Kazahsztán a vállalkozások központi nyilvántartását a „Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров” (Nemzeti Vállalkozási Azonosítószám-nyilvántartás) keretében vezeti, amelyet a „Министерство юстиции Республики Казахстан” (Kazahsztáni Köztársaság Igazságügyi Minisztériuma) tart fenn. Maga a nyilvántartásba vétel több részre oszlik: a kereskedelmi jogi személyeket a „Pravitelsztvo dlya grazhdan” állami vállalat (Állami Vállalat „Kormány a polgárokért”) jegyzi be, a nem kereskedelmi jogi személyeket az igazságügyi szervek, az egyéni vállalkozókat pedig egyik sem – őket az adóhatóságoknál jegyzik be. Ezen felül az Asztana Nemzetközi Pénzügyi Központban működő vállalatokat egy külön, a common law rendszer szerinti nyilvántartó jegyzi be, amely saját nyilvános nyilvántartással rendelkezik.

A hivatalos cégnyilvántartás Kazahsztánban

A jogi személyek nyilvántartásba vételét a Kazah Köztársaság 1995. április 17-i, 2198. számú „A jogi személyek állami nyilvántartásba vételéről, valamint a fióktelepek és képviseletek nyilvántartási bejegyzéséről” szóló törvénye szabályozza. Az állami nyilvántartásba vétel magában foglalja a dokumentumok törvény szerinti ellenőrzését, az állami nyilvántartásba vételi igazolás (справка о государственной регистрации) kiadását, amelyen szerepel az üzleti azonosító szám (бизнес-идентификационный номер, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — üzleti azonosítószám) hozzárendelésével, valamint a jogi személy bejegyzését a Nemzeti Üzleti Azonosítószám-nyilvántartásba (Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров), amelyet az Igazságügyi Minisztérium vezet.

Az említett törvény 4. cikkében meghatározott hatáskör-megosztás szokatlan, ezért érdemes pontosan megfogalmazni:

  • A kereskedelmi jogi személyek, valamint fióktelepeik és képviseleti irodáik nyilvántartásba vételét a Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Állami Vállalat „Kormány a polgárokért”) végzi, amely a nyilvántartó szervként működik.
  • A nem kereskedelmi jogi személyeket – alapítványokat, közhasznú egyesületeket, intézményeket, vallási egyesületeket és hasonlókat – valamint azok fióktelepeit az Igazságügyi Minisztérium igazságügyi szervei (органы юстиции) jegyzik be.
  • A филиалы и представительства (fióktelepek és képviseleti irodák) учетная регистрация (nyilvántartásba vétel) alá kerülnek, és saját cégazonosító számot kapnak, de nem szereznek jogi személyiséget.

Kazahsztán ezért külön nyilvántartásokat vezet a jogi személyek és az egyéni vállalkozók számára. A Kazah Köztársaság Vállalkozói Törvénykönyve (Предпринимательский кодекс Республики Казахстан) értelmében az индивидуальный предприниматель (дара кәсіпкер – egyéni vállalkozó) állami nyilvántartásba vétele abból áll, hogy a Комитет государственных доходов Министерства финансов (a Pénzügyminisztérium Állami Bevételi Bizottsága) nyilvántartásába a bejelentett székhelyen. A nyilvántartásba vétel csak azok számára kötelező, akik állandó jelleggel alkalmaznak munkavállalókat, vagy akiknek a magánvállalkozásból származó éves jövedelme meghaladja a törvényben meghatározott küszöbértéket; mások nyilvántartásba vétel nélkül is folytathatnak kereskedelmi tevékenységet. Az egyéni vállalkozót ИИН (egyéni azonosító szám) alapján azonosítják, nem pedig BIN-szám alapján, és nem szerepel a jogi személyek nyilvántartásában.

Egy második, párhuzamos rendszer létezik az „Astana” Nemzetközi Pénzügyi Központ (MFCÁ) esetében . Az ott alapított társaságokat az MFCÁ-törvények – amelyek az angol jogon alapuló szabályozást tükröznek – alapján az Astana Pénzügyi Szolgáltatási Hatóságon belül működő MFCÁ Cégnyilvántartója jegyzi be , és ezek az MFCÁ nyilvános nyilvántartásában szerepelnek, nem pedig a szokásos nemzeti nyilvántartásokban. Aki kazahsztáni üzleti partnert ellenőriz, annak tudnia kell, hogy az a két rendszer közül melyikhez tartozik.

