Le società e le persone giuridiche di diritto commerciale a Malta sono registrate presso il Malta Business Registry (MBR), l’autorità centrale competente in materia di entità commerciali, guidata dal Conservatore del Registro delle Imprese e istituita ai sensi della Legislazione Secondaria 595.27. Il MBR provvede inoltre alla registrazione di fondazioni e associazioni, gestisce il Registro centrale dei titolari effettivi e il Registro delle procedure concorsuali e pubblica gli avvisi ufficiali. I dati societari e i documenti depositati, compresi i bilanci annuali, sono accessibili al pubblico tramite il registro, mentre l’informativa sulla titolarità effettiva è stata soggetta a restrizioni da quando Malta ha recepito la Sesta Direttiva antiriciclaggio e ora richiede la dimostrazione di un interesse legittimo.

Il registro ufficiale delle società a Malta

Il registro è tenuto dal Malta Business Registry (MBR), all’indirizzo mbr.mt, che si definisce l’autorità centrale per tutte le entità commerciali a Malta. È stato istituito ai sensi della normativa secondaria 595.27 ed è guidato dal Conservatore del Registro delle Imprese. Il diritto societario si basa sul Companies Act, Capitolo 386 delle Leggi di Malta, mentre le fondazioni e le associazioni sono disciplinate dall’Allegato II al Codice Civile, Capitolo 16, e dalla relativa normativa di attuazione.

La presentazione delle domande e la costituzione delle società avvengono tramite BAROS (Business Automation Registry Online System), il portale dell’MBR che consente la prenotazione della denominazione sociale, la presentazione delle domande di costituzione, il deposito di documenti 24 ore su 24 per le società commerciali nuove ed esistenti, la registrazione di persone giuridiche, fondazioni e associazioni, nonché il rilascio di documentazione certificata, quali i certificati di regolarità e i certificati di titolarità effettiva. La consultazione del registro pubblico è disponibile all’indirizzo registry.mbr.mt.

Quattro strumenti sono riuniti sotto lo stesso tetto:

  • Il registro delle società commerciali — società e partnership registrate ai sensi della Legge sulle società, insieme alle filiali di società estere.
  • Il registro delle fondazioni e delle associazioni — strutture associative e di interesse privato registrate ai sensi dell’Allegato II al Codice Civile, con l’indicazione degli amministratori, della sede legale e dei documenti costitutivi.
  • Il Registro centrale dei titolari effettivi — i dati relativi alla titolarità effettiva delle società di persone, delle fondazioni e delle associazioni.
  • Il Registro delle procedure di insolvenza — il registro delle procedure di insolvenza, unitamente alla banca dati dell’MBR contenente gli avvisi ufficiali.

A Malta vige un regime distinto per le persone giuridiche e per i singoli imprenditori. Una società o una società di persone si registra presso l’MBR; un lavoratore autonomo non costituisce una società di persone, ma si registra invece presso Jobsplus come lavoratore autonomo, ottenendo un codice fiscale dal Commissario per le Entrate e, se del caso, un numero di partita IVA. Non esiste quindi alcuna voce relativa ai lavoratori autonomi nell’MBR da consultare, e un lavoratore autonomo maltese non può essere verificato tramite il registro delle imprese.

Forme giuridiche registrabili a Malta

L’inglese è una lingua ufficiale di Malta e il Companies Act è redatto in inglese, pertanto le denominazioni legali riportate di seguito non necessitano di traduzione; le due forme societarie mantengono le loro tradizionali denominazioni francesi.

