카자흐스탄은 카자흐스탄 공화국 법무부(Министерство юстиции Республики Казахстан)가 관리하는 ‘국가 사업자 식별 번호 등록부(Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров)’에 기업 정보를 중앙 집중식으로 등록하고 있습니다. 등록 절차 자체는 세 가지로 나뉩니다. 상업 법인은 ‘시민을 위한 정부’ 국영공사(State Corporation “Government for Citizens”)에서, 비영리 법인은 사법 기관에서 등록하며, 개인 사업자는 어느 쪽에도 속하지 않고 세무 당국에 등록됩니다. 또한, 아스타나 국제금융센터(Astana International Financial Centre)에 소재한 기업들은 별도의 영미법 등록 기관을 통해 등록되며, 이 기관은 자체 공적 등록부를 보유하고 있습니다.

카자흐스탄의 공식 법인 등기부

법인 등록은 1995년 4월 17일 제2198호 「카자흐스탄 공화국 법 „법인의 국가 등록 및 지사·대표사무소의 기록 등록에 관하여“」에 의해 규율된다. 국가 등록 절차는 제출된 서류를 법률에 따라 심사하고 , 비즈니스 식별 번호(БИН, 비즈니스-사이케스텐디루 노미리, BSN — 사업자 식별 번호)를 부여한 ‘국가 등록 증명서(справка о государственной регистрации)’를 발급하며, 법무부가 관리하는 ‘사업자 식별 번호 국가 등록부(Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров)’에 해당 법인을 등재하는 절차로 구성됩니다.

해당 법률 제4조에 명시된 권한 분담은 특이한 편이므로 정확히 언급할 필요가 있습니다:

  • 상업 법인 및 그 지사·대표사무소의 등기 등록은 등록 기관으로서 기능하는 국영 기업 “시민을 위한 정부”(Государственная корпорация «Правительство для граждан»)가 담당한다.
  • 비영리 법인 (재단, 공공 단체, 기관, 종교 단체 등) 및 그 지점은 법무부의 사법 기관(organy yustitsii) 에서 등록합니다.
  • 지점 및 대표사무소(филиалы и представительства) 는 기록 등록( учетная регистрация )을 거쳐 별도의 사업자 식별 번호를 부여받지만, 법적 인격을 취득하지는 않습니다.

따라서 카자흐스탄은 법인과 개인 사업자를 별도로 등록하고 있습니다. 카자흐스탄 공화국 기업법(Предпринимательский кодекс Республики Казахстан)에 따라, 개별 사업자(индивидуальный предприниматель, дара кәсіпкер) 의 국가 등록은 신고된 주소지에서 재무부 산하 국가수입위원회(Комитет государственных доходов Министерства финансов)의 국가수입 기관(орган государственных доходов) 에 등록되는 것으로 이루어집니다. (재무부 산하 국가세입위원회)에 신고된 사업장 주소를 등록하는 것으로 이루어집니다. 등록은 상시 근로자를 고용하거나 개인 사업으로 인한 연간 소득이 법정 기준을 초과하는 개인에게만 의무화되며, 그 외의 경우 등록 없이도 영업할 수 있습니다. 개인 사업자는 BIN이 아닌 ИИН(개인 식별 번호)으로 식별되며, 법인 등록부에는 등재되지 않습니다.

“아스타나 국제금융센터(AIFC)”에 대해서는 이와 별개의 제도가 존재합니다. 이곳에 설립된 회사는 영국법을 기반으로 한 규정을 적용하는 AIFC 법에 따라 아스타나 금융서비스청 산하 AIFC 기업등기소에 등록되며, 일반 국가 등기부가 아닌 AIFC 공적 등기부에 등재됩니다. 카자흐스탄의 거래 상대방을 확인하는 사람은 해당 기업이 두 시스템 중 어느 쪽에 속하는지 반드시 파악해야 합니다.

카자흐스탄에서 등록 가능한 법인 형태

카자흐스탄 공화국 민법(Гражданский кодекс Республики Казахстан) 제34조는 법인 형태의 확정된 목록을 규정하고 있으며, 제58조는 사업 파트너십을 세분화하고 있습니다.

상법상 법인:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — 유한책임 파트너십) — 카자흐스탄의 표준 회사 형태입니다. 정관은 출자 지분으로 나뉘며, 구성원은 출자한 금액 범위 내에서만 책임을 지며, 1인으로도 설립할 수 있습니다. 1998년 제정된 유한책임 및 추가책임 파트너십에 관한 특별법에 의해 규율됩니다.
  • 추가 책임 파트너십(ТДО, қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — additional liability partnership) — 구조는 동일하나, 구성원은 정관에 명시된 출자액의 일정 배수 범위 내에서 자신의 재산으로 파트너십의 채무에 대해 책임을 집니다. 드물게 사용되며, 거래 상대방이 추가적인 안전 장치를 원할 때 활용됩니다.
  • 일반 합명회사(ПТ, толық серіктестік) — 구성원은 자신의 모든 재산으로 합명회사의 채무에 대해 책임을 지며, 오직 개인만이 일반 구성원이 될 수 있습니다.
  • 한정 파트너십, KT (командиттік серіктестік — limited partnership) — 무한 책임을 지는 일반 파트너와 출자액에 한해 위험을 부담하며 경영에 관여하지 않는 출자자(командитисты)가 결합된 형태입니다.
  • 주식회사, АО (акционерлик қоғам, АҚ — joint stock company) — 자본이 주식으로 나뉘며, 주주는 자신의 지분만큼만 책임을 지며, 2003년 주식회사법에 따라 규율됩니다. 은행, 보험사 및 기타 규제 대상 기업에 필수적이며, 시장에서 자본을 조달하는 데 사용되는 형태입니다.
  • 생산협동조합, ПК (өндірістік кооператив — production cooperative) — 노동력과 재산을 출자하여 자발적으로 결성된 단체로, 구성원들은 부수적 책임을 진다.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — 국영 기업) — 국가 재산을 기반으로 하는 상업 법인으로, предприятие на праве хозяйственного ведения (경제 관리 권한을 가진 기업) 또는 казенное предприятие (운영 관리 권한을 가진 국영 기업)의 형태로 존재합니다.

비영리 법인:

  • 기관(мекеме — institution) — 비영리적 기능을 수행하기 위해 설립자가 설립하고 자금을 조달하는 단체로, 국가 기관 또는 민간 기관일 수 있다.
  • 공공 단체(қоғамдық бірлестік — public association) — 공동의 비영리적 목적을 추구하는 회원제 조직으로, 자체 정관에 따라 운영되는 정당 및 노동조합을 포함한다.
  • 소비자 협동조합(тұтыну кооперативі — consumer cooperative) — 회원들의 물질적 필요를 충족시키기 위해 자발적으로 결성된 단체로, 주택 소유자 협회를 포함한다.
  • 재단(қор — foundation) — 사회적, 자선적, 문화적, 교육적 또는 기타 공익적 목적을 위해 재산 기부를 바탕으로 설립된 비회원제 조직.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — 종교 단체) — 종교 활동 관련 법률에 따라 사법 기관에 등록된 단체.
  • 협회 또는 연합(қауымдаuluk 또는 одақ — association or union) — 활동을 조정하거나 공동의 이익을 대변하는 법인의 자발적인 집합체.
  • 비영리 조직으로서의 주식회사 — 민법은 비영리 목적으로 주식회사 형태를 사용하는 것을 명시적으로 허용하고 있으며, 이 때문에 일부 국가 관련 기관은 공식적으로 이익 배당이 없는 주식회사 형태를 취하고 있다.

법인이 아닌 형태:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (개인 사업자 — 개인 기업) — 자신이 소유하거나 사용 권한을 가진 재산을 바탕으로 영업하는 개인으로, фермерское хозяйство(농업 기업)의 형태를 취할 수 있다.
  • 공동 기업(joint entrepreneurship) — 공동 소유 재산을 바탕으로 활동하는 개인 사업자들의 집단. 법정 형태로는 부부 기업(entrepreneurship of spouses), 가족 기업(family entrepreneurship, 농장 또는 민영화된 주거용 부동산의 공동 재산 기반) 및 단순 합자회사(simple partnership, 공유 소유권 기반)가 있다.
  • 지점 및 대표사무소(branch and representative office) — 카자흐스탄 또는 외국 법인의 하부 조직으로, 등록 절차를 거쳐 사업자 식별번호를 부여받지만, 독립된 법적 인격은 갖지 않습니다.

아스타나 국제금융센터(AIFC)에서 이용할 수 있는 법인 형태: 사기업, 상장기업, 제한 범위 기업, 특수 목적 기업, 보호 셀 기업, 투자 기업, 일반 합명회사, 유한 합명회사, 유한 책임 합명회사, 재단, 비영리 법인, 그리고 “인정된” 형태 — 인정 기업, 인정 일반 합명회사, 인정 유한 합명회사 및 인정 유한 책임 합명회사 —를 통해 외국 법인이 센터에 진출할 수 있습니다.

등기부에서 확인할 수 있는 정보

등록 데이터는 egov.kz 디지털 정부 포털을 통해 단일 통합 검색이 아닌 개별 서비스 형태로 제공됩니다: 등록된 법인, 지사 또는 대표사무소에 대한 정보 제공, 지정된 날짜 기준 등록된 법인에 대한 정보 제공 (특정 날짜 기준 정보로, 이를 통해 과거 상황을 파악할 수 있음), 법인의 지점 및 대표사무소 보유 여부 정보 제공, 그리고 ‘법인’ 국가 데이터베이스의 정보 제공.

이 데이터 세트에는 사업자 등록 번호, 카자흐어 및 러시아어로 된 정식 명칭과 약칭, 법적 형태, 국가 등록일 및 재등록일, 등록 기관, 등록 주소, ОКЭД 분류에 따른 활동 코드, 정관 자본금 규모, 법인 대표자, 법인 상태, 지점 및 대표사무소 유무 등이 포함됩니다.

소유권 정보는 지속적으로 업데이트되는 주주 명단을 통해서가 아니라 재등록 절차를 통해 등록부에 반영됩니다. 민법 제42조에 따라 법인은 정관이 감소하거나, 명칭이 변경되거나, 사업 파트너십의 구성원이 변경될 경우 국가 재등록 절차를 거쳐야 합니다. 단, 면허를 취득한 증권시장 등록기관이 구성원 명부를 관리하는 파트너십은 예외로 합니다. 이러한 사유로 정관 등을 변경할 때 재등록 절차를 거치지 않으면 그 변경은 무효가 되므로, ТОО의 경우 등록부가 구성원이 누구인지에 대한 권위 있는 기록이 됩니다.

이 명부 외에도 여러 무료 공식 데이터베이스가 운영되고 있습니다. 국가세무위원회는 portal.kgd.gov.kz에서 식별 번호를 통한 ‘납세자 검색( Поиск налогоплательщика ) ’, ‘신뢰할 수 없는 납세자 검색( Поиск неблагонадежных налогоплательщиков, 무효 선언, 파산, 휴업 또는 등기 말소된 법인을 포함)’ 및 ‘부가가치세 납세자 검색’ 서비스를 제공하고 있으며, 이는 거래 상대방의 신용 상태를 확인하는 실용적인 방법입니다. 오픈 데이터 포털은 기계 판독 가능한 정부 데이터 세트를 공개하며, 주식회사 “정보회계센터”가 운영하는 “재무보고 보관소(Депозитарий финансовой отчетности)”는 금융 기관, 모든 주식회사, 지하 자원 이용자, 곡물 수취 기업, 국영 기업 및 독점 기업, 그리고 국가 지분이 있는 기업 등 “공익 조직(организации публичного интереса)”의 감사된 연간 재무제표를 공개합니다.

등록부에 공개되지 않는 정보

대부분 기업의 회계 자료는 공개되지 않습니다. 유한책임합자회사(ТОО)는 재무제표를 공개할 의무가 없으므로, 재무보고 보관소는 주식회사 및 기타 공익 조직에 대해서만 정보를 제공합니다. 일반 유한책임합자회사의 경우 공식 경로를 통해 재무 데이터를 얻을 수 없습니다.

일반인이 검색할 수 있는 실질 소유자 등록부는 존재하지 않습니다. 최종 소유권 정보는 은행에서 수집하여 자금세탁방지법에 따라 금융 감독 당국에 보고되지만, 공개되지는 않습니다. TOO의 출자자가 등기소가 관리하는 출자자 명부에 등재된 경우, 직접 소유권 정보조차 국가 등록부에 포함되지 않으며, 카자흐스탄의 공개 데이터만으로는 해외 지주회사들의 소유 구조를 파악할 수 없습니다.

또한 이 등기부는 자유롭게 공개 검색할 수 있는 방식으로 운영되지 않습니다. 등기 정보는 개별 전자정부 서비스 형태로 제공되며, 일반적으로 전자 디지털 서명을 통한 인증이 필요합니다. 또한 설립 문서 자체인 정관과 설립 결의서는 공개되지 않으며, 해당 법인 및 등기 기관이 보관하고 있습니다. 개인 사업자는 법인 등기 대상에서 완전히 제외되어 있으며, 납세자 조회 서비스를 통해서만 확인할 수 있습니다. AIFC(알마티 국제금융센터) 참여 법인은 별도의 AIFC 공개 등기부를 통해 조회해야 합니다.

등기부에서 입수할 수 있는 서류

  • 법인의 국가 등록(재등록) 증명서(Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица) — 법인의 존재를 확인하는 문서로, 법인명, 사업자 등록번호 및 등록일이 기재되어 있습니다. 이는 기존의 종이 설립 증명서를 대체한 것으로, 법적 존재를 입증하는 기본 서류입니다.
  • 지점(대표사무소) 등록 증명서(Справка об учетной регистрации филиала (представительства)) —지점 또는 대표사무소에 대한 등록 증명서로, 해당 조직의 사업자 등록번호와 소속 법인을 명시합니다.
  • 등록된 법인, 지점 또는 대표사무소에 대한 정보 증명서(Information statement on a registered legal entity, branch or representative office) — 실사(due diligence)에 사용되는 표준 발췌문으로, 법인명, 법적 형태, 등록일, 주소, 업종 코드, 자본금, 대표자 및 현황을 포함합니다.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (특정 날짜 기준 등록된 법인에 대한 정보) — 과거 거래 당시 회사를 대표한 사람이나 회사의 세부 정보를 증명하는 데 사용되는 과거 기록 발췌문입니다.
  • 지점 및 대표사무소 보유 정보(Information on branches and representative offices) — 법인의 하위 조직을 확인하는 것으로, 지점이 계약을 체결한 경우 중요합니다.
  • 정관(Устав) — 사업 목적, 정자본의 규모 및 배분, 주주총회 및 집행 기관의 권한, 지분 양도 규칙 등을 명시한 설립 문서입니다. 공개 등록부보다는 해당 법인으로부터, 또는 법에서 정한 경우에는 등록 기관으로부터 발급받습니다.
  • 국가 사업자 식별 번호 등기부 등본(National Register of Business Identification Numbers) — 법인의 등재 사실 및 배정된 식별 번호를 확인하는문서로, 은행 업무, 관세 및 조달 절차에 사용됩니다.
  • 연간 재무제표 및 감사 보고서(Annual financial statements and auditor’s report) — 공익 단체의 경우, 분기별 보고서, 관련자 정보 및 기업 이벤트 정보와 함께 재무보고서 보관소를 통해 공개됩니다.
  • 세금 체납 유무에 관한 증명서(Statement on the absence or existence of tax arrears) — 국가 세무 당국에서 발급하며, 입찰 및 거래 상대방이 일상적으로 요구하는 서류입니다.
  • 납세자 신뢰성 결여 정보(Unreliable taxpayer records) — 법원에 의해 무효로 선언되었거나, 파산, 비활동 상태이거나, 등록 말소된 법인을 보여주는 무료로 공개된 기록으로, 종종 결정적인 확인 자료가 됩니다.

자주 묻는 질문

카자흐스탄의 공식 기업 등록부는 무엇입니까?

법무부가 관리하는 ‘국가 사업자 식별 번호 등록부’입니다. 모든 법인, 지사 및 대표 사무소는 이 등록부에 등재되어 12자리 사업자 식별 번호를 부여받으며, 등록 데이터는 egov.kz 디지털 정부 포털을 통해 제공됩니다.

카자흐스탄에서 기업 등록은 누가 담당하나요?

상업 법인은 국영 기업인 “시민을 위한 정부(Government for Citizens)”에서 등록하며, 비영리 법인과 그 지점은 법무부 산하 사법 기관에서 등록합니다. 두 경로 모두 동일한 국가 등록부에 등재됩니다.

BIN이란 무엇인가요?

‘비즈니스 식별 번호(бизнес-идентификационный номер, BIN)’는 법인, 지점 또는 대표사무소가 등록 시 부여받는 12자리의 사업자 식별 번호입니다. 이는 등록부, 세무·관세·은행 시스템 및 공공 조달 분야에서 해당 법인을 식별하는 핵심 번호입니다.

카자흐스탄 기업의 재무제표는 공개되나요?

주식회사, 금융 기관, 지하 자원 이용자, 곡물 수취 기업, 국영 기업 및 국가 지분이 있는 기업 등 ‘공익 조직’에 한해 재무보고서 보관소에 감사받은 연간 재무제표를 공개합니다. 유한책임파트너십(LLP)은 아무것도 공개하지 않습니다.

개인 사업자는 사업자 등록부에 등재되나요?

아니요. 개인 사업자는 『기업법』에 따라 신고된 사업장에서 국세청에 등록되며, 개인 식별 번호로 식별되지만 법인 등록부에는 등재되지 않습니다. 등록은 법정 소득 기준액을 초과하거나 직원을 고용하는 경우에만 의무화됩니다.

AIFC 기업은 어떻게 등록되나요?

아스타나 금융 서비스 당국(Astana Financial Services Authority) 산하 AIFC 기업 등기소를 통해 카자흐스탄 민법이 아닌 AIFC 법에 따라, 사기업 및 공개 기업, 유한책임 파트너십, 보호 셀 기업(protected cell companies)과 같은 영미법 양식을 사용하여 등록됩니다. 이러한 기업들은 별도의 AIFC 공적 등기부에 등재됩니다.

출처

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