Kazahsztánban bejegyezhető jogi formák

A Kazah Köztársaság Polgári Törvénykönyvének (Гражданский кодекс Республики Казахстан) 34. cikke zárt listát határoz meg a jogi formákról, az 58. cikk pedig a társas vállalkozásokat részletezi.

Kereskedelmi jogi személyek:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — korlátolt felelősségű társaság) — a szokásos kazah társaság. Az alapító tőke részesedésekre oszlik, a résztvevők felelőssége a befizetett összeg erejéig terjed, és a társaságot egyetlen személy is létrehozhatja. Működését a korlátolt és kiegészítő felelősségű társaságokról szóló 1998-as külön törvény szabályozza.
  • Kiegészítő felelősségű társaság, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — kiegészítő felelősségű társaság) — ugyanaz a szerkezet, de a tagok a társaság adósságaiért saját vagyonukkal felelnek, az alapokmányban rögzített tőkehozzájárulásuk többszöröséig. Ritkán alkalmazzák, és olyan esetekben, amikor az ügyfelek nagyobb biztonságot igényelnek.
  • Teljes társaság, ПТ (толық серіктестік — general partnership) — a tagok teljes vagyonukkal felelnek a társaság kötelezettségeiért; teljes jogú tagok csak természetes személyek lehetnek.
  • Kommandit társaság, KT (командиттік серіктестік — limited partnership) — olyan társaság, amelyben a korlátlan felelősséggel rendelkező teljes jogú tagok és a kizárólag befizetésük mértékéig felelősséget vállaló, az üzletvezetésben nem részt vevő befektetők (командитисты) működnek együtt.
  • Részvénytársaság, АО (акционерлік қоғам, АҚ — joint stock company) — a tőke részvényekre osztva, a részvényesek kizárólag a részvényeikért felelnek; működését a részvénytársaságokról szóló 2003. évi törvény szabályozza. Bankok, biztosítók és más szabályozott vállalkozások számára kötelező, valamint a piacon történő tőkebevonáshoz használt társasági forma.
  • Termelési szövetkezet, ПК (өндірістік кооператив — termelési szövetkezet) — magánszemélyek önkéntes társulása, amelyek munkaerő- és vagyoni hozzájárulásaikat egyesítik, a tagok korlátozott felelősséggel rendelkeznek.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — állami vállalat) — állami tulajdonon alapuló kereskedelmi szervezet, amely vagy предприятие на праве хозяйственного ведения (gazdasági irányítási joggal rendelkező vállalat), vagy казенное предприятие (operatív irányítási joggal rendelkező állami vállalat) formájában működik.

Nem kereskedelmi jogi személyek:

  • Intézmény (мекеме — institution) — amelyet alapítója hozott létre és finanszíroz, nem kereskedelmi célú feladatok ellátására; lehet állami vagy magánintézmény.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — közhasznú egyesület) — közös nem kereskedelmi célokat követő tagsági szervezet, ideértve a saját alapokmányuk szerint működő politikai pártokat és szakszervezeteket is.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі – fogyasztói szövetkezet) – tagok önkéntes társulása, amely saját anyagi szükségleteit elégíti ki, ideértve a lakástulajdonosok társulásait is.
  • Фонд (қор — alapítvány) — társadalmi, jótékonysági, kulturális, oktatási vagy egyéb közcélokra vagyonadományokból létrehozott, tagság nélküli szervezet.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — vallási egyesület) — a vallási tevékenységre vonatkozó jogszabályok alapján az igazságügyi szervek által bejegyzett szervezet.
  • Egyesület vagy szövetség (kauymdashtyk vagy odaq) — jogi személyek önkéntes csoportosulása,amely tevékenységüket összehangolja vagy közös érdekeiket képviseli.
  • Részvénytársaság nem kereskedelmi szervezetként — a Polgári Törvénykönyv kifejezetten engedélyezi a részvénytársasági forma nem kereskedelmi célokra történő felhasználását, ezért egyes állami szervek formálisan nyereségfelosztás nélküli részvénytársaságok.