Società di persone ai sensi del Companies Act:

  • Società a responsabilità limitata (Ltd) — di gran lunga la forma giuridica più diffusa a Malta. Il capitale è suddiviso in azioni, la responsabilità dei soci è limitata all’importo non versato sulle rispettive azioni, l’adesione alla società e i trasferimenti azionari sono soggetti alle disposizioni dell’atto costitutivo e dello statuto, e la società può essere costituita con un unico socio. È previsto un capitale sociale minimo previsto dalla legge.
  • Società per azioni (p.l.c.) — può offrire le proprie azioni al pubblico ed essere ammessa alla quotazione; è soggetta a un capitale sociale minimo notevolmente più elevato e a requisiti di governance e di informativa più rigorosi rispetto a una società aresponsabilità limitata.
  • Società in nome collettivo — società di persone costituita da due o più soci che rispondono in solido e senza limiti per le obbligazioni della società, la quale, tuttavia, ai sensi del diritto maltese, possiede una personalità giuridica distinta dai propri soci.
  • Società in accomandita semplice (partnership en commandite) — combina soci accomandatari, responsabili senza limiti e che gestiscono l’attività, con soci accomandanti la cui responsabilità è limitata al proprio conferimento. Il suo capitale può essere suddiviso in quote o meno, e la variante con capitale sociale è utilizzata per strutture di fondi e di investimento.
  • Società di investimento a capitale variabile (SICAV) e società di investimento a capitale fisso (INVCO) — veicoli di investimento collettivo previsti dal Codice delle società, il cui capitale sociale varia in funzione delle sottoscrizioni e dei rimborsi oppure è fisso; richiedono inoltre l’autorizzazione da parte dell’autorità di vigilanza sui servizi finanziari.
  • Società estera (filiale) — una società costituita al di fuori di Malta che istituisca una filiale o una sede operativa a Malta deve registrarla presso il Registro delle Imprese (MBR), depositando gli atti costitutivi della società madre e i dati delle persone autorizzate a rappresentarla.
  • Societas Europaea (SE) — la società per azioni europea, registrabile a Malta in virtù dell’adesione del Paese all’UE e in grado di trasferire la propria sede legale in un altro Stato membro.

Fondazioni e associazioni ai sensi dell’Allegato II del Codice Civile:

  • Fondazione — ente dotato di patrimonio proprio, privo di soci, amministrato da amministratori per uno scopo specifico o a favore di beneficiari designati; può essere una fondazione privata o una fondazione a scopo specifico ed è iscritta presso l’MBR.
  • Associazione — un ente associativo costituito per uno scopo lecito diverso dalla distribuzione di utili ai propri soci, anch’esso iscritto presso l’MBR; le organizzazioni di volontariato possono inoltre iscriversi presso il Commissario per le Organizzazioni di Volontariato.

Informazioni disponibili nel registro

L’MBR opera come un registro autenticamente pubblico. Il registro online consente di individuare e identificare una società o una società di persone; per ciascun soggetto, la scheda riporta la denominazione sociale e il numero di registrazione, la forma giuridica, la sede legale, la data di registrazione, l’oggetto sociale, il capitale sociale autorizzato, emesso e versato e le categorie di azioni, i soci e le loro partecipazioni, gli amministratori, il segretario della società e il rappresentante legale o giudiziario con l’indicazione dell’estensione dei loro poteri, il revisore dei conti e lo stato del soggetto, compresi lo scioglimento, la liquidazione e la cancellazione dal registro. Per una filiale di una società estera, la scheda identifica la società madre estera e le persone autorizzate ad agire a Malta.

Alla base della voce si trova il fascicolo dei documenti depositati presso il Registro: l’atto costitutivo e lo statuto, nonché ogni relativa modifica; le delibere e i moduli previsti dalla legge che attestano le variazioni di denominazione, oggetto sociale, capitale, sede, amministratori, segretario e revisore dei conti; le dichiarazioni relative all’assegnazione delle azioni e ai trasferimenti azionari; nonché i documenti relativi a fusioni, scissioni, trasformazioni, scioglimento e liquidazione.

I bilanci annuali vengono depositati e sono di pubblico dominio. Le società presentano al Conservatore del Registro la propria dichiarazione annuale e il bilancio d’esercizio, corredati, ove richiesto, dalla relazione degli amministratori e dalla relazione del revisore dei conti; tali documenti costituiscono parte integrante del fascicolo pubblico. Malta rilascia inoltre certificati di regolarità e, per i soggetti aventi diritto, certificati di titolarità effettiva; il Registro delle Imprese (MBR) pubblica gli avvisi ufficiali e tiene il Registro delle Insolvenze, cosicché sia la storia societaria che la situazione di insolvenza di un’entità maltese possano essere accertate da fonti ufficiali.

