アブハジアにおける企業登録

アブハジアにおける事業登録は、スフミの事実上の当局によって、アブハジア共和国法務省（Министерство юстиции Республики Абхазия）が管理する以下の2つの登録簿を通じて行われています：「統一国家法人登記簿（ЕГРЮЛ）」および「統一国家個人事業主登記簿（ЕГРИП）」の2つです。したがって、個人事業主は、同じ機関が管理する別の並行する登記簿に登録されています。

アブハジアは、ごく少数の国連加盟国によってのみ承認されており、ジョージアおよび大多数の国からは、ジョージアの占領下にある領土と見なされています。このことは、これらの登録の法的効力に具体的な影響を及ぼしており、その点については本記事の末尾で中立的な立場から説明しています。

アブハジアの会社登記

基本法は、2005年11月2日付第1165-с-XIV号「法人および個人事業主の国家登録に関するアブハジア共和国法」であり、2006年1月1日より施行され、2006年、2007年、2008年、2013年に改正されています。第2条では、法務省、およびその内部組織である「登録・許認可局（Отдел регистрации и лицензирования）」における登録が定められています。運用規則および書類様式は、2つの閣僚会議令に基づいています。すなわち、法人登記簿については2006年2月17日付第23号、個人事業主登記簿については2010年に改正された2007年5月29日付第71号です。民法では、法人登記簿が一般に公開されていることが改めて規定されています。

用語上の誤りを正しておきますと、この登記簿は税務当局によって管理されているわけではありません。税務当局の現在の正式名称は「アブハジア共和国税務・徴収省（Министерство по налогам и сборам Республики Абхазия）」であり、その役割は登記完了後に始まります。

オンラインサービスに関しては、その充実度は乏しい状況です。法務省は、公的な登記簿検索サービスを一切運営していません。同省が提供しているのは、自身の事業体に関する登記事項証明書を取得するための単一の電子サービスのみですが、これは「試験運用中」であることが明示されています。登録手続き自体は紙ベースであり、本人による窓口での手続きが必要です。一般に利用可能な唯一のオンライン検索機能は、税務省が提供する納税者登録検索であり、法人、個人事業主、および個人を対象としています。オンラインでの税務申告も存在しますが、オンラインでの法人設立や登記申請は行えません。

登録番号と納税者番号は別々のものであり、それぞれ異なる機関によって連番で発行されます。ОГРНは法務省によって割り当てられ、11桁の固定形式となっています。先頭の1桁は記録の種類を示し、2桁は年号、文字列「РА」は国の識別子、そして6桁の年度内連番で構成され、126РА000236のような形式の番号となります。個人事業主には、先頭の数字が異なるものの、同じ形式のОГРНИПが割り当てられます。ИННは、統計コードの割り当て後に、別途の申請に基づき税務省によって付与され、その後5日以内に税務登録日とともに登記簿に反映されます。ИННの構成を規定する公式な法令は確認できませんでした。登記簿の記載に見られる8桁のパターンは、観察された事実であり、検証された規則ではありません。

アブハジアで登録可能な法人形態

この一覧は、2006年7月13日付の『アブハジア共和国民法典』（改正後）および後述の特別法に基づいています。商業組織は、事業組合および会社、生産協同組合、単一企業に限定されています。

Полное товарищество（一般合名会社）— 組合員は、すべての個人財産をもって連帯して責任を負います。例は稀です。
有限責任組合／有限責任パートナーシップ（Товарищество на вере / коммандитное товарищество）— 無限責任組合員は全責任を負い、有限責任組合員は出資額のみをリスクにさらします。稀です。
有限責任会社（ООО）――社員は出資額の範囲内でのみ責任を負います。圧倒的に主流の商事形態です。
追加責任会社（ОДО、company with additional liability）—— 社員は、出資額の一定倍数に相当する額について、補助的な責任を負います。極めて稀です。
公開株式会社（ОАО、open joint-stock company）――株主は保有株式の範囲内でのみ責任を負います。株式は自由に譲渡可能であり、株主数に制限はありません。
非公開株式会社（ЗАО、closed joint-stock company）— 責任の範囲は同じですが、株式は特定の範囲に限定され、株主数は最大20名で、優先購入権が設けられています。
生産協同組合／アルテル（production cooperative）— 組合員は定款に基づき連帯責任を負います。最低5名の組合員が必要です。
ユニタール企業（共和国または地方自治体の経済管理権に基づくもの）および カゼンヌイ企業（運営管理権に基づくもの）は、国または地方自治体のみが設立でき、民間の設立者は存在しません。国庫形態の場合、所有者は連帯責任を負います。