Nem jogi személynek minősülő formák:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (egyéni vállalkozó — egyéni vállalkozás) — olyan magánszemély, aki saját tulajdonában lévő vagy használati joggal rendelkező vagyontárgyak alapján folytat kereskedelmi tevékenységet; ez фермерское хозяйство (mezőgazdasági vállalkozás) formájában is megvalósulhat.
  • Совместное предпринимательство (közös vállalkozás) — közös tulajdonú vagyonon működő egyéni vállalkozók csoportja. Törvényes formái a предпринимательство супругов (házastársi vállalkozás), a семейное предпринимательство (családi vállalkozás, paraszti gazdaság vagy privatizált lakás közös tulajdonán) és a простое товарищество (egyszerű társaság, közös tulajdonon).
  • Филиал и представительство (fióktelep és képviseleti iroda) — kazah vagy külföldi jogi személy alintézményei, amelyek nyilvántartásba vétel alá tartoznak és üzleti azonosító számot kapnak, de jogi személyiséggel nem rendelkeznek.

Az Asztana Nemzetközi Pénzügyi Központban elérhető jogi formák: zártkörű társaság, nyilvános társaság, korlátozott tevékenységi körű társaság, speciális célú társaság, védett cellás társaság, befektetési társaság, teljes körű társaság, korlátolt felelősségű társaság, alapítvány, nonprofit bejegyzett szervezet, valamint az „elismert” változatok – elismert társaság, elismert teljes körű társaság, elismert korlátolt felelősségű társaság és elismert korlátolt felelősségű társaság –, amelyek révén egy külföldi jogi személy letelepedhet a Központban.

A nyilvántartásból elérhető információk

A nyilvántartási adatok az egov.kz digitális kormányzati portálon keresztül különálló szolgáltatások formájában érhetők el, nem pedig egyetlen nyílt keresés keretében: A bejegyzett jogi személyre, fióktelep re vagy képvis eleti irodára vonatkozó adatok szolgáltatása, A bejegyzett jogi személyre vonatkozó adatok szolgáltatása egy megadott időpontra vonatkozóan (ezzel állapítható meg a múltbeli helyzet), Adatok szolgáltatása a jogi személy fióktelepeinek és képviseleti irodáinak meglétéről, valamint Adatok szolgáltatása a „Jogi személyek” állami adatbázisból.

Az adatkészlet tartalmazza a cégazonosító számot, a teljes és rövidített nevet kazah és orosz nyelven, a jogi formát, az állami bejegyzés és az esetleges újrabejegyzés dátumát, a bejegyző hatóságot, a bejegyzett székhelyt, az ОКЭД osztályozás szerinti tevékenységi kódot, az alaptőke nagyságát, a szervezet vezetőjét, a szervezet jogállását, valamint a fióktelepek és képviseleti irodák meglétét.

A tulajdonosi viszonyok nem folyamatosan frissített részvényesi névjegyzék, hanem az újraregisztrációs mechanizmus révén kerülnek be a nyilvántartásba. A Polgári Törvénykönyv 42. cikke értelmében egy jogi személynek állami újraregisztráción kell átesnie, ha alapító tőkéje csökken, ha neve megváltozik, valamint ha a társaságban résztvevők összetétele megváltozik – ez utóbbi kivételt képeznek azok a társaságok, amelyek résztvevőinek nyilvántartását egy engedéllyel rendelkező értékpapír-piaci nyilvántartó vezeti. Az alapító okiratokban ezen okokból újraregisztráció nélkül végrehajtott módosítások érvénytelenek, így egy ТОО esetében a nyilvántartás a mérvadó forrás a résztvevők kilétére vonatkozóan.

A nyilvántartás mellett számos ingyenes hivatalos adatbázis is rendelkezésre áll. Az Állami Bevételi Bizottság a portal.kgd.gov.kz oldalon közzéteszi az azonosítószám szerinti Поиск налогоплательщика (adófizető-kereső) szolgáltatást, a Поиск неблагонадежных налогоплательщиков (megbízhatatlan adófizetők keresőjét, amely kiterjed az érvénytelennek nyilvánított, csődbe ment, inaktív vagy törölt szervezetekre), valamint az áfa-fizetők keresőjét – ez a legpraktikusabb módszer annak ellenőrzésére, hogy egy üzleti partner jó hírnévnek örvend-e. A nyílt adatportál géppel olvasható kormányzati adatkészleteket tesz közzé, míg a „Information-Accounting Center” részvénytársaság által üzemeltetett „Депозитарий финансовой отчетности” (Pénzügyi Beszámolási Letéti Hivatal) a közérdekű szervezetek – pénzintézetek, valamennyi részvénytársaság, földalatti erőforrás-használók, gabonafeldolgozó vállalkozások, állami vállalatok és monopóliumok, valamint állami részesedéssel rendelkező társaságok – auditált éves pénzügyi beszámolóit teszi közzé.