Cosa non viene reso pubblico dal registro

Per l’accesso alle informazionisulla titolarità effettiva è ora richiesto un interesse legittimo. Malta ha inasprito e ridefinito le norme relative all’accesso al Registro centrale dei titolari effettivi in sede di recepimento della Direttiva (UE) 2024/1640, la Sesta direttiva antiriciclaggio. L’Avviso legale n. 127 del 2025, entrato in vigore il 10 luglio 2025, ha modificato l’articolo 7 in modo tale che l’accesso sia concesso a chiunque dimostri un interesse legittimo nella prevenzione e nella lotta al riciclaggio di denaro, ai reati presupposto o al finanziamento del terrorismo, previa richiesta scritta che indichi l’identità del richiedente, le sue credenziali e la base giuridica della richiesta; il Cancelliere può richiedere ulteriori documenti, decide per iscritto e un eventuale rifiuto può essere impugnato in tribunale entro venti giorni. Un’ulteriore modifica pubblicata nella Gazzetta Ufficiale del 10 luglio 2026 ha aggiunto il luogo di nascita e l’indirizzo di residenza del titolare effettivo ai dati raccolti, ha introdotto il nuovo Modulo BO4 con un periodo di transizione di sei mesi per i soggetti non ancora conformi, ha obbligato le società ad adottare misure ragionevoli e appropriate per verificare se una persona fisica non dichiarata eserciti il controllo, ha chiarito in quali casi il registro dei soci di una società possa fungere da registro dei titolari effettivi e ha definito i motivi di rifiuto, i diritti di ricorso, l’obbligo di rendicontazione annuale e le deroghe in casi eccezionali di rischio sproporzionato. Le richieste di accesso devono essere rivolte al Registro anziché essere soddisfatte tramite una ricerca aperta.

Per le fondazioni e le associazioni la situazione è simile e, per alcuni aspetti, più rigorosa: le informazioni sulla titolarità effettiva — fondatori, amministratori, tutori, beneficiari e, per le associazioni, soci e altre persone che esercitano il controllo — sono di diritto accessibili alle autorità nazionali competenti, all’unità di informazione finanziaria, alle autorità fiscali e alle autorità di vigilanza, mentre un cittadino deve presentare richiesta scritta al Cancelliere e dimostrare che l’accesso contribuirà alla prevenzione, all’individuazione e alla lotta contro il riciclaggio di denaro, i reati presupposto o il finanziamento del terrorismo.

Il registro non fa inoltre alcun riferimento al diritto di esercitare un’attività commerciale: le licenze settoriali per i servizi finanziari, il gioco d’azzardo, l’aviazione e il trasporto marittimo sono di competenza delle rispettive autorità di regolamentazione, la posizione fiscale è di competenza del Commissario per le Entrate, mentre i lavoratori autonomi non rientrano affatto nel registro.