民法および2005年11月2日の非営利組織法に基づき、非営利組織には、потребительский кооператив（消費者協同組合）、общественные и религиозные организации（公共および宗教団体）、фонд（財団）、ウチェレジェニエ（所有者が連帯責任を負う機関）、非営利パートナーシップ、自律的非営利組織、および協会・組合が含まれます。政党および公共団体は、それぞれの法律に基づき、同一の省庁によって登録されます。

最低定款資本金については、定款では具体的な金額ではなく、法定最低賃金の倍数として基準が定められています。公開株式会社は法定最低賃金の2,000倍以上、非公開株式会社は300倍以上を必要とし、共和国直轄企業は5,000倍、地方自治体直轄企業は3,000倍（いずれもロシア・ルーブル建て）を必要とし、国営企業は定款資本を一切設定しません。有限責任会社（ООО）については、現状では未解決の点があります。民法は、最低資本金について有限責任会社に関する法律に言及していますが、議会の立法インデックスや省庁の文書ページには、そのような法律は見当たりません。民法では、登録時に申告資本金の少なくとも半分を払い込み、残額は設立後1年以内に払い込むことが義務付けられています。

外国法人の支店および駐在事務所は、ЕГРЮЛには登録されていません。これらは、同じ省が管理する2つの別個の認定登録簿に登録されます。これらの登録簿は、2008年12月22日および2010年6月23日の大統領令によって創設されたものであり、いずれも、未だ採択されていない法律が制定されるまでの間、一時的なものであると明示されています。いずれも法人格を有しておらず、それぞれが一定期間の認定を受け、認定証が交付されます。対照的に、アブハジアの法人の支店は、親法人の登録記録内のデータ項目として記録されます。

信用機関はЕГРЮЛに登録されていますが、これはアブハジア共和国国立銀行の決定に基づく場合に限られます。同銀行は、2011年の銀行法に基づき、信用機関の国家登録台帳を独自に管理しています。

アブハジアの登録簿における公開データと非公開データ

法律は公開されていますが、その提供はそうではありません。登録法第6条では、国家登録簿の情報および文書は公開されており、一般的にアクセス可能であると規定し、その提供を拒否することを禁じています。しかし、その手続きは、本人による書面での請求であり、手数料が必要で、法定の処理期間は最大5日間、迅速処理のオプションも設けられています。いずれの登録簿についても、オンラインでの公開検索は行われていません。

請求があっても公開が制限される項目もあります。個人の身分証明書の番号、発行日、発行機関、および法人や個人事業主の銀行口座の詳細は、国家機関および国家の予算外基金にのみ提供されます。個人事業主の居住地は、身分証明書を提示して直接申請した自然人にのみ開示され、事業主は誰がその情報を入手したかを知らされる権利を有しています。

これらの制限の範囲内において、登記簿の内容は充実しています。設立者および出資者、定款資本、ならびに委任状なしに行動する権限を有する者の氏名、役職、身分情報、納税者番号が記載されています。したがって、紙の抄本には取締役および出資者が明記されています。株式会社については、株主名簿を保管している者も記録されています。これらの情報はオンラインでは一切閲覧できません。

株主名簿自体は非公開です。これらは会社または専門の登記機関によって保管されており、普通株主が100名を超える場合はその保管が義務付けられていますが、国家登記簿ではありません。公開株式会社は、関連者のリストを毎年メディア上で公表しなければなりません。

