Pénzügyi beszámolási kötelezettségek az Egyesült Államokban működő vállalatok számára

Egyesült Államok

Pénzügyi beszámolási kötelezettségek az Egyesült Államokban működő vállalatok számára

1. Pénzügyi kimutatások benyújtására szolgáló nyilvántartás

Az Egyesült Államokban a vállalatoknak pénzügyi kimutatásukat a Securities and Exchange Commission (SEC) ( https://www.sec.gov) részére kell benyújtaniuk. A SEC online bejelentési rendszere az EDGAR (Electronic Data Gathering, Analysis, and Retrieval) ( https://www.sec.gov/edgar.shtml) nevet viseli.

A pénzügyi kimutatások nyilvános hozzáférhetősége:

Az Egyesült Államokban a nyilvános vállalatok pénzügyi kimutatásai a SEC EDGAR adatbázisán (https://www.sec.gov/edgar.shtml) keresztül nyilvánosan hozzáférhetők.

A magántulajdonban lévő társaságok (LLC, LP, LLP és egyéb nem jegyzett szervezetek) pénzügyi jelentései azonban nem nyilvánosak. Az ilyen jelentéseket be lehet nyújtani az IRS-hez vagy az állami hatóságokhoz, de azokat nem hozzák nyilvánosságra.

2. Pénzügyi kimutatások közzétételére kötelezett jogi formák

• C-Corporation (nyilvánosan működő társaság)
  Fordítás: Részvénytársaság
  Megjegyzések: A nyilvánosan működő társaságoknak auditált pénzügyi kimutatásokat kell benyújtaniuk az SEC-hez.
• S-Corporation
  Fordítás: Társaság (különleges adóügyi státusz)
  Megjegyzések: Általában mentesülnek, kivéve, ha nyilvánosan kereskednek velük, vagy ha különleges állami szabályok vonatkoznak rájuk.
• Tőzsdén jegyzett társaságok
  Fordítás: Részvénytársaságok
  Megjegyzések: Kötelesek auditált éves jelentéseket közzétenni a SEC EDGAR-on keresztül.
• Bankok és pénzügyi intézmények
  Fordítás: Társaság / Bankholding társaság
  Megjegyzések: Jelentéseket kell benyújtaniuk az SEC-hez, a Federal Reserve-hez vagy az FDIC-hez (az alapító okirattól függően).
• Nagy magánvállalkozások (LLC, LP, LLP)
  Fordítás: Korlátolt felelősségű társaság / Korlátolt felelősségű társaság / Korlátolt felelősségű társaság
  Megjegyzések: Jelentést kell benyújtaniuk, ha túllépik a küszöbértékeket, vagy szabályozott iparágban működnek.
• Nonprofit szervezetek (501(c)(3))
  Fordítás: Nonprofit társaság
  Megjegyzések: Az IRS 990-es nyomtatványt kell benyújtani az IRS-hez (https://www.irs.gov); az állami törvények vagy a finanszírozási szerződések előírhatják az auditált pénzügyi kimutatások benyújtását.

Jogi formák, amelyek nem kötelesek pénzügyi kimutatásokat közzétenni

• Egyéni vállalkozás
  Fordítás: Egyéni vállalkozás
  Megjegyzések: Nincs közzétételi kötelezettség; a jövedelmet a tulajdonos személyi adóbevallásában kell feltüntetni.
• Általános társaság(
  ) Fordítás: Általános társaság (
  ) Megjegyzések: Nincs közzétételi kötelezettség, kivéve, ha ágazatspecifikus szabályozás vonatkozik rá.
• Kis magánvállalkozások (LLC, LP, LLP a küszöbérték alatt)
  Fordítás: Korlátolt felelősségű társaság / Korlátolt felelősségű társaság / Korlátolt felelősségű társaság
  Megjegyzések: Nincs közzétételi kötelezettség, kivéve, ha szabályozott iparágban működik vagy túllépi a küsz

3. Auditált pénzügyi kimutatásokat igénylő társaságok

Az auditálási kötelezettségek a mérettől, a nyilvános státusztól vagy az iparágtól függenek. A nyilvánosan működő társaságoknak mindig auditált beszámolót kell benyújtaniuk. A magántársaságok akkor lehetnek érintettek, ha meghaladják a küszöbértékeket vagy szabályozott iparágakban működnek.

Jogi forma	Szabály	Kritérium
C-társaság (társaság)	Kötelesek könyvvizsgálatot végezni, ha nyilvánosan forgalmazott részvényekkel rendelkeznek, vagy ha méretük meghaladja a	Teljes eszközérték (több mint) 10 millió dollár; a nyilvánosan működő társaságoknak méretüktől függetlenül kötelező az audit.
S-társaság (társaság)	Szükséges, ha a társaság jelentős forgalmú vagy nyilvánosan kereskedett.	Forgalom (több mint) 5 millió dollár; a nyilvánosan működő társaságoknak méretüktől függetlenül be kell tartaniuk a követelményeket.
Tőzsdén jegyzett társaságok (részvénytársaságok)	Az amerikai SEC szabályok szerint az auditálás kötelező.	Minden nyilvánosan forgalmazott társaságnak könyvvizsgálatot kell végeznie a pénzügyi kimutatásokról
Korlátolt felelősségű társaság (LLC)	Kötelező, ha meghatározott küszöbértékeket elér, vagy nyilvánosan forgalmazott.	Tőzsdén jegyzett vagy forgalma (több mint) 10 millió dollár.
Korlátolt felelősségű társaság (LP)	Szükséges, ha SEC-jelentési kötelezettség alá tartozik vagy méretkritériumoknak felel meg.	Forgalom (több mint) 5 millió dollár vagy teljes eszközállomány (több mint) 10 millió dollár.
Korlátolt felelősségű társaság (LLP)	Szükséges, ha a méretkritériumoknak megfelel, vagy szabályozói felügyelet alá tartozik.	Teljes eszközérték (több mint) 10 millió dollár vagy forgalom (több mint) 5 millió dollár.
Nonprofit társaság (501 (c) (3) )	Könyvvizsgálat szükséges, ha az államonkénti bevételi küszöbértékeket túllépik, vagy a támogatás nyújtói ezt megkövetelik.	Általában akkor szükséges, ha a bevétel meghaladja az 1 millió dollárt, vagy ha az adott állam törvényei vagy a főbb támogatók előírják.

4. Helyi tőzsde és pénzügyi kimutatások közzététele

Az Egyesült Államokban jegyzett társaságoknak pénzügyi kimutatásokat kell közzétenniük a megfelelő tőzsdén és az SEC EDGAR-on keresztül. A főbb tőzsdék közé tartozik a New York-i Értéktőzsde (NYSE) (https://www.nyse.com) és a NASDAQ (https://www.nasdaq.com).

5. A pénzügyi kimutatások benyújtásának határideje

Nyilvános társaságok: általában 60–90 nappal a pénzügyi év vége után (a bejelentő státuszától függően). Magántársaságok: nincs szövetségi határidő; állami vagy szerződéses határidők vonatkozhatnak rájuk.

6. Részleges pénzügyi kimutatásokat benyújtó társaságok

Részleges beszámolók nem fogadhatók el, kivéve a nyilvános társaságok által az EDGAR-on keresztül benyújtott időközi vagy negyedéves beszámolókat (10-Q formanyomtatvány).

7. A pénzügyi kimutatások késedelmes benyújtásának következményei

A bejelentés elmulasztása SEC-bírságok, szankciók, jogi végrehajtási intézkedések vagy a tőzsdei kivezetéshez vezethet.

8. Külföldi tulajdonú fióktelepekre és újonnan alapított vállalatokra vonatkozó követelmények

A legalább 25%-ban külföldi tulajdonban lévő vállalatoknak be kell nyújtaniuk az IRS 5472-es űrlapot (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5472). Az újonnan alapított vállalatokra ugyanazok a SEC és IRS szabályok vonatkoznak, mint a belföldi vállalatokra, az első pénzügyi év végén kell benyújtaniuk az első jelentést.

Források

Forrás	Link
Értékpapír- és Tőzsdebizottság (SEC)	https://www.sec.gov
SEC EDGAR rendszer	https://www.sec.gov/edgar.shtml
Belső Bevételi Szolgálat (IRS)	https://www.irs.gov
IRS 5472-es nyomtatvány	https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5472
New York-i Értéktőzsde (NYSE)	https://www.nyse.com
NASDAQ	https://www.nasdaq.com

Cégek keresése

Hiteljelentés megrendelése

Kulcsszavak

pénzügyi jelentések benyújtása az Egyesült Államokban; pénzügyi kimutatásokra vonatkozó követelmények az amerikai vállalatok számára; pénzügyi jelentéstételi kötelezettségek az Egyesült Államokban; éves jelentésekre vonatkozó követelmények az amerikai vállalatok számára; az éves jelentések benyújtására vonatkozó szabályok az Egyesült Államokban; az éves jelentések benyújtásának határideje az Egyesült Államokban; az amerikai vállalatokra vonatkozó számviteli standardok; az amerikai vállalatokra vonatkozó könyvvizsgálati követelmények; Értékpapír- és Tőzsdebizottság (SEC