Documenti ottenibili dal registro

  • Certificato di registrazione (certificato di costituzione) — prova conclusiva che una società o una persona giuridica di diritto civile sia stata registrata, con indicazione della denominazione, del numero di registrazione e della data di registrazione; richiesto da banche, notai e controparti.
  • Certificato di regolarità — conferma rilasciata dall’MBR che attesta che un’entità è registrata, ha presentato la documentazione richiesta e non è in fase di cancellazione o liquidazione; il documento normalmente richiesto per le transazioni transfrontaliere e le gare d’appalto.
  • Atto costitutivo e statuto — il documento costitutivo così come originariamente registrato e successivamente modificato, che riporta l’oggetto sociale, il capitale sociale, i diritti dei soci, i poteri degli amministratori e le norme relative al trasferimento delle azioni.
  • Relazione annuale — il rendiconto annuale contenente i dati dell’entità, il capitale sociale, i soci e gli amministratori alla data di presentazione della relazione.
  • Bilancio annuale con le relazioni degli amministratori e del revisore dei conti — i conti consegnati al Registro; la base per qualsiasi valutazione del merito creditizio o della controparte di una società maltese.
  • Moduli e delibere previsti dalla legge a registrazione delle modifiche — i documenti depositati a seguito di ciascuna modifica registrata: nomine e dimissioni di amministratori, segretario e revisore dei conti, cambiamenti di sede legale, denominazione sociale e oggetti sociali, assegnazioni e trasferimenti di azioni, nonché variazioni di capitale.
  • Documenti relativi a fusioni, scissioni, trasformazioni e liquidazioni — le delibere, le relazioni e le dichiarazioni che attestano una riorganizzazione o la liquidazione e lo scioglimento di un’entità, nonché la data di entrata in vigore di ciascuna fase.
  • Documenti relativi alle società estere — i documenti costitutivi della capogruppo estera, i dati relativi ai suoi amministratori e alle persone autorizzate a rappresentare la filiale maltese, nonché i bilanci presentati per la stessa.
  • Atto costitutivo o di associazione e dati relativi agli amministratori — i documenti costitutivi registrati ai sensi dell’Allegato II al Codice Civile, con l’indicazione della sede legale e degli amministratori dell’entità.
  • Certificato di titolarità effettiva — rilasciato tramite BAROS ai soggetti aventi diritto e al pubblico solo previa richiesta scritta in cui sia dimostrato un interesse legittimo.
  • Iscrizioni nel Registro delle insolvenze e avvisi ufficiali — il registro pubblicato delle procedure di insolvenza e degli avvisi del Conservatore del Registro relativi all’entità.

Domande frequenti

Qual è il registro delle imprese ufficiale a Malta?

Si tratta del registro tenuto dal Malta Business Registry (MBR), l’autorità centrale per i soggetti commerciali, guidata dal Conservatore del Registro delle Imprese e istituita ai sensi della Legislazione Secondaria 595.27. È pubblicato sul sito mbr.mt, mentre la ricerca nel registro è disponibile all’indirizzo registry.mbr.mt.

I bilanci delle società maltesi sono pubblici?

Sì. Le società presentano al Conservatore del Registro la propria dichiarazione annuale e il bilancio d’esercizio, corredati, ove richiesto, delle relazioni degli amministratori e del revisore dei conti; tali documenti costituiscono parte integrante del fascicolo pubblico dell’entità.

È possibile verificare chi sia il titolare effettivo di una società maltese?

Solo se si è in grado di dimostrare un interesse legittimo. A partire dalla Notifica Legale n. 127 del 2025, entrata in vigore il 10 luglio 2025, l’accesso al Registro centrale dei titolari effettivi è concesso, previa richiesta scritta, a chiunque dimostri un interesse legittimo nella lotta al riciclaggio di denaro, ai reati presupposti o al finanziamento del terrorismo; un eventuale rifiuto può essere impugnato dinanzi al tribunale entro venti giorni.

Cosa è cambiato in materia di titolarità effettiva nel luglio 2026?

Un’ulteriore modifica pubblicata il 10 luglio 2026 ha aggiunto il luogo di nascita e l’indirizzo di residenza del titolare effettivo ai dati richiesti, ha introdotto il Modulo BO4 con un periodo di transizione di sei mesi per i soggetti non ancora conformi, ha obbligato le società a verificare se una persona non dichiarata eserciti il controllo e ha definito i motivi di rifiuto, i diritti di ricorso e la rendicontazione annuale in materia di accesso.

Dove si registra un lavoratore autonomo a Malta?

Non presso l’MBR. Un lavoratore autonomo si registra presso Jobsplus come lavoratore autonomo e ottiene un codice fiscale dal Commissario per le Entrate, pertanto non vi è alcuna iscrizione come imprenditore individuale nel registro delle imprese.

Che cos’è una società in accomandita semplice?

Una società in accomandita semplice maltese: uno o più soci accomandatari gestiscono l’attività e rispondono a titolo illimitato, mentre i soci accomandanti rispondono solo nella misura del proprio conferimento. Il suo capitale può essere suddiviso in quote, e tale variante è ampiamente utilizzata per le strutture di investimento e i fondi.

Fonti

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