La Russia tiene due registri distinti delle entità commerciali. Le persone giuridiche sono iscritte nel Реестр юридических лиц — ЕГРЮЛ (Registro statale unificato delle persone giuridiche), mentre gli imprenditori individuali nel Реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП (Registro statale unificato degli imprenditori individuali). Entrambi sono gestiti dal Servizio fiscale federale — ФНС России (Federal Tax Service), ed estratti elettronici gratuiti, firmati con una firma elettronica qualificata, sono a disposizione di chiunque all’indirizzo egrul.nalog.ru.

Il registro delle imprese in Russia

I registri sono disciplinati dalla legge federale n. 129-FZ dell’8 agosto 2001 «Sulla registrazione statale delle persone giuridiche e degli imprenditori individuali», che definisce separatamente il contenuto di ciascun registro. L’amministrazione fiscale provvede alla registrazione tramite i propri ispettorati e un’unità centralizzata di elaborazione dati. Due categorie seguono un iter speciale, pur confluendo nello stesso registro: gli istituti di credito vengono registrati con la partecipazione della Banca di Russia (Банк России), mentre le organizzazioni non commerciali vengono registrate tramite il Ministero della Giustizia (Министерство юстиции), con l’iscrizione stessa effettuata dall’amministrazione fiscale.

Gli identificativi sono l’OGRN (numero principale di registrazione statale) per le persone giuridiche, l’OGRNIP per gli imprenditori individuali e l’INN (numero di identificazione fiscale), che costituisce anche la chiave di ricerca pratica. La registrazione, le modifiche, la riorganizzazione e la liquidazione possono essere presentate online tramite il servizio di registrazione statale dell’Agenzia delle Entrate, che include un iter accelerato per la costituzione di un’impresa individuale o di una società a responsabilità limitata.

Accanto ai registri esiste una seconda fonte di informazioni: l’Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц (Registro federale unificato delle informazioni giuridicamente rilevanti relative alle attività delle persone giuridiche), comunemente denominato Федресурс, istituito dalla stessa legge. Si tratta di un registro aperto e accessibile al pubblico, nel quale il servizio fiscale è tenuto a inserire i dati derivati dai registri entro un breve termine previsto dalla legge.

Le filiali e gli uffici di rappresentanza di persone giuridiche straniere non vengono affatto iscritte nel registro delle persone giuridiche: esse vengono accreditate dall’amministrazione fiscale e registrate in un apposito registro statale delle filiali e degli uffici di rappresentanza accreditati.

Forme giuridiche registrabili in Russia

Il capitolo 4 del Codice civile della Federazione Russa (Гражданский кодекс Российской Федерации) contiene un elenco esaustivo delle forme giuridiche.

Organizzazioni commerciali:

  • Общество с ограниченной ответственностью — ООО (Società a responsabilità limitata) — i soci non rispondono degli obblighi della società oltre il valore dei propri conferimenti; la forma giuridica predefinita per quasi tutte le imprese russe.
  • Società per azioni — АО, pubblica o non pubblica (Società per azioni, pubblica o non pubblica) — gli azionisti rispondono solo per il valore delle proprie azioni; la società per azioni pubblica è la forma utilizzata per le offerte pubbliche e la quotazione in borsa.
  • Società in nome collettivo (General partnership) — i soci rispondono in solido e in modo illimitato; rara nella pratica.
  • Società in accomandita semplice (Società in accomandita semplice) — i soci accomandatari sono responsabili in modo illimitato, mentre i soci accomandanti rischiano solo il proprio conferimento; anch’essa rara.
  • Azienda agricola (impresa contadina o agricola) — entità di produzione agricola i cui membri rispondono in via sussidiaria.
  • Cooperative di produzione — una cooperativa di tipo lavorativo in cui i soci rispondono in via sussidiaria secondo quanto stabilito dallo statuto.
  • Impresa unitaria statale o comunale — GUP, MUP (Impresa unitaria statale o comunale) — detiene i propri beni in base al diritto di gestione economica o di controllo operativo, anziché esserne proprietaria.
  • Partnership economica (Partnership economica) — una forma giuridica distinta in cui i partecipanti non sono responsabili degli obblighi della partnership; concepita per progetti imprenditoriali.

