Қазақстан кәсіпорындардың орталықтық тіркеуін «Ұлттық бизнес сәйкестендіру нөмірлері тізілімі» (Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров) арқылы жүргізеді, оны Қазақстан Республикасы Әділет министрлігі (Министерство юстиции Республики Казахстан) басқарады. Тіркеу үдерісі бөлек жүргізіледі: коммерциялық заңды тұлғалар «Правительство для граждан» мемлекеттік корпорациясында тіркеледі, коммерциялық емес ұйымдар әділет органдарында, ал жеке кәсіпкерлер екісіне де жатпай, салық органдарында есепке алынады. Сонымен қатар, Астана халықаралық қаржы орталығындағы компаниялар өз қоғамдық тізілімі бар бөлек жалпы құқықтық тіркеуші арқылы тіркеледі.

Қазақстандағы ресми компаниялар реестрі

Заңды тұлғаларды тіркеу 1995 жылғы 17 сәуірдегі № 2198 «Заңды тұлғаларды мемлекеттік тіркеу және филиалдар мен өкілдіктерді есептік тіркеу туралы» ҚР Заңымен реттеледі. Мемлекеттік тіркеу құжаттарды заңға сәйкес тексеруден және бизнес-идентификациялық нөмір (БИН ) тағайындаумен мемлекеттік тіркеу туралы анықтама беруден тұрады , БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, БСН — бизнес сәйкестендіру нөмірі), сондай-ақ ұйымды Әділет министрлігі жүргізетін Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (Бизнес сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізіліміне) енгізуден тұрады.

Аталған Заңның 4-бабында көрсетілген өкілеттіктер бөлінісі ерекше және оны нақты көрсету қажет:

  • Коммерциялық заңды тұлғалар мен олардың филиалдары мен өкілдіктерін тіркеуді тіркеуші орган ретінде «Правительство для граждан» мемлекеттік корпорациясы жүзеге асырады.
  • Коммерциялық емес заңды тұлғалар — қоры, қоғамдық бірлестіктер, мекемелер, діни бірлестіктер және т.б. — және олардың филиалдары Әділет министрлігінің әділет органдары арқылы тіркеледі.
  • Филиалдар мен өкілдіктер есептік тіркеуден өтіп, өздерінің бизнес сәйкестендіру нөмірін алады, бірақ заңды тұлға мәртебесін алмайды.

Сондықтан Қазақстанда заңды тұлғалар мен дара кәсіпкерлер үшін бөлек тіркелімдер жүргізіледі. Қазақстан Республикасының Кәсіпкерлік кодексіне сәйкес дара кәсіпкерді мемлекеттік тіркеу Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитетінің Мемлекеттік кірістер органында есепке алудан тұрады (Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті) жарияланған мекенжайда тіркеледі. Тіркеу тек тұрақты негізде қызметкерлерді жалдайтын немесе жеке кәсіпкерліктен түскен жылдық табысы заңды шектен асатын жеке тұлғалар үшін міндетті; қалғандары онысыз сауда жүргізе алады. Жеке кәсіпкер BIN емес, ИИН (жеке сәйкестендіру нөмірі) бойынша анықталады және заңды тұлғалар реестріне енгізілмейді.

Екінші, параллельді арна – «Астана» халықаралық қаржылық орталығы (АХҚО), Astana International Financial Centre (AIFC). Онда құрылған компаниялар AIFC-тің заңнамасына сәйкес, Астана қаржылық қызметтерді реттеу органы құрамындағы AIFC компаниялар реестрінде тіркеледі және олар кәдімгі ұлттық тізілімдерде емес, AIFC-тің ашық тізімінде көрсетіледі. Қазақстандық серіктесті тексерген кез келген адам оның осы екі жүйенің қайсына жататынын білуі тиіс.

Қазақстан Республикасында тіркеле алатын заңды нысандар

Қазақстан Республикасының Азаматтық кодексінің 34-бабы формалардың жабық тізімін бекітеді, ал 58-бабы кәсіпкерлік серіктестіктерді бөледі.

Коммерциялық заңды тұлғалар:

  • Жауапкершілігі шектеулі серіктестік (ЖШС — limited liability partnership) — стандартты қазақстандық компания. Жарғылық капитал қатысу үлестеріне бөлінеді, қатысушылар тек өз үлестерінің сомасы шегінде жауапты және оны бір адам да құра алады. 1998 жылғы шектеулі және қосымша жауапкершілік серіктестіктер туралы арнайы заңмен реттеледі.
  • Қосымша жауапкершілігі бар серіктестік (additional liability partnership) — құрылымыЖШС-ке ұқсас, бірақ қатысушылар серіктестіктің қарыздары бойынша жарғыда белгіленген еселенген мөлшерге дейін өз мүлкімен жауап береді. Сирек кездеседі және қарсы тараптар қосымша кепілдік алғысы келгенде қолданылады.
  • Толық серіктестік (general partnership) — қатысушылар серіктестіктің міндеттемелері бойынша барлық мүлкімен жауап береді; толық қатысушылар тек жеке тұлғалар болуы мүмкін.
  • Коммандитное товарищество, КТ (командиттік серіктестік — limited partnership) — толық серіктестер мен шектеулі жауапкершілікке ие қатысушылардан (командитистерден) тұрады; толық серіктестер серіктестіктің міндеттемелері бойынша барлық мүлкімен жауап береді, ал қатысушылар тек өз салымдарының сомасы шегінде тәуекелге барады және бизнесті басқаруға қатыспайды.
  • Акционерлік қоғам, АҚ (joint stock company) — капиталы акцияларға бөлінген, акционерлер тек өз акцияларына жауапты, 2003 жылғы акционерлік қоғамдар туралы заңмен реттеледі. Банктерге, сақтандыру компанияларына және басқа да реттелетін бизнестерге міндетті, сондай-ақ нарықта капитал тарту үшін қолданылатын форма.
  • Өндірістік кооператив, ӨК (өндірістік кооператив — production cooperative) — жеке тұлғалардың еңбек және мүлік жарналарымен біріккен ерікті одағы, мүшелердің қосымша жауапкершілігімен.
  • Мемлекеттік кәсіпорын, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — state enterprise) — мемлекеттік мүлік негізінде құрылған коммерциялық ұйым, ол экономикалық басқару құқығымен кәсіпорын (предприятие на праве хозяйственного ведения) немесе оперативтік басқару құқығымен мемлекеттік кәсіпорын (казенное предприятие) түрінде болады.

Коммерциялық емес құқықтық тұлғалар:

  • Мекеме (учреждение — institution) — коммерциялық емес функцияларды орындау үшін құрылтайшысы тарапынан құрылып, қаржыландырылатынұйым; ол мемлекеттік немесе жекеменшік болуы мүмкін.
  • Қоғамдық бірлестік (қоғамдық ұйым — public association) — ортақ коммерциялық емес мақсаттарды көздейтін мүшелік ұйым, соның ішінде өз жарғыларына сәйкес саяси партиялар мен кәсіподақтар.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — consumer cooperative) — мүшелері өздерінің материалдық қажеттіліктерін қанағаттандыруға бағытталған ерікті бірлестік, оның ішінде тұрғын үй меншік иелерінің қауымдастықтары.
  • Фонд (қор — foundation) — мүліктік жарналар негізінде құрылған, әлеуметтік, қайырымдылық, мәдени, білім беру немесе басқа да қоғамдық мақсаттарға арналған мүшелікке негізделмеген ұйым.
  • Діни бірлестік (religious association) — діни қызмет туралы заңнамаға сәйкес әділет органдарында тіркеледі.
  • Ассоциация немесе одақ (қауымдастық немесе одақ — association or union) — өз қызметін үйлестіретін немесе ортақ мүдделерді білдіретін заңды тұлғалардың ерікті бірігуі.
  • Акционерлік қоғам коммерциялық емес ұйым ретінде — Азаматтық кодекс акционерлік қоғам формасын коммерциялық емес мақсаттарда пайдалануға ашық рұқсат береді, сондықтан кейбір мемлекеттік мекемелер ресми түрде пайданы бөлінбейтін акционерлік қоғам болып табылады.

Заңды тұлға болып табылмайтын формалар:

  • Жеке кәсіпкер — жеке кәсіпкерлік (individual entrepreneur — personal entrepreneurship) — меншік құқығындағы немесе пайдалану құқығындағы мүлік негізінде саудамен айналысатын бір адам; ол фермерлік шаруашылық (farming enterprise) түрінде болуы мүмкін.
  • Қосымша кәсіпкерлік (joint entrepreneurship) — ортақ меншік құқығы негізінде әрекет ететін жеке кәсіпкерлер тобы. Оның заңды түрлері: некедегі серіктестердің кәсіпкерлігі (entrepreneurship of spouses), отбасылық кәсіпкерлік (family entrepreneurship, фермерлік шаруашылық немесе жекешелендірілген тұрғын үйдің ортақ мүлкінде) және қарапайым серіктестік (simple partnership, ортақ меншік негізінде).
  • Филиал және өкілдік (бөлімше және өкілдік) — қазақстандық немесе шетелдік заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшелері, олар тіркеуге жатады және бизнес сәйкестендіру нөмірі беріледі, бірақ заңды тұлға мәртебесіне ие емес.

Астана халықаралық қаржылық орталығында қолжетімді формалар: Жеке компания, Ашық компания, Шектеулі ауқымды компания, Арнайы мақсатты компания, Қорғалған жасушалық компания, Инвестициялық компания, Жалпы серіктестік, Шектеулі серіктестік, Шектеулі жауапкершілікті серіктестік, Қоры, Пайда табуды көздемейтін заңды тұлға және «танылған» нұсқалар — Танылған компания, Танылған жалпы серіктестік, Танылған шектеулі серіктестік және Танылған шектеулі жауапкершілікті серіктестік — олардың көмегімен шетелдік тұлға Орталықта өзін құрады.

Тіркеуден алынған ақпарат

Тіркеу деректері egov.kz цифрлық үкімет порталы арқылы бір ашық іздеу ретінде емес, бөлек қызметтер жиынтығы ретінде ұсынылады: Тіркелген заңды тұлға, филиал немесе өкілдік туралы мәліметтерді беру (тіркелген заңды тұлға, филиал немесе өкілдік туралы ақпарат), белгіленген күнге тіркелген заңды тұлға туралы мәліметтерді беру (берілген күнге арналған мәліметтер, осылайша тарихи жағдай анықталады), Юридикалық тұлғаның филиалдары мен өкілдіктерінің бар-жоғы туралы мәліметтерді беру және «Юридикалық тұлғалар» мемлекеттік деректер базасынан мәліметтер беру.

Деректер жиынтығы бизнес сәйкестендіру нөмірін, толық және қысқартылған атауын (қазақ және орыс тілдерінде), құқықтық нысанын, мемлекеттік тіркеу және қайта тіркеу күнін, тіркеуші органды, тіркелген мекенжайды, ОКЭД бойынша қызмет кодын, жарғылық капиталдың көлемін, ұйым басшысын, ұйымның мәртебесін және филиалдар мен өкілдіктердің болуын қамтиды.

Меншік құқығы үнемі жаңартылатын акционерлер тізімі арқылы емес, қайта тіркеу механизмі арқылы тіркелімге енгізіледі. Азаматтық кодекс 42-бабына сәйкес заңды тұлға жарғылық капиталы азайтылғанда, атауы өзгергенде және кәсіпкерлік серіктестік қатысушыларының құрамы өзгергенде мемлекеттік қайта тіркеуден өтуі тиіс — соңғы ерекшелік ретінде қатысушылар тізілімін лицензияланған бағалы қағаздар нарығының тіркеушісі жүргізетін серіктестіктер есептеледі. Осы негіздер бойынша қайта тіркеусіз құрылтай құжаттарына енгізілген өзгерістер жарамсыз болып табылады, сондықтан ЖШС үшін тізілім қатысушылардың кім екендігін растайтын ресми жазба болып табылады.

Тіркеумен қатар бірнеше тегін ресми дерекқорлар бар. Мемлекеттік кірістер комитеті portal.kgd.gov.kz сайтында сәйкестендіру нөмірі бойынша «Салық төлеушіні іздеу» (Поиск налогоплательщика ), жарамсыз деп танылған, банкрот, әрекетсіз немесе тізімнен шығарылған ұйымдарды қамтитын «Сенімсіз салық төлеушілерді іздеу » ( Поиск неблагонадежных налогоплательщиков ) және ҚҚС төлеушіні іздеу қызметтерін ұсынады — бұл қарсы тараптың жақсы күйде екенін тексерудің практикалық тәсілі. Ашық деректер порталы машинамен оқылатын мемлекеттік деректер жиынтықтарын жариялайды, ал «Ақпараттық-есептік орталық» акционерлік қоғамы басқаратын Қаржылық есептілік депозитарийі (Депозитарий финансовой отчетности) қоғамдық маңызы бар ұйымдардың (қаржылық институттар, барлық акционерлік қоғамдар, жер қойнауын пайдаланушылар, дән қабылдау кәсіпорындары, мемлекеттік кәсіпорындар мен монополиялар, сондай-ақ мемлекеттік қатысуы бар компаниялар) аудиттен өткен жылдық қаржылық есептіліктерін жариялайды.

Тіркелімде жарияланбайтыны

Көптеген компаниялардың есептіліктері жарияланбайды. ЖШС қаржылық есептіліктерін жариялауға міндеттіемес, сондықтан Қаржылық есептіліктер депозитарийі тек акционерлік қоғамдар мен басқа да қоғамдық маңызы бар ұйымдарды қамтиды. Қарапайым жауапкершілігі шектеулі серіктестік үшін ресми дереккөздерден ешқандай қаржылық мәлімет алу мүмкінемес.

Пайдалы меншік иелерін ашық іздеуге болатын тіркеу жоқ. Соңғы меншік иелері туралы мәліметтер банктер арқылы жиналып, ақша легалдандыруға қарсы заңнама аясында қаржылық бақылау органдарына ұсынылады, бірақ жарияланбайды. Егер ЖШС қатысушылары тіркеушінің қатысушылар тізімінде тіркелген болса, тіпті тікелей меншік мемлекеттік тіркеуден тыс қалады, ал шетелдік холдингтік компаниялар тізбегін қазақстандық ашық деректерден анықтау мүмкін емес.

Тіркеу жүйесі де ашық және тегін іздеу режимінде қолжетімді емес. Анықтамалар жеке электрондық үкімет қызметтері ретінде беріледі, әдетте электрондық цифрлық қолтаңбамен аутентификацияны талап етеді, ал құрылтайшылық құжаттар — жарғы мен құрылтай шешімі — жарияланбайды: олар ұйымның және тіркеуші органның қолында сақталады. Жеке кәсіпкерлер заңды тұлғалар реестрінен толықтай тыс қалып, тек салық төлеушілерді іздеу қызметтері арқылы тексеріледі. AIFC қатысушыларын бөлек AIFC қоғамдық реестрінен іздеу қажет.

Тіркеуден алынатын құжаттар

  • Юридикалық тұлғаны мемлекеттік тіркеу (қайта тіркеу) туралы анықтама (Certificate of state registration or re-registration of a legal entity) — ұйымның бар екендігін растайтын құжат, онда оның атауы, бизнес сәйкестендіру нөмірі және тіркеу күні көрсетіледі. Бұл құжат бұрынғы қағаз түріндегі құрылтайшылық куәлікті алмастырып, заңды тұлғаның құқықтық мәртебесін растайтын негізгі дәлел болып табылады.
  • Филиалдың (өкілдіктің) есептік тіркеуі туралы анықтама (Certificate of record registration of a branch or representative office) — құрылымдық бөлімше үшін теңдес құжат, онда оның өз бетінше бизнес сәйкестендіру нөмірі мен тиесілі заңды тұлға көрсетіледі.
  • Тіркелген заңды тұлға, филиал немесе өкілдік туралы анықтама (Information statement on a registered legal entity, branch or representative office) — due diligence үшін қолданылатын стандартты үзінді: сәйкестендіру деректері, құқықтық формасы, тіркеу күндері, мекенжайы, қызмет коды, жарғылық капитал, басшысы және мәртебесі.
  • Белгілі бір күнге тіркелген заңды тұлға туралы мәліметтер (Information on a registered legal entity as at a given date) — тарихи үзінді, өткен мәміле кезінде компанияны кім өкілдік еткенін немесе оның мәліметтері қандай болғанын дәлелдеу үшін қолданылады.
  • Филиалдар мен өкілдіктер туралы мәліметтер (Information on branches and representative offices) — ұйымның бөлімшелерін растайды, бұл филиал келісімшартқа қол қойған кезде маңызды.
  • Устав (Charter) — құрылтайшылық құжат, онда құрылтайшылық капиталдың көлемі мен бөлінісін, жалпы жиналыс пен атқарушы органның өкілеттіктерін және қатысу үлестерін беру ережелерін белгілейді. Оны ұйымнан немесе заңнамалық жағдайларда ашық тізілімнен емес, тіркеуші органнан алады.
  • Бизнес сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімінен үзінді (Extract from the National Register of Business Identification Numbers) — ұйымның тіркелгенін және оған берілген сәйкестендіру нөмірін растайтын құжат, банктік, кедендік және мемлекеттік сатып алу рәсімдерінде қолданылады.
  • Жыл сайынғы қаржылық есептілік пен аудиторлық қорытынды (Annual financial statements and auditor's report) — қоғамдық маңызы бар ұйымдар үшін Қаржылық есептілік депозитарийі арқылы тоқсан сайынғы есептермен, аффилиирленген тұлғалар туралы ақпаратпен және корпоративтік оқиғалармен бірге жарияланады.
  • Салық берешегінің жоқтығы немесе бар екендігі туралы мәлімет (Statement on the absence or existence of tax arrears) — мемлекеттік кіріс органдары береді және тендерлерде, сондай-ақ қарсы тараптар тарапынан тұрақты түрде талап етіледі.
  • Салық төлеушінің сенімсіздігі туралы мәліметтер (Unreliable taxpayer records) — ұйымның сот шешімімен жарамсыз деп танылғанын, банкрот екенін, белсенді емес не тізімнен шығарылғанын көрсететін ашық жарияланатын жазбалар, бұл жиі шешуші тексеру болып табылады.

Жиі қойылатын сұрақтар

Қазақстандағы ресми кәсіпкерлік тіркелімі дегеніміз не?

Бұл – Әділет министрлігі жүргізетін Кәсіпкерлік сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімі. Оған барлық заңды тұлғалар, филиалдар мен өкілдіктер енгізіліп, оларға он екі таңбалы кәсіпкерлік сәйкестендіру нөмірі беріледі, ал тізілім деректері egov.kz цифрлық үкімет порталы арқылы ұсынылады.

Қазақстанда компанияны кім тіркейді?

Коммерциялық заңды тұлғалар "Government for Citizens" мемлекеттік корпорациясы арқылы тіркеледі; коммерциялық емес заңды тұлғалар мен олардың филиалдары Әділет министрлігінің әділет органдары арқылы тіркеледі. Екі жол да бірдей ұлттық тізілімге жазба енгізуге әкеледі.

BIN дегеніміз не?

Бизнес-идентификациялық нөмір – заңды тұлғаға, филиалға немесе өкілдікке тіркеу кезінде берілетін он екі таңбалы бизнес сәйкестендіру нөмірі. Бұл – тіркеу жүйесінде, салық, кеден және банктік жүйелерде, сондай-ақ мемлекеттік сатып алуда ұйымды сәйкестендірудің негізгі кілті.

Қазақстандық компаниялардың қаржылық есептіліктері жария ма?

Тек қоғамдық маңызы бар ұйымдар — акционерлік қоғамдар, қаржы институттары, жер қойнауын пайдаланушылар, астық қабылдау кәсіпорындары, мемлекеттік кәсіпорындар және мемлекеттік қатысуы бар компаниялар — Қаржылық есептілік депозитарийінде аудиттелген жылдық есептерін жариялайды. ЖШС ештеңе жарияламайды.

Жеке кәсіпкерлер бизнес тізілімінде бар ма?

Жоқ. Жеке кәсіпкер Кәсіпкерлік кодексіне сәйкес мемлекеттік кіріс органында жарияланған орны бойынша тіркеледі, жеке сәйкестендіру нөмірімен анықталады және заңды тұлғалар реестрінде көрсетілмейді. Тіркеу тек заңды түрде белгіленген табыс шегінен асқанда немесе қызметкерлерді тартқанда міндетті.

AIFC компаниялары қалай тіркеледі?

Астана қаржылық қызметтерді реттеу органы құрамындағы AIFC компаниялар реестрінде тіркеледі, Қазақstan азаматтық заңнамасы емес, AIFC туралы заңдар негізінде, жеке және қоғамдық компаниялар, шектеулі жауапкершілік серіктестіктері және қорғалған жасушалық компаниялар сияқты жалпы құқық формаларын пайдалана отырып. Олар бөлек AIFC қоғамдық реестріне енгізіледі.

Дереккөздер

Түйінді сөздер

Қазақстанның бизнес тіркелімі, Қазақстанның компаниялар тізілімі, Қазақстандағы БИН, Бизнес сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімі, Қазақстан Әділет министрлігі, Азаматтар үкіметі, Қазақстандағы заңды нысандар, Қазақстандағы ЖШС, Қазақстандағы акционерлік қоғам, Қазақстандағы компания құжаттары, AIFC компаниялар тіркеушісі, жеке кәсіпкер