Ami nem szerepel a nyilvántartásban

A legtöbb vállalat beszámolója nem nyilvános. A ТОО-knak nincs kötelezettsége pénzügyi kimutatások közzétételére, ezért a Pénzügyi Beszámolási Letéti Hivatal kizárólag a részvénytársaságokra és más közérdekű szervezetekre terjed ki. Egy rendes korlátolt felelősségű társaság esetében hivatalos forrásokból nem szerezhetők be pénzügyi adatok.

Nincs nyilvánosan kereshető tényleges tulajdonosi nyilvántartás. A végső tulajdonosi viszonyokat a bankok gyűjtik össze, és a pénzmosás elleni jogszabályok értelmében jelentik a pénzügyi felügyeleti hatóságoknak, de ezeket nem teszik közzé. Amennyiben egy TOO résztvevőit a nyilvántartó által vezetett résztvevői nyilvántartásban tartják nyilván, még a közvetlen tulajdonosi viszonyok sem szerepelnek az állami nyilvántartásban, és a külföldi holdingtársaságok láncolata nem határozható meg a kazah nyilvános adatok alapján.

A nyilvántartás továbbá nem működik szabadon hozzáférhető, nyílt keresési rendszerként. A kivonatokat egyedi e-kormányzati szolgáltatásként bocsátják ki, amelyekhez általában elektronikus digitális aláírással történő hitelesítés szükséges, és maguk az alapító okmányok – az alapító okirat és az alapító határozat – nem kerülnek közzétételre: azokat a jogi személy és a nyilvántartó szerv őrzi. Az egyéni vállalkozók teljes mértékben kívül esnek a jogi személyek nyilvántartásán, és csak az adófizetői kereső szolgáltatásokon keresztül ellenőrizhetők. Az AIFC résztvevőit a különálló AIFC nyilvános nyilvántartásban kell megkeresni.

A nyilvántartásból beszerezhető dokumentumok

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Jogi személy állami nyilvántartásba vételéről vagy újraregisztrációjáról szóló igazolás) – a szervezet létezését igazoló dokumentum, amely tartalmazza a szervezet nevét, cégazonosító számát és a nyilvántartásba vétel dátumát. Ez váltotta fel a korábbi papír alapú alapító okiratot, és a jogi létezés alapvető bizonyítéka.
  • Справка об учетной регистрации филиала (представительства) (Fióktelep vagy képviseleti iroda nyilvántartási igazolása) — a fióktelepre vonatkozó megfelelő dokumentum, amely tartalmazza a fióktelep saját cégazonosító számát és azt a jogi személyt, amelyhez tartozik.
  • Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (Nyilatkozat a bejegyzett jogi személyről, fióktelepéről vagy képviseletéről) — a átvilágításhoz használt szabványos kivonat: azonosítóadatok, jogi forma, bejegyzési dátumok, cím, tevékenységi kód, alaptőke, vezető és jogállapot.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Adatok a bejegyzett jogi személyről egy meghatározott időpontban) — a múltbeli kivonat, amelynek segítségével igazolható, hogy ki képviselte a társaságot, illetve milyenek voltak a társaság adatai egy korábbi ügylet idején.
  • A fióktelepek és képviseleti irodák meglétéről szóló adatok (Information on branches and representative offices) — megerősíti a jogi személy alrendszereinek meglétét, ami akkor fontos, ha a szerződést egy fióktelep írta alá.
  • Alapokmány (Charter) — az alapító okirat, amely meghatározza a tevékenységi köröket, az alapító tőke összegét és elosztását, a közgyűlés és a végrehajtó szerv hatásköreit, valamint a részesedések átruházására vonatkozó szabályokat. Ezt a szervezettől vagy – a törvényben előírt esetekben – a nyilvántartó szervtől kell beszerezni, nem pedig nyilvános nyilvántartásból.
  • Kivonat a Nemzeti Vállalkozási Azonosítószám-nyilvántartásból (Kivonat a Nemzeti Vállalkozási Azonosítószám-nyilvántartásból) — a szervezet nyilvántartásba vételének és a számára kiosztott azonosítószámnak a megerősítése, amelyet banki, vám- és közbeszerzési eljárások során használnak.
  • Éves pénzügyi beszámoló és könyvvizsgálói jelentés – közérdekű szervezetek esetében a Pénzügyi Beszámolási Letéti Hivatalon keresztül közzétett dokumentum, amely tartalmazza a negyedéves jelentéseket, a kapcsolt személyekre vonatkozó információkat és a társasági eseményeket.
  • Adóhátralék hiányáról (vagy fennállásáról) szóló igazolás — az állami adóhatóságok állítják ki, és rendszeresen megkövetelik a pályázatokban és azüzleti partnerek részéről.
  • Adatok az adófizető megbízhatatlanságáról (Adatok az adófizető megbízhatatlanságáról) — ingyenesen közzétett nyilvántartások, amelyekből kitűnik, hogy egy szervezetet bíróság érvénytelennek nyilvánított, csődbe ment, inaktív vagy törölték a nyilvántartásból, ami gyakran döntő jelentőségű ellenőrzési szempont.

Gyakran feltett kérdések

Mi a hivatalos cégnyilvántartás Kazahsztánban?

Ez az Igazságügyi Minisztérium által vezetett Nemzeti Cégazonosító Számok Nyilvántartása. Minden jogi személy, fióktelep és képviseleti iroda fel van véve a nyilvántartásba, és tizenkét számjegyű cégazonosító számot kap, a nyilvántartási adatok pedig az egov.kz digitális kormányzati portálon keresztül érhetők el.

Ki végzi a cégbejegyzést Kazahsztánban?

A kereskedelmi jogi személyeket az „Állam a polgárokért” állami vállalat jegyzi be; a nem kereskedelmi jogi személyeket és azok fióktelepeit az Igazságügyi Minisztérium igazságügyi szervei jegyzik be. Mindkét útvonal ugyanazon nemzeti nyilvántartásba való bejegyzéssel jár.

Mi az a BIN?

A „бизнес-идентификационный номер” (BIN) az a tizenkét számjegyű vállalkozási azonosítószám, amelyet a jogi személy, fióktelep vagy képviseleti iroda bejegyzésekor rendelnek hozzá. Ez az a kulcs, amely alapján a jogi személyt azonosítják a nyilvántartásban, az adó-, vám- és bankrendszerekben, valamint a közbeszerzések során.

Nyilvánosak-e a kazah vállalatok pénzügyi kimutatásai?

Csak a közérdekű szervezetek esetében – részvénytársaságok, pénzügyi intézmények, földalatti erőforrások felhasználói, gabonaátvevő vállalkozások, állami vállalatok és állami részesedéssel rendelkező társaságok –, amelyek auditált éves beszámolóikat közzéteszik a Pénzügyi Beszámolási Letéteményben. A korlátolt felelősségű társaságok nem tesznek közzé semmit.

Az egyéni vállalkozók szerepelnek a cégnyilvántartásban?

Nem. Az egyéni vállalkozót a Vállalkozói Törvénykönyv szerint a bejelentett székhelyén az állami adóhatóságnál jegyzik be, egyéni azonosítószámmal azonosítják, és nem szerepel a jogi személyek nyilvántartásában. A bejegyzés csak a törvényben meghatározott jövedelemküszöb felett vagy alkalmazottak foglalkoztatása esetén kötelező.

Hogyan kerülnek bejegyzésre az AIFC-társaságok?

Az Asztana Pénzügyi Szolgáltatási Hatóságon belül működő AIFC Cégnyilvántartó végzi a bejegyzést az AIFC-törvények, nem pedig a kazah polgári jogszabályok alapján, a common law szerinti jogi formák – például magán- és nyilvános társaságok, korlátolt felelősségű társaságok és védett cellás társaságok – alkalmazásával. Ezeket az AIFC külön nyilvános nyilvántartásában jegyzik be.

Források

Kulcsszavak

kazahsztáni cégnyilvántartás, kazahsztáni vállalatnyilvántartás, kazahsztáni BIN, Nemzeti Vállalkozási Azonosítószám-nyilvántartás, Kazahsztán Igazságügyi Minisztériuma, Kormány a polgárokért, kazahsztáni jogi formák, kazahsztáni TOO, kazahsztáni részvénytársaság, kazahsztáni vállalati dokumentumok, az AIFC cégnyilvántartója, kazahsztáni egyéni vállalkozó