapító okmányok, amelyek meghatározzák a társaság céljait, tőkeszerkezetét, a tagok felelősségét és a belső irányítási szabályokat. Szükségesek a átvilágításhoz és az aláírási jogosultság ellenőrzéséhez.
  • Éves beszámoló (MGT-7 nyomtatvány, illetve egyfős és kisvállalkozások esetében MGT-7A nyomtatvány) — a tagokról, a részesedésekről, az igazgatókról, a tőkére és az év során bekövetkezett változásokról szóló éves áttekintés.
  • Pénzügyi kimutatások (AOC-4, AOC-4 XBRL és AOC-4 CFS űrlapok) — mérleg, eredménykimutatás, cash-flow kimutatás, igazgatósági jelentés és könyvvizsgálói jelentés, beleértve a konszolidált beszámolót is, amennyiben csoport létezik. A hitel- és partnerértékelés standard forrása.
  • Az igazgatókra és a változásokra vonatkozó adatok (DIR-12 nyomtatvány) – az igazgatók és a kulcsfontosságú vezetői személyzet kinevezései, lemondásai és beosztásukban bekövetkezett változások.
  • Terhelési okmányok és a terhelések jegyzéke (CHG-1, CHG-4, CHG-9 nyomtatványok) — a társasági vagyonra vonatkozó biztosítékok létrehozása, módosítása és teljesítése, beleértve a kötvényeket biztosító terheléseket is. Elengedhetetlen a hitelezők és a vevők számára a terhek ellenőrzéséhez.
  • LLP-dokumentumok — az alapító okirat (FiLLiP), az LLP-megállapodás és annak módosításai (3. nyomtatvány), az éves beszámoló (11. nyomtatvány), valamint a számla- és fizetőképességi kimutatás (8. nyomtatvány), amelyek együttesen bemutatják a partnereket, a befizetéseket és a pénzügyi helyzetet.
  • Külföldi társaságok bejelentései (FC-1, FC-2, FC-3 és FC-4 űrlapok) — az Indiában üzleti tevékenységet folytató külföldi társaság adatai, módosított dokumentumai, beszámolói és éves jelentése.
  • Határozatok és egyéb benyújtott nyomtatványok hiteles másolatai — a nyilvános aktában szereplő bármely dokumentum hiteles másolatát lehet kérni, például a tőkeemelésről, a székhelyváltoztatásról vagy a könyvvizsgáló kinevezéséről szóló határozatokét.

Gyakran feltett kérdések

Mi az indiai hivatalos cégnyilvántartás?

Ez a vállalatok és az LLP-k nyilvántartása, amelyet a Vállalati Ügyek Minisztériuma (Ministry of Corporate Affairs) alá tartozó Cégnyilvántartó (कंपनी रजिस्ट्रार) vezet, elektronikus formában az MCA21 rendszeren keresztül tartanak karban, és az MCA V3 portálon teszik közzé a www.mca.gov.in címen.

Ingyenes a keresés az indiai cégnyilvántartásban?

Igen, az alapadatok esetében. A Master Data szolgáltatás ingyenesen és bejelentkezés nélkül biztosítja a vállalatok és az LLP-k adatait, az igazgatók személyes adatait, a terhek jegyzékét és az aláírók adatait. A benyújtott dokumentumok megtekintéséhez vagy beszerzéséhez portálon történő regisztrációra és az előírt szolgáltatási díj megfizetésére van szükség.

Nyilvánosak az indiai vállalatok pénzügyi kimutatásai?

Igen. A vállalatok az AOC-4 nyomtatványon nyújtják be pénzügyi kimutatásaikat a nyilvántartóhoz, az MGT-7 nyomtatványon pedig éves beszámolójukat; mindkettő része a nyilvános iratanyagnak, amelyet megtekinthetnek vagy hiteles másolatként beszerezhetnek. Ezek nem szerepelnek az ingyenes alapadatokból készült kivonatban.

Szerepelnek-e az egyéni vállalkozók és a társas vállalkozások a nyilvántartásban?

Nem. Az egyéni vállalkozókat sehol sem jegyzik be vállalkozásként, a társas vállalkozásokat pedig – opcionálisan – az 1932. évi indiai társasági törvény alapján az érintett állam cégnyilvántartójánál jegyzik be, nem pedig a cégnyilvántartónál.

Megtalálhatom egy indiai társaság tényleges tulajdonosát?

Nyílt kereséssel nem. A bejegyzett részvényesek és igazgatók láthatók, és a jelentős tényleges tulajdonosokat be kell jelenteni a társaságnak, valamint a BEN-2 nyomtatványon a nyilvántartónak is, de a jelentős tényleges tulajdonosok nyilvántartását a társaság székhelyén vezetik, és az a tagok számára hozzáférhető, nem pedig a nagyközönség számára.

Hol kell bejegyezni egy külföldi társaságot Indiában?

A cégnyilvántartó hivatalnál, az FC-1 nyomtatvány benyújtásával az indiai üzleti tevékenység megkezdésétől számított harminc napon belül; ezután kap egy külföldi társaság-nyilvántartási számot, és az FC-3 és FC-4 nyomtatványokon nyújtja be éves beszámolóit és bevallásait. Kapcsolattartó, fiók vagy projektiroda létrehozásához emellett az Indiai Központi Bank engedélye is szükséges.

Források

Kulcsszavak

indiai cégnyilvántartás, indiai vállalatnyilvántartás, indiai cégnyilvántartó hivatal, MCA21 portál, MCA törzsadatok, indiai jogi formák, indiai zártkörű társaság, indiai LLP, indiai vállalati dokumentumok, indiai cégkivonat, indiai vállalkozás-nyilvántartó hivatal, indiai CIN-szám