A moldovai vállalkozásokat az Agenția Servicii Publice (Közszolgáltatási Ügynökség) jegyzi be, amely a 220/2007. számú törvény alapján vezeti a Registrul de stat al persoanelor juridice (Jogi személyek állami nyilvántartását) és a Registrul de stat al întreprinzătorilor individuali (Egyéni vállalkozók állami nyilvántartását). A bejegyzés az „egyablakos” elv szerint működik, huszonnégy munkaórán belül lezárul, és a jogi személy számára egy azonosítószámot (IDNO) biztosít, amely egyben adószámként is szolgál. Moldova viszonylag nyitott a tulajdonviszonyok tekintetében: a szokásos nyilvántartási kivonat feltünteti a társult tagokat, részesedéseiket és a tényleges tulajdonosokat, utóbbiakat pedig bárki számára hozzáférhetővé teszi, aki jogos érdekeltséget igazol.

A hivatalos cégnyilvántartás Moldovában

A nyilvántartó a Közszolgáltatási Ügynökség (Agenția Servicii Publice, ASP), amely az asp.gov.md oldalon érhető el, és a jogi személyek és egyéni vállalkozók állami nyilvántartásáról szóló 220/2007. sz. törvény (Legea nr. 220/2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali ) alapján jár el. Két állami nyilvántartást vezet párhuzamosan – egyet a jogi személyek, egyet pedig az egyéni vállalkozók számára –, és bejegyzi a moldovai jogi személyek fióktelepeit, valamint a külföldi jogi személyek fióktelepeit is.

A nyilvántartásba vétel az „egyablakos elv” szerint történik. A bejelentést követő munkanaptól számított huszonnégy munkaórán belül lezárul, gyorsított, négyórás lehetőség is rendelkezésre áll, majd a nyilvántartó hatóság elektronikus úton továbbítja az adatokat, így a szervezetet automatikusan nyilvántartásba veszik adó-, statisztikai, egészségbiztosítási és társadalombiztosítási célokra. A jóváhagyás után a kérelmező megkapja a bejegyzési határozatot, az alapító okmányokat, a központi nyilvántartásból származó kivonatot és egy pecsétet, és a jogalanyhoz IDNO-t (állami azonosító számot) rendelnek, amely egyben adószámként is szolgál.

Moldova tehát külön nyilvántartásokat vezet a jogi személyek és az egyéni vállalkozók számára, de mindkettőt ugyanaz a hatóság vezeti, ugyanazt az eljárást követik, és ugyanúgy lehet bennük keresni. A nem kereskedelmi szervezeteket – közhasznú egyesületeket, alapítványokat és magánintézményeket – szintén az ASP jegyzi be, a nem kereskedelmi szervezetekre vonatkozó jogszabályok alapján, nem pedig az általános társasági szabályok szerint.

Egy Moldovára jellemző szolgáltatást érdemes megemlíteni: az ASP gondoskodik a Nistru bal partján működő hatóságok által bejegyzett gazdasági szereplők ideiglenes nyilvántartásba vételéről, beleértve az állami nyilvántartásba bejegyzett adatok módosítását is. Az ottani szervezetek tehát nem egyszerűen hiányoznak a nyilvántartásból; egy külön ideiglenes eljárás keretében megjelenhetnek benne, ami fontos szempont a transznisztriai szerződő fél ellenőrzésekor.

Moldovában bejegyezhető jogi formák

A rendelkezésre álló jogi formák a Polgári Törvénykönyvet, valamint a vállalkozói tevékenységre és a vállalkozásokra vonatkozó jogszabályokat követik, külön törvények vonatkoznak a korlátolt felelősségű társaságokra és a részvénytársaságokra.