Le organizzazioni non commerciali comprendono la cooperativa di consumo, l’organizzazione pubblica, l’associazione o il sindacato, l’associazione dei proprietari immobiliari, la società cosacca, la comunità delle minoranze indigene, la fondazione, l’istituzione nelle sue varianti statale, comunale e privata, l’organizzazione non commerciale autonoma, l’organizzazione religiosa e la società di diritto pubblico. I soci non sono generalmente responsabili, fatta eccezione per la responsabilità sussidiaria prevista nelle cooperative di consumo e per i titolari delle istituzioni.

Al di fuori del mondo delle persone giuridiche, l’individуальный предприниматель — ИП (imprenditore individuale) è una persona fisica che risponde degli obblighi aziendali con tutti i propri beni personali e che è iscritta nel registro separato degli imprenditori individuali.

Forme giuridiche ormai obsolete

La riforma del diritto civile del 2014, promulgata dalla Legge federale n. 99-ФЗ del 05.05.2014, ha abolito due forme giuridiche consolidate. La società a responsabilità aggiuntiva (общество с дополнительной ответственностью) non può più essere costituita, mentre alle società già esistenti si applicano le norme relative alle società a responsabilità limitata. La distinzione tra «società per azioni aperta» e «società per azioni chiusa» è stata sostituita dalla distinzione tra società per azioni pubbliche e non pubbliche, con l’applicazione delle norme generali sulle società per azioni alle società chiuse già esistenti. Non è stata richiesta alcuna nuova registrazione; le denominazioni saranno allineate in occasione della successiva modifica degli atti costitutivi.

Informazioni disponibili presso il registro delle imprese russo

La legge sulla registrazione rende i dati e i documenti del registro accessibili e disponibili al pubblico. In pratica chiunque può ottenere, gratuitamente e senza essere in possesso di alcun certificato proprio, un «выписка» (estratto) elettronico da entrambi i registri in formato PDF, firmato con una firma elettronica qualificata avanzata, che è giuridicamente equivalente a un estratto cartaceo; i dati vengono aggiornati quotidianamente.

Il contenuto del registro comprende la denominazione e la forma giuridica, l’indirizzo e l’e-mail, i fondatori o i soci, la successione legale, la liquidazione, il fallimento e l’imminente esclusione, il capitale sociale, il responsabile dell’organo esecutivo, indicatori relativi ad accordi societari, licenze, filiali, i codici del contribuente e dei motivi di registrazione, i codici di attività, la riorganizzazione e — aspetto importante ai fini della due diligence — le voci che segnalano che una determinata informazione è «недостоверна» (inaffidabile). I bilanci vengono pubblicati separatamente e gratuitamente nella banca dati statale dedicata ai rendiconti contabili. L’agenzia delle entrate pubblica inoltre una serie di set di dati aperti e un servizio di profilo di rischio aggregato che combina le informazioni del registro e quelle fiscali.

Cosa è soggetto a restrizioni

Diverse categorie sono riservate. I numeri dei documenti di identità, le date e le autorità di rilascio contenuti nei registri vengono comunicati solo agli enti statali, ai tribunali, ai fondi extra-bilancio e all’agenzia di garanzia dei depositi, mentre il luogo di residenza di un imprenditore individuale viene comunicato solo su richiesta presentata di persona da parte dell’interessato. Le delibere costitutive, gli statuti e i dati dei fondatori dei fondi personali sono stati resi riservati da recenti modifiche legislative, così come le percentuali relative ai codici di attività.

La restrizione più significativa è rappresentata dallo «scudo contro le sanzioni». Ai sensi del Decreto del Governo della Federazione Russa n. 729 del 6 giugno 2019, sostanzialmente riformulato dal Decreto del Governo della Federazione Russa n. 1625 del 16 settembre 2022 con effetto dal 1° gennaio 2023, l’amministrazione fiscale limita, su richiesta della società, un elenco definito di voci del registro — fondatori e soci, successione legale, iscrizioni relative a liquidazione e insolvenza, responsabile dell’organo esecutivo, segnalazioni relative ad accordi societari, licenze, filiali e riorganizzazioni — qualora l’entità figuri in un elenco di soggetti sottoposti a misure restrittive estere, oppure qualora i dati rivelino l’esistenza di una persona giuridica inclusa nell’elenco o di un fondatore individuale soggetto a sanzioni. L’elenco stesso è gestito dal Ministero delle Finanze e non viene espressamente pubblicato; lo stesso meccanismo può limitare la pubblicazione dei bilanci. Il nome, l’indirizzo, il numero di registrazione, il codice fiscale e il capitale sociale rimangono visibili.

Infine, in Russia non esiste un registro pubblico dei titolari effettivi. Ai sensi della Legge federale del 07.08.2001 n. 115-ФЗ, ogni persona giuridica è tenuta a detenere, aggiornare almeno una volta all’anno e conservare per cinque anni le informazioni relative ai propri titolari effettivi, definiti in base a una partecipazione superiore a un quarto del capitale o al controllo, e a comunicarle su richiesta al servizio di monitoraggio finanziario, alle autorità fiscali o al Ministero della Giustizia.

Documenti ottenibili dal registro

  • «Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП» (Estratto dal registro delle persone giuridiche o degli imprenditori individuali) — tutte le voci pubbliche del registro relative a un determinato soggetto; disponibile gratuitamente in formato elettronico PDF con firma digitale qualificata, oppure in formato cartaceo presso un ufficio di ispezione autorizzato. Si tratta della prova standard dell’esistenza del soggetto, dei poteri dell’amministratore e della titolarità, nonché del documento di base ai fini dell’adempimento degli obblighi di identificazione della clientela (KYC).
  • Справка об отсутствии запрашиваемой информации (Certificato di assenza delle informazioni richieste) — conferma che un determinato soggetto o imprenditore non è iscritto nel registro.
  • Копия документа, содержащегося в реестре (Copia di un documento contenuto nel registro) — in particolare lo устав (statuto) e altri atti costitutivi, ottenuta dall’ufficio di ispezione presso la sede del soggetto giuridico e utilizzata per le verifiche di due diligence e di governance aziendale.
  • Foglio di registrazione dell’EGRUL o dell’EGRIP (Foglio di registrazione) — rilasciato a seguito di ogni operazione di registrazione e attestante la specifica iscrizione, che si tratti di costituzione, modifica o scioglimento.
  • Certificato o notifica di iscrizione presso l’autorità fiscale — recante il codice fiscale e il codice del motivo diregistrazione.
  • Bilanci contabili (e finanziari) — corredati, ove applicabile, della relazione del revisore, ottenuti gratuitamente dalla banca dati statale dedicata ai bilanci contabili.
  • Informazioni provenienti dalla banca dati federale — fatti giuridicamente rilevanti quali avvisi di fallimento e liquidazione, pegni su beni mobili, contratti di leasing, valori patrimoniali netti e licenze.
  • Estratto dal registro delle filiali e delle rappresentanze accreditate — il documento equivalente attestante la presenza di società straniere in Russia, rilasciato in formato elettronico con firma qualificata.

Domande frequenti

Quali sono i registri delle imprese in Russia?

Il Registro statale unificato delle persone giuridiche e il Registro statale unificato degli imprenditori individuali, entrambi gestiti dal Servizio fiscale federale. Si tratta di registri distinti, non di un unico registro.

L’estratto relativo a una società russa è gratuito?

Sì. Un estratto elettronico firmato con una firma elettronica qualificata avanzata è disponibile gratuitamente per chiunque tramite il servizio di registrazione del Servizio fiscale ed è giuridicamente equivalente a un estratto cartaceo.

Esistono ancora le società per azioni chiuse?

Non ne vengono più costituite di nuove. La riforma del diritto civile del 2014 ha sostituito la distinzione tra società per azioni aperta e chiusa con quella tra società per azioni pubbliche e non pubbliche, e non è più possibile costituire società a responsabilità limitata.

Perché alcune informazioni mancano dal registro di una società russa?

A causa del regime di restrizioni legato alle sanzioni in vigore dal 1° gennaio 2023, per una società presente nell’elenco governativo è possibile che i dati relativi a fondatori, amministratore, licenze, filiali e voci correlate siano omessi dal registro pubblico, mentre la denominazione, l’indirizzo, il numero di registrazione e il capitale sociale rimangono visibili.

I bilanci delle società russe sono pubblici?

Sì. Sono pubblicati gratuitamente nella banca dati statale dedicata ai bilanci, soggetti allo stesso meccanismo di restrizione.

Esiste un registro dei titolari effettivi in Russia?

Non di natura pubblica. Ogni persona giuridica è tenuta a conservare e aggiornare le informazioni relative ai propri titolari effettivi e a comunicarle, su richiesta, al servizio di monitoraggio finanziario, alle autorità fiscali o al Ministero della Giustizia.

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