実質所有者名簿は存在しません。この用語は、法務省のウェブサイト、税務省のウェブサイト、議会の立法索引、あるいは中央銀行の規範データベースのいずれにも見当たりません。確認できた唯一のマネーロンダリング対策手段は、中央銀行の金融監視サービスを通じて実施される大統領令によるものです。これは、中央登録簿や公的登録簿ではなく、監督当局に報告される銀行レベルでの顧客デューデリジェンスです。この大統領令の番号、日付、および本文は、アクセス可能ないかなる公式サイトにも掲載されていません。

財務諸表は提出されますが、登記所には提出されません。2000年12月28日の会計法に基づき、年次決算書は設立者、地方統計機関、および税務監査局に提出されます（四半期決算は四半期末から15日以内、年次決算は年度末から30日以内）。これらは法人登記簿には登録されません。公表が義務付けられているのは、公開株式会社、銀行およびその他の信用機関、保険会社、証券取引所、ならびに出資によって設立された投資ファンドやその他のファンドのみであり、翌年6月1日までに公表する必要があります。それ以外の企業の財務諸表は非公開です。実際には、オンラインで実際に公表されている財務諸表は、中央銀行が公表する銀行の財務諸表のみであり、同銀行は信用機関のディレクトリも管理しています。

オンラインで公開されている検索結果には、正確に7つの項目しか表示されず、それ以外は一切ありません。具体的には、名称、納税者番号、税務登録日、証明書のシリーズおよび番号、OGRN、納税者ステータス、およびステータスです。詳細ページはなく、住所、取締役、出資者、資本金などの情報もありません。ステータスには、悪意のある納税者であることを示す明確なフラグが含まれています。

平たく言えば、アブハジアにおける所有権および経営に関するデータは法的には公開されていますが、スフミで直接紙の申請書を提出して初めて入手可能であり、認可を受けた銀行以外のいかなる事業体についても、所有権、取締役、資本金、住所、または口座に関する情報はオンラインで検索することはできません。

登記簿から入手可能な書類

「法人の国家登録証明書（Свидетельство о государственной регистрации юридического лица）」——登記簿への登録を確認し、法人の正式名称およびOGRNを記載したものです。これは存在を証明する中核となる書類であり、銀行口座の開設、納税者番号の取得、免許の取得、契約の締結などに使用されます。
ЕГРЮЛへの記録登録証明書（Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ）— 定款の変更、登録情報の変更、組織再編、清算など、その後の登録変更の都度発行されます。2006年3月1日以前に登録された法人については、旧形式の証明書が存在します。
個人事業主としての自然人の国家登録証明書（Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя）— ОГРНИПが記載されています。紛失した場合は再発行されます。事業終了を証明するには、これに対応する証明書が必要となります。
ЕГРЮЛ（法人登録簿）の抜粋— 日付および番号が記載された表であり、以下の全項目が含まれます：名称、法的形態、住所、設立方法、設立者および出資者、提出された設立文書、承継、変更、定款資本、委任状なしに行為を行う権限を有する者、免許、支店および駐在員事務所、納税者番号、活動コード、社会保険番号、銀行口座、および登録欄。空欄には「нет」と記載されます。司法大臣が署名し、公印が押印されています。当該法人自身については無料で入手可能ですが、第三者への提供は有償での請求が必要です。
ЕГРИП（個人事業主登録簿）の抄本— 事業主のデータ項目については上記と同様ですが、居住地に関する限定抄本が別途あり、身分証明書を提示して本人が直接申請した場合にのみ交付されます。
登録ファイルに保管されている文書の写し（Копия документа из регистрационного дела）——定款、設立契約書、申請書、および登録決定書などであり、当該ファイルは法的に登記簿の一部を構成しています。
要求された情報の不存在証明書（Справка об отсутствии запрашиваемой информации）――登記簿に当該事業体に関する記載がないことを示す否定的な証拠です。
個人データ情報の登録内容との一致証明書（登録簿との個人データの照合証明書） — 情報の開示ではなく、本人確認の一致を確認するものです。
外国法人の支店または駐在員事務所の認定および国家登録簿への登録証明書（Свидетельство об аккредитации и внесении в государственный реестр филиалов или представительств иностранных юридических лиц）— 外国法人の正式名称および略称、登録国、事務所の所在地、認定期間、ならびに証明書番号および日付が記載されています。これは、当該事業所が営業を行うことを許可する文書です。

存在の確認ができなかった書類：あらゆる「グッドスタンディング証明書」または「在職証明書」；あらゆる認証済みまたはアポスティーユ付き抄本（アブハジアはハーグアポスティーユ条約の締約国ではなく、登記書類の認証について言及している公的情報源がないため）；標準的な製品としてのデジタル署名付き電子抄本；および年次決算報告書の提出受領証（決算報告書は登記官に提出されないため）。

登録の承認および法的効力

2つの立場を並べて述べ、それぞれその出典を明記する必要があります。

スフミの事実上の当局は、上述の登記簿を運営しており、これらは現在も使用されています。2026年6月時点でも登録が行われており、登録番号には「РА」という文字が明記されています。

ジョージアの立場は、2008年10月23日付の「占領地域に関するジョージア法」に規定されており、これは2025年に最新の統合版が公布されています。第2条では、アブハジア自治共和国の領土を占領地として列挙しています。第8条は、ジョージア法に基づいて設立されていない機関が、同地域においていかなる形態であれ立法、行政、または司法の機能を遂行することを違法とみなし、そのような機関によって発出されたあらゆる行為は無効であり、法的効力を有しないと規定しています。ただし、市民権、中立的な身分証明書および旅行書類、ならびに戸籍登録に関する限定的な例外が設けられていますが、会社登記は例外には含まれていません。さらに、第6条では、ジョージア法に基づき登録が義務付けられる占領地域における経済活動を禁止しており、持分比率の基準を通じて関連者への制裁を拡大しています。例外は、ジョージア政府の特別な同意がある場合に限られます。

ジョージア独自の企業登録簿は、「起業家および非起業家（非営利）法人登録簿」であり、ジョージア法務省傘下の国家公的登録庁によって管理されており、無料で検索が可能です。同庁によれば、2010年1月1日よりこの登録簿を管理しているとのことです。アブハジア国内に登録住所を持つ記載があるかどうかは確認できませんでした。当該住所が記載された法人の詳細ページは非公開設定となっており、住所に基づく検索機能も提供されていないためです。

よくある質問

アブハジアでは、どの機関が企業の登記を行っていますか？

2005年の「法人および個人事業主の国家登録に関する法律」に基づき、アブハジア共和国法務省が担当しています。税務当局ではありません。

アブハジアには、企業をオンラインで検索できるサービスはありますか？

登記簿そのものに関するものはありません。法務省は一般向けの検索サービスを提供していません。利用可能な唯一のオンライン検索は、税務省が提供する納税者登録検索であり、7つの項目が表示されるものの、所有権や経営陣に関するデータは含まれていません。

取締役や出資者の情報は公開されていますか？

法的には公開されています。登記簿に記録されており、法律上は一般に公開されていると定められていますが、実際に閲覧するには、本人による書面での申請が必要で、手数料がかかります。身分証明書の番号や銀行口座の詳細は非公開となっています。

アブハジアには実質所有者登録簿はありますか？

いいえ。そのような登記簿は存在せず、公式情報源のどこにもこの用語は登場しません。確認できた唯一のマネーロンダリング対策は、中央銀行の監督下にある銀行レベルでの顧客デューデリジェンスのみです。

ОГРНとは何ですか？また、その構成はどのようになっていますか？

主要な国家登録番号で、11桁で構成されています。具体的には、記録種別を示す数字、年を示す2桁の数字、文字記号「РА」、および年内の順序を示す6桁の数字です。

アブハジアの企業は、登記機関に財務諸表を提出していますか？

いいえ。財務諸表は統計機関および税務署に提出されます。公開株式会社、銀行、保険会社、取引所、および投資信託のみが財務諸表の公表を義務付けられており、実際には銀行の財務諸表のみがオンラインで公開されています。

ジョージアは、アブハジアに登録された企業をどのように扱っていますか？

「占領地域に関する法律」に基づき、ジョージア法に基づいて設立されていない機関が当該地域で行った行為は無効であり、法的効力を有しません。また、企業登録は、ごく限られた例外の一つには含まれていません。

出典

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