Armenia
Obblighi di rendicontazione finanziaria per le società in Armenia
1. Registro per la presentazione dei bilanci
In Armenia, le società sono tenute a presentare i propri bilanci al Registro statale delle persone giuridiche presso il Ministero della Giustizia (in locale: «ՀՀ Արդարադատության Նախարարության Իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստր»).
- Registro: Registro statale delle persone giuridiche — Registro elettronico ( https://www.e-register.am ) | Portale del governo elettronico ( https://www.e-gov.am )
Accesso pubblico ai bilanci:
In Armenia, i bilanci delle società quotate in borsa sono disponibili al pubblico tramite la Borsa valori armena (AMX) ( https://amx.am/ ).
Tuttavia, i bilanci delle società private (LLC e altre entità non quotate) non sono accessibili al pubblico. Tali bilanci sono presentati alle autorità di regolamentazione, ma non sono divulgati al pubblico.
2. Forme giuridiche richieste per la pubblicazione dei bilanci
Modelli legali richiesti per la pubblicazione dei bilanci:
- «Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն» (LLC) — Società a responsabilità limitata
- «Բաց բաժնետիրական ընկերություն» (Open JSC) — Società per azioni aperta
- «Փակ բաժնետիրական ընկերություն» (Closed JSC) — Società per azioni chiusa
- «Հիմնադրամ» (Fondazione) — Fondazione
- «Անհատ ձեռնարկատեր» (Impresa individuale) — Impresa individuale (in genere non è tenuta a pubblicare il bilancio, ma deve dichiarare il reddito)
- «Կոոպերատիվ» (Cooperativa) — Cooperativa
- «Պետական ոչ առևտրային կազմակերպություն» (Organizzazione statale non commerciale — SNCO) — SNCO (rendicontazione secondo norme specifiche)
- «Հասարակական կազմակերպություն» (Organizzazione pubblica) — Organizzazione pubblica (potrebbe non essere tenuta a pubblicare i propri bilanci a meno che non svolga attività commerciali)
Ciascuna di queste forme giuridiche è soggetta a norme diverse in materia di obblighi di presentazione e pubblicazione dei bilanci.
In sintesi:
- Le LLC, le JSC (sia aperte che chiuse) e le fondazioni sono tenute a pubblicare i propri bilanci.
- Le imprese individuali generalmente non sono tenute a pubblicare i bilanci, ma devono dichiarare i redditi ai fini fiscali.
- Le organizzazioni pubbliche e le cooperative possono avere obblighi diversi in base alle dimensioni e alle attività.
3. Società tenute a sottoporre a revisione i bilanci
In Armenia, l'obbligo di revisione contabile dipende dalla forma giuridica e dal raggiungimento di determinate soglie (fatturato, totale delle attività, numero di dipendenti).
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Forma giuridica (originale, traduzione in inglese) |
Regola |
Criteri |
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«Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն» (LLC) |
La revisione contabile è obbligatoria se la società soddisfa determinate soglie. |
Se il fatturato supera 1 miliardo di AMD, o il totale delle attività supera 1 miliardo di AMD, o il numero di dipendenti supera 100. |
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«Բաց բաժնետիրական ընկերություն» (Open JSC) |
Revisione contabile obbligatoria per tutte le società di questa categoria |
La revisione contabile è obbligatoria indipendentemente dai risultati finanziari o dal numero di dipendenti. |
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«Փակ բաժնետիրական ընկերություն» (Società per azioni chiusa) |
Richiesta se vengono soddisfatti determinati criteri |
Se il fatturato supera 1 miliardo di AMD, o il totale delle attività supera 1 miliardo di AMD, o il numero di dipendenti supera 100. |
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«Հիմնադրամ» (Fondazione) |
Revisione obbligatoria se le entrate/uscite superano la soglia |
Se le entrate o le spese annuali superano i 10 milioni di AMD. |
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«Կոոպերատիվ» (Cooperativa) |
La revisione contabile è obbligatoria se vengono raggiunte le soglie |
Se il fatturato supera 1 miliardo di AMD, o il totale delle attività supera 1 miliardo di AMD, o il numero di dipendenti supera 100. |
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«Հասարակական կազմակերպություն» (Organizzazione pubblica) |
La revisione contabile è richiesta per alcune organizzazioni pubbliche che svolgono attività economiche. |
Dipende dal fatto che l'organizzazione svolga attività commerciali e soddisfi specifiche soglie finanziarie. |
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«Պետական ոչ առևտրային կազմակերպություն» (Organizzazione statale non commerciale - SNCO) |
I requisiti di revisione contabile dipendono dalle entrate dell'organizzazione |
In genere, è richiesto se si svolgono attività che generano entrate o si ricevono fondi pubblici. |
Per la maggior parte delle aziende, la revisione contabile viene attivata dal superamento di soglie quali fatturato, patrimonio o numero di dipendenti.
4. Rendicontazione alla Borsa
Le società quotate alla Borsa valori armena devono pubblicare i bilanci sul sito web della borsa.
- Borsa valori armena (AMX): https://amx.am
5. Termine per la presentazione dei bilanci
Tutte le persone giuridiche in Armenia devono presentare i bilanci annuali entro il 1° luglio dell'anno successivo al periodo di riferimento.
6. Presentazione di bilanci parziali
Le piccole entità e alcune organizzazioni non commerciali possono presentare bilanci semplificati/parziali se soddisfano i criteri stabiliti dal Ministero delle Finanze.
7. Conseguenze della presentazione tardiva
La mancata presentazione entro i termini previsti può comportare multe, altre sanzioni e, nei casi più gravi, la cancellazione dal registro.
8. Requisiti per le filiali di proprietà straniera o le società di nuova costituzione
Le filiali di proprietà straniera e le nuove società seguono gli stessi standard e le stesse scadenze delle entità locali; le entità di nuova costituzione presentano il loro primo bilancio in base alla data di registrazione (non sono previste proroghe speciali, salvo quanto previsto dalla legge).
Fonti
| Fonte | Link |
|---|---|
| Governo elettronico della Repubblica di Armenia | https://www.e-gov.am |
| Registro statale delle persone giuridiche — Registro elettronico | https://www.e-register.am |
| Borsa valori armena (AMX) | https://amx.am |
| Avvia ricerca aziende | Richiedi rapporto di credito |
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