Moldova

Pénzügyi beszámolási kötelezettségek moldovai vállalatok számára

1. Pénzügyi kimutatások benyújtására szolgáló nyilvántartás

Moldovában a vállalatok éves pénzügyi kimutatásukat az Agenția Servicii Publice (Közszolgáltatási Ügynökség) (https://asp.gov.md) részére nyújtják be, amely a Registrul de Stat al Unităților de Drept (Állami Jogi Személyek Nyilvántartása) (https://asp.gov.md) üzemeltetője. A benyújtás általában online történik az ügynökség platformján keresztül.

2. Pénzügyi kimutatások közzétételére kötelezett jogi formák

Pénzügyi kimutatások közzétételére kötelezett jogi formák:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) – korlátolt felelősségű társaság: Éves pénzügyi kimutatásait az Állami Nyilvántartásnak (ASP) (https://asp.gov.md) kell benyújtania.
  • Societate pe Acțiuni (SA) – részvénytársaság: Éves pénzügyi kimutatásokat kell benyújtania, és méretétől függetlenül kötelező könyvvizsgálatnak van alávetve.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) – részvénytársaság: Éves pénzügyi kimutatásokat kell benyújtania; az audit követelmények küszöbértékek alapján alkalmazandók.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) – Teljes jogú társaság: Pénzügyi kimutatásokat kell benyújtania; a küszöbértékek túllépése esetén könyvvizsgálatnak van alávetve.
  • Societate în Comandită Simplă (SCS) – Korlátolt felelősségű társaság: Pénzügyi kimutatásokat kell benyújtania; a küszöbértékek túllépése esetén könyvvizsgálatnak van alávetve.
  • Cooperativă (COOP) – Szövetkezet: Pénzügyi kimutatások benyújtása kötelező; küszöbértékek alapján audit.
  • Sucursala – külföldi vállalat fióktelepe: pénzügyi kimutatásokat kell benyújtania a moldovai szabályok szerint és az anyavállalat jelentéseivel összhangban.

Pénzügyi kimutatások közzétételére nem kötelezett jogi formák:

  • Întreprindere Individuală (II) – Egyéni vállalkozás: Nincs közzétételi kötelezettség; adóbevallás céljából könyvelést kell vezetni.
  • Întreprindere Familială (IF) – Családi vállalkozás: Mentesül a közzétételi kötelezettség alól; adóügyi nyilvántartást kell vezetnie.
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA) – Engedélyezett természetes személy: Nem köteles pénzügyi kimutatásokat benyújtani; adóbevallás céljából nyilvántartást kell vezetnie.

3. Auditált pénzügyi kimutatásokat előíró társaságok

A kötelező auditálási követelményeket a Legea nr. 271/2017 privind activitatea auditorilor și auditul statutar (271/2017. sz. törvény az auditálási tevékenységekről) (https://www.legis.md) határozza meg. A közepes és nagy méretű vállalkozások általában auditálási kötelezettség alá tartoznak; a kisebb vállalkozások akkor kerülnek auditálásra, ha túllépik a küszöbértékeket.

Jogi forma Szabály Kritériumok (legalább kettőnek meg kell felelnie a három közül)
SRL – korlátolt felelősségű társaság Audit szükséges, ha a küszöbértékeket túllépik Forgalom > 1 000 000 euró; Teljes eszközérték > 500 000 euró; Alkalmazottak száma > 15
SA – Részvénytársaság Mindig könyvvizsgálat szükséges Nincs küszöbérték
SCA – részvénytársaság Audit szükséges, ha a küszöbértékeket túllépik Ugyanaz, mint az SRL
SNC – Általános társaság A küszöbértékek túllépése esetén könyvvizsgálat szükséges Ugyanaz, mint az SRL
SCS – Korlátolt felelősségű társaság A küszöbértékek túllépése esetén könyvvizsgálat szükséges Ugyanaz, mint az SRL
COOP – Szövetkezet A küszöbértékek túllépése esetén könyvvizsgálat szükséges Ugyanaz, mint az SRL
Sucursala – fióktelep Az audit az anyavállalattól és a helyi szabályoktól függ Az anyavállalat kötelezettségeit követheti; helyi küszöbértékek alkalmazhatók

4. Helyi tőzsde és pénzügyi kimutatások közzététele

A tőzsdén jegyzett vállalatoknak auditált pénzügyi kimutatásokat kell közzétenniük a Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Moldovai Értéktőzsde (http://www.bvm.md) honlapján.

5. A pénzügyi kimutatások benyújtásának határideje

A legtöbb jogi forma esetében a standard határidő a pénzügyi év végétől számított 120 naptári nap. A tőzsdén jegyzett vállalatok esetében rövidebb, tőzsdespecifikus határidők lehetnek érvényesek (lásd BVM) (http://www.bvm.md).

6. Részleges pénzügyi kimutatásokat benyújtó társaságok

  • A kisvállalkozások (pl. 700 000 euró alatti forgalom és 350 000 euró alatti teljes eszközállomány) egyszerűsített pénzügyi kimutatásokat nyújthatnak be.

7. A késedelmes benyújtás következményei

  • 3000–5000 MDL összegű bírság.
  • Ismételt szabályszegés esetén a nemzeti nyilvántartásból való törlés kockázata.
  • Lehetséges jogi eljárás az igazgatók/tisztviselők ellen.

8. Külföldi tulajdonú fióktelepekre és újonnan alapított vállalatokra vonatkozó követelmények

A külföldi tulajdonú fióktelepeknek mind a moldovai, mind az anyavállalat jelentési követelményeinek meg kell felelniük; általában ugyanaz a 120 napos bejelentési határidő vonatkozik rájuk. Az újonnan alapított vállalatok az első pénzügyi évre vonatkozó első beszámolójukat a szokásos határidőn belül nyújtanak be.

Források

Forrás Link
Agenția Servicii Publice (ASP) https://asp.gov.md
271/2017 törvény (Audit tevékenységek) https://www.legis.md
Bursa de Valori a Moldovei (BVM) http://www.bvm.md
Cégek keresése Hiteljelentés megrendelése

Kulcsszavak

pénzügyi jelentések benyújtása Moldovában; moldovai vállalatokra vonatkozó pénzügyi kimutatások követelményei; pénzügyi jelentéstételi kötelezettségek Moldovában; moldovai vállalatokra vonatkozó éves jelentések követelményei; moldovai éves jelentések benyújtására vonatkozó szabályok; éves jelentések benyújtási határideje Moldovában; moldovai vállalatokra vonatkozó számviteli standardok; moldovai vállalatokra vonatkozó könyvvizsgálati követelmények