Kereskedelmi társaságok:

  • Societate cu răspundere limitată, SRL (korlátolt felelősségű társaság) — a legelterjedtebb moldovai társasági forma. A tőke szabadon átruházhatatlan részesedésekre oszlik, a tagok felelőssége a befizetett tőkerészükre korlátozódik, és a társaságot egyetlen tag is alapíthatja.
  • Societate pe acțiuni, SA (részvénytársaság) — a tőke részvényekre oszlik, a részvényesek kizárólag a részvényeikért felelnek; ez a jogi forma kötelező a bankok, biztosítók és más szabályozott tevékenységet folytató vállalkozások számára, valamint ezt használják a piacon történő tőkebevonáshoz.
  • Societate în nume colectiv, SNC (nyílt társaság) — a tagok közös név alatt folytatják üzleti tevékenységüket, és teljes vagyonukkal felelnek a társaság kötelezettségeiért.
  • Societate în comandită, SC (korlátolt felelősségű társaság) — olyan tagokat egyesít, akik korlátlan felelősséggel rendelkeznek és irányítják az üzleti tevékenységet, valamint olyan tagokat, akiknek a kockázata a tőkehozzájárulásukra korlátozódik.

Szövetkezeti és közjogi társasági formák:

  • Cooperativă de producție (Termelőszövetkezet) — a tagok tulajdonában lévő vállalkozás, amelyben a tagok saját munkájukkal vesznek részt.
  • Vállalkozói szövetkezet (Cooperativă de întreprinzător) — olyan szövetkezet, amelynek tagjai maguk is vállalkozások, és amelyet közös gazdasági igényeik kielégítésére hoztak létre.
  • Întreprindere de stat és Întreprindere municipală (állami vállalkozás és önkormányzati vállalkozás) — állami vagy helyi közvagyagon alapított vállalkozások, amelyeket az alapító nevében irányítanak.

Jogi személyiséggel nem rendelkező formák:

  • Întreprinzător individual, ÎI (Egyéni vállalkozó) — olyan természetes személy, aki saját nevében folytat vállalkozói tevékenységet, korlátlanul személyesen felel, és be van jegyezve az egyéni vállalkozókra vonatkozó külön állami nyilvántartásba.
  • Gospodărie țărănească (de fermier) (Paraszti vagy gazdálkodói háztartás) — olyan mezőgazdasági vállalkozási forma, amelyben egy család saját földjét műveli, és amelyet az egyéni vállalkozókkal együtt vezetnek nyilvántartásba.
  • Filială și reprezentanță (fióktelep és képviseleti iroda) — moldovai vagy külföldi jogi személy alintézményei, amelyek az állami nyilvántartásba vannak bejegyezve, de önálló jogi személyiséggel nem rendelkeznek.

A nem kereskedelmi célú jogi személyek – az asociație obștească (közhasznú egyesület), a fundație (alapítvány) és az instituție privată (magánintézmény) – ugyanazon hatóságnál kerülnek bejegyzésre a nem kereskedelmi szervezetekre vonatkozó jogszabályok alapján, és a jogi személyek állami nyilvántartásában a társaságok mellett szerepelnek.

A nyilvántartásból elérhető információk

A legfontosabb termék az „extras (informație) din Registrul de stat” (kivonat az Állami Nyilvántartásból), amelynek tartalma teszi Moldovát szokatlanul informatívvá. A kivonat tartalmazza a jogi személy nevét vagy az egyéni vállalkozó nevét, a szervezet jogi formáját, az IDNO állami azonosító számot, a bejegyzés dátumát, a bejegyzett székhelyet, az ügyvezető nevét, az alaptőke összegét, a társult tagok nevét és mindegyikük részesedését, a tevékenység fő tárgyát, valamint a tényleges tulajdonosokra vonatkozó információkat.

A kivonatokat online lehet megrendelni az ügynökség e-extras szolgáltatásán keresztül, személyesen egy ASP-irodában, vagy elektronikus meghatalmazással a kormány MPower platformján keresztül, a kézbesítés pedig az állami MDelivery szolgáltatáson keresztül érhető el. A feldolgozási idő a választott lehetőségtől függően az azonnali kézbesítéstől három munkanapig terjed.

A kivonaton túl a nyilvántartás tartalmazza a bejegyzési határozatot és a későbbi módosításokról szóló határozatokat, a bejegyzett alapító okmányokat, valamint a szervezeti átalakításról, a tevékenység felfüggesztéséről és a felszámolásról szóló nyilvántartást. Mivel a bejegyzés egyablakos eljárás, amely egyben az adóügyi nyilvántartást is létrehozza, az IDNO összekapcsolja a nyilvántartási bejegyzést az Állami Adóhivatallal, ahol az adózó saját fiókján keresztül hozzáférhet a bejegyzett adataihoz.

A tényleges tulajdonosra vonatkozó adatok jogos érdek alapján érhetők el. A 220/2007. sz. törvény 34. cikkének (2) bekezdése értelmében a tényleges tulajdonosra vonatkozó adatok bármely olyan természetes vagy jogi személy számára elérhetők, aki igazolja jogos érdekét, az adatvédelmi szabályok betartása mellett, és azok az állami nyilvántartásból származó kivonat, az alapító okiratok vagy a kormányzati interoperabilitási platformon keresztül szerezhetők be. Az, hogy a nyilvántartás tartalmaz-e tényleges tulajdonosi adatokat egy adott szervezetre vonatkozóan, a bejegyzési határozatból, a kivonatból, illetve az Állami Adóhivatal honlapján található adófizetői fiókból ellenőrizhető. A szervezeteknek bejegyzési okmányaikat papír- vagy elektronikus formában kell megőrizniük székhelyükön.

Amit a nyilvántartás nem tesz közzé

Az éves beszámolók nem képezik részét a nyilvántartásnak. A pénzügyi kimutatásokat a statisztikai és adóhatóságoknak nyújtják be, nem pedig a Közszolgálati Ügynökséghez, így az Állami Nyilvántartásból származó kivonat nem tartalmaz pénzügyi adatokat, és egy moldovai SRL beszámolója nem szerezhető be belőle.

A tényleges tulajdonosok adatai nem nyilvánosak. A hozzáféréshez igazolt jogos érdek szükséges, és azt kivonat vagy az interoperabilitási platformon keresztül lehet gyakorolni, nem pedig névtelen nyilvános lekérdezés útján, továbbá az adatvédelmi szabályok hatálya alá tartozik. Ráadásul egy részvénytársaság esetében a részvényeseket nem az Állami Nyilvántartásban, hanem az értékpapír-rendszerben vezetett értékpapír-tulajdonosok nyilvántartásában rögzítik, így egy SA részvényesi összetétele nem állapítható meg a nyilvántartási kivonatból úgy, ahogyan az egy SRL társainak esetében lehetséges.

A kivonatok díjköteles termékek, amelyek díja a sürgősség mértékével arányosan emelkedik, így a rendszeres átvilágítás költségekkel jár. A nyilvántartás pedig kizárólag a társasági jogállásra vonatkozik: a szabályozott tevékenységekre vonatkozó engedélyeket az illetékes hatóságok adják ki, az adózási jogállást pedig az Állami Adóhivatalnál kell megerősíteni.

A nyilvántartásból beszerezhető dokumentumok

  • Extras din Registrul de stat (Kivonat az állami nyilvántartásból) — a legfontosabb hivatalos dokumentum: név, jogi forma, azonosítószám (IDNO), bejegyzés dátuma, székhely, ügyvezető, alaptőke, tagok és részesedésük, fő tevékenység, valamint a tényleges tulajdonosra vonatkozó információk. Ez a standard dokumentum a bankok, közjegyzők, pályázatok és szerződések számára.
  • „Decizia de înregistrare” (Bejegyzési határozat) — a nyilvántartó hatóság azon határozata, amely alapján a jogi személyt bejegyezték, valamint az egyes későbbi módosításokra vonatkozó határozatok; ez egyben az egyik olyan dokumentum, amelyből a tényleges tulajdonosra vonatkozó adatok kiolvashatók.
  • Alapító okiratok (Actele de constituire) — a nyilvántartásba vett alapszabály vagy társasági szerződés, amely meghatározza a társaság céljait, tőkéjét, a közgyűlés és az ügyvezető hatásköreit, valamint a részesedések átruházására vonatkozó szabályokat.
  • Informație privind modificările înregistrate (A bejegyzett módosításokra vonatkozó információ) — a név, székhely, tőke, tevékenység, ügyvezető és társult személyek változásainak nyilvántartása, amely alapján megállapítható, hogy egy adott időpontban kik jogosultak a jogi személy nevében kötelezettséget vállalni.
  • Certificat privind înregistrarea filialei sau reprezentanței (A fióktelep vagy képviseleti iroda nyilvántartásba vételéről szóló igazolás) — egy moldovai vagy külföldi jogi személy alintézményének nyilvántartásba vétele, valamint a nevében eljárásra jogosult személy adatai.
  • Az egyéni vállalkozóra vagy a paraszti háztartásra vonatkozó dokumentumok (Documente privind întreprinzătorul individual sau gospodăria țărănească) — az egyéni vállalkozókra vonatkozó külön nyilvántartásban szereplő bejegyzések és adatok.
  • A tényleges kedvezményezettekre vonatkozó információk (Informație privind beneficiarii efectivi) — kivonat, alapító okiratok vagy az interoperabilitási platformon keresztül bocsátják rendelkezésre azok számára, akik igazolt érdekeltséget tanúsítanak.
  • A szerkezetátalakításra és felszámolásra vonatkozó dokumentumok (Documente privind reorganizarea și lichidarea) — az egyesülést, felosztást, átalakulást, tevékenység felfüggesztését vagy a nyilvántartásból való törlést igazoló határozatok és jegyzőkönyvek, valamint azok dátuma.
  • Az ideiglenes nyilvántartásba vételre vonatkozó dokumentumok (Provisional record documents) — a Nistru bal partján található hatóságok által nyilvántartásba vett gazdasági szereplőkre vonatkozó iratok, amelyeket ideiglenesen felvettek az állami nyilvántartásba.

Gyakran feltett kérdések

Mi a hivatalos cégnyilvántartás Moldovában?

Ez a Jogi Személyek Állami Nyilvántartása és az Egyéni Vállalkozók Állami Nyilvántartása, melyeket a 220/2007. sz. törvény alapján a Közszolgáltatási Ügynökség vezet. A bejegyzéseket és a kivonatokat az asp.gov.md oldalon, valamint a kormányzati szolgáltatási portálon keresztül intézik.

Mi az az IDNO?

A bejegyzéskor a jogi személynek kiosztott állami azonosító szám. Ez azonosítja a jogi személyt az Állami Nyilvántartásban, és egyben adószámként is szolgál, ezért ugyanaz a szám szerepel a nyilvántartási, adó- és vámnyilvántartásokban.

Mennyi ideig tart a bejegyzés?

A kérelem benyújtását követő munkanaptól számított huszonnégy munkaóra, gyorsított eljárás esetén négy óra. A nyilvántartó ezután automatikusan továbbítja az adatokat az adó-, statisztikai, egészségbiztosítási és társadalombiztosítási nyilvántartásba vétel céljából.

A moldovai kivonatból kiderül, ki a cég tulajdonosa?

Korlátolt felelősségű társaság esetében igen: a kivonat felsorolja a tagokat és az egyes tagok részesedési arányát. Emellett információkat tartalmaz a tényleges tulajdonosokról is, amelyek a 220/2007. sz. törvény 34. cikkének (2) bekezdése alapján jogos érdekét igazoló személy számára hozzáférhetők.

Nyilvánosak a moldovai vállalatok beszámolói?

Nem. A pénzügyi kimutatásokat a statisztikai és adóhatóságoknak küldik el, nem a Közszolgáltatási Ügynökségnek, és a közjegyzői kivonat nem tartalmaz pénzügyi adatokat.

Megtalálható-e a nyilvántartásban egy Transznisztriában bejegyzett társaság?

Esetenként, külön eljárás keretében. A Közszolgáltatási Ügynökség eljárást működtet a Nistru bal partján található hatóságok által bejegyzett gazdasági szereplők ideiglenes nyilvántartásba vételére, beleértve adataik módosítását az Állami Nyilvántartásban.

Források

Kulcsszavak

moldovai cégnyilvántartás, moldovai vállalatnyilvántartás, jogi személyek állami nyilvántartása, Közszolgáltatási Ügynökség, moldovai IDNO, moldovai jogi formák, moldovai SRL, részvénytársaság, moldovai cégdokumentumok, kivonat az állami nyilvántartásból, moldovai tényleges tulajdonos, e